Размещено на http://www.allbest.ru/

24

Введение

Целью написания данной курсовой работы является закрепление и систематизация теоретических знаний по предмету «Экономика отрасли» с приобретением практических навыков путем разработки бизнес - плана ОАО «Диона».

Бизнес-план является одним из первых обобщающих документов, содержащий укрупненные данные о планируемых объемах выпускаемой продукции, характеристики рынков сбыта и сырьевой базы, потребность производства в земельных, энергетических и трудовых ресурсах, а также содержит ряд показателей, дающих представление о коммерческой, бюджетной, и экономической эффективности рассматриваемого проекта.

Очень важно составить бизнес-план в соответствии с определенными требованиями и выполнить специальные расчеты. Правильно составленный бизнес - план в конечном счете отвечает на вопрос: "Стоит ли вообще вкладывать деньги в это дело и принесет ли оно доходы, которые окупят все затраты сил и средств? "

Бизнес-план - объективная оценка собственной предпринимательской деятельности предприятия, фирмы и в то же время - необходимый инструмент производства продукции в соответствии с потребностями рынка и сложившейся ситуацией.

Бизнес - план помогает решить четыре основные задачи:

- изучить емкость и перспективы развития будущего рынка сбыта;

- оценить затраты, соизмерить их с ценами продаж и определить потенциальную прибыль;

- установить возможные трудности;

- определить показатели, по которым можно регулярно контролировать состояние дел.

Бизнес-план предприятия

Предприятие: ОАО «Диона»

Адрес: г. Майкоп ул. Пионерская 134

Телефон: (87722) 56-52-48

Факс: (87722) 56-42-47

Директор: Лысенко Виктор Владимирович

Резюме

Таблица 1 - Сводные технико-экономические показатели

Показатель	Единица измерения	Количество
Товарная продукция	руб	2500000
Численность персонала предприятия	-	18
производственных рабочих	-	10
вспомогательных рабочих	-	4
руководителей, специалистов	-	4
Фонд оплаты труда	руб	1447000
производственных рабочих	»	1005000
вспомогательных рабочих	»	85500
руководителей, специалистов	»	356500
Выработка на одного рабочего	»	11671623
Работающего	»	6865660
Себестоимость	»	46398412
Прибыль от реализации	»	70317820
Рентабельность изделия	%	251
Число дней работы	день	240
Срок окупаемости	год	1
Коэффициент доходности	-	0,99

1. Цели и задачи предприятия

Целью образования данного предприятия является получение максимальной прибыли.

Для реализации этой цели необходимо выполнить следующие поставленные задачи:

- изготовление высококачественных, пригодных для широкого круга потребителей, стульев;

- внедрение новшеств в производство товаров и оказание услуг (использование современных современного оборудования и новейших технологий);

- увеличение показателей фондоотдачи, производительности труда, оборачиваемости оборотных средств;

- завоевание рынка сбыта (проведение интенсивной рекламной компании, качественное обслуживание, превосходство над конкурентами, избежание некачественной установки и задержки доставки и т.д.);

- сокращение срока окупаемости затрат.

2. Описание предприятия

Предприятие «Диона» представляет собой общество с ограниченной ответственностью. Форма собственности - частная. Предприятие образовано 11.03.2007 г.

Расположение предприятия выбрано весьма удачно, поскольку Кавказ богат различными породами деревьев, такими как каштан, бук, сосна и т.д. Здесь расположены деревообрабатывающие предприятия. Деятельность представляет собой капиталоемкий процесс.

Планируется осуществление производства изделий из различных пород древесины, направленное на обслуживание всех слоев населения. Предприятие является капиталоемким.

Руководство деятельностью предприятия ведет генеральный директор, несущий материальную и административную ответственность за достоверность данных бухгалтерского и статистического отчетов.

Режим работы предприятия: в одну смену по 8 часов в день с перерывом на обед.

3. Описание продукции

Производственная продукция представляет собой изделия из метала, древесины и пластика.

Данный товар отмечается высоким качеством, надежностью, долговечностью и простотой установки. В результате применения новейших технологий для расширения круга пользователей может использоваться мех и кожа.

Предприятие производит как офисные, так и комнатные стулья из различных материалов и многообразием фурнитуры.

Деятельность предприятия направлена на широкий круг потребителей.

4. Стратегия маркетинга

Сегментом рынка для реализации продукции будет являться региональный рынок.

4.1 Оценка рынка

Рынок является рынком совершенной конкуренции.

Планируемый объем продаж составляет 120000000 рублей.

Основными покупателями будут клиенты с среднем уровнем доходов.

Основные рынки - крупные города.

4.2 Оценка конкурентов

Основными конкурентами ОАО «Диона» являются такие фирмы как «Мебелион», «Уют», «Стол », «Мир Мебели».

Примерные объемы продаж этих предприятий составляют: «Мебелион» - 30%, «Уют» - 20%, «Стол» - 15%, «Мир Мебели» - 5%.

Предположительно предприятие «Диона» будет занимать 20% рынка. ОАО «Диона» имеет высокий порядок конкурентных преимуществ:

- использование новейших технологий;

- грамотный подбор штата сотрудников и наличие среди них высококвалифицированного персонала с большим опытом работы;

- хорошая репутация фирмы;

- создание эксклюзивных моделей продукции для клиентов с высоким уровнем доходов.

4.3 Вариант маркетинга

Реализация товара будет производиться через сеть строительно-отделочных магазинов в Южно-Федеральном округе «Центр мебели», по заранее заключенным договоренностям. Так же планируются продажи с помощью Интернет-магазинов. Для наилучшего продвижения данной продукции на рынок, будет проводится широкомасштабная рекламная компания, с помощью средств массовой информации, рекламных щитов и глобальной сети интернет. На рекламу выделится 7% от объема продаж.

Для расширения рынка сбыта и вследствие этого роста объема продаж планируется привлечение новых партнеров и поиск других каналов реализации продукции. Для поддержания репутации фирмы на высоком уровне необходимо избегать понижения качества продукция и обслуживания

4.4 Ценообразование

Политика ценового проникновения зависит также и от цен конкурентов, предприятие планирует их сделать несколько ниже, что приведет к увеличению объема продаж. Также планируется выпускать эксклюзивные модели, благодаря чему фирма завоюет покупателей с высоким уровнем дохода, что непременно скажется на репутации предприятия и принесет прибыль.

4.4.1 Выбор метода установления цен

Затратно-маркетинговый метод наиболее сложный, но и самый надежный в ценообразовании, так как сочетает анализ себестоимости и формирование цен с учетом маркетинговой тактики [1].

Сырье будет поставляться по низким ценам, следовательно это повлияет на снижение себестоимости.

4.4.2 Определение окончательных размеров цен

Цена на готовое изделие будет зависеть от цены на сырье и от затрат на производство.

Предприятие предусматривает механизм корректировки цен с учетом жизненного цикла товара и инфляционных процессов. Также будет предусмотрена гибкая система скидок от 5% до 25% в зависимости от количества приобретаемой продукции. Для постоянных клиентов будет возможным оформление беспроцентного кредита сроком до года[3].

4.5 Определение спроса на товар

Данный товар (стол) является товаром с эластичным спросом. Это объясняется следующими причинами:

- товар производят несколько предприятий;

- товар не является товаром первой необходимости.

На основе этой информации был построен график спроса и предложения в соответствии с рисунком 1.

Рисунок 1 - График спроса и предложения

5. Организационный план

Товары будут изготавливаться на вновь создаваемом предприятии, при этом будут использоваться собственные производственные мощности.

Сырье, материалы и комплектующие будут закупаться у различных поставщиков, находящихся в Адыгее и Краснодарском крае. При этом могут возникнуть некоторые проблемы:

- непредвиденные затраты, в том числе из-за инфляции;

- несвоевременная поставка фурнитуры;

5.1 Расчет объемов производства

Для проведения экономических расчетов используют число рабочих дней и эффективный фонд времени на планируемый год (таблица 2).

Результаты производства в натуральном выражении приводятся в таблице 3.

Результаты расчета объема производства товарной продукции (ТП) в денежном выражении также приводятся в табличной форме, отпускная цена изделий принимается из расчета маркетинговых исследований (таблица 4).

Таблица 2 - Баланс рабочего времени одного рабочего в год

Показатель	Единица измерения	Количество
Календарный фонд времени	день	365
Нерабочие дни в т. ч.	»	125
выходные	»	104
праздничные	»	21
Номинальный фонд времени в т. ч.	»	240
трудовой отпуск	»	30
ученический отпуск	»	-
по болезни	»	10
Эффективный фонд времени	»	200
Продолжительность рабочего дня	час	8
Внутрисменные недоработки	»	1
Эффективная продолжительность рабочего дня	»	7
Действительный фонд времени	»	1400

Таблица 3 - Расчет объема производства

Наиме-нование изделия	Численность рабочих в смену	Трудоемкость изделия, час	Выпуск изделий в смену, шт	Число смен	Число рабочих дней в году	Выпуск изделий в год, шт	Трудоемкость годового выпуска, час
Стол	10	0,7	100	1	240	24000	16800

Таблица 4 - Расчет объема товарной продукции в рублях

Наименование изделия	Отпускная цена	Выпуск изделий в год, шт	Объем ТП
Стол	5000	24000	120000000

5.2 Расчет численности рабочих

Необходимо рассчитать численность основных производственных рабочих (ПР), вспомогательных рабочих (ВР), руководителей, специалистов и служащих. Численность производственных рабочих рассчитывается с учетом трудоемкости годового выпуска и действительного фонда времени:

Nпр= (1)

где Nпр - число производственных рабочих;

Тр - трудозатраты на программу, час;

Фд - действительный фонд времени, час.

Nпр= рабочих

Численность вспомогательных рабочих рассчитывается по формуле:

Nвр=Nпр 0. 2, (2)

где Nвр - численность вспомогательных рабочих;

Nпр - списочный состав производственных рабочих.

Nвр=13 0. 2 = 3 рабочих

Численность руководителей, специалистов, служащих планируется на основании штатного расписания (таблица 5).

Таблица 5 - Численность руководителей, специалистов и служащих

Должность	Численность работников
Директор Бухгалтер Охранник Водитель Итого:	1 1 1 1 4

5.3 Расчет фонда оплаты труда

Результаты расчета прямого фонда оплаты труда (ФОТ) основных производственных рабочих (ПР) приводятся в таблице 6. Размер премирования по всем категориям работающих определяется на основании положений о премировании, используемых на предприятии. Результаты расчета прямого фонда оплаты труда вспомогательных рабочих (ВР) приводятся в таблице 7. Часовые тарифные ставки вспомогательных рабочих принимаются по данным предприятия. Должностные оклады устанавливают исходя из действующего на предприятии штатного расписания. Результаты расчета фонда оплаты труда приводятся в таблице 8. План по труду оформляется в виде таблицы (таблица 9).

Таблица 6 -- Расчет прямого ФОТ ПР В рублях

Наименование изделия	Выпуск продукции в год, шт	Расценка за изделие	Прямой фонд оплаты	Премия	Годовой фонд оплаты
				%	сумма
Стул	24000	40	960000	10	96000	1056000

Таблица 7 -- Расчет прямого ФОТ ВР В рублях

Профессия	Часовая тарифная ставка	Эффективный фонд рабочего времени в год	Прямой фонд оплаты	Премия	Годовой фонд оплаты
				%	сумма
Уборщица Разнорабочий Электрик Итого	15 20 20	1400 1400 1400	21000 28000 28000	10 10 10	2100 2800 2800	23100 30800 30800 84700

Таблица 8 -- Расчет ФОТ руководителей, специалистов, служащих

Перечень должностей	Численность персонала	Месячный должностной оклад	Премия	Годовой фонд оплаты
			%	сумма
Директор Бухгалтер Охранник Водитель Итого	1 1 1 1	15000 5000 3000 4000	10 10 10 10	1500 500 300 400	198000 66000 39600 52800 356400

Таблица 9 -- Сводный план по труду

Наименование показателя	Единица измерения	Величина показателя
Трудоемкость годового выпуска	час	16800
Численность персонала предприятия, в т.ч.	-	17
производственных рабочих	-	10
вспомогательных рабочих	-	3
руководителей, специалистов, служащих	-	4
Фонд оплаты труда, в т.ч.	руб	1497100
производственных рабочих	»	1056000
вспомогательных рабочих	»	84700
руководителей, специалистов, служащих	»	356400
Выработка продукции, в т.ч.	шт	24000
на одного рабочего	»	2400
на одного работающего	»	1412
Среднемесячная заработная плата	руб	7339
одного рабочего	»	8800

6. План производства

При разработке плана необходимо соблюдать определенные принципы, которые позволяют обеспечить разработку реальных планов и возможность их корректировки.

6.1 Материальные затраты

Составление плана начинается с расшифровки материальных затрат на изделие (таблица 10). Перечень используемого сырья и материалов, нормы расхода, оптовые цены принимают по данным предприятия.

Таблица 10 - стоимость сырья В рублях

Наименование сырья и материала	Единица измерения	Норма расхода	Оптовая цена	Сумма на годовую программу
Древесина Каркас Обивка Шуруп Итого	м3 шт » »	1000 24000 48000 192000	5000 200 150 20	5000000 4800000 7200000 3840000 20840000

6.2 Планирование себестоимости

6.2.1 Расчет амортизационных отчислений

Результаты определения стоимости основных фондов (ОФ) и амортизационных отчислений приводятся в таблице 11, основанных на учете норм амортизации и балансовой стоимости основных фондов по формуле:

А= (Соф На)/100%, (3)

где А - амортизация, руб;

На - норма амортизации, %;

Соф - стоимость основных фондов, руб.

Таблица 11 -- Стоимость основных фондов и амортизационных отчислений

Наименование ОФ	Стоимость	Амортизация
	%	руб	%	руб
Плановая стоимость Здания Сооружения Силовые машины Рабочие машины Транспортные средства Прочие ОФ, в т.ч. инструменты приспособления Итого	100 49 4,9 24,5 9,8 9,8 2 17 1	1020000 500000 50000 250000 100000 100000 20000 10000 10000	- 1 2 4 6 10 - 20 20	- 5000 1000 10000 6000 10000 - 2000 2000 32000

6.2.2 Определение расходов по управлению производством

Результаты определения сметы расходов по управлению и обслуживанию производством приводятся в таблице 12, основанных на учете расчетных данных предыдущих разделов.

Таблица 12 -- Смета расходов по управлению и обслуживанию производством

Статья затрат	Данные для расчета	Сумма, руб
1	2	3
Содержание аппарата управления в т.ч.		369600 264000 105600
ФОТ	Таблица 8	264000
отчисления	40% от ФОТ	105600
Содержание зданий и сооружений в т.ч.		459360
ФОТвр	Таблица 7	23100
отчисления	40% от ФОТ вр	9240
вспомогательные материалы	20% от ФОТ вр	4620
энергия	30%отФОТпр	316800
отопление	10% от ФОТ пр	105600
Эксплуатация оборудования
и транспорта в т.ч.		56360
ФОТвр	Таблица 7	30800
отчисления	40% от ФОТ вр	12320
силовая электроэнергия	30% ФОТ вр	9240
Амортизация	Таблица 11	32000
Охрана труда	10% от ФОТ пр	73920
Прочие	5% от всех расходов	49362
Итого		1036602

6.2.3 Калькуляция себестоимости

Плановая калькуляция на изделие составляется по типовой форме (таблица 13). Проценты транспортно-заготовительных, накладных и внепроизводственных расходов принимаются по данным предприятия.

Таблица 13 -- Калькуляция себестоимости В рублях

Статья затрат	Данные для расчета	Сумма на годовую программу	Сумма на единицу изделия
1	2	3	4
Стоимость сырья и материалов	Таблица 10	20840000	1660
Транспортно-заготовительные расходы	2% от таблицы 10	416800	33
Итого материальные расходы		21256800	1693
Основной ФОТ ПР	Таблица 6	21256800	44
Дополнительный ФОТ ПР	20% от ФОТ пр	4251360	9
Отчисления	40% от ФОТ пр	8502720	18
Расходы по управлению и обслуживанию	Таблица 12	422400	43
Цеховая себестоимость		1036602	1807
Коммерческие расходы	7% от цеховой себестоимости	43363002	126
Полная себестоимость		3035410	1933

6.3 Планирование дохода предприятия

6.3.1 Формирование оптовой цены

Формирование оптовой цены предприятия (Цопт. пред) осуществляется с учетом текущих издержек производства и планируемого уровня рентабельности по формуле:

Цопт.пред=Сп(1+R), (4)

где Сп - полная плановая себестоимость единицы продукции предприятия, руб;

R - планируемая рентабельность продукции.

Цопт.пред=1933 (1+0,5)=1933*1,5=2900рублей

Оптовая цена промышленности (Цопт.пром.) формируется на основе оптовой цены предприятия с учетом налога на добавленную стоимость и оптово-сбытовой наценки по формуле:

Цопт.пром=Цопт.пред+(Цопт.пред - МЗ)НДС+Нс, (5)

где МЗ -- стоимость материальных затрат, руб;

НДС -- налог на добавленную стоимость, в долях единицы;

Нс - оптово-сбытовая наценка, руб

Цопт.пром=2900+(2900-1693) 0,1+(2900*0,3)=3861рублей

Розничная цена (Цр) определяется с учетом торговой надбавки:

Цр=Цопт.пром+Нт, (6)

где Нт - торговая надбавка, руб

Цр=3891+972=4863руб

6.3.2 Расчет объема товарной продукции

Расчет объема товарной продукции (ТП) производится с учетом отпускной цены и количества изделий по формуле:

ТП=ЦотпQ, (7)

где Цотп - отпускная цена, руб;

Q - количество изделий, шт.

ТП=4863*24000=116716232руб

6.3.3 Расчет плановой прибыли

Результат расчета плановой прибыли от реализации продукции (РП) по оптовым ценам приводится в таблице 14.

Таблица 14 - Плановая прибыль от реализации В рублях

Наименование ТП	План выпуска ТП шт	План реализации ТП, шт	Отпускная цена	Выручка от реализации	Полная себестоимость	Прибыль от реализации
Стул	24000	24000	4863	116716232	46398412	70317820

6.3.4 Расчет показателей экономической эффективности

Определение чистой прибыли (Пч), остающейся после уплаты из валовой прибыли (Пв), установленных законом налогов, производится по формуле:

Пч=Пв - (Нпр+НДС), (8)

где Нпр - налог на прибыль, руб;

НДС- налог на добавленную стоимость, руб.

Пч=70317920-(1687676+7031782)=46409761руб

6.3.5 Определение срока окупаемости

Определение срока окупаемости капиталовложений (Токуп) производят по формуле:

Токуп=Кап/Пч, (9)

где Кап - собственный капитал, руб.

Токуп=46500000/46409761=1год

7. Стратегия финансирования

Для реализации данного бизнес-плана необходимо 25000000 руб. Средства выделяет владелец фирмы из своего бюджета и берется кредит в банке. Полного возврата вложенных средств и получение дохода на них можно ожидать через 1 год. Планируемая прибыль будет составлять 46409761 рублей

Выводы

бизнес план маркетинг организационный

В данной курсовой работе был составлен бизнес-план предприятия по производству мебели. В бизнес-плане определены цели и задачи предприятия, определена стратегия маркетинга, составлен организационный план предприятия, произведены расчеты себестоимости, сформирована оптовая цена, рассчитана плановая прибыль и показатели экономической эффективности, определен срок окупаемости. По данным расчетов можно сказать, что предприятие прибыльно и экономически целесообразно.

Литература

1 Борисов Е.Ф. Основы экономической теории.-М.:ВШ, 2004.-220 с.

2 Власьевич Ю.Е. Сборник задач по экономике.-М.:Бек, 2005.-265 с.

3 Зайцев И.А. Экономика промышленного предприятия.-М.: Инфра-М,1996.-260с.

4 Липсиц И.В. Экономика без тайн.-М.: Вита-Пресс, 2007.-350 с.

5 Мамедов О.Ю. Современная экономика.-Ростов-на-Дону.:Феникс, 2001.-605 с.

6 Мицкевич А.А. Сборник заданий по экономике.-М.: Вита-Пресс, 2001.-540с.

7 Правдин Д.И. Рыночное предпринимательство.-М.: ИМПЭ, 2002.-268 с

8 Самуэльсон П. Экономика.-М. .'Прогресс, 2000.-740 с.

9 Семенов В.М. Экономика предприятия.-М.:Центр экономики и маркетинга, 2004.-177 с.

Размещено на Allbest.ru

...