Расчет финансовых и технико-экономических показателей деятельности предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

ГОУ ВПО «УРАЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ГОРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ИНСТИТУТ СОКРАЩЕННО ПОДГАТОВКИ

Курсовая работа по предмету: экономика фирмы

Выполнила: студентка ИСП

ЦМТ-11-1 Хлыбова М.Н.

Екатеринбург 2012

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1 Характеристика предприятия ООО «Кедр»

2 Расчет стоимости продукции (услуг)

2.1 Расчет потребности в материально-сырьевых ресурсах

2.2 Расчет численности персонала

2.3 Расчет фонда оплаты труда

2.4 Расчет амортизационных отчислений

2.5 Смета цеховых расходов

2.6 Расчет платежей, отчислений и налогов, включаемых в себестоимость

2.7 Калькуляция себестоимости производства продукции (услуг)

3 Расчет объемов продаж и прибыли

3.1 Расчет объемов продаж

3.2 Расчет прибыли

3.3 Расчет Рентабельности

4 Формирование технико-экономических показателей

Заключение

Список литературы

ВВЕДЕНИЕ

Предприятие - это основное звено экономики, осуществляющее производство продукции по средствам связи работника со средствами производства, помогающими изготовлять нужную потребителям продукцию соответствующего назначения. Оно самостоятельно осуществляет свою деятельность, распоряжаясь выпускаемой продукцией и прибылью от реализации данной продукции, с учетом уплаты обязательных платежей.

Оценка деятельности предприятия основывается на системе экономических показателей, позволяющих оценить эффективность производственной деятельности предприятия.

Объектом исследования курсовой работы является ООО «Кедр».

Расчет в курсовой работе выполняется по основному производству, а именно производству мебели.

Цель данной курсовой работы - рассчитать финансовые и технико-экономические показатели по всем аспектам деятельности. Для этого необходимо решить ряд задач:

- произвести расчет себестоимости продукции;

- рассчитать объем продаж и прибыли;

- сформировать фонды экономического стимулирования;

- определить основные финансовые и технико-экономические показатели.

1 ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ

Торгово-производственная фирма ООО «Кедр» занимается производством торговой мебели в Екатеринбурге с 1992 года. За прошедшее время фирма зарекомендовала себя, как надежный и стабильный партнер. Накопила значительный опыт в сфере производства и продажи торговой мебели и мебели для офисных помещений.

Предприятие имеет квалифицированный штат сотрудников, многие из которых работают в фирме со дня ее основания.

На сегодняшний день ООО «Кедр» предлагает широкий спектр мебельной продукции, позволяющий работать по принципу «Все в одном месте». В фирме можно купить офисную, торговую, бытовую мебель, а также витрины, офисные перегородки, специальную мебель для гостиниц и детских садов. Кроме того, компания занимается разработкой дизайн-проектов, принимает индивидуальные заказы, учитывая пожелания Заказчика, а также предоставляются услуги: выезд специалистов для замеров, доставка и сборка.

В своей работе «Кедр» руководствуемся принципами взаимовыгодной партнерской работы.

Стиль работы компании - создать максимально качественный продукт в те сроки и в рамках тех бюджетов, которые имеются у клиентов.

Фирма поставляет торговую мебель в Краснотурьинск, Нижний Тагил, Новоуральск, Первоуральск, Ревда, и многие другие города России и Украины.

Адрес предприятия: «Кедр» Екатеринбург, пер. Базовый, 1, тел. (343) 2576699.

Профиль предприятия: производство мебели.

Режим работы предприятия: 5-дневная рабочая неделя в 2 смены по 8 часов.

Число календарных дней в году - 365, праздничных - 17 дн. / год, выходных - 98 дн. / год, число дней планового ремонта - 10 дн. / год.

Количество предпраздничных дней (сокращение смены на 1 час) - 9дн. / год. Фонд рабочего времени:

Фрв = 365 - (15 + 104 + 10) = 236 дн. / год

Фрв = 236 дн. / год * 8 час / см * 2 см - 9 дн. / год * 1 час * 2 см = 3758 час / год

2 РАСЧЕТ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ

Себестоимость продукции - это выражение в денежной форме текущие затраты предприятия на производство и реализацию продукции.¹

Расчет себестоимости производится в разрезе следующих калькуляционных статей затрат.

2.1 Расчет потребности в материально-сырьевых ресурсах

Потребность в материально-сырьевых ресурсах определена в табл. 1:

- нормы расхода на единицу продукции взяты по данным предприятия;

- цены определены на основании договора поставки сырья и материалов;

- транспортные расходы составляют 5% от графы 5;

- заготовительно-складские расходы составляют 1,5% от графы 5.

2.2 Расчет численности персонала

Стоимость продукция персонал оплата труд

Расчет численности рабочих начинается с разработки планового баланса рабочего времени на одного рабочего (таблица 2). При этом учитываются режим работы предприятия, сменность, продолжительность рабочей смены, планируемые невыходы, предусмотренные законодательством о труде.

Номинальный фонд рабочего времени определяется, дни:

Т_ном = Т_к - Т_вых - Т_праз,

где Т_{к -} календарное число дней;

Т_вых - выходные дни;

Т_праз - праздничные дни.

Полезный фонд рабочего времени определяется, дни:

Т_п = Т_ном - Т_неяв.

Полезный фонд рабочего времени в часах определяется, дни:

Т_ч = Т_п?t_ч,

где t_ч - продолжительность смены, ч.

Явочная численность (Ч_яв) - минимальное количество рабочих, необходимое для выполнения производственного процесса за смену, определяется по формулам:

- по нормам выработки

Ч_яв = Q_см / (Н_выр ? К_п),

где Q_{см -} объем выпускаемой продукции за смену в натуральном выражении, ед. продукции;

Н_выр - сменная норма выработки продукции на одного рабочего, ед. продукции / см;

К_п - коэффициент выполнения норм выработки;

по нормам времени

Ч_яв = (Q_см ? Н_вв) / (t_ч ? К_п),

где Н_вр - норма времени на производство единицы продукции;

t_ч - продолжительность смены, ч.

- по нормам обслуживания

Ч_яв = n / Н_обсл

Ч_яв = Н_обсл?n,

где n - число единиц обслуживаемого оборудования;

Н_обсл - норма обслуживания, количество единиц оборудования, обслуживаемых одним рабочим в течение смены или количество рабочих, обслуживающих один агрегат или машину.

Явочная численность может быть рассчитана по штатным нормативам путем расстановки сотрудников по рабочим местам.

Списочная численность определяется по формуле

Ч_сс = Ч_яв?К_сп ,

Результаты расчета списочной численности приводятся в таблице 3. Списочная численность рабочих основного производства составляет 39,09

калькуляция себестоимость прибыль численность

2.3 Расчет фонда оплаты труда

Основным направлением мотивации персонала является оплата труда.

Оплата труда - это система отношений, связанных с обеспечением установления и осуществления работодателем выплат работникам за их труд в соответствии с законами, нормативными правовыми актами, коллективными договорами, соглашениями, локальными актами и трудовыми договорами.

Фонд заработной платы рассчитывается на основе принятой формы и системы оплаты труда по предприятию. Годовой фонд заработной платы складывается из фондов основной и дополнительной заработной платы.

На предприятии ООО «Кедр» используется повременная оплата труда. При повременной форме оплаты труда работник получает заработную плату в зависимости от количества отработанного времени и уровня квалификации.

Тарифный разряд приводится по данным предприятия. Количество человеко-часов (К_ч) определяется по формуле

К_ч = Т_п?Ч_сс,

где Т_п - полезный фонд рабочего времени, ч;

Ч_сс - списочная численность.

Часовая тарифная ставка определяется по тарифной сетке в соответствии с разрядом рабочего по данным предприятия.

Заработная плата по тарифу определяется:

гр. 6 = гр. 4?гр. 5.

Доплаты: размер премии принимается по данным предприятия; прочие доплаты - за работу в вечернюю и ночную смены в среднем принимается 7-10% от данных гр. 6; доплаты за работу в праздничные дни - 2,7% от показателей гр. 6.

Итого:

гр. 10 = гр. 6 + гр. 9

В фонд дополнительной заработной платы рабочих включаются:

- оплата очередных и дополнительных отпусков;

- оплата времени выполнения государственных обязанностей;

- прочие доплаты (оплата выслуги лет и т. д.).

В среднем дополнительная заработная плата принимается при проектировании - 10% от суммы основной заработной платы с учетом районного коэффициента:

гр. 12 = гр. 11?0,1.

Общий фонд заработной платы:

гр. 13 = гр. 11 + гр. 12.

2.4 Расчет амортизационных отчислений

Амортизация основных фондов - это перенос части стоимости основных фондов на вновь созданный продукт для последующего воспроизводства основных фондов ко времени их полного износа.

Первоначальная стоимость основных фондов берется по данным предприятия (Информационно-справочный бюллетень «Амортизация основных средств и нематериальных активов»).

2.5 Смета цеховых расходов

Смета - документ, который составляется для определения цены и её обоснования при заключении договора порядка.

Статья 1 определяется по расчёту, приведённому в табл. 8.

Статья 2 принимается в соответствии с действующим законодательством РФ.

Статья 3 определяется на базе стоимости объектов цехового назначения (зданий, сооружений) и норм амортизации на эти объекты.

Статья 4 принимается в размере 2,0-3,0% от сметной стоимости зданий и сооружений цехового назначения.

Статья 5 «Ремонт зданий и сооружений» принимается в размере 2-2,5% от сметной стоимости зданий и сооружений цехового назначения.

Статья 6 принимается в размере 13,0-15,0% от фонда заработной платы цехового персонала или по нормам расхода в денежном выражении на одного трудящегося в год, взятых по данным практики работы действующего предприятия.

Статья 7 «Прочие цеховые расходы» принимаются в размере 5,0% от сумм цеховых расходов по статьям с 1 по 6.

1. Сумма годовой заработной платы по окладам определяется из расчета 11 рабочих месяцев для руководителей и специалистов, и 11,3 месяцев для служащих.

2. Доплаты за работу в вечерние и ночные смены, а также за работу в праздничные дни берутся по данным предприятия.

3. Премии рассчитываются по данным предприятия.

4. Фонд дополнительной заработной платы определяется как 10% от фонда основной заработной платы с учетом районного коэффициента.

2.6 Расчет платежей, отчислений и налогов, включаемых в себестоимость

Платежи, отчисления, налоги, включаемые в себестоимость, сводятся в табл. 8 и рассчитываются в соответствии с действующим законодательством.

Расчеты для таблицы 8 берутся на основе налогового кодекса. Единый социальный налог и страхование от несчастных случаев рассчитывается от общего фонда оплаты труда. Оплата труда по данным таблицы 4 равна 834,62.

Сумма транспортного налога по данным предприятия равна 1,5.

2.7 Калькуляция себестоимости производства продукции (услуг)

При определении себестоимости производства продукции (услуг) составляется калькуляция (см. табл. 9), которая включает в себя различные статьи затрат как на единицу продукции так и на весь планируемый объем, также определяется доля затрат в процентах.

1. Статьи затрат с 1 по 5 и 7 заполняются на основе расчетов, выполненных ранее.

2. Статья 6 определяется в соответствии с действующим законодательством РФ.

3. Износ нематериальных активов (права пользования земельными участками, патенты, лицензии, ноу-хау, организационные расходы и т. п.) относится на себестоимость продукции (работ, услуг) по нормам, рассчитанным предприятием исходя из первоначальной стоимости срока их полезного использования.

Затраты на все виды ремонтов охватывают капитальный, средний, текущий ремонты и межремонтные осмотры. Эти затраты укрупнено берутся в размере 60% от суммы амортизации на полное восстановление основных фондов.

Расчет цеховых расходов берется из табл. 7.

Общезаводские расходы рассчитываются в размере 15-25% от цеховой себестоимости.

Прочие производственные расходы включают в себя все виды налогов, включаемых в себестоимость продукции (табл. 8).

Производственная себестоимость - это сумма статей затрат (цеховая себестоимость + статья 11 + статья 12).

Внепроизводственные расходы включают в себя затраты, связанные со сбытом продукции, и составляют в среднем 1,5% от производственной себестоимости.

Полная себестоимость - это производственная себестоимость + внепроизводственные расходы.

11. Затраты на единицу продукции рассчитываются в зависимости от объема продаж, которые составляют 12000 штук.

3 РАСЧЕТ ОБЪЕМОВ ПРОДАЖ И ПРИБЫЛИ

3.1. Расчет объемов продаж

Стоимость реализуемой продукции, формирующей объем продаж, определяется по формуле:

ВР = ?Ц * Q,

где ВР - выручка от реализации или объем продаж, тыс. руб.,

Ц - цена единицы продукции, руб.,

Q - объем продукции в натуральном измерении, кг.

Цена рассчитывается исходя из уровня нормативной рентабельности:

Ц = З * К,

где З - затраты на единицу продукции, руб.,

К - коэффициент рентабельности (для ООО «Кедр» он составляет 1,15)

Ц = 1095,6 * 1,15 = 1259,94 р.

ВР = 1259,94 * 1900000= 2393886 тыс.р.

3.2 Расчет прибыли

Валовая прибыль определяется по формуле:

Пвал = Преал + Ппр + Вн,

где Преал - прибыль от реализации продукции, тыс. руб.,

Ппр - прочие виды прибыли,

Вн - внереализационные доходы.

Пвал = Преал = 4914

Преал = ?(Ц-С) * Q,

где С - полная себестоимость единицы продукции.

Преал = (3139,5 - 2730) * 12000 = 4914

На результат хозяйственной деятельности ООО «Кедр» не оказывают влияние прочие операционные и внереализационные доходы. Поэтому валовая прибыль равна прибыли от реализации.

Для расчета налога на прибыль определяется налогооблагаемая база:

Пн = Пвал-?Н,

где Н - налоги, в данном предприятии таким налогом является налог на имущество.

Пн = 4914 - 108,1 = 4805,9

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, определяется по формуле:

Пч = Пн - Нпр,

где Нпр - налог на прибыль

Пч =4805,9 - 961,18 = 3844,72

Налог на прибыль определяется по формуле:

Нпр = С * Пн,

где С - ставка налога

Нпр = 20% * 4805,9 = 961,18

Расчет прибыли производится по форме, приведенной в таблице 10.

1. Статьи 1, 2, 7, 9, 10 и 12 берутся на основе ранее выполненных расчетов;

2. Маржинальная прибыль представляет собой разность между выручкой от реализации и переменными затратами на ее производство;

3. Накладные расходы включают цеховые расходы, общезаводские и прочие производственные расходы;

4. Процент за кредит и износ нематериальных активов составляет 0 рублей

5. По основной производственной деятельности доходы от прочей реализации и внереализационные доходы отсутствуют;

6. На территории муниципального образования, где расположено ООО «Кедр», местным налогом является земельный налог. Сумма этого вида налога за период 2009 года по предприятию составила 0 рублей.

7. Ставка налога на прибыль составляет 20%.

8. Чистая прибыль представляет собой разность между налогооблагаемой прибылью и величиной налога на прибыль.

3.3 Расчет Рентабельности

Расчет рентабельности продукции производится по формуле

Рпрод = П / С,

где Рпрод - рентабельность продукции;

П - чистая прибыль;

С - полная себестоимость

Рпрод = 3844,72 / 32787,86 = 11,7%

Расчет рентабельности производства:

Рпр = П / (Фосс + Фоб),

где Рпр - рентабельность производства;

Фосс - среднегодовая стоимость основных фондов предприятия, руб.;

Фоб - среднегодовой остаток оборотных средств, руб.

Рпр = 3844,72 / 22403,1 = 17,2%

По данным предприятия

Фосс = 10679,8

Фоб = 11723,3

4 ФОРМИРОВАНИЕ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

На основе выполненных ранее расчетов определяются основные финансовые и технико-экономические показатели, которые сводятся в таблице 11.

1. Производственная мощность предприятия равняется количеству продукции, выпущенной с соблюдением технологических норм производства, техники безопасности и с учетом требований экономической эффективности, за 2009 год этот показатель составил 1 900 тонн в год.

2. Производительность труда определяется отношением объема производственной продукции к среднесписочной численности работающих за год.

3. Полная себестоимость единицы вычисляется по формуле:

Z = ?Zед * Q / ?Q,

где Z - полная себестоимость продукции

Zед - себестоимость единицы продукции

Q - количество единиц продукции

4. Статьи с 4 по 7, с 9 по 10 берутся на основе ранее выполненных расчетов;

5. Среднемесячная заработная плата работающего вычисляется отношением фонда оплаты труда к среднесписочной численности работающих в целом по основному производству.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

На основе расчета финансовых и технико-экономических показателей по всем аспектам деятельности предприятия, себестоимости продукции, определения цены выпускаемого изделия, прибыли, и рентабельности был сделан вывод, что рассматриваемое в работе предприятие ООО «Кедр» работает эффективно, принося прибыль его владельцу и обеспечивая стабильную заработную плату всем работникам фирмы.

В основе ценовой политики любого предприятия лежит правильная методика установления цены, разумная ценовая тактика, последовательная реализация глубоко обоснованной ценовой стратегии, которые составляют необходимые компоненты успешной деятельности любого коммерческого предприятия в жестких условиях рыночных отношений.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Иванов А.А., Калинина М.И. Учебное пособие: Экономика предприятия. - М.: «Экономика и финансы», 2008.

2. Степанова Н.Р. Экономика предприятий, УГТУ-УПИ, 2009.

3. Курс лекций по экономике предприятия.

4. Экономика предприятия: учебник для студентов вызов, обучающихся по специальности 080502 «Экономика и управление на предприятии (по отраслям)» / А.Д. Выварец. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 543 с.

Размещено на Allbest.ru

...