Себестоимость продукции, затраты, калькуляция и рентабельность производства

256,80

текущий ремонт

170,50

6.Содержание оборудования

112,88

7.Амортизация осн.средств

107,63

8.Работа транспортных цехов

111,75

9.Прочие расходы по цеху

122,63

в т.ч. -охрана труда

10,80

ИТОГО расходов по переделу

1775,97

ОБЩЕЗАВОДСКИЕ РАСХОДЫ

189,70

ИТОГО ЗАТРАТ

9175,43

ПОБОЧНАЯ ПРОДУКЦИЯ

Шлак жидкий

0,3950

8,72

3,44

Шлак неиспользуемый

Газ доменный :

-отпущенный на сторону

0,9180

312,10

286,51

-для нагрева воздухонагрев.

0,5030

х

х

Потери газа

0,0290

х

х

ИТОГО побочной продукции(-)

х

х

289,95

Производственная себестоимость чугуна чушкового за вычетом побочной продукции

1,0000

8885,47

Расходы на реализацию продукции

780,00

Полная себестоимость чугуна чушкового

1,0000

9665,47

Цена чугуна чушкового, ру/т

12670,00

Выпуск продукции Q = 2,7 млн.тонн

Определяем затраты на весь выпуск продукции.

I. Металлошихта

Агломерат

1,5578?2,7?106 =4,206 млн.т

4,206?106?2974,8=12512 млн.руб.

Окатыши

0,1836?2,7?106=495, 7тыс.т

495,7?103?2956,8=1465млн.руб.

Сварочный шлак

0,0008?2,7?106=2,16 тыс.т

2,16?103?288,84=0,623 млн.руб

Окалина

0,0152?2,7?106=41,04 тыс.т

41,04?103?228,6=9,38 млн.руб

II. Отходы от производства

Скрап

0,0005?2,7?106=1,35 тыс.т

1,35?103?432,84=0,584 млн.руб.

Пыль колошниковая

0,0040?2,7?106=10,8 тыс.т

10,8?103?63,72=0,688 млн.руб.

Угар металлошихты

0,7529?2,7?106=2,032 млн.т

III. Флюс

Конвертерный шлак

0,0010?2,7?106=2,7тыс.т

2,7?103?10,84=29,268 тыс.руб

Кварцит

0,0004?2,7?106=1,08тыс.т

1,08?103?700,6=0,756 млн.руб.

IV.Топливо

Природный газ,тм3

0,085?2,7?106=229,5 тыс. тм3

229,5?103?2232=512,24 млн.руб.

Уголь

0,0150?2,7?106=40,5тыс.т

40,5?103?3432=138,99 млн.руб.

Потери от измельчения

0,0290?2,7?106=78,3 тыс.т

78,3?103?1440,48=112,79 млн.руб.

Кокс металлургический сухой

0,4280?2,7?106=1,155 млн.т

1155?103?4080=4714,85 млн.руб.

V. Расходы по переделу.

1.Энергетические затраты

Электроэнергия, т.квтч

0,0239?2,7?106=64,53 тыс. т.квтч

64,53?103?1236,48=79,79 млн.руб.

Пар, Гкал

0,0498?2,7?106=134,4 тыс.Гкал

134,4?103?372,96=50,15 млн.руб.

Вода промышленная, м3

12,532?2,7?106=33,836 млн. м3

33,836?106?5,76=194,89 млн.руб.

Дутье,1000 м3

1,1547?2,7?106=3117,69 тыс. тм3

3117,69?103?108,84=339,33 млн.руб.

Кислород, 1000м3

0,1040?2,7?106=280,8 тыс. тм3

280,8?103?1080,96=303,53 млн.руб.

Азот, 1000м3

0,0224?2,7?106=60,48 тыс. тм3

60480?648,96=39,25 млн.руб

Газ природный, 1000м3

0,0011?2,7?106=2,97 тыс. тм3

2,97?103?2244=6,67 млн.руб.

Очистка газа

0,5030?2,7?106=1358,1 тыс. м3

1358,1?103?46,68=63,39 млн.руб.

Коксовый газ, 1000м3

0,0021?2,7?106=5,67 тыс. тм3

5,67?103?960=5,443 млн.руб.

Химочищенная вода, м3

0,0195?2,7?106=52,65 тыс. м3

52,65?103?50,40=2,65 млн.руб.

Сжатый воздух, 1000м3

0,0125?2,7?106=33,75 тыс. тм3

33,75?103?228=7,695 млн.руб.

2.Использование тепла отходящего газа

0,0067?2,7?106=18,09 тыс.т.

18,09?103?83,28=1,51 млн.руб.

3.Заработная плата производственного персонала

237,50?2,7?106=641,25 млн.руб.

4.Единый социальный налог

641,25?106?26%=166,73млн.руб.

5.Сменное оборудование

37,61?2,7?106=101, 5 млн.руб

6.Ремонтный фонд

563,5?2,7?106=1,521 млрд.руб

В т.ч. Резерв на капитальный ремонт

256,8?2,7?106=693,36 млн.руб.

Текущий ремонт

170,5?2,7?106=460, 35 млн. руб.

7.Содержание оборудования

112,88?2,7?106=304,78 млн.руб.

8.Амортизация основных средств

107,63?2,7?106=290,601 млн.руб.

9.Работа транспортных цехов

111,75?2,7?106=301,725 млн.руб

10.Прочие расходы по цеху

122,63?2,7?106=331,101 млн.руб

в т.ч. охрана труда

10,80 ?2,7?106=29,16 млн.руб.

VI. Общезаводские расходы

189,7?2,7?106=512, 19 млн.руб.

Всего расходов

13986,68?106+5479,65?106+4795,12?106+512,19?106=24773,64 млн.руб

VII. Побочная продукция

Шлак жидкий

0,3950?2,7?106=1066,6 тыс. т.

1066,6?103?8,72=9,29 млн.руб.

Газ доменный

В т.ч. отпущенный на сторону

0,9180?2,7?106=2478,6 тыс. т.

2478,6?103?312,1=773,57 млн.руб.

Для нагрева воздухонагревателя

0,5030?2,7?106=1358,1 тыс. т.

Потери газа

0,0290?2,7?106=78,3 тыс. т.

Производственная себестоимость чугуна чушкового за вычетом побочной продукции

1?2,7?106=2,7млн.т

24773,64?106-782,86?106=23990,78 млн.руб

VIII. Расходы на реализацию продукции

780?2,7?106=2106 млн.руб.

Полная себестоимость стали

23990,78?106+2106?106=26096,78 млн.руб

Цена чугуна чушкового на весь выпуск (товарная продукция)

12670?2,7?106=34,21 млрд.руб.



Наименование статей затрат	По отчету на одну тонну	По отчету на всю продукцию
	кол-во	цена	сумма	кол-во	цена	сумма
	т.	руб.коп.	руб.коп.	тыс.т	руб.	млн.руб
ЗАДАННОЕ:
МЕТАЛЛОШИХТА
Агломерат	1,5578	2974,80	4634,14	4206		12512
Окатыши	0,1836	2956,80	542,87	496		1466
Сварочный шлак	0,0008	288,84	0,23	2,16		0,624
Окалина	0,0152	228,60	3,47	41,04		9,38
ИТОГО металлошихты	1,7574	2947,94	5180,72	4745		13988
ОТХОДЫ ОТ ПРОИЗВОДСТВА
Скрап	0,0005	432,84	0,22	1,35		0,584
Пыль колошниковая	0,0040	63,72	0,25	10,8		0,688
Угар металлошихты	0,7529	х	Х	2032
ИТОГО отходов	0,7574	х	0,47	2044		1,272
ВСЕГО задано за (-) отходов	1,0000		5180,25	2700		13986,7
ФЛЮСЫ
Конвертерный шлак	0,0010	10,84	0,01	2,7		0,029
Кварцит	0,0004	700,60	0,28	1,08		0,756
ИТОГО флюсов	0,0014	207,91	0,29	3,78		0,785
ТОПЛИВО
Природный газ, 1000 м3	0,0850	2232,00	189,72	229,5		512,24
Уголь	0,0150	3432,00	51,48	40,5		138,9
Потери от измельчения	0,0290	1440,48	41,77	78,3		112,78
Кокс металлургический сухой	0,4280	4080,00	1746,24	1156		4714,8
ИТОГО в условном	0,5124	3960,21	2029,21	1383		5478
Итого			7209,75			19465,4
РАСХОДЫ ПО ПЕРЕДЕЛУ
1.Энергетические расходы
Электроэнергия (1000 квтч)	0,0239	1236,48	29,55	64,53		79,8
Пар, Гкал	0,0498	372,96	18,57	134,5		50,15
Вода промышленная, м3	12,5320	5,76	72,18	33836		194,8
Дутье, 1000 м3	1,1547	108,84	125,68	3118		339,3
Кислород, 1000 м3	0,1040	1080,96	112,42	280,8		303,5
Азот, 1000 м3	0,0224	648,96	14,54	60,5		39,2
Газ природный, 1000 м3	0,0011	2244,00	2,47	2,97		6,7
Очистка газа	0,5030	46,68	23,48	1358		63,4
Коксовый газ,1000 м3	0,0021	960,00	2,02	5,67		5,4
Химочищенная вода, м3	0,0195	50,40	0,98	52,7		2,65
Сжатый воздух, 1000 м3	0,0125	228,00	2,85	33,7		7,7
ИТОГО:	х	х	404,74			1092,6
Тепло отходящего газа (-)	0,0067	83,28	0,56	18,1		1,5
2.Заработная плата производственного персонала			237,50			641,25
3.Отчисления на социальные нужды			77,19			208,41
4.Сменное оборудование			37,61			101,5
5.Ремонтный фонд			563,50			1521,5
в т.ч. резерв на капитальный ремонт			256,80			693,4
текущий ремонт			170,50			460,4
6.Содержание оборудования			112,88			304,78
7.Амортизация осн.средств			107,63			290,6
8.Работа транспортных цехов			111,75			301,7
9.Прочие расходы по цеху			122,63			331,1
в т.ч. -охрана труда			10,80			29,16
ИТОГО расходов по переделу			1775,97			4795,1
ОБЩЕЗАВОДСКИЕ РАСХОДЫ			189,70			512,2
ИТОГО ЗАТРАТ			9175,43			24772
ПОБОЧНАЯ ПРОДУКЦИЯ
Шлак жидкий	0,3950	8,72	3,44	1067		9,29
Шлак неиспользуемый
Газ доменный :
-отпущенный на сторону	0,9180	312,10	286,51	2478		773,6
-для нагрева воздухонагрев.	0,5030	х	Х	1358
Потери газа	0,0290	х	Х	78,3
ИТОГО побочной продукции(-)	х	х	289,95			782,89
Производственная себестоимость чугуна чушкового за вычетом побочной продукции	1,0000		8885,47	2700		23990,7
Расходы на реализацию продукции			780,00			2106
Полная себестоимость чугуна чушкового	1,0000		9665,47	2700		26096
Цена чугуна чушкового, ру/т			12670,0			34209

Определим численность персонала в отчетном периоде.

Годовой фонд оплаты труда (фонд заработной платы) 641,25 млн.руб.

Месячный фонд оплаты труда



Средняя заработная плата 28900 руб. в месяц

Численность персонала

Определим:

- товарная продукция

ТП=Q?Ц=2,7?106?12670=34209 млн.руб.

- прибыль от реализации продукции

П= ТП - С=34209-26096,78=8112,2млн.руб

- рентабельность продукции

=

- рентабельность продаж

=

- затраты на один рубль товарной продукции

=



- производительность труда

- материалоемкость

=

МЗ=13986,7?106+0,785?106+5478?106-1,5?106+1092,6?106=20556,6 млн.р

- энергоемкость

=

- топливоемкость

=

- зарплатоемкость продукции

=

- амортизациоемкость продукции



= 0,0085

9. Расчет плановой (новой) калькуляции

Намечаем организационно-технические мероприятии, реализация которых позволит снизить себестоимость продукции за счет роста объема производства, выхода годного, снижения норм расхода материальных ресурсов, сокращения численности повышения производительности труда, качества производимой продукции и др.

а) Снижение себестоимости за счет сокращения норм расхода материальных ресурсов

Снижения удельных норм расхода сырья на 2%

1,7222?2947,94=5077,09 руб/т

Агломерат: 1,5578?0,98=1,5266 т 1,5266?2974,8=4541,5 руб

Окатыши: 0,1836?0,98=0,1799 т 0,1799?2956,8=532,01 руб

Сварочный шлак: 0,0008?0,98=0,00078 т 0,00078?288,84=0,226 руб

Окалина: 0,0152?0,98=0,0148 т 0,0148?228,6=3,41руб

Отходы: 0,7574?0,98=0,7222 т

Снижения удельных норм расхода электроэнергии на 3%

0,0239?1236,48=28,67 руб

Снижения общезаводских расходов на 4%



б) Далее определяем затраты на весь выпуск продукции с учетом изменения объема производства.

Поскольку увеличивается выпуск продукции, то будем иметь экономию на условно-постоянных расходах.

Производство продукции увеличивается на 10% и составит 2,7?106?1,1=2,97 млн. т

Амортизация

На весь выпуск была 290,601 млн. руб.

В новых условиях на единицу продукции будет приходиться амортизации

в) Для плановой калькуляции рассчитываем численность персонала в полановых условиях в связи с изменением объема производства и производительности труда.

В задании производительность труда увеличивается на 9%, и объем производства увеличивается на 10%.

Товарная продукция в отчетном периоде составила

млн. руб.

Численность в отчетном периоде составляла 1848 чел.

Производительность труда в отчетном периоде



==

Производительность труда по плану

=

Товарная продукция по плану

Увеличение численности составит 1865-1848=17 чел.

Заработная плата в плановом периоде не изменяется. Тогда месячный фонд оплаты труда по плану:

млн. руб.,

а годовой фонд оплаты труда по плану будет равен

млн. руб.

Определим заработную плату, приходящуюся по плану на 1 тонну продукции

г) Определим условно постоянные и переменные затраты в указанных статьях затрат с учетом изменения объема производства:

Технологическое топливо УПР=40%, переменные=60%

На всю продукцию

Постоянные: 5478,9?106?0,4=2191,5 млн.руб

Переменные: 5478,9?106?0,6?3616,1 млн.руб

Использование отходящего тепла УПР=40%, переменные=60%

На всю продукцию

Постоянные: 1,512?106?0,4=0,61 млн.руб

Переменные: 1,512?106?0,6?0,99 млн.руб

Сменное оборудование УПР=10%, переменные=90%

На всю продукцию

Постоянные: 101,55?106?0,1=10,16 млн.руб

Переменные: 101,55?106?0,9?100,53млн.руб

Содержание основных средств УПР=65%, переменные=35%

На всю продукцию

Постоянные: 1826?106?0,65=1187,05млн.руб

Переменные: 1826?106?0,35?703,01млн.руб

Работа транспортных цехов УПР=0%, переменные=100%

На всю продукцию

Переменные: 301,725?106?1?331,925 млн.руб

Прочие расходы УПР=80%, переменные=20%

На всю продукцию

Постоянные: 331,11?106?0,8=264,9 млн.руб

Переменные: 331,11?106?0,2?72,844 млн.руб

Расходы на реализацию продукции УПР=100%, переменные=0%

На всю продукцию

Постоянные: 2106?106?1=2106млн.руб



Наименование статей затрат	По плану на одну тонну	По плану на всю прод.
	кол-во	Цена	Сумма	кол-во	цена	сумма
	т.	руб.коп.	руб.коп.	тыс.т	руб.	млн.руб.
1	2	3	4
ЗАДАННОЕ:
I.Металлошихта	1,7222	2947,94	5076,95	5115		15078,5
II. Отходы (-)	0,7222	х	0,46	2145		1,37
Итого задано за (-) отходов	1,00		5076,49	2700		15077,2
III. Флюсы	0,0014	207,91	0,29	4,15		0,86
IV. Топливо	0,4938	3960,21	1955,4	1466		5807,6
Итого			7032,18			20885,7
V. Расходы по переделу
1.Энергетические расходы	х	х	403,85			1199
Тепло отходящего газа (-)	0,0065	83,28	0,54	19,2		1,6
2.Заработная плата производственного персонала			217,7			646,78
3.Отчисления на социальные нужды			56,61			168,16
4.Сменное оборудование			37,27			110,69
5.Ремонтный фонд			530,23			1574,8
6.Содержание оборудования			106,14			315,26
7.Амортизация осн.средств			97,85			290,6
8.Работа транспортных цехов			111,76			331,93
9.Прочие расходы по цеху			113,72			337,74
ИТОГО расходов по переделу			1674,44			4973,3
Общезаводские расходы			182,11			540,87
ИТОГО ЗАТРАТ			8888,8			26399,9
VI Побочная продукция
Шлак жидкий	0,3950	8,72	3,44	1173		10,23
Шлак неиспользуемый
Газ доменный :
-отпущенный на сторону	0,9180	312,10	286,51	2726		850,9
-для нагрева воздухонагрев.	0,5030	Х	Х	1493
Потери газа	0,0290	Х	Х	86,1
ИТОГО побочной продукции(-)	Х	Х	289,95			861,13
Производственная себестоимость чугуна чушкового за вычетом побочной продукции	1,0000		8598,8	2970		25538,77
Расходы на реализацию продукции			709,1			2106
Полная себ-ть чугуна чушкового	1,0000		9307,9	2970		27644,8
Цена чугуна чушкового, ру/т			12670,0			37629,9



Определим показатели с учетом увеличения объема производства:

- товарная продукция

ТП=Q?Ц=2,97?106?12670=37629,9 млн.руб.

- прибыль от реализации продукции

П= ТП - С=37629,9-27644,8=9985,1 млн.руб

- рентабельность продукции

=

- рентабельность продаж

=

- затраты на один рубль товарной продукции

=

- производительность труда



- материалоемкость

=

МЗ=15077,2?106+0,86?106+5807,6?106-1,6?106+1199?106=22083,1 млн.р

- энергоемкость

=

- топливоемкость

=

- зарплатоемкость продукции

=

- амортизациоемкость продукции

= 0,0077

Наименование статей	Постоянные расходы	Переменные расходы
Итого задано за вычетом отходов и брака		15077,1
Флюс		0,86
Топливо	2191,5	3616,1
Использование отходящего тепла(-)	0,61	0,99
Энергетические затраты	479,6	719,4
Заработная плата	323,39	323,39
Единый социальный налог	84,08	84,08
Сменное оборудование	88,55	22,13
Содержание основных средств	1512,05	378,012
Работа транспортных цехов		331,93
Амортизация основных средств	290,6
Прочие расходы	337,74
Общезаводские расходы	540,87
Расходы на реализацию продукции	2106
Побочная продукция (-)		861,13
Итого	7953,9	19690,8

10. Расчет порога рентабельности

Деление затрат на постоянные и переменные лежит в основе построения графика безубыточности. При построении графика безубыточности предполагается, что за рассматриваемый период:

- не происходит изменений цен на потребляемые ресурсы и продукцию;

- постоянные затраты считаются неизменными в рассматриваемом диапазоне объема продаж;

- переменные затраты на единицу продукции не изменяются при изменении объема продаж;

- продажи осуществляются достаточно равномерно.

При построении графика по горизонтальной оси откладываются объем производства реализации в натуральных показателях (либо в процентах использования производственной мощности), а по вертикальной - затраты на производство и выручка от реализации (доход). При этом отдельно показывают затраты постоянные (Спост) и переменные (Спер), полные (Сполн) и выручку от реализации продукции (РП).

Точка пересечения линий выручки и валовых затрат представляет собой точку безубыточности (Тб). В этой точке у предприятия нет ни прибыли (П), ни убытков:

РП = Сполн и П = 0.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Объем производства, соответствующий точке безубыточности носит название критического. При объеме производства меньше критического предприятие своей выручкой не может покрыть затраты и, следовательно, результатом его деятельности являются убытки. Если объем производства и продаж превышает критический, предприятие получает прибыль.

Точка безубыточности может быть определена и аналитическим методом.

Выручку от реализации продукции определяют по выражению

РП = Спост +Спер + П = 7953,9+19690,8+9985,1=37629,8 млн.руб

Выручка от реализации представляет собой произведение объема продаж и цены продукции. Общая сумма переменных издержек может быть рассчитана как произведение переменных издержек на единицу продукции и объема производства, соответствующего объему продаж. Поскольку в точке безубыточности объем производства (продаж) равен критическому, предыдущая формула принимает следующий вид:

где Ц - цена единицы продукции;

Спер уд - переменные расходы на единицу продукции;

Qкр - критический объем производства.

Теперь можно рассчитать критический выпуск:

Критический выпуск:

руб/т



Выводы

Показатели	Един.измерения	Отчет	План	Откл. «+»увеличение; «-» сни-жение	Процент изменения,%
Себестоимость всего выпуска продукции	Млн.руб	26096	27644,8	1548,8	5,9
Товарная продукция		34209	37629,9	3420,9	10
Прибыль от реализации продукции		8112,2	9985,1	1872,9	23,1
Рентабельность продукции	%	31,08	36,1	5,02	16,2
Рентабельность продаж		23,71	26,53	2,82	11,9
Затраты на один рубль товарной (реализованной) продукции	р/р	0,763	0,735	-0,028	3,7
Материалоемкость		0,61	0,58	-0,03	4,9
Энергоемкость		0,032	0,031	-0,001	3,1
Топливоемкость		0,16	0,154	-0,006	3,7
Зарплатоемкость продукции		0,019	0,018	-0,001	5,3
Численность персонала	чел.	1848	1865	17	0,92
Производительность труда,	млн. руб/ чел	18,5	20,17	1,67	9,1
Производительность труда	т/чел	1461,1	1591,6	130,5	8,9



Литература

Юзов О.В., Петракова Т.М. Экономика производства. Методические указания по выполнению курсовой работы

Размещено на Allbest.ru

...