В настоящее время в России функционирует огромное количество Банков, при этом особенностью изменений в современном банке является его универсальность, многочисленных новаций, формах обслуживания клиентов, в методах управления банком. Традиционные виды банковской деятельности усложнились, приобрели новые черты. В то же время возникают новые виды финансовых операций и услуг. Результата финансовой деятельности и выявления оценки финансовых результатов деятельности, влияющих на эту деятельность невозможно повысить уровень получаемой прибыли и рентабельности. Финансовый результат деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности банка, следовательно, и оценки финансового состояния предприятия. Финансовый результат деятельности производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом. Целью финансовой деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций.

Величина достигнутых банком финансовых результатов является отражением всего комплекса внешних и внутренних факторов, воздействующих на нее. С другой стороны, величина собственного капитала, объемы привлечения и размещения средств, активов, приносящих и не приносящих доходов, уровень обще банковских издержек, убытков и потерь, масштабы использования современных технологий, уровень доходности филиальной сети, организации внутреннего контроля и другое -- факторы, зависящие от деятельности самого банка и качества управления им.

Цель работы заключается в финансовом результате деятельности и оценке финансового состояния ОАО «Сбербанка России» и разработке конкретных мероприятий по их эффективности.

В соответствии с поставленной целью в работе поставлены и решены следующие задачи:

- характеристика ОАО «Сбербанк России», миссия, цели и задачи;

- рассмотреть теоритические основы финансового анализа;

- рассмотреть финансовые результаты деятельности ОАО «Сбербанк России»;

- анализ структура АСОИ предприятия.

Объектом исследования послужила деятельность Чайковского отделения №1675 ОАО «Сбербанк России».

Информационной базой проводимого исследования послужили бухгалтерского баланса, регламенты, различного рода инструкции, указания по организации экономической работы, законодательные и нормативные акты по теме исследования.

При написании работы были использованы таблицы, агрегированный отчет и баланс, группировки, наблюдения, методы экономического финансового состояния.

1. Теоретические основы оценки анализа финансового состояния ОАО «Сбербанка России»

1.1 Понятие банков и их надежность

1.2 Виды анализа банковской деятельности 

В настоящее время авторами различных экономических пособий по банковскому анализу выделяются два основных вида анализа деятельности кредитной организации: внутренний и внешний

Внешний анализ состоит из трех основных составляющих:

1) анализ органами надзора ЦБ;

2) рейтинговая система оценки деятельности кредитной организации;

3) анализ, осуществляемый вкладчиками и просто заинтересованными лицами.

Внутренний анализ осуществляется внутренними аналитическими подразделениями банка.

Внутренний анализ финансового состояния банка включает в себя ряд процедур.

Наиболее полное и детальное исследование деятельности кредитной организации может быть осуществлено с помощью внутреннего анализа, приводящегося непосредственно сотрудниками самого кредитного учреждения, которые имеют доступ к самой широкой и достоверной информацией, включающей не только финансовую отчетность банка, но и аналитические расшифровки всех статей и данные специальных наблюдений (архивы, картотеки и т.п.). 

Первым рассмотрим экспресс-анализ, который проводится в три этапа:

а) Подготовительный этап. Данный этап служит для подготовки финансовой информации к расчету. Эта работа носит в значительной степени технический характер. Здесь проводится визуальная и простейшая счетная проверка по формальным признакам и по существу: определяется наличие всех необходимых форм и приложений; проверяется валюта баланса, взаимная увязка показателей отчетных форм и контрольные соотношения; собирается система коэффициентов, наиболее полно отражающая цели проводимого анализа, проводится подготовка отчетных форм.

После того как баланс (и иные формы) подготовлен к анализу, выбирается методика экспресс-анализа, наиболее полно соответствующая цели его проведения (в данной ситуации - определение надёжности кредитной организации).

Для проведения оценки финансового состояния (надёжности) кредитной организации при экспресс-анализе обычно используются два пути: либо структурно-коэффициентный анализ (основные выводы о надёжности делаются на основе изучения структуры баланса, а ряд коэффициентов служит для корректировки полученных результатов), цель баланса при данном методе анализа настолько велика, что структурно-коэффициентный анализ иногда называют методом анализа баланса; либо все характеристики рассчитываются на основе системы коэффициентов. Но в любом случае перед анализом проводится структуризация баланса - в активах и пассивах баланса формируются группировки счетов с однородным экономическим содержанием. При этом качество полученных результатов будет зависеть от правильности составления группировок счетов, участвующих в анализе, и соответствии контрольных значений показателей тем условиям, в которых работает банк.

Отметим, что система коэффициентов для анализа разных форм отчетности может несколько различаться, связано это прежде всего с тем, что невозможно корректно составить эквивалентные понятия (группировки счетов), участвующие в расчете по разным формам отчетности. Поэтому для разных форм система коэффициентов, описывающая основные характеристики надёжности, изменяется с тем, чтобы наиболее полно оценить рассматриваемые характеристики.

б) Расчетный этап. На данном этапе по имеющейся финансовой отчетности производится расчет группировок и коэффициентов.

в) Аналитический этап. Этот этап является наиболее ответственным, так как на нём производится анализ полученных результатов расчета и даётся оценка финансового состояния кредитной организации.

Поскольку сущность экспресс-анализа заключается в отборе минимально допустимого количества наиболее существенных и сравнительно несложных в исчислении показателей, то в результате его проведения достаточно точно можно определить финансовое положение кредитной организации как абсолютно надёжное, либо - наиболее проблемное. Для оценки же способности противостоять отдельным видам рисков, следует дополнительно проводить более детализированный анализ финансового состояния. Однако необходимо отметить, что для профессионалов даже такой, приближённый анализ позволяет составить наиболее развёрнутую картину финансового состояния. Для определения наибольшей надёжности или проблемы, коэффициенты, используемые в анализе, имеют два контрольных значения: допустимое и критическое. Причем в качестве допустимого выбирается такое значение показателя, которое характеризует кредитную организацию как способную справиться с любыми затруднениями в работе, опираясь только на имеющиеся в ее распоряжении ресурсы, то есть не привлекая ресурсов с финансового рынка.

Для получения общей оценки надёжности банка производится сравнительный анализ расчета отдельных коэффициентов и на его основе делается предварительное заключение о надёжности банка: абсолютная надёжность; относительная надёжность или сомнительная надёжность.

Однако, вывод о надёжности банка и других характеристиках его финансового состояния нельзя основывать только на результатах финансовой отчетности, тем более на результатах экспресс-методик.

Поэтому полученные результаты расчетов должны быть дополнены информацией о платёжной дисциплины в банке, о его работе в кризисных ситуациях, компетентности руководства, составе его учредителей, спектре его деятельности, имидже на финансовом рынке и другой подобной информацией.

На основе результатов экспресс-анализа определяется целесообразность и необходимость проведения более детального анализа (возможно по отдельным характеристикам финансового состояния).

В общем виде детализированный анализ финансового состояния включает следующие этапы:

а) Подготовка к анализу (предварительный этап) - производится подготовка отчетности к дальнейшей аналитической работе: оценивается правильность составления и достоверность предоставленных данных, структурируются отдельные статьи актива и пассива баланса, отчета о прибылях и убытках, аналитических таблиц, отдельных нормативных показателей.

б) Расчет показателей по финансовой отчетности (расчетный этап) включает в себя определение вида и необходимого числа аналитических таблиц, выбор методов анализа, форм отображения динамики и структуры исследуемых показателей, проведение необходимых расчетов.

в) Оценка результатов анализа (аналитический этап) с написанием аналитического заключения о финансовом состоянии кредитной организации - производится описание полученных результатов расчета, делаются выводы, готовятся аналитические записки, комментарии, доклады. При этом надо иметь в виду, что (как и экспресс-анализ) результаты выполненных аналитических процедур не должны являться единственным и безусловном критерием для окончательного заключения о финансовом состоянии банка.

Основополагающими элементами внутреннего анализа кредитной организации зачастую являются показатели, используемые для отчетности в органы надзора. Принципиальные дополнения для целей внутреннего анализа кредитные организации, в основном, заимствуют из уже существующих методик.[18-22c].

Для полноценной оценки финансового состояния банка в рамках внутреннего аудита, для сравнения его работы с деятельностью сходных по потенциалу кредитных организаций, для упрощения контроля со стороны надзорных органов используются различные модификации рейтинговой оценки. В большинстве случаев и в зарубежной, и в отечественной практике при составлении рейтинга используются финансовые показатели работы банка и данные его баланса.

Рейтинг - это метод сравнительной оценки деятельности нескольких банков. В основе рейтинга лежит обобщенная характеристика по определённому признаку, позволяющая выстраивать (группировать) банки в определённой последовательности по степени убывания данного признака.

Наиболее значимым рейтингом в нашей стране на сегодняшний день по праву можно назвать рейтинг Центрального Банка РФ.

В настоящее время базой для рейтинга Центрального Банка России служит ежеквартальная финансовая отчетность банков. Рейтинг Центрального Банка России включает четыре основных показателя:

1) достаточность капитала (коэффициент Кука). Он рассчитывается в соответствии с требованиями Инструкции №1 ЦБ РФ;

2) качество кредитного портфеля. Расчет этого показателя осуществляется в соответствии с Инструкцией №17 ЦБ РФ, то есть объем ссуд умножается на соответствующий коэффициент риска, определенные для каждой из пяти групп риска. Затем полученные результаты по группам складываются и общая сумма относится к общему числу ссуд;

3) прибыльность банка (отношение чистой прибыли к активам). Она рассчитывается в соответствии с Инструкцией №17 ЦБ РФ);

4) ликвидность банка. Показатель ликвидности определяется следующим образом: из суммы совокупных краткосрочных активов со сроками погашения до 6 месяцев вычитаются совокупные краткосрочные обязательства, а полученная разность делится на размер совокупных активов (сумму баланса, агрегированную по Инструкции №17 ЦБ РФ).

Далее все банки разбиваются на семь групп в зависимости от размера капитала. Для каждой из групп рассчитываются вышеназванные четыре показателя. Полученные результаты используют для ранжирования банков. Интерес для Центрального Банка РФ в этой связи представляют банки, оказавшиеся в нижней части таблицы, с тем чтобы принять необходимые меры по поддержанию стабильности банковской системы страны.

Таблица 1.1 - Рейтинговая оценка банка по размеру капитала

Наиболее популярной методикой составления рейтинговых оценок в международной банковской практике является рейтинговая система CAMEL. С 1978г. она была введена в США в качестве основной методики определения финансового состояния банка, а в настоящее время получила применение в большинстве развитых европейских стран. Несомненным достоинством этой системы является ее простота и доступность для понимания, а также достаточно полный охват важнейших показателей деятельности банка. Как известно, CAMEL расшифровывается так: С -capital adequacy - достаточность капитала; А - asset quality - качество активов; М - management - качество управления (менеджмента); Е - earning - доходность, прибыльность; L - liquidity - ликвидность банка.

Для более точного анализа предлагается учитывать ряд следующих факторов.

1. Выявление для банка неустойчивых обязательств, рассмотрение возможной критической ситуации, когда их количество превышает 25% общей суммы активов.

2. Ликвидность активов: отношение высоколиквидных активов к совокупным активам банка; объем причитающихся платежей по ценным бумагам за 5 лет или менее в процентном отношении ко всему портфелю; доля просроченных и необеспеченных ценных бумаг в портфеле банка; степень уценки портфеля ценных бумаг.

3. Эффективность управления активами/пассивами: показатели объемов ссуд/депозитов по сравнению с аналогичными показателями у других банков; структура сроков по депозитам и ссудам.

4. Уровень и частота заимствований: состояние ссуд и заимствований банка: частота и объемы нехватки средств для обеспечения требуемых резервов; причины заимствований; проценты по займам (сравнение с текущим уровнем ставок).

5. Содержание, объем и предполагаемое использование банковских обязательств: отношение общей суммы обязательств к общей сумме депозитов; эмиссия резервных аккредитивов или других инструментов, не приводящих к непосредственной выдаче средств.

6. Способность брать займы: количество и размеры корреспондентов; учетное окно (залог).

Анализ менеджмента банка можно назвать наиболее субъективным при оценке состояния конкретного банка. Если другие показатели в своем большинстве основываются на финансовых и балансовых данных, показатели качества управления не могут быть подсчитаны арифметическими способами.

В качестве факторов оценки используются такие параметры, как:

- уровень квалификации, потребность обучения персонала;

- соблюдение законов и инструкций по ведению банковской деятельности;

- внутренний контроль, системы записей и учета;

- кадровая политика - достаточность оплаты труда и поощрения; рентабельность отдельных подразделений банка;

- использование банковских средств на личные расходы служащих, директоров и другие.

Исходя из 5-бальной системы расчета среднеарифметического показателя сводного индекса составляется рейтинг общего состояния банка и характера его взаимоотношений с надзорными органами.

Рейтинговая система CAMEL в настоящее время является в международной банковской практике наиболее унифицированной системой, она дает возможность дифференцированно использовать набор основных перечисленных показателей с учетом конкретной экономической ситуации каждой страны. В нашей стране независимые рейтинговые агентства предпочитают проводить анализ состояния отечественных банков, опираясь каждый на свою особую систему оценки.

Наиболее часто среди российских рейтинговых систем упоминается система, основу которой представляет система показателей, сгруппированных в шесть коэффициентов. В качестве расчетных по балансовым счетам второго порядка принимаются показатели:

а) уставного капитала;

б) собственного капитала;

в) обязательств до востребования;

г) суммарных обязательств (общая величина всех обязательств банка) ликвидных активов; 

д) работающих активов (ссудная задолженность, приобретенные ценные бумаги, лизинг, факторинг и т.п.);

е) защищенность капитала (величина капиталовложений в имущество и иную материальную собственность банка).

На основе расчетных параметров производится сравнение состояния банков по системе из нескольких аналитических коэффициентов:

1. Генеральный коэффициент надежности показывает отношение собственного капитала к работающим активам.

2.Коэффициент мгновенной ликвидности равен отношению ликвидных активов к обязательствам до востребования.

3.Кросс-коэффициент представляет собой отношение суммарных обязательств к работающим активам.

4.Генеральный коэффициент ликвидности равен отношению ликвидных активов, защищенного капитала, средств в Фонде обязательных резервов к суммарным обязательствам.

5.Коэффициент защищенности капитала отражает отношение защищенного капитала к собственному капиталу банка.

6.Коэффициент фондовой капитализации прибыли отражает отношение собственного капитала к уставному фонду.

Помимо того, что четыре из шести оценочных коэффициентов основываются на анализе состояния собственных средств (капитала) банка, приведенная рейтинговая система имеет еще несколько недостатков которые не позволяют считать ее универсальной при оценке состоянии современных отечественных банков.

Более подробная система оценки, представленная газетой "Коммерсант-DAILY" , состоит из четырех групп показателей, оценивающих структуру активов, пассивов, показатели надежности и прибыльности банков. Рейтинг "Коммерсанта", по нашему мнению, наиболее прост и подробен. Финансовое положение банка, испытывающего затруднения разной степени, найдет свое отражение сразу в нескольких оценочных показателях:

1) коэффициент качества ссуд, равный отношению просроченной задолженности по ссудам к сумме кредитов, предоставленных клиентам и банкам, включая просроченную задолженность.

2) коэффициент покрытия равен отношению собственных средств банка к привлеченным средствам и показывающий степень обеспечения последних деньгами банка.

3) коэффициент покрытия, равный отношению собственных средств банка к сумме фондов банка, величине балансовой прибыли и созданных резервов.

4) коэффициент защищенности от риска, равный отношению созданных банком резервов к ссудной задолженности и вложениям в рисковые ценные бумаги.

5) коэффициент доходности активов, равный отношению балансовой прибыли к активам, приносящим доход. Этот показатель показывает прибыльность операций банка.[33-39c].

Таким образом, мы определились с тем, что деятельность любого функционирующего банка требует оценки как отражения достигнутых им результатов. При этом в зависимости от того, кто проводит оценку деятельности банка, он может быть внутренний и внешний. Оценка эффективности деятельности проводится как самим банком, так и внешними организация. Назначение оценки состоит в определении масштабов развития всей банковской системы и отдельных банков, в выявлении лидеров банковского бизнеса.

2. Характеристика предприятия

2.1 История Западно - Уральского банка Сбербанка России

Годом основания старейшего банка считается, 1841 года Указом императора Николая I был утвержден первый Устав сберегательных касс. С этого момента началось развитие сберегательного дела, прошедшего становление от сберегательных касс до Сбербанка России. Первые сберегательные кассы открылись в 1842 году в Санкт-Петербурге и Москве. В Пермской губернии к началу XX века функционировало 20 сберегательных касс при учреждениях Госбанка и 49 касс при казначействе. Они принимали вклады на хранение на текущий счет и "на обращение из процентов", давали ссуды под залог государственных процентных бумаг, акций, облигаций. В советский период возрождение сберегательного дела в Прикамье началось с открытия 23 июня 1923 года сберкассы № 22 в Ленинском районе г.Перми. Затем начали совершать операции центрсберкассы области: Березниковская, Юсьвинская, Суксунская, Кунгурская.

К середине 80-х гг. в Перми и области действовали более 920 сберкасс. Число вкладчиков превысило 1,5 миллионов человек. Сберегательные кассы оказывали более 60 видов услуг и совершали в год более 30 миллионов операций.

В конце 90-х гг. Пермский Банк, один из территориальных Банков Сберегательного Банка Российской Федерации, обслуживал 55% зарегистрированных хозяйствующих субъектов Прикамья. Банк аккумулировал на своих счетах 93% вкладов населения в рублях и 81% - иностранной валюте. Кредитный портфель формировался на основании отраслевых приоритетов региональной экономики. Удельный вес внешнеторгового оборота, проходившего через Пермский Банк Сбербанка России, составлял 60% общего внешнеторгового оборота Пермской области.

В результате реорганизации филиальной сети Сбербанка России, преобразовавшей семьдесят один территориальный Банк в семнадцать, Пермский Банк стал центром Западно-Уральского банка Сбербанка России. В настоящее время деятельность Западно-Уральского банка Сбербанка России осуществляется на территории трех субъектов Российской Федерации - Пермского края, Республики Коми и Удмуртской Республики. Банк обслуживает территорию общей площадью 619,2 тыс.кв.км, на которой проживает 5,3 миллионов человек. Все три региона отличаются развитой производственной инфраструктурой и богатыми природными ресурсами.

2.2 Характеристика Чайковского отделения № 1675 ОАО «Сбербанк России»

Чайковское отделение № 1675 является структурным подразделением Сберегательного банка России, то есть входит в единую организационную структуру Сбербанка России и является его филиалом, осуществляющим функции Сбербанка РФ.

В своей деятельности Чайковское отделение № 1675 руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными актами Центрального Банка Российской Федерации, носящими обязательный характер, Уставом Банка, а также Положением о территориальном банке (филиале) «Сбербанка России».

Чайковское отделение № 1675 является юридическим лицом. Он вступает в хозяйственные, договорные, кредитно-расчетные отношения от имени Сбербанка России.

Чайковское отделение № 1675 имеет отдельный баланс, являющийся неотъемлемой частью баланса Сбербанка России. В соответствии с правилами, установленными ЦБ РФ, филиал в составе сводного баланса Сбербанка России обеспечивает:

- соблюдение экономических нормативов и показателей ликвидности;

- депонирование части привлеченных средств в фонде обязательных резервов, предусмотренных действующим в РФ законодательством о банках;

- создание внутри банковских резервов и страховых фондов.

Ответственность по обязательствам территориального банка несет Сбербанк России. Чайковское отделение № 1675 может по доверенности Сбербанка России приобретать имущественные и личные неимущественные права и нести обязанности.

2.3 Деятельность ОАО «Сбербанк России»

Цели и направления деятельности банка являются:

- корпоративный бизнес: обслуживание расчетных и текущих счетов открытие депозитов , предоставление всех видов финансирования, выдача гарантий, обслуживание экспортно-импортных операций клиентов, услуги инкассации, кассовые услуги, конверсионные услуги, услуги по переводу средств населением в пользу юридических лиц, операции с векселями и др.

- розничный бизнес: оказание банковских услуг клиентам - физическим лицам по принятию средств во вклады, кредитованию, обслуживанию банковских карт, операциям с драгоценными металлами, операциям с депозитными сертификатами и

векселями, купле-продаже иностранной валюты, денежным переводам, платежам, хранению ценностей и др.

- операции на финансовых рынках: операции с ценными бумагами, операции с производными финансовыми инструментами, операции по размещению и привлечению средств на межбанковском рынке, привлечению средств на рынках капитала, операции с иностранной валютой и другие.

Современный Сбербанк - это универсальное предприятие. Осуществляя «пакетное» обслуживание, Сбербанк стремится развивать как можно больше видов услуг. Реализация банковских продуктов и услуг - важнейший этап деятельности любого банка в условиях рынка. Целью политики банка и всех его служб является привлечение клиентуры путем расширения сферы сбыта своих продуктов и услуг, завоевание рынка и в конечном итоге увеличение прибыли.

В настоящее время конкуренция на банковском рынке возросла настолько, что для того чтобы выжить, банки должны научиться продавать полный набор банковских продуктов и услуг, т.е. создавать своего рода банковский универмаг с обслуживанием клиента с одного прилавка. Широкая диверсификация операций позволяет банкам как сохранить клиентов, так и увеличить их число за счет притока новых.

Деятельность современных банков подвергается постоянным изменениям. Меняются формы банковской деятельности, резко расширились сами операции.

Многофилиальная сеть Сбербанка России и наличие уникальной системы расчетов позволяют обеспечить стабильное и своевременное выполнение поручений клиентов по переводам вкладов, а также наличных денег в любой филиал Сбербанка на территории России для зачисления на счета по вкладам как на имя самих клиентов, так и на имя других лиц.

Филиалы Сбербанка России осуществляют переводы вкладов, а также наличных денег в иностранной валюте за границу.

В филиалах Сбербанка России осуществляется прием платежей населения в пользу государственных и с иными формами собственности предприятий, учреждений и организаций, платежей в бюджет и во внебюджетные фонды, добровольных взносов граждан.

В области кредитной политики это не только краткосрочное, но и долгосрочное кредитование, кредитование клиента вне зависимости от характера его собственности и отраслевой принадлежности, кредитование и населения и предприятий. Сбербанки развивают валютные операции, участвуют в работе бирж, управляют портфелем ценных бумаг, оказывают консультационные услуги.

Банк сосредоточил свои усилия на расширении спектра и увеличении объема предоставляемых услуг. Так, банком широко внедрялись дополнительные кредитные услуги - потребительское кредитование, краткосрочное кредитование для проведения зачетов, вексельное кредитование.

Банк серьезно заявил о себе на рынке банкнотных сделок как поставщик наличной валюты региональным банкам.

В 2011 году заметно активизировалась деятельность банка по межбанковским операциям: существенно возросли объемы операций, как по привлечению, так и по размещению денежных средств.

Таким образом, Сбербанк динамично развивается по всем направлениям деятельности, обеспечив клиентам широкий спектр услуг с использованием современных банковских технологий, экономическую безопасность вверенных ими средств, качественное и своевременное выполнение поручений клиентов, а также проведение эффективной экономической политики, способствующей повышению доходности и снижению риска совершаемых операций.

Услуги банка носят главным образом денежный и коммерческий характер. Суть банка как коммерческого предприятия, выполняющего определенные функции и операции, накладывает свой отпечаток на его организационное построение, структуру аппарата управления.

2.4 Анализ доходов и расходов банка

Доходы - конечный результат, от величины которого зависят финансовые результаты организаций разных видов деятельности. Анализ доходов проводится на основе сравнения фактического уровня доходов с плановым и прошлым годом.

Расходы - уменьшение выгод при выбытии активов или возникновение обязательств, приводящее к уменьшению капитала.

Агрегированный отчет о прибылях и убытках приведен в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Агрегированный отчет о прибылях и убытках

млн руб.	2011	2010	Прирост, %
Чистые процентные доходы	575 826	502 833	14.5%
Процентные доходы, всего	837 888	796 993	5.1%
Процентные расходы, всего	(262 062)	(294 160)	(10.9%)
Изменение резервов	11 240	(86 869)	-
Чистый доход от операций с ценными бумагами	7 388	16 554	(55.4%)
Чистый доход от операций с иностранной валютой	9 036	1 592	467.5%
Чистый комиссионный доход	125 576	111 942	12.2%
Прочие операционные доходы	17 204	14 871	15.7%
Операционные расходы	(337 368)	(318 720)	5.9%
Прибыль до налогообложения	408 902	242 203	68.8%
Начисленные (уплаченные) налоги	( 98 407)	(68 225)	44.2%
Прибыль после налогообложения	310 495	173 979	78.5%

Банк увеличил чистый процентный доход на 14,5% до 575,8 млрд руб., что стало возможным благодаря росту процентных доходов и снижению процентных расходов.

· Процентные доходы увеличились на 5,1% за счет роста доходов по кредитам клиентам и составили 837,9 млрд руб. Структура полученных процентных доходов:

? 489,0 млрд руб. - процентные доходы по кредитам юридических лиц (рост на 0,7% при росте объема кредитов на 34,1%);

? 215,5 млрд руб. - процентные доходы по кредитам физических лиц (рост на 20,9% при росте объема кредитов на 36,6%);

? 100,4 млрд руб. - процентные доходы от вложений в ценные бумаги;

? 32,9 млрд руб. - доходы от продажи страховых продуктов, доходы прошлых лет, штрафы, пени, доходы от размещения средств в банках.

· Процентные расходы сократились на 10,9% главным образом за счет расходов по средствам физических лиц и составили 262,1 млрд руб., из которых:

? 187,5 млрд руб. - процентные расходы по средствам физических лиц (снижение на 12,1% за счет общей стоимости вкладов при росте их объема на 17,8%);

? 43,1 млрд руб. - процентные расходы по средствам юридических лиц;

? 28,3 млрд руб. - процентные расходы по привлеченным средствам банков;

? 3,2 млрд руб. - процентные расходы по выпущенным долговым обязательствам.

· Чистый доход от операций с ценными бумагами снизился на 55,4% до 7,4 млрд руб. Наибольший объем доходов получен по акциям и корпоративным облигациям.

· Чистый доход от операций с иностранной валютой увеличился с 1,6 млрд руб. до 9,0 млрд руб. Разница в объеме доходов во многом обусловлена чистыми доходами по конверсионным операциям, включающими финансовый результат по срочным сделкам (операции с валютными СВОП). Операции с валютными СВОП Банк проводил в целях поддержания объема ликвидности в различных иностранных валютах, необходимого для ведения бизнеса.

· Чистый комиссионный доход увеличился на 12,2%, составив 125,6 млрд руб. Рост обеспечили комиссионные доходы, полученные по операциям с банковскими картами, банковским гарантиям, зарплатным проектам, кассовым и расчетным операциям. Сократился объем комиссионных доходов по обслуживанию бюджетных средств, ведению счетов и операциям с ценными бумагами.

В 2011 году Банк получил доход от восстановления резервов в размере 11,2 млрд руб., в то время как в 2010 году расходы Банка на формирование резервов составили 86,9 млрд руб. Динамика резервов обусловлена в основном резервами по кредитам: доход от восстановления резервов в 2011 году в рамках плановой работы с проблемными активами составил 16,4 млрд руб. против расходов в размере 80,6 млрд руб. в 2010 году. При этом Банк продолжал создавать резервы по вновь выдаваемым кредитам.

· Операционные расходы Банка возросли на 5,9% до 337,4 млрд руб. Более всего на рост операционных расходов повлияли:

- запланированный рост расходов на содержание персонала; административно-хозяйственные расходы, сопровождающие развитие бизнеса;

- отчисления в Фонд обязательного страхования вкладов, выросшие вследствие увеличения объема вкладов. Сдерживали рост операционных расходов снизившиеся в 2011 году расходы от уступки собственных прав требования.

В 2011 году Сбербанк получил финансовый результат, превышающий итоги предыдущего года:

· Прибыль до налогообложения составила 408,9 млрд руб. (в 2010 году: 242,2 млрд. руб.)

· Прибыль после налогообложения составила 310,5 млрд руб. (в 2010 году: 174,0 млрд руб.).

Показатели эффективности работы Сбербанка в 2011 году также заметно возросли:

· рентабельность капитала составила 26,2% (в 2010 году - 18,4%).

· рентабельность активов - 3,4% (в 2010 году - 2,3%).

2.5 Анализ активов и пассивов

Таблица 2.2 - Агрегированный баланс:

	1 янв'12	1 янв'11	изм., %
	остаток, млн. руб.	доля, %	остаток, млн. руб.	доля, %
Денежные средства	492 881	4.7%	322 303	3.8%	52.9%
Средства в Центральном Банке РФ	151 197	1.4%	128 925	1.5%	17.3%
Средства в кредитных организациях	38 444	0.4%	61 888	0.7%	-37.9%
Чистые вложения в ценные бумаги	1 580 627	15.2%	1 851 423	21.7%	-14.6%
Чистая ссудная задолженность	7 658 871	73.5%	5 714 301	67.0%	34.0%
Основные средства, материальные запасы	370 948	3.6%	317 379	3.7%	16.9%
Прочие активы	126 452	1.2%	127 028	1.6%	-0.5%
Всего активов	10 419 419	100.0%	8 523 247	100.0%	22.2%
Средства Центрального Банка РФ	565 388	5.4%	300 000	3.5%	88.5%
Средства кредитных организаций	477 467	4.6%	291 094	3.4%	64.0%
Средства клиентов	7 877 198	75.6%	6 666 978	78.2%	18.2%
Выпущенные долговые обязательства	87 223	0.8%	111 983	1.3%	-22.1%
Прочие обязательства	84 730	0.8%	76 992	1.0%	10.1%
Резервы на прочие потери	26 771	0.3%	26 313	0.3%	1.7%
Источники собственных средств	1 300 642	12.5%	1 049 887	12.3%	23.9%
Всего пассивов	10 419 419	100.0%	8 523 247	100.0%	22.2%

Активы Банка за 2011 год увеличились на 22,2% или почти на 2 трлн руб. и достигли 10,4 трлн руб. Основой роста являлись кредиты клиентам14, которые в целом за год возросли на 2 трлн руб.

За 2011 год корпоративному сектору было предоставлено свыше 5,5 трлн.руб. Кредитный портфель корпоративных клиентов увеличился за год на 34,1% и достиг 6,4 трлн руб.

Частным клиентам за отчетный год выдано свыше 1,2 трлн руб. Портфель розничных кредитов увеличился за год на 36,6% и составил около 1,8 трлн руб. Рост портфеля в течение года был стабильным во всех регионах страны.

Чистые вложения в ценные бумаги по итогам года сократились на 14,6% за счет погашения облигаций Банка России.

Традиционно основным источником фондирования операций Банка оставались средства клиентов. По итогам года их объем увеличился на 1,2 трлн руб. или 18,2% и составил около 7,9 трлн руб. Вклады физических лиц превысили 5,5 трлн руб., средства юридических лиц составили более 2,2 трлн руб., средства клиентов на счетах в драгоценных металлах достигли 115 млрд руб.

Капитал Банка, рассчитывается за 2011 год увеличился на 22,1%. Источник роста капитала - заработанная чистая прибыль. Достаточность капитала на 1 января 2012 года составила 15,0%.

2.6 Организационно - экономическая характеристика

Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активы составляют четверть банковской системы страны, а доля в банковском капитале находится на уровне 30%. По данным на 1 июля 2009 г., Сбербанк занимал 38 место по по размеру основного капитала (капитала 1-го уровня) среди крупнейших банков мира.

Внутренние структурные подразделения (операционные кассы вне кассового узла, обменные пункты и дополнительные офисы) территориального банка открываются, закрываются, переподчиняются по решению правления территориального банка; внутренние структурные подразделения отделения - по решению правления территориального банка, в организационном подчинении которого находится отделение; внутренние структурные подразделения отделения-по приказу Президента, Председателя Правления Банка.

Органами управления Сберегательного банка РФ являются: Общее собрание акционеров, Совет банка и Совет директоров банка. (приложение А,Б).

Высший орган управления Сбербанка РФ - Общее годовое собрание акционеров; проводится один раз в год. Общее собрание акционеров решает следующие вопросы: утверждение годового отчета, рассматривает отчет ревизионной комиссии, отчет руководства, порядок распределения прибыли и ее использования (размер и порядок выплаты дивидендов), план развития на следующий год, определяет стратегию развития банка, избирает Совет банка.

Совет банка - высший орган управления в период между общими собраниями акционеров. Совет директоров банка утверждается Советом банка по представлению Президента Совета банка, который состоит из первого и четырех вице-президентов и 15 членов Совета директоров банка. Совет директоров - исполнительный орган банка.

Основные вопросы, решаемые Советом директоров - корректировка стратегии развития банка, контроль за деятельностью исполнительных органов.

Еще одним органом управления является Кредитный комитет, формируемый на уровне территориальных банков. В его состав входит Председатель банка, главный бухгалтер, руководители подразделений, имеющих непосредственное отношение к процессу кредитования.

Акционерами Сбербанка России являются более 273 тысяч юридических и физических лиц. Высокая доля иностранных инвесторов в структуре капитала Сбербанка России (более 24%) свидетельствует о его инвестиционной привлекательности.

В условиях нестабильности на мировых финансовых рынках Сбербанк России продолжает оставаться лидером на российском рынке банковских услуг, демонстрируя высокую эффективность своих операций. Сохраняя долю в активах банковской системы.

Доли Сбербанка России на основных сегментах российского финансового рынка отражены в таблице 2.3.

Таблица 2.3 - Доли Сбербанка России на основных сегментах российского финансового рынка

Показатель	2011 г.	2010 г.
Капитал	30,4%	25,5%
Кредиты частных клиентов	31,3%	31,9%
Кредиты корпоративных клиентов	30,5%	31,4%
Вклады частных клиентов	1,9%	51,6%
Средства корпоративных клиентов	20,6%	18,0%
Прибыль	35,1%	30,1%

Банк имеет Генеральную лицензию на правоведения банковских операций в рублях и иностранной валют на территории России и за ее пределами.

Банк оказывает следующие услуги:

- расчетно-кассовое обслуживание клиентов;

- межбанковские и корреспондентские услуги;

- предоставление краткосрочных и инвестиционных кредитов, финансирование капитальных вложений клиентов, открытие кредитных линий, зарплатная проект;

- операции с ценными бумагами;

- операции на внутреннем и международном валютном рынке, международные расчеты, ведение паспортов сделок;

- вкладные операции, конверсионные безналичные операции;

- выдает финансовые и банковские гарантии, простые векселя, гарантии по контрактам, аккредитивы и др.

Таким образом, универсальность Сбербанка повышает его устойчивость за счет снижения зависимости от конъюнктуры отдельных рынков банковских услуг.

2.7 Анализ финансового состояния ОАО «Сбербанк России»

Анализ финансового состояния Сбербанка России следует начать с анализа основных итогов его деятельности за период с 2009-2011 год. Основные показатели отражены в таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Итоги деятельности Сбербанка Росси по состоянию на 01 января 2010- 2011гг., млрд. руб.

№ п/п	Показатель	1.01.2010	1.01.2011	1.01.2012	Прирост, % 2010-2011г.	Прирост, % 2011-2012г.
1	капитал	323,2	675,6	774,5	109,0%	14,6%
2	прибыль ...

Страница:

•  1 
•  2 
•  3 

дипломная работа "Оценка финансового состояния ОАО "Сбербанка России"" скачать

Подобные документы

• Анализ Формы №2 "Отчет о прибылях и убытках"

  Направления, последовательность и методики анализа отчета о прибылях и убытках: анализ его динамики и структуры, факторный анализ чистой прибыли; влияние бухгалтерской учетной политики на финансовые результаты; оценка рентабельности активов и капитала.
  
  реферат [17,8 K], добавлен 19.05.2011
  

• Анализ отчета о прибылях и убытках

  Состав и значение отчета о прибылях и убытках в России и в международной практике. Модели построения отчета о прибылях и убытках в российской и международной практике. Порядок формирования и классификация доходов и расходов в отчете о прибылях и убытках.
  
  курсовая работа [61,2 K], добавлен 17.12.2010
  

• Оценка финансового состояния предприятия

  Прибыльная деятельность - основа финансового здоровья предприятия. Анализ платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости и рентабельности. Диагностика вероятности банкротства. Бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках фирмы за 2008 год.
  
  контрольная работа [30,6 K], добавлен 18.09.2013
  

• Анализ хазяйственной деятельности на предприятии ООО "Научно-Внедренческое управление"

  Сравнительный анализ финансового состояния компании ООО "Научно-Внедренческое управление" за 2009-2010 гг. на основании форм бухгалтерской отчетности. Направления деятельности предприятия, отчет о прибылях и убытках, составление бухгалтерского баланса.
  
  отчет по практике [30,8 K], добавлен 27.11.2011
  

• Статистическое изучение трудовых ресурсов (по материалам Ливенского отделения №3853 Сбербанка РФ)

  Сущность и значение трудовых ресурсов в организации. Показатели, характеризующие состояние и динамику персонала. Анализ экономической деятельности Ливенского отделения Сбербанка №3853. Статистический анализ динамики заработной платы и фонда оплаты труда.
  
  курсовая работа [105,9 K], добавлен 10.08.2011
  

• Статистический анализ и прогнозирование банковской коммерческой деятельности

  Понятие, функции и принцип деятельности центрального и коммерческого банков. Организационно-правовая характеристика банковской деятельности России. Анализ порядка открытия, регистрации и ликвидации коммерческих банков. Методика анализа деятельности КБ.
  
  курсовая работа [52,3 K], добавлен 31.01.2014
  

• Анализ финансового состояния ОАО "Родэкс Груп"

  Вертикальный и горизонтальный анализы формы "Бухгалтерский баланс" и "Отчет о прибылях и убытках". Анализ ликвидности баланса, платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности, рентабельности и вероятности банкротства ОАО "Родэкс Груп".
  
  курсовая работа [556,4 K], добавлен 23.07.2011
  

• Анализ эмитента ОАО "Сбербанк"

  История основания и краткая характеристика современного состояния Сбербанка России, а также анализ его дивидендной политики и результатов финансово-хозяйственной деятельности. Принципы размещения и конвертации акций: обыкновенных и привилегированных.
  
  контрольная работа [1,1 M], добавлен 28.09.2010
  

• Анализ финансовой деятельности предприятия

  Оценка финансового состояния субъекта хозяйствования. Экономический анализ деятельности ООО "Континент" с использованием данных баланса и отчета о прибылях и убытках. Результаты анализа и рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия.
  
  курсовая работа [83,0 K], добавлен 29.03.2011
  

• Анализ финансового состояния предприятия" (на примере ОАО АНК "Башнефть" за 2010 г.)

  Агрегированный баланс и основные балансовые пропорции. Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности, ликвидности, деловой активности, оборачиваемости капитала, рентабельности и кредитоспособности предприятия. Оценка вероятности его банкротства.
  
  курсовая работа [37,6 K], добавлен 30.12.2014
  

• Экономический анализ и финансовое прогнозирование

  Анализ финансового состояния коммерческой организации "Вариант 9" на основе бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках; расчет недостающих показателей; оценка потенциального банкротства с использованием методик Альтмана, Таффлера, Бивера, Лисса.
  
  контрольная работа [78,8 K], добавлен 30.06.2011
  

• Характеристика финансового состояния ООО "Арт Система"

  Изучение документооборота (бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, оборотно-сальдовая ведомость), принципов ведения бухгалтерского учета, анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО "Арт Система". Характеристика организации.
  
  отчет по практике [30,4 K], добавлен 05.05.2009
  

• Анализ финансового состояния ОАО "Вологдаэлектротранс"

  Вертикальный и горизонтальный анализ актива и пассива баланса ОАО "Вологдаэлектротранс". Оценка показателей финансовой устойчивости предприятия, его ликвидности, рентабельности, платежеспособности и деловой активности. Анализ отчета о прибылях и убытках.
  
  курсовая работа [203,7 K], добавлен 30.10.2010
  

• Анализ хозяйственной деятельности "Амурпромсервис"

  Исследование финансового состояния предприятия на примере ООО "Амурпромсервис". Горизонтальный, вертикальный и трендовый анализ отчета о прибылях и убытках предприятия. Коэффициентный анализ рентабельности предприятия. Факторный анализ прибыли.
  
  курсовая работа [76,4 K], добавлен 28.07.2010
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Оценка имущественного положения, капитала, финансовой устойчивости и обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами. Анализ кредитоспособности, рентабельности, платежеспособности и ликвидности фирмы, составление отчета о прибылях и убытках.
  
  курсовая работа [100,3 K], добавлен 15.12.2011
  

• Роль банковской системы в экономике России

  Понятие банковской системы, ее сущность, элементы, уровни и качество. Основные факторы, влияющие на развитие банков. Характеристика банковского сектора России в современных экономических условиях. Перспективы развития финансового сектора экономики.
  
  курсовая работа [119,4 K], добавлен 26.09.2014
  

• Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия

  Теоретические основы комплексного экономического анализа. Краткая характеристика предприятия. Анализ хозяйственной деятельности. Вертикальный и горизонтальный анализы форм "Бухгалтерский баланс" и "Отчет о прибылях и убытках". Анализ ликвидности фирмы.
  
  курсовая работа [706,7 K], добавлен 16.10.2012
  

• Анализ финансовых результатов организации

  Сущность и методики анализа финансового состояния организации. Характеристика и анализ бухгалтерского баланса ООО "Изумруд", структура его актива и пассива. Оценка отчета о прибылях и убытках и показателей хозяйственно-экономической деятельности.
  
  курсовая работа [412,9 K], добавлен 27.06.2012
  

• Учет и анализ движения денежных средств

  Составление прогнозного отчета о прибылях и убытках предприятия ОАО "Татнефть" НГДУ "Прикамнефть": история возникновения и сфера деятельности; динамика основных технико-экономических показателей; формирование финансовых результатов, их анализ и оценка.
  
  дипломная работа [210,4 K], добавлен 06.04.2011
  

• Анализ финансового состояния и экономических результатов хозяйственной деятельности предприятия

  Процентный анализ баланса ОАО "Газпром", содержание отчета о прибылях и убытках. Расчет тренда (среднего темпа прироста) и проверка его устойчивости с целью выявления показателя с наиболее устойчивым трендом. Рентабельность собственного капитала.
  
  контрольная работа [105,6 K], добавлен 08.01.2016
  

Другие документы, подобные "Оценка финансового состояния ОАО "Сбербанка России""

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам