Теория экономического анализа

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине

«ТЕОРИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА»

2010 г

ВВЕДЕНИЕ

Экономический анализ сформировался в результате разделения наук, которое выражалось в чрезмерной их специализации. Экономический анализ является самостоятельной наукой, комплексно использующей данные, а также способы и приёмы исследования, присущие другим наукам (статистике, бухгалтерскому учёту, математике, планированию, менеджменту, маркетингу). Безусловно, основным поставщиком информации для целей анализа является бухгалтерский учёт наряду со статистическим учётом. Помимо получения информации, экономический анализ заимствует у статистической науки некоторые приёмы обработки информации (метод группировок, индексный метод, методы корреляции и регрессии).

Использование математических методов в экономике позволяет формировать модель экономического процесса и изучать на её основе функционирование последнего. Конструирование экономико-математической модели основывается на выявлении элементов экономического процесса и изучении функциональной зависимости между ними. Широко применяются в экономическом анализе факторные модели, позволяющие выявлять и оценивать влияние различных факторов на результат экономического процесса. Например, оценивать влияние изменения численности персонала, продолжительности рабочей смены, производительности труда на изменение объёма производства.

Цель данной контрольной работы заключается в закреплении знания и умения решать задачи по теории экономического анализа.

ЗАДАНИЕ 1

Преобразуйте выражение в модель, отражающую зависимость среднегодовой выработки одного рабочего () от среднечасовой выработки одного рабочего (), средней продолжительности рабочего дня () и среднего количества дней, проработанных одним рабочим за год ()

Условные обозначения:

- среднегодовая производительность труда одного рабочего;

- объем выпуска продукции за год;

- среднесписочная численность рабочих за год.

Решение:

- получаем аддитивную модель с новым набором факторов

.В результате при удлинении числителя в приведенной кратной модели отражена зависимость среднечасовой выработки одного рабочего , средней продолжительности рабочего дня и от среднего количества дней проработанных одним рабочим за год .

Вывод: удлинение знаменателя в кратных моделях позволяет получить также кратную модель, где фактор, обратно пропорционально влияющий на результативный показатель, будет представлен суммой или произведением однородных показателей.

ЗАДАНИЕ 2

Способом долевого участия определить раздельное влияние изменения среднегодовой стоимости в необоротных и оборотных активов на изменение рентабельности всех активов.

Таблица 1.1

Исходная информация для проведения факторного анализа

Показатель	Предшествующий год	Отчетный год	Отклонение (+; - )
Чистая прибыль, тыс. руб.	9600	8500	-1100
Среднегодовая стоимость внеоборотных активов, тыс.руб., ВА	55400	60800	+5400
Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб., ОА	34600	31700	-2900
Сумма	99600	101000	1400

Определите при расчетах способом долевого участия долю прироста (снижения) каждого вида активов (в долях единицы) в общей сумме прироста всех активов. Затем величину влияния изменения стоимости активов на их рентабельность распределите пропорционально доле участия в этом каждого из видов активов.

Решение:

Прежде рассчитывается доля каждого фактора в общей сумме их изменений, а затем эта доля умножается на общее отклонение результативного показателя

- ответ

Вывод:

в соответствии со способом долевого участия, в котором для определения величины влияния факторов на изменение результативного показателя находят произведение отношения абсолютного прироста по данному фактору к сумме абсолютных приростов по всем факторам в модели и значения абсолютного прироста по результативному показателю.

ЗАДАНИЕ 3

Рассчитайте влияния трудовых факторов на изменение выручки от продаж, применив способ абсолютных разниц и интегральный метод факторного анализа.

Таблица 1.2

Исходная информация для провидения факторного анализа

Показатель	Идентификатор	Бизнес-план	Отчет	Отклонение (+ ; - )
Выручка от продаж, тыс. руб.	у	136710	125280	(-11430)
Среднегодовая численность рабочих, чел.	а	600	580	(-20)
Количество отработанных дней в среднем за год одним рабочим, дни	в	245	240	(-5)
Среднедневная выработка продукции одним рабочим, руб.	с	930	900	(-30)

Решение:

Способ абсолютных разниц. Данный способ применяется в детерминированном факторном анализе в мультипликационных моделях взаимосвязи показателей. Для этого способа очень важным является место положение факторов в модели.

На первом месте в модели должен находиться количественный фактор. Для того чтобы определить влияние факторов способом абсолютных разниц необходимо определить абсолютные отклонения по всем факторам:

Для того чтобы определить влияние фактора на изменение общего результативного показателя необходимо, найти произведение абсолютных отклонений на значение других факторов в отчетном году, если они стоят слева от него в модели и назначении других факторов в базовой оценке, если они стоят справа от него в модели.

(-4557000)+(-2697000)+(-4176000)=(-11430000) - ответ

Интегральный метод для трех факторной модели. Данный способ применяется в детерминированном факторном анализе в мультипликационных, кратных и комбинированных моделях. Данный метод позволяет разложить дополнительный прирост результативного показателя в связи с взаимодействием факторов между ними.

У=а+в+с

(-4437990)+(-2699490)+(-4292490)=(-11429970)

(-11430000)-(-11429970)=(-30)

Вывод: этот метод является наиболее точным способом определения влияния факторов. Для интегрального метода при оценке влияния факторов используют математические формулы. На уменьшение выручки от продаж оказало влияние уменьшение среднегодовой численности рабочих. За счет чего снизилась среднедневная выработка продукции одним рабочим, руб. Возникло изменение результативного показателя при использовании факторов действующих взаимосвязано.

ЗАДАНИЕ 4

Индексным методом проанализировать влияние факторов на изменение результативного показателя - себестоимости реализованной продукции.

Таблица 1.3

Исходная информация для проведения факторного анализа

Вид продукции	Выработано продукции g	Себестоимость продукции, Z руб.
	Предшествующий год	Отчетный год	Предшествующий год	Отчетный год
А	25	27	320	340
В	40	40	150	200
С	20	12	140	180
Сумма	85	79	610	720

Решение:

В управленческой деятельности широко применяются индексы, в большинстве случаев, для отражения изменений в объеме промышленного производства и продаж, а так же в ценах на товары, акции и другое. Индексы представляют собой обобщающие показатели сравнения во времени и пространстве. Они отражают процентное изменение изучаемого явления за какой-то период по сравнению с базисным периодом.

В факторном анализе индексный метод используется в мультипликационных и кратных моделях.

- изменение товарооборота за счет изменения его физического объема

-

изменение выручки от продаж в результате среднего изменение цен.

Индекс изменения составит

Баланс отклонений

Вывод:

Таким образом, можно сделать вывод, индексный метод имеет недостаток: при определении влияния одного из факторов другие принимаются в расчет неизменными. Это условный прием элиминирования не отражает реальную ситуацию. При использовании индексного метода несколько занижается результат влияния тех факторов, замена (или подстановка) которых проводиться раньше, за счет завышения результата последней подстановки.

ЗАДАНИЕ 5

Осуществите сравнительную рейтинговую оценку деятельности пяти акционерных обществ (АО) на основе исходной информации о пяти финансовых показателях и коэффициентах их значимости .

Таблица 1.4

Исходная информация для провидения анализа

Номер АО и	Финансовые показатели для комплексной оценки
	Коэффициент ликвидности	коэффициент оборачиваемости оборотных активов	рентабельность продаж, %	Рентабель-ность капитала, %	доля собственного капитала в совокупном капитале, %
А	1	2	3	4	5
1	1,5	3,5	30	28	14
2	1,8	3,2	25	26	20
3	1,4	3,1	35	24	30
4	2,0	2,7	26	38	18
5	1,6	2,2	24	21	35
	2	2	4	3	3

При использовании метода многомерного сравнительного анализа, основанного на методе расстояний, учитываются как абсолютные значения сравниваемых показателей, так и степень их отклонений от эталона.

Наилучшее с экономической точки зрения значение каждого из сравниваемых показателей принимается за эталон.

Таблица 1.5

Номер АО	Финансовые показатели
	1	2	3	4	5
1		1
2
3			1
4	1			1
5					1

Все элементы матрицы координат возводятся в квадрат. Из суммы квадратов показателей, выбранных для комплексной оценки, извлекается квадратный корень для получения показателя обобщающей рейтинговой оценки.

Результаты расчетов:

индексный выработка выручка факторный

Полученные данные заносим в таблицу:

Таблица 1.6

Номер АО	Квадраты стандартизированных коэффициентов с учетом	Рейтинговая оценка	Место
	1	2	3	4	5
1	4,5	24,5	3600	2352	588	81,0494	4
2	6,48	20,48	2500	2028	1200	75,8615	5
3	3,92	19,22	4900	1728	2700	96,7013	1
4	8,0	14,58	2704	4332	972	89,6135	2
5	5,12	9,68	2304	1323	3675	85,5383	3

По результатам рейтинговой оценки видно, что:

первое место заняла - АО № 3;

второе - АО № 4;

третье - АО № 5;

четвертое - АО № 1;

пятое - АО № 2.

ЗАДАНИЕ 6

Определите сумму переменных расходов, если выручка от продаж составила 700000 руб., а доля маржинального дохода - 30%.

Решение:

Маржинальный анализ базируется на особенностях функциональной зависимости и определенных соотношениях между постоянными и переменными затратами, а так же объемом продаж и прибылью. Из этого следует, что разность между выручкой и переменными затратами образуют маржинальный доход, который может быть представлен также в виде суммы постоянных затрат, и прибыли от реализации.

Выручка от продаж - 700000

Маржинальный доход - 30%

Рассчитаем сумму 30% маржинального дохода

700000 - 100%

Обозначим за «Х» - сумму 30% маржинального дохода

X - 30%

- это 30% сумма маржинального дохода

Найдем сумму переменных расходов

- сумма переменных расходов.

Ответ: сумма переменных расходов равна 490000 руб.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, выполнив данную контрольную работу и закрепив знания, полученные при решении задач, можно сделать вывод, что использование адекватных и современных методов и приемов экономического анализа дает возможность объективно измерять и оценивать характер взаимосвязей, количественные параметры факторов, оказавших влияние на изменение показателей, отражающих развитие хозяйственных процессов, а на этой основе принимать и разрабатывать обоснованные экономически эффективные управленческие решения.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Баканов М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2008.

Маркин Ю.П. Теория экономического анализа: учебное пособие / Ю.П. Маркин. - М.: КНОРУС, 2008.

Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности: учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2007.

Экономический анализ: Учебник для вузов / под ред. Л.Т. Гиляровской. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2007.

http://www.consultant.ru/online/

Размещено на www.allbest.ru

...