Расчет основных экономических показателей работы предприятия

Оборотные средства - это совокупность денежных средств, обеспечивающих планомерное функционирование компании (производство, накладные расходы, оплата труда, реализация продукции). Обычно под оборотными средствами подразумеваются финансовые ресурсы со сроком обращения 1 год или менее.

Оборотные средства также могут называться текущими активами, оборотным фондом, оборотным капиталом.

В более широком смысле оборотные средства - это не только финансовые ресурсы, но и товарно-материальные ценности.

По источникам формирования оборотные средства разделяются на собственные оборотные средства (например, уставной фонд, капитал), заемные оборотные средства (например, банковский кредит) и привлеченные оборотные средства (кредиторская задолженность).

Существуют показатели уровня использования оборотных средств, такие как: коэффициент оборачиваемости, которые показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за исследуемый период, коэффициент загрузки средств в обороте, который характеризует сумму средств, авансируемых на 1 рубль выручки от реализации продукции, продолжительность оборота средств на исследуемый период.

Для планируемого и отчетного годов рассчитываются следующие показатели использования оборотных средств ОС:

Продолжительность оборота средств:

 (10)

где ОС - средний размер оборотных средств; Д - период, за который определяется оборачиваемость оборотных средств (360 дней); Q - выручка от реализации продукции за анализируемый период.

= 32300 * 360 / 140000 = 83 дня

= 34350 * 360 / 158060 = 78 дней

Коэффициент загрузки средств в обороте (коэффициент закрепления):

(11)

= 32300 / 140000 = 0,231

= 34350 / 158060 = 0,217

Коэффициент оборачиваемости средств:

(12)

(13)

140000 / 32300 = 4,33

158060 / 34350 = 4,60

Сведем результаты расчетов в таблицу:

Таблица 3 - Показатели использования оборотных средств

В результате произведенных расчетов следует сделать вывод, что период времени с момента авансирования средств на формирование производственных запасов до момента их восстановления из стоимости реализованной продукции понизится на 6,02%. Коэффициент загрузки средств в обороте снизится на 6,06% . Уменьшение этих показателей свидетельствует о более эффективном использовании оборотных средств в планируемом году.

Коэффициент оборачиваемости в планируемом году по сравнению с отчетным годом возрастет на 6,24% .Рост коэффициента оборачиваемости свидетельствует о более эффективном использовании оборотных средств.

5. ИСЧИСЛЕНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ

Себестоимость продукции - это выраженные в денежной форме затраты на ее производство и реализацию. В себестоимости продукции как синтетическом показателе отражаются все стороны производственной и финансово-хозяйственной деятельности предприятия: степень использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, качество работы отдельных работников и руководства в целом.

Функции себестоимости:

Учет и контроль всех затрат на выпуск и реализацию;

База для формирования оптовой цены на продукцию и определения прибыли и рентабельности;

Экономическое обоснование целесообразности инвестиций;

Определение оптимальных размеров предприятия, а также это экономическое обоснование и база принятия управленческих решений.

Снижение себестоимости, ее значение заключается в:

Увеличение прибыли;

Появление дополнительных возможностей для материального стимулирования работников и решения социальных проблем коллектива;

Улучшение финансового состояния предприятия, снижения степени риска банкротства;

Возможность снижения цены на продукцию;

Снижение себестоимости в АО является предпосылкой для увеличения дивидендов акционерам.

Затраты, образующие себестоимость производства продукции, группируются по следующим элементам:

материальные затраты (МЗ) - к ним относят затраты на приобретение сырья, материалов, запасных частей, комплектующих изделий, полуфабрикатов, топливо, все виды энергии, приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями, затраты на содержание и охрану, приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, спецодежды;

затраты на оплату труда (ОТ) - любые начисления работнику в денежной и натуральной форме, стимулирующие начисления и надбавки, начисления с учетом режима работы и условий труда, премии, а также расходы, связанные с содержанием сотрудников, предусмотренные трудовым и коллективным договорами;

отчисления на социальные нужды (СН) - страховые взносы, государственные, внебюджетные фонды, пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования;

амортизация основных фондов (А) - здесь отражаются суммы амортизационных отчислений, начисляемые по амортизированному имуществу;

прочие затраты (ПЗ) - связанные в участии в уставных капиталах в других организациях, те, которые нельзя включить в состав других экономических элементов.

Расчет себестоимости производства продукции в планируемом году, производится в следующей последовательности:

Определяются материальные затраты путем умножения объема производства в планируемом году на удельный вес (долю) материальных затрат в объеме производства в году, предшествующем планируемому (отчетном) УМЗотч.:

(14) МЗ=158060 * 0,430 = 67965,8 млн. руб.

Определяется среднемесячная зарплата одного работника в отчетном году ЗПотч. Путем деления суммы выплат всем работникам в отчетном году ФОТотч. На численность работников в этом году Чотч. И число месяцев в году(12):

(15) 17500 / 736 / 12 = 1,981 млн. руб.

Определяется среднемесячная зарплата одного работника в планируемом году: (16) где K - коэффициент изменения среднемесячной зарплаты одного работника в планируемом году. 1,981 * 1,095 = 2,169 млн. руб.

Определяются затраты на оплату труда в планируемом году:

ОТплан = 2,169 * 750 * 12 = 19521 млн. руб.

Определяется по формуле: (18) где Н - суммарный норматив страховых взносов.

СНплан = 19521 * (0,26 + 0,029 + 0,031) = 6246,72 млн. руб.

Определяются ПЗ путем умножения объема производства в планируемом году на удельный вес (долю) ПЗ в объеме производства отчетного года:

. (19)

млн. руб.

Затраты на производство по элементу “Амортизация основных фондов” определяются исходя из среднегодовой стоимости основных фондов ОФ в планируемом году, на которые начисляется амортизация, и средней нормы амортизационных отчислений. Последняя рассчитывается исходя из плановой структуры ОФ и утвержденных норм амортизации по отдельным группам ОФ (в курсовой работе принимается условно равной 12,5 %). Расчет суммы амортизационных отчислений в планируемом году выполняется по форме, приведенной в таблице 4.

Таблица 4 - Расчет суммы амортизационных отчислений

Далее определим себестоимость производства продукции в отчетном году:

. (20)

МЗ = 140000 * 0,430 = 60200 млн. руб.

ОТ = ФОТотч. (21)

ОТ = 17500 млн. руб.

Для определения страховых взносов применяются следующие тарифы:

1) Пенсионный фонд РФ - 26%;

2) Фонд социального страхования РФ - 2,9%;

3) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 3,1%

(22)

СНотч = 17500 * (0,26 + 0,029 + 0,031) = 5600 млн. руб.

Определим затраты по элементу «Амортизация ОФ»:

(23)

где На - средняя норма амортизационных отчислений по предприятию (для отчетного года принимается равной 12,5%).

А = 37600 * 0,125 = 4850,4 млн. руб.

Рассчитаем прочие затраты:

(24)

ПЗ = 140000 * 0,108 = 15120 млн. руб.

Результаты расчетов сведем в таблицу:

Таблица 5 - Себестоимость произведенной продукции

Исходя из проведенных расчетов следует отметить, что в планируемом году по сравнению с отчетным годом будет наблюдаться увеличение себестоимости продукции с 103 270,40 млн. руб. до 115 781,95 млн. руб.

Будет наблюдаться повышение материальных затрат в планируемом году на 7765,8 млн. руб. Повышение затрат на оплату труда в планируемом году по сравнению с отчетным годом с 17 500 млн. руб. до 19 521 млн. руб. Увеличение единого социального налога не отразится на повышении себестоимости продукции, так как в общей сумме затрат на производство доля единого социального налога уменьшится на 0,03%.

Доля амортизации в общей сумме затрат на производство сократится на 0,39%. В планируемом году прочие затраты вырастут на 1950,48 млн. руб. по сравнению с предыдущим годом. Доля прочих затрат в общей сумме затрат на производство увеличится на 0,1%.

6. РАСЧЕТ ПРИБЫЛИ, ОСТАЮЩЕЙСЯ В РАСПОРЯЖЕНИИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Прибыль - превышение доходов от продажи товаров и услуг над затратами на производство и продажу этих товаров. Прибыль исчисляется как разность между выручкой от реализации продукта хозяйственной деятельности и суммой затрат факторов производства на эту деятельность в денежном выражении. Различают: полную, общую прибыль, называемую балансовой; чистую прибыль, остающуюся после уплаты из валовой прибыли налогов и отчислений; бухгалтерскую, рассчитываемую как разницу между ценой (доходами от продажи) и бухгалтерскими издержками, и экономическую прибыль, которая учитывает альтернативные издержки.

Как экономическая категория прибыль выполняет ряд следующих функций:

Прибыль характеризует экономический эффект, полученный в результате деятельности предприятия;

Прибыль обладает стимулирующей функцией, это связано с тем, что она - не только финансовый результат, но и основной элемент финансовых ресурсов предприятия, т.е. является основой для расширения производственной деятельности, научно-технологического и социального развития предприятия, материального поощрения работников;

Прибыль является одним из важнейших источников формирования бюджета различных уровней.

Для определения прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (Пост), необходимо рассчитывать облагаемую налогом прибыль, которая определяется исходя из валовой прибыли (Пв).

(25)

где Пр - прибыль от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов, иного имущества предприятия; Двд - доходы от внереализационных операций; Рвн - расходы по внереализационным операциям.

При этом прибыль от реализации продукции (Пр) определяются по формуле:

(26)

где В - выручка от реализации продукции без НДС и акцизов; З - затраты на производство и реализацию, включаемые в себестоимость продукции.

Рассчитаем плановую величину валовой прибыли предприятия:

Таблица 6 - Расчет плановой величины валовой прибыли

Далее определим налогооблагаемую прибыль (Пн):

 (27)

где - доходы (расходы) по видам деятельности, освобожденные от налогообложения или облагаемые в особом порядке;

к относятся: 1) сумма прибыли, не подлежащая налогообложению в соответствии с действующими налоговыми льготами; 2) рентные платежи (например, налог на имущество предприятия); 3) доходы, полученные по ценным бумагам, принадлежащим предприятию; 4) доходы от долевого участия в других предприятиях, созданных на территории РФ; 5) другие доходы от операций, не связанных непосредственно с производством продукции и её реализацией, и облагаемые в особом порядке. - стоимость основных фондов, товаров и другого имущества, безвозмездно полученных от других предприятий.

Тогда прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (Пост), определится следующим образом:

(28)

где - ставка налога на прибыль, равная 20%.

Расчет плановой величины прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, приведен в таблице 7.

Таблица 7 - Расчет плановой величины прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

Из произведенных расчетов можно сказать, что прибыль от реализации продукции в планируемом году увеличиться с 36 729,60 млн. руб. до 42 278,05 млн. руб. по сравнению с предыдущим годом. Планируется прирост валовой прибыли на 5548,45 млн. руб., что говорит о правильных планируемых повышениях объема производства и численности рабочих, ведь прибыль - важнейший экономический показатель успешной деятельности предприятия.

7. ИСЧИСЛЕНИЕ УРОВНЯ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА И КАПИТАЛА