Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Тюменская область

Ханты-Мансийский автономный округ - Югра

Департамент образования и науки

Сургутский государственный университет ХМАО

Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине «Анализ финансово-экономической деятельности предприятия»

Тема: Анализ финансово-экономической деятельности на примере МУП «Сургутские районные электрические сети» МО Сургутский район

Выполнил: Шамиданов А.А.

Студент: 4 курса гр Э-333-Ш

Экономического факультета

Проверил: Колосова О.Г.

Сургут 2006

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Характеристика МУП «СРЭС» МО СР как объекта анализа

2. Анализ финансово-экономического состояния МУП «СРЭС» МО СР

3. Анализ экономического роста

Заключение

Литература

Введение

Изучение явлений природы невозможно без анализа. Сам термин "анализ" происходит от греческого слова "analizis", что в переводе означает "разделяю", "расчленяю". Следовательно, анализ в узком плане представляет собой расчленение явления или предмета на составные его части (элементы) для изучения их как частей целого. Такое расчленение позволяет заглянуть вовнутрь исследуемого предмета, явления, процесса, понять его внутреннюю сущность, определить роль каждого элемента в изучаемом предмете или явлении.

Аналитические способности человека возникли и совершенствовались в связи с объективной необходимостью постоянной оценки своих действий, поступков в условиях окружающей среды. Это всегда побуждало к поиску наиболее эффективных способов труда, использования ресурсов.

С увеличением численности населения, совершенствованием средств производства, ростом материальных и духовных потребностей человека анализ постепенно стал первейшей жизненной необходимостью цивилизованного общества. Без анализа сегодня вообще невозможна сознательная деятельность людей.

Становление АХД обусловлено общими объективными требованиями и условиями, которые свойственны возникновению любой новой отрасли знаний.

Во-первых, это удовлетворение практической потребности. Она возникла в связи с развитием производительных сил, расширением масштабов производства. Интуитивный анализ, примерные расчеты, прикидки в памяти, которые применялись на кустарных и полукустарных предприятиях, стали недостаточными в условиях крупных производственных единиц. Без комплексного всестороннего АХД невозможно стало управлять сложными экономическими процессами, принимать оптимальные решения.

Во-вторых, это связано с развитием экономической науки вообще. Как известно, с развитием любой науки происходит дифференциация ее отраслей. Экономический анализ хозяйственной деятельности сформировался в результате дифференциации общественных наук. Раньше функции экономического анализа рассматривались в рамках существовавших в то время таких научных дисциплин, как балансоведение, бухгалтерский учет, финансы и статистика. В рамках этих наук появились первые простейшие способы аналитического исследования. Однако, для обоснования текущих и пятилетних планов экономического и социального развития предприятий появилась потребность в комплексном исследовании их деятельности. Вышеназванные науки уже не могли обеспечить все запросы практики. Возникла необходимость выделения АХД в самостоятельную отрасль знаний. В дальнейшем роль анализа возрастала соответственно цене ошибки в хозяйственной деятельности. Интерес к нему заметно возрос. Началось более всестороннее глубокое изучение производства. Экономический анализ стал важным средством планового управления экономикой предприятия, выявления резервов повышения эффективности производства.

Современное состояние анализа можно охарактеризовать как основательно разработанную в теоретическом плане науку. Ряд методик, созданных научными работниками, используются в управлении производством на разных уровнях. Вместе с тем наука находится в состоянии развития. Ведутся исследования в области более широкого применения математических методов, ЭВМ, позволяющих оптимизировать управленческие решения. Идет процесс внедрения теоретических достижений отечественной и зарубежной науки в практику.

Перспективы развития АХД в теоретическом направлении тесно связаны с развитием смежных наук, в первую очередь математики, статистики, бухгалтерского учета и др. Кроме того, развитие анализа зависит и от запросов практики. В условиях командно-административной системы управления он не находил достаточно широкого практического применения, так как не было нужды в обосновании управленческих решений на местах, все решения исходили сверху.

Что касается перспектив прикладного характера, то АХД постепенно займет ведущее место в системе управления. Этому содействуют преобразования, которые происходят в нашем обществе. Совершенствование экономического механизма через переход к рынку, конкуренция предприятий и форм собственности будут содействовать повышению заинтересованности в этой науке.

1. Характеристика МУП «Сургутские районные электрические сети» МО Сургутский район как объекта анализа

Муниципальное унитарное предприятие «Сургутские районные электрические сети» МО Сургутский район (далее МУП «СРЭС») создано на основании распоряжения Главы местного самоуправления муниципального образования Сургутский район от 06.02.2002 № 143р, в целях упорядочения системы управления ЖКХ Сургутского района.

В соответствии с Уставом утвержденным приказом Комитета по управлению имуществом Сургутского района от 04.08.2003 №673, зарегистрированным Инспекцией №8617 МНС России на основании лицензии Д 062232 рег. номер 50004486 от 03.01.2003 года МУП «СРЭС» осуществляет деятельность по эксплуатации электрических сетей Сургутского района. А также проводит работу по предупреждению аварийных ситуаций в системе электроснабжения объектов муниципальной собственности. Имущество предприятия находится в муниципальной собственности Сургутского района, основные фонды находятся на балансе МУП «СРЭС» и принадлежит предприятию на праве хозяйственного ведения. По решению трудового коллектива предприятие присоединилось к Всероссийскому «Электропрофсоюзу», письмом Министерства энергетики РФ №35-01-322 от 24.03.03 подтверждено, что Отраслевое тарифное соглашение в электроэнергетическом комплексе РФ распространяется на МУП «СРЭС» с 07.03.03.

Существование специализированной организации, обслуживающей сети всего Сургутского района, имеющей квалифицированный персонал, спецтехнику и производственную базу позволяет обслуживать оборудование и электрические сети населённых пунктов района в объёме 6 904,4 условных единиц.

На сегодняшний день силами трех районов электрических сетей ( РЭС п. Белый Яр, РЭС п.Федоровский, РЭС г. Лянтор) МУП “СРЭС” МО Сургутский район эксплуатирует переданное на баланс и бесхозное электрохозяйство 23-х населенных пунктов, относящихся к 14-ти местным администрациям муниципального образования Сургутский район.

Протяженность электрических сетей предприятия составляет -842,9 км, из них воздушных линий -629,8 км, кабельных линий - 213,1 км

Таблица 1

Численность персонала по структурным подразделениям за 2005г.

	Руководители	Специалисты	Служащие	Рабочие	Всего, среднесписочная числ-ть
Всего	35	38	1	207	281
в том числе:
Аппарат	12	20	1	1	34
РЭС п. Белый Яр	7	1		49	57
РЭС г. Лянтор	6	1		44	51
РЭС п. Федоровский	4	1		41	46
ЦДС		12		-	12
СРЗА и И	1	-		6	7
СМ и Т	1	1		58	60
Отдел сбыта	4	2		6	12
Участок ДЭС				2	2

Укомплектованность предприятия персоналом характеризуется данными, приведенными в таблице 1. Из данных таблицы видно, что численность работающих за 2005 года составила 281 человек, что составляет 90% к плану, из них

-ИТР - 74 человека;

- рабочих - 207 человек.

На предприятии работают 85 человек женщин.

В разрезе поселков наблюдается не укомплектованность рабочими кадрами, а в таких населенных пунктах, как Нижний Сортым, Песчаный ,Сытомино, Ульт-Ягун, Тром-Аган, Сайгатино вообще нет квалифицированных рабочих для ремонта и технического обслуживания электрических сетей и электрооборудования данных поселков, хотя согласно межотраслевым правилам по охране труда при эксплуатации электроустановок на обслуживаемом объекте должно работать не менее двух электромонтеров. В связи с отсутствием квалифицированных кадров на местном рынке предприятие командирует бригады электромонтеров на определенный срок для поддержания в нормальном техническом состоянии электрохозяйства вышеуказанных поселков.

В отчетном периоде принято - 60 чел.

Уволено - 55 чел.

Текучесть кадров на предприятии за 2005 год составила 19%.

Оплата труда на предприятии повременно-премиальная и производится по окладам в соответствии с квалификационными разрядами, установленными согласно требованиям ЕТКС работ и профессий рабочих, для нормальных условий труда.

Должностные оклады, тарифные ставки, надбавки и доплаты устанавливаются в соответствии с Трудовым кодексом РФ, нормативно-правовыми актами Правительства РФ, Отраслевым тарифным соглашением в электроэнергетике РФ.

На предприятии насчитывается 24 профессии, из них основные:

- электромонтер оперативно-выездной бригады - 28

- электромонтер по обслуживанию подстанций - 37

- электромонтер по ремонту и обслуживанию

электрооборудования - 47

- электромонтер по ремонту и монтажу кабельных

линий - 4

- электрогазосварщик - 4

Средняя ступень оплаты рабочих предприятия составила 3,98; руководителей, специалистов и служащих - 10,1; средний тарифный коэффициент соответствующий средней ступени оплаты 1,36 и 2,92 соответственно.

За работу с вредными условиями труда рабочим устанавливается доплата к тарифной ставке согласно коллективному договору от 12,5% до 20%. За работу с вредными условиями труда выплачено работникам указанных профессий на сумму 307 тыс.руб.

Минимальная месячная тарифная ставка рабочего первого разряда устанавливается в соответствии с Отраслевым тарифным соглашением в электроэнергетике РФ (далее ОТС). Должностные оклады устанавливаются на основании ОТС и письма Управления по труду и социальным вопросам Министерства энергетики. За 2005 год рост тарифной ставки рабочего первого разряда 9,3%.

Текущая премия начисляется и выплачивается ежемесячно. Премирование руководителей, специалистов, служащих и рабочих предприятия производится, согласно утвержденному «Положению о премировании работников предприятия».

Оплата за работу в ночное время производится в размере 40% часовой тарифной ставки. За работу в ночное время работникам предприятия выплачено 336 тыс.рублей.

Средняя заработная плата 1 работающего - 23329 руб; из них рабочих - 18913 руб, руководителей, специалистов и служащих - 36936 руб.

Кроме того, на предприятии производятся социальные выплаты работникам в соответствии с коллективным договором и Отраслевым тарифным соглашением в электроэнергетике РФ. За 2005 год социальные выплаты составили 2285,6 тыс.руб.

Для нормального функционирования электрических сетей предприятием используется 32 единицы техники, из них 19 легковых машин, 13 единиц спецтехники.

При помощи передвижной лаборатории ЛВИ-2 производится высоковольтные испытания и измерения, нахождение мест повреждения кабельных линий. Для ремонтных работ воздушных линий электропередач используется АГП-22,28. Для ремонтных работ трансформаторных подстанций используется автомастерская (АМ-0,3). Для выполнения аварийно-восстановительных работ используется ГАЗ-33023,УАЗ-33023.При помощи бурильно-крановой машины делаются отверстия под опоры. Погрузчик фронтальный С\Х ПФС-0,75 используется для уборки снега в зимнее время территории базы, АБК, подъездов к ТП РП.

Кран используется для монтажа-демонтажа опор по районам и погрузо-разгрузочных работ.

Процент износа автомобильной техники МУП «СРЭС» МО СР по состоянию на 01.01.2006 года составляет 36%.

Таблица 2. Сравнительный анализ по объемам потребления в разрезе категорий потребителей за 2005 год

№	Группа потребителей	План, млн. кВт.ч.	Факт, млн. кВт.ч.	Отклонение, %
1	Куплено эл.энергии	376,323	348,305	92,5
2	Потери	36,079	44,029	122
3	Полезный отпуск - всего	340,162	303,217	89,1
	в том числе
-	Бюджетные потребители	32,501	34,213	106,3
-	Население	148,012	123,258	83
-	Прочие	159,649	145,746	91

Снижение покупки электроэнергии от Энергоснабжающих организаций произошло на 28,018 млн.кВт.ч. или 7,5 % сравнительно с планом, это обусловлено тем, что:

При планировании потребления электрической энергии на 2005 год было предусмотрено принятие на обслуживание в МУП «СРЭС» МО Сургутский район с начала года:

- бесхозяйных электросетей с. Сытомино;

- электросетей п. Ульт-Ягун от Сургутской Дистанции электроснабжения;

- бесхозяйных электросетей п. Юган.

Однако фактическая передача электрических сетей с. Сытомино осуществилась только в сентябре 2005 г., что явилось результатом снижения фактического покупного объема электрической энергии по отношению к плану.

Кроме того, ввиду отсутствия данных о фактическом потреблении электрической энергии, планирование объемов осуществлялось по установленной мощности токоприемников. Такая же ситуация сложилась и при планировании потребления электрической энергии по п. Банный, принятому от Сургутских Электрических сетей ОАО «Тюменьэнерго» в 2004 году.

Увеличение потребления электрической энергии по категории бюджетные потребители на 1,712 тыс.кВт.ч. или 5,2 % произошло в связи с установкой счетчиков в электрических установках, ранее расчет производился по утвержденным лимитам, которые не соответствовала фактическому потреблению.

Снижение потребления электрической энергии по категории население на 24,754 млн.кВт.ч. или 16,7 % обусловлено следующими ниже перечисленными факторами:

МУП “СРЭС” МО Сургутский район в течение 2004 г. была проведена работа по установке приборов учета в частном жилищном фонде поселков района. Также в конце 2005г была реализована целевая программа установки электрических счетчиков в домах муниципального жилищного фонда. Этим обусловлено уменьшение применения норматива потребления электрической энергии и что является результатом наиболее точного отражения фактического потребления электрической энергии населением.

Следует добавить, что в категорию население включаются также и места общего пользования населением (освещение дворов, лестничных площадок, лифтов и т.д.).

Уменьшение электрического потребления по категории прочие потребители на 13,903 млн. кВт. ч. или 8,7 % объясняется тем, что были запланированы объемы по потребителям с. Сытомино, п. Ульт-Ягун и п. Юган, однако обслуживание этих объектов, было принято только во второй половине 2005 года.

За 2005 года полезный отпуск электрической энергии составил 303,217 млн. кВт. ч. На собственные нужды предприятия израсходовано 1,013 млн. кВт. ч.

Произведено электрической энергии в 2005 году дизельной электростанцией в д. Таурово 45,320 тыс. кВт. час.

Потери по предприятию составили 44,029 млн..к Вт.ч. или 12,6%. Снижение потерь электроэнергии в 2005 году на 7,77 кВт или 15 % сравнительно с 2004 годом обусловлено тем, что работниками МУП «СРЭС» МО СР осуществляются мероприятия по уменьшению потерь, в частности:

- проводятся ежемесячные обследования электроустановок потребителей с составлением актов, в которых указываются мероприятия по устранению нарушений, при наличии таковых.

Договоры, трудности в их исполнении, работа по снижению дебиторской задолженности населения и предприятий различных форм собственности.

При выполнении условий договоров электроснабжения бюджетными организациями возникают некоторые трудности в исполнении обязательств в части оплаты электроэнергии, а именно:

- в первом квартале 2005 года в условия договоров электроснабжения были включены пункты, предоставляющие право бюджетным организациям производить авансовые платежи по электроэнергии (то есть, вносить предоплату) на основании счета, предоставляемого Энергоснабжающей организацией (согласно рекомендательному письму Комитета финансов Сургутского района). МУП «СРЭС» МО СР ежемесячно выписывает счета на предоплату не только прочим потребителям (т.е. коммерческим организациям различных форм собственности, индивидуальным предпринимателям), но также и бюджетным организациям Сургутского района.

Однако лишь небольшой процент бюджетников выполняет данный пункт в части внесения авансовых платежей. Хотя нашими сотрудниками проводится огромная работа по подготовке данных платежных документов, ежемесячно затрачивается немало средств, сил и времени. Не хотелось, чтобы данная работа проходила практически безрезультатно.

Также, необходимо отметить, что предприятием осуществляются мероприятия по снижению дебиторской задолженности, как юридических лиц, так и населения Сургутского района. Данные мероприятия заключаются в следующем:

- ежемесячно после закрытия отчетного месяца выписываются предупреждения о наличии задолженности за потребленную электроэнергию (для юридических лиц, предпринимателей, индивидуальных застройщиков жилых домов), а также счета-извещения с содержащейся в них информацией о начислении и задолженности за потребленную электроэнергию - для населения, проживающего в частном жилищном фонде Сургутского района (гражданам, проживающим в муниципальном жилищном фонде, счета-извещения предоставляются Расчетно-кассовым центром ЖКХ Сургутского района).

- Предупреждения выдаются за 10 дней до введения частичного или полного ограничения электроэнергии (Согласно Федеральному Закону «Об электроэнергетике» № 35-ФЗ от 26.03.03 г).

Недобросовестным абонентам, имеющим большую задолженность, вручаются предложения на получение согласия на отключение, что является большим стимулом к погашению долга.

При заключении договора электроснабжения абоненты выполняют все необходимые технические и нормативные требования, предусмотренные законодательными актами РФ и Правилами технической эксплуатации электроустановок потребителей.

Юридическим отделом МУП «СРЭС» МО СР проводится работа в целях уменьшения просроченной дебиторской задолженности муниципального населения Сургутского района.

Работниками МУП «СРЭС» совместно с оперативными сотрудниками УВД Сургутского района проводятся ежемесячные рейды по выявлению незаконно подключенных потребителей к электросетям и составляются акты хищения, на основании которых возбуждаются уголовные дела по факту незаконного подключения.

Также в течение 2005 года составлено около 335 актов обследования электроустановок с выявленными нарушениями, а также около 56 актов хищения электроэнергии.

Существование специализированной организации, обслуживающей сети всего Сургутского района, имеющей квалифицированный персонал, спецтехнику и производственную базу позволяет обслуживать оборудование и электрические сети населенных пунктов района в объеме 6904,4 условных единиц.

На сегодняшний день силами трех районов электрических сетей (Белоярского РЭС, Федоровского РЭС, Лянторского РЭС) МУП “СРЭС” МО Сургутский район эксплуатирует переданное на баланс и бесхозное электрохозяйство Сургутского района:

№ п/п	Наименование оборудования и электрических сетей	ед. изм.	Количество
1	ВЛ-35кВ	км	107,9
2	ВЛ-6(10)кВ	км	299,7
3	ВЛ-0,4кВ	км	233,8
	Итого:		641,4
4	КЛ-6(10)кВ	км	66,6
5	КЛ-0,4кВ	км	147,0
	Итого:		213,6
6	КТПН (однотрансформаторные)	шт.	188
7	ТП (двухтрансформаторные)	шт.	138
	Итого:		326
8	РП-6(10)кВ	шт.	4
9	ПС-35/6(10)кВ	шт.	8

На центральном складе и в РЭС имеется складской резерв электрооборудования, комплектующих и материалов для использования его в аварийных ситуациях. Для пополнения аварийно-технического запаса и оперативного устранения неисправностей и аварий на электроэнергетических объектах МУП «СРЭС» МО СР из бюджета района нашему предприятию в 2005г. были выделены денежные средства в размере 2050 тыс.рублей.

В течение 2005г. работниками производственно-технического отдела МУП “Сургутские районные электрические сети” МО Сургутский район выданы технические условия в количестве 446 шт., из них: 80 шт. для физических лиц и 366 шт. для юридических лиц и частных предпринимателей, проведено согласование проектов и схем прокладки инженерных сетей по 242 заявлениям.

Электротехническим персоналом нашего предприятия выполнены работы по капитальному, текущему ремонту и техническому обслуживанию оборудования и электрических сетей населенных пунктов Сургутского района в объемах и сроках определенных ремонтными нормативами согласно справочника “Производственная эксплуатация, техническое обслуживание и ремонт энергетического оборудования” под ред. В.И. Колпачкова, А.И. Ящура.

За счет собственных средств предприятия были выполнены работы на общую сумму 7 694 967,63 руб.

Производственно-техническим отделом предприятия были разработаны мероприятия надежности направленные на повышение гарантии электроснабжения потребителей района, а именно:

Ш Организационно-технические мероприятия по подготовке к работе в осенне-зимний период

Ш Мероприятия по подготовке к паводковому периоду

Ш Мероприятия подготовки к грозовому периоду.

По результатам комиссионной проверки во главе с Заместителем Главы района, Председателем КЖКХ В.Н.Нанакой готовности электрохозяйства МУП “CРЭС” МО СР к работе в осенне-зимний период 2005-2006гг. Предприятию были выдан Паспорт готовности.

Большое значение на предприятии придается правительственной программе “Энергосбережение”.

За период 2005 года в этом направлении был проведен ряд работ:

- в целях планирования потребления электроэнергии и контроля за её фактическим расходом выполнены работы по монтажу узлов учета в муниципальном жилом фонде п.Белый Яр, п. Барсово, п. Солнечный, п. ГПЗ, п.Федоровский, п. Ульт-Ягун, п. Тром-Аган, д. Русскинская, г. Лянтор, п. Лямино, п. Нижнесортымский, п. Песчанный в количестве - 9123 шт.;

-были использованы энергосберегающие технологии - применение самонесущего изолированного провода длиной - 3000 м, предотвращающего хищение электрической энергии в с .Сытомино;

- для снижения потерь в трансформаторах в летний период на двух- трансформаторных подстанциях 6(10)/0,4кВ выполнялся перевод существующей нагрузки на один трансформатор.

Предприятию были выделены внебюджетные средства на основании распоряжения Главы Сургутского района № 805р от 15.07.04г. в сумме 5 600 088, 00 руб. на проведение капитального ремонта сетей электроснабжения в д. Сайгатино. В 2004 году силами ОАО “СМП-330” были выполнены работы на 2 364 693, 86 руб. В 2005 году работы были продолжены и выполнены работы на сумму 3 235 388,24 руб. Кроме того, на проведение капитального ремонта сетей электроснабжения в д. Сайгатино переданного в муниципальную собственность от ООО «Сургутгазпром» были выделены внебюджетные средства в сумме 1 037 330 руб. Работы были выполнены на сумму 1 036 979,28 руб.

Существующие схемы электроснабжения населенных пунктов района не обеспечивают необходимой категории надежности электроснабжения согласно требованиям Правил устройства электроустановок, что в случае аварийных ситуаций может привести к перебоям в подаче электроэнергии объектам соцкультбыта и жилым домам и потребует оперативных действий оперативного и ремонтного персонала.

Положение осложняется тем, что некоторые населенные пункты района, как например с. Сытомино, п. Горный, п. Малоюганский, д. Каюково, д. Лямина, п. Песчаный, д. Тундрино получают электрическую энергию по одноцепной воздушной линии и от однотрансформаторных головных подстанций ОАО «Тюменьэнерго».

Кроме проблемы обеспечения надежности электроснабжения населенных пунктов существует проблема дефицита мощности в поселках Федоровский, Ульт-Ягун, Солнечный и проблема низкого уровня напряжения на выводах электроприемников в п. Высокий Мыс, Тундрино.

электрический сеть муниципальный электроснабжение

Таблица 3. Сравнительный анализ основных технико-экономических показателей предприятия за 2005 год

Показатели	план	факт	% отклонения
Покупка эл. энергии, млн.Квт.ч.	376,323	348,305	92,5
Полезный отпуск млн. кВт.ч.	340,162	303,217	89,1
Товарная выручка млн.руб.	273689	251858	92
Среднесписочная численность, чел	320	281	88
Себестоимость, тыс.руб.	133159	140235	105
В т.ч. материальные затраты	14952	12258	82
Заработная плата	78738,4	78666	99,9
ЕСН	20472	19453	95
Амортизация	18003	21113	117
Прочие затраты	9151	8745	96
Избыток средств в плане 2004 года	-8156,5
Прибыль, убыток	13623,5	-3183
Рентабельность %	10,2

Из сравнительного анализа технико-экономических показателей за 2005г (таблица 3) видно, что убыток от основной деятельности по предприятию составили 3183 тыс. руб, Фактическая себестоимость за 2005 год составила 140235, сравнительно с плановой увеличилась на 7076 тыс.руб. или 5%.

Основной перерасход произошел по статье затрат «Амортизация» и составил 3110 тыс. руб. или 17%, образовался за счет принятия на баланс в хозяйственное ведение объектов энергоснабжения поселков Сытомино, Банный, Юган, Сайгатино, ГПЗ, Нижнесортымский и др.

Значительная экономия произошла по статье затрат «материальные расходы» составила 2694 тыс.руб. или 18%. Образовалась в связи с недовыполнением плана по использованию материалов для текущего и капитального ремонтов, т.к. в плане на 2005 год был заложен избыток средств за 2004 год, и ремонты выполнялись не в полном объеме. Огромные масштабы района и сложная транспортная схема, не укомплектованность рабочими населенных пунктов делают затруднительным обслуживание и ремонт электрических сетей и электрооборудования поселков.

Также экономия произошла по статье «ЕСН» в сумме 1019 тыс.руб или 5%, это связано с применением регрессирующей ставки налога.

Небольшая экономия произошла по статье затрат «прочие» в сумме 406 тыс.руб. или 4%.

Убытки предприятия сложились за счет снижения объемов покупной и полезно отпущенной электрической энергии и следовательно снижение товарной выручки продукции на 21831 тыс.руб, что составляет 92% к плану, а также за счет коммерческих потерь.

Коммерческие потери - нереализованная и неоплаченная электрическая энергия - составили 10,63 млн. кВт .ч. или 3 %, что в денежном выражении составило бы 3,606 млн. руб.

Коммерческие потери возникли в 2005 г. в связи с несанкционированными подключениями (хищениями) потребителей к электрическим сетям, в частности: подключение без разрешения Энергонадзора на включения объекта и отсутствие договорных отношений на электроснабжение; изменение электрической схемы - электрическое оборудование подключено (минуя электроприбор) дополнительным кабелем от электросети.

Кроме того, перерасход в 2005 году произошел в связи включением избытка средств за 2004 год, т.к. фактически в 2004 году были не использованы средства по аренде земли в сумме 3582 тыс. руб. и аренде производственной базы, что в общем привело к снижению затрат по предприятию в плане 2005 года.

Анализ основных показателей предприятия показал, что увеличение фактической себестоимости по производству, передаче и сбыту электрической энергии в 2005 году составило 10822 тыс. руб. или 8,4 % по сравнению с 2004 годом и рост к факту 2003 года на 43%. ,что связано с увеличением в 2004-2005 годах производимых ремонтов основных средств предприятия, а также в связи с увеличением количества транспортных единиц, ростом цен на ГСМ и запасные части и ростом инфляции.

Прирост заработной платы по сравнению с 2004-2005 годом обусловлен с ожидаемым ростом среднесписочной численности с 272 чел до 281 чел на 9 чел или 3% и ожидаемым ростом среднемесячной заработной платы 1 работника с 19383 руб. до 23329 руб. на 3946 руб. или 120%.

В свою очередь на прирост среднемесячной заработной платы повлияли следующие основные факторы:

- увеличение тарифной ставки рабочего первого разряда (за период 2003-2005гг) с 1756 руб. до 2196,0 руб. на 440 руб. или 25 % (в пределах индекса инфляции) и как следствие увеличение среднемесячной тарифной ставки. И как следствие, в абсолютном выражении увеличились текущая премия и выплаты по районному коэффициенту и северные надбавки при неизменности этих показателей в относительном выражении (75% и 120% соответственно).

- включение в состав выплат вознаграждения за выслугу лет в размере 15%, согласно п.п. В п.3.10. Отраслевого тарифного соглашения в электроэнергетическом комплексе.

Также мною проведен вертикальный и горизонтальный анализы бухгалтерского баланса предприятия за 2004-2005гг (приложение 1,2,3).

1.2 Анализ финансово-экономического состояния МУП «СРЭС» МО СР

За 2005 год выручка от реализации услуг (электроснабжение) по факту отгрузки составила 251858 тыс.рублей. Сравнительно с 2004 годом выручка от реализации услуг увеличилась на 3027 тыс.руб. или 1,2%.

Себестоимость реализованных услуг составила 255040 тыс.рублей

Предприятие за год сработало прибыльно, сумма прибыли составила 1104 тыс.руб.

Сравнительно с 2004 годом себестоимость реализованных услуг увеличилась на 10092 тыс.руб. или 4%.

Общая стоимость имущества предприятия на конец отчетного периода составила 279475 тыс. руб, сравнительно с соответствующим периодом прошлого года стоимость имущества снизилась на 8%.

Прочие операционные доходы составили - 573 тыс.руб.

в том числе:

- возмещение ущерба - 573 тыс.руб.

Прочие операционные расходы составили - 6630 тыс.руб.,

в том числе:

- налог на имущество предприятия - 484 тыс.руб.

- пени - 617 тыс.руб.

- коммерческие потери - 3421 тыс.руб.

Внереализационные расходы - 6185 тыс.руб.

в том числе:

- услуги банка - 1310 тыс.руб.

Внереализационные доходы - 15609 тыс.руб.

в том числе:

- хищение эл.энергии - 334 тыс.руб.

- начисление амортизации на имущество - 15275 тыс.руб.

Таблица 4. Анализ динамики и структуры источников капитала за 2005 год

Источник капитала	Сумма, млн.руб	Структура капитала,%
	на начало года	на конец года	изменение	на начало года	на конец года	изменение
Собственный капитал	256626	244618	-12008	82,4	87,5	5,1
Заемный капитал	54763	34857	-19906	17,6	12,5	-5,1
Итого	311389	279475	-31914	100	100	0,0

Как видно из таблицы 5 за отчетный год уменьшилась сумма и собственного и заемного капитала. Однако, доля собственных источников средств увеличилась на 5,1%, а заемных увеличилась, что свидетельствует о снижении степени финансовой зависимости предприятия от внешних кредиторов.

Таблица 5. Динамика структуры собственного капитала

Источник капитала	Сумма, млн.руб	Структура капитала,%
	на начало года	на конец года	изменение	на начало года	на конец года	изменение
Уставный капитал	100	100	0	0,04	0,04	0,0
Добавочный капитал	0	0	0	0,00	0,00	0,0
Резервный капитал	0	0	0	0	0	0,0
Нераспределенная прибыль	256526	244518	-12008	99,96	99,96	0,0
Итого	256626	244618	-12008	100	100	0,0

Таблица 6. Динамика структуры заемного капитала

Источник капитала	Сумма, млн.руб	Структура капитала,%
	на начало года	на конец года	изменение	на начало года	на конец года	изменение
Отложенные налоговые обязательства	89	93	4	0,16	0,27	0,1
Займы и кредиты	-93	0	93	-0,17	0,00	0,2
Кредиторская задолженность	54367	32600	-21767	99,28	93,53	-5,8
Доходы будущих периодов	400	2163	1763	0,73	6,21	5,5
Итого	54763	34857	-19906	100	100	0,0

Коэффициент обеспечения собственными средствами предприятия составляет 0,48 (строка баланса 490-190/стр.290). Критерий для оценки этого коэффициента 0,1, что определяет степень обеспеченности хозяйственной деятельности предприятия собственными предприятия, по данному коэффициенту предприятие обеспечено собственными средствами в достаточной степени и эффективности производства, предприятие является ликвидным.

Кредиторская задолженность по состоянию 01.01.06.г составляет 32600 тыс.рублей .или 12% валюты баланса, в том числе:

- поставщики и подрядчики -9129 тыс.руб.

- задолженность перед персоналом организации - -252 тыс.руб.

- задолженность по налогам - 4774 тыс.руб.

- прочие кредиторы - 18949 тыс.руб.

Сравнительно с соответствующим периодом прошлого года кредиторская задолженность предприятия уменьшилась на 13027 тыс.руб. или 28% это обусловлено своевременной оплатой за оказанные услуги, более стабильной и налаженной работой предприятия.

Дебиторская задолженность по состоянию 01.01.06 г. составляет 53056 тыс.рублей или 20% валюты баланса, в том числе:

- покупатели и заказчики - 37851 тыс. руб

из них бюджетные организации и предприятия ЖКХ составили 15460 тыс. руб, население - 13268 тыс.руб.

Снижение дебиторской задолженности по сравнению с соответствующим периодом прошлого года на 22% обусловлено большой проделанной работой с каждым потребителем. Мерами, применяемыми на предприятии, являются договорные обязательства. В целях ликвидации задолженности работники предприятия осуществляют следующие мероприятия:

- доставка предупреждений;

- установка приборов учета электрической энергии населению;

-рейды проверок по несанкционированному подключению объектов потребителей к сетям энергоснабжения без разрешения Энергонадзора и без оформления договорных отношений на потребление электроэнергии;

- ограничение подачи электрической энергии и в последующем отключения данных объектов до полной оплаты задолженности.

Со злостными неплательщиками дела передаются в судебные инстанции.

Абсолютные показатели финансовой устойчивости
Абсолютными показателями финансовой устойчивости являются показатели, характеризующие состояние запасов и обеспеченность их
источниками формирования. Для этого используют данные группы статей запасы.
Рассчитывают три основных показателя.
1) Наличие собственных оборотных средств
СОС	=	СИ	-	ВА
на начало
СОС	=	256626	-	222496	=	34130
на конец
СОС	=	244618	-	212428	=	32190
2) Наличие собственных и долгосрочных заемных источников, формирование запасов и затрат
СД	=	СОС	+	ДП
на начало
СД	=	34130	+	89	=	34219
на конец
СД	=	32190	+	93	=	32283

3) Общая величина основных источников формирования запасов и затрат

ОИ	=	СД	+	КЗС
на начало
ОИ	=	34219	+	-(93)	=	34126
на конец
ОИ	=	32283	+	0	=	32283
II Показатели обеспеченности запасов источниками их формирования
1) СОС	=	СОС	-	З
на начало	=	34130	-	7746	=	26384	(не полная обеспеченность запасами)
на конец	=	32190	-	10342	=	21848
2) СД	=	СД	-	З
на начало	=	34219	-	7746	=	26473	(не полная обеспеченность запасами)
на конец	=	32283	-	10342	=	21941
3) ОИ	=	ОИ	-	З
на начало	=	34126	-	7746	=	26380	(не полная обеспеченность запасами)
на конец	=	32283	-	10342	=	21941
Отмеченные выше показатели интегрируются в общий показатель S
S =	СОС	СД		ОИ	Характеризующий тип финансовой
					устойчивости
на начало			кризисное финансовое состояние,
S=	0 ; 0; 0;		когда предприятие
			неплатежеспособно.
на конец
S=	1; 1 ; 1;	Абсолютная устойчивость

Сведем полученные данные в таблицу 7:

Показатели	условное обознач.	на 01.01.05	на 31.12.05	Изменение
Внеоборотные активы	ВА	222496	212428	-10068
Оборотные активы	ОА	88893	67047	-21846
Собственные оборотные средства	СОС	34130	32190	-1940
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников	СД	34219	32283	-1936
Долгосрочные пассивы	ДП	89	93	4
Краткосрочные заемные средства	КЗС	-93	0	0
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат	ОИ	34126	32283	-1843

Коэффициенты финансовой устойчивости

1) Коэффициент обеспеченности собственными средствами

К осс

=

(СИ - ВА) /ОА

на начало

К осс

=

(256626-222496)/ 88893

=

0,38

на конец

К осс

=

(244618-212428)/ 67047

=

0,48

Данный коэффициент показывает, что степень обеспеченности предприятия собственными средствами, необходимыми для финансовой устойчивости нормальная (полная).

2) Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами

Комз

=

(СИ - ВА) /З

на начало

Комз

=

(256626-222496)/ 7746

=

4,4

на конец

Комз

=

(244618-212428)/ 10342

=

3,11

Данный коэффициент показывает, что предприятие не нуждается в привлечении заемных средств, запасы покрыты собственными средствами

3) Коэффициент маневренности собственного капитала

Км

=

(СИ-ВА) /СИ

на начало

Км

=

(256626-222496)/256626

=

0,13

на конец

=

(244618-212428)/244618

=

0,13

Данный показатель показывает, что, чем больше данный показатель, тем устойчивее финансовое состояние. В данном случае, финансовое положение

предприятия достаточно устойчивое.

4) Индекс постоянного актива

Кп

=

ВА/СИ

на начало

Кп

=

222496/ 256626

=

0,88

на конец

Подобные документы

• Анализ деятельности предприятия Западные электрические сети ОАО "Алтайэнерго"

  Основы функционирования предприятия Западные электрические сети ОАО "Алтайэнерго", структура управления обществом, персоналом, кадровая политика. Используемые коммуникационные ресурсы, рекламная деятельность. Анализ финансового положения, оценка рисков.
  
  курсовая работа [58,6 K], добавлен 05.10.2010
  

• Расчет экономической эффективности инвестиционного проекта на примере ПО "Чусовские электрические сети"

  Структура и организационно-правовая форма предприятия "Чусовские электрические сети". Формы заработной платы и мотивация труда. Анализ финансового состояния и модель оценки платежеспособности организации. Расчет экономической эффективности инвестиций.
  
  курсовая работа [81,6 K], добавлен 25.03.2014
  

• Анализ деятельности ООО "Башкирские распределительные электрические сети"

  Общая характеристика и организационная структура ООО "Башкирские распределительные электрические сети". Оценка результатов деятельности предприятия. Анализ состояния производственных активов. Основные факторы высоких коммерческих потерь организации.
  
  отчет по практике [4,4 M], добавлен 12.01.2015
  

• Западно-Сибирский район

  Экономико-географическая характеристика района тяготения Западно-Сибирского района. Анализ плотности населения. Характеристика транспортной сети. Расчет густоты железнодорожной сети по областям, входящим в Западно-Сибирский район, и по району в целом.
  
  курсовая работа [70,8 K], добавлен 10.03.2013
  

• Организация оплаты труда работников предприятия и пути ее совершенствования

  Системы оплаты труда, применяемые на предприятиях. Организационно–экономическая характеристика Полоцкие электрические сети. Анализ средней заработной платы. Тарификация и нормирование труда рабочих. Разработка методики формирования системы грейдов.
  
  дипломная работа [363,2 K], добавлен 15.06.2013
  

• Развитие торговой сети "Ромашка" на период 2011-2023 гг.

  Обоснование экономической эффективности строительства торговых площадей и создания продовольственной торговой сети "Ромашка". Создание схемы финансирования и плана маркетинга предприятия. Изучение конкуренции на рынке сбыта и рисков в деятельности фирмы.
  
  бизнес-план [96,7 K], добавлен 23.12.2011
  

• Технико-экономическое проектирование интегрированной сети

  Прибыль, издержки компании от внедрения сети кабельного телевидения и сети передачи данных, а также от внедрения интегрированной сети. Расчет экономической эффективности проекта. Выбор эффективного варианта действия компании, варианты увеличения прибыли.
  
  курсовая работа [70,2 K], добавлен 24.04.2012
  

• Анализ конкурентной среды и конкурентоспособности ресторанов на примере сети ресторанов ООО "Глобал Поинт"

  Систематизация теоретических знаний о конкуренции в сфере услуг и понятие конкурентоспособности. Анализ экономической деятельности сети ресторанов ООО "Глобал Поинт". Определение пути совершенствования деятельности ресторанов - "22.13" и "Barbaresco".
  
  курсовая работа [381,4 K], добавлен 01.06.2014
  

• Деятельность ЗАО "Тандер"

  Анализ тенденций развития рынка розничной торговли: продуктовые сети. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Оценка системы управления персоналом и путей ее совершенствования. Организация заработной платы, аттестация на предприятии.
  
  отчет по практике [914,6 K], добавлен 09.05.2015
  

• Финансово-экономическая деятельность ЗАО "Тандер", его закупочная и сбытовая политика

  Анализ финансово-экономической и сбытовой деятельности предприятия ЗАО "Тандер". Изучение основных направлений коммерческой деятельности. Структура оборота розничной торговли по видам товаров. Сбытовая политика розничных магазинов сети "Магнит".
  
  отчет по практике [1,3 M], добавлен 10.11.2014
  

• Планирование финансово-экономической деятельности предприятия "Ротарь-НН" по производству новой продукции

  Роль планирования финансово-экономической деятельности предприятий. Бизнес-план, как метод осуществления финансово-экономической деятельности предприятия. Анализ рынка и основных конкурентов. План производства и маркетинговой деятельности.
  
  дипломная работа [170,3 K], добавлен 10.09.2005
  

• Технико-экономический проект интегрированной сети

  Расчет капитальных вложений на организацию и эксплуатацию сети. Определение доходов от реализации услуг (квартальная прибыль от вновь вводимой емкости). Оценка инвестиционной эффективности от внедрения сети кабельного телевидения и сети передачи данных.
  
  курсовая работа [167,8 K], добавлен 29.02.2012
  

• Система государственного регулирования оплаты труда в Республике Беларусь (на материалах РУП "Гомельэнерго" филиал "Гомельские электрические сети")

  Изучение понятия, системы, форм, видов, функций и методов регулирования заработной платы. Проведение анализа динамики соотношения номинальной и реальной оплаты труда, соотношения тарифной сетки с бюджетным прожиточным и потребительским минимумами.
  
  курсовая работа [92,2 K], добавлен 02.02.2010
  

• Оценка экономических показателей деятельности дистанции электроснабжения

  Планирование объемных показателей деятельности дистанции электроснабжения. Разработка показателей состояния и использования трудовых ресурсов дистанции электроснабжения. Формирование финансовых результатов и показатели эффективности работы предприятия.
  
  курсовая работа [301,3 K], добавлен 24.07.2012
  

• Комплексный экономический анализ деятельности ООО "Сыктывкарские тепловые сети"

  Ознакомление с производственной и организационной структурой ООО "Сыктывкарские тепловые сети". Анализ финансового состояния предприятия, показателей его рентабельности и себестоимости продукции. Предложения по повышению эффективности производства.
  
  отчет по практике [206,2 K], добавлен 22.09.2010
  

• Анализ финансово-экономической деятельности ОАО "Метровагонмаш"

  Показатели финансово-экономической деятельности предприятия по изготовлению автомобилей-самосвалов и автоприцепов, а также вагонов метро и боевой техники. Анализ эффективности использования оборотных средств, платежеспособности и ликвидности предприятия.
  
  курсовая работа [66,7 K], добавлен 12.10.2011
  

• Планирование развития городской телефонной сети

  Перспективы развития отрасли связи на примере ОАО "Уралсвязьинформ". Объем услуг и показатели развития. Доходы от реализации услуг связи, расчет прибыли. Анализ производственных фондов. Оценка экономической эффективности инвестиций на развитие сети ГТС.
  
  бизнес-план [70,6 K], добавлен 09.06.2010
  

• Организация предприятия по строительству контактной сети для железной дороги

  Теоретический аспект организации предприятия. Обоснование необходимости организации предприятия в строительной отрасли. Составление прогноза основных показателей деятельности предприятия. Конкурентная среда, кадровое, финансовое обеспечение предприятия.
  
  дипломная работа [369,7 K], добавлен 11.01.2011
  

• Характеристика Приволжского экономического района

  Характеристика производственных сил Приволжского экономического района РФ. Природно-ресурсный потенциал, промышленность и районные особенности хозяйственных секторов. Структура и размещение ведущих отраслей ПЭР, приоритетные направления их развития.
  
  курсовая работа [1,3 M], добавлен 20.01.2015
  

• Разработка комплекса мероприятий по повышению финансовой устойчивости сети копировальных центров ООО "Копицентр"

  Финансовая устойчивость предприятия как характеристика его экономического состояния, методика расчета основных показателей. Проведение анализа финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия на примере сети копировальных центров ООО "Копицентр".
  
  дипломная работа [2,0 M], добавлен 27.06.2012
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам