При планировании этого раздела необходимо решить главную задачу - получить доход, который покроет все издержки. Для этого есть два пути - либо продавать дороже и больше, либо продавать дешевле. Кредитный план: Здесь определяются объемы необходимых инвестиций и источники получения средств.

Таблица:

Правая часть таблицы условна, так как источники финансирования отличаются от указанных. План денежных потоков: Этот план детализирует сумму и время притока и оттока денег и обеспечивает постоянную ликвидность предприятия.

Таблица:

Суммарная величина денежных потоков во все периоды деятельности предприятия должна быть только положительной. Наличие отрицательной величины в какой-либо из периодов означает, что предприятие не в состоянии покрывать свои расходы и фактически является банкротом.

Балансовый план.

Баланс предприятия характеризует устойчивость его финансового положения. В отличие от плана доходов и расходов он характеризует финансовое состояние предприятия не за определенный период времени, а на определенный момент t. Средства предприятия представлены в плане по схеме активных и пассивных счетов.

Активы предприятия можно условно разделить на ликвидные (оборотные средства) и неликвидные (основной капитал). Суммарное значение активов и пассивов всегда должно быть равно. Это означает, что предприятие за все, что оно имеет должно или его собственникам, или кредиторам. В упрощенном виде это выглядит так:

Таблица:

Бухгалтерский баланс сопровождается рядом расчетных показателей, характеризующих ликвидность, платежеспособность и финансовую независимость предприятия: ликвидность оборотных активов - характеризует способность предприятия расплачиваться со своими кредиторами в момент наступления платежа. Коэффициент абсолютной ликвидности:

Коэффициент ликвидности:

Коэффициент текущей ликвидности:

Коэффициент автономии - характеризует финансовую независимость и самостоятельность предприятия.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств - характеризует способность предприятия отвечать по своим обязательствам без ликвидации неликвидных активов.

Показатели рентабельности капитала:

Лизинг:

Одним из новых видов финансов является лизинг - особый вид аренды. Лизинг - соглашение между собственником имущества и арендатором о передаче имущества в пользование на определенный период, с выплатой ренты и, как правило, выкупом имущества в конце срока амортизации.

Разница между лизингом и арендой:

При лизинге выплачивается полная амортизация.

Лизинг рассматривается как одна из форм реализации продукции.

Срок лизинга фиксируется в договоре и не подлежит отмене (от аренды можно отказаться).

Различают следующие формы лизинга:

Оперативный лизинг: срок договора гораздо меньше срока амортизации (близко к аренде).

Финансовый лизинг: срок договора близок или совпадает со сроком амортизации оборудования. Он подразделяется на следующие виды:

а) простой (прямой) лизинг:

Оборудование находится на балансе лизинговой компании.

б) возвратный лизинг:

Преимущества:

Лизинг предполагает 100% кредитования и не требует немедленного начала платежей.

Арендатор имеет возможность обновления оборудования.

В учете имущество находится на балансе лизингодателя.

Лизинг не требует гарантий, так как гарантии - само оборудование.

Государственная политика всех развитых стран направлена на расширение и поощрение лизинговых операций.

Недостатки:

Большие финансовые расходы лизингодателя.

Если оборудование стареет вследствие НТП и это не оговорено в контракте, то платежи продолжаются до окончания срока амортизации.

Общая стоимость лизинга, как правило, больше стоимость кредита.

Некоторая сложность организации лизинговых операций.

В настоящее время в России существует трехканальная фискальная система:

Таблица:

Виды налогов:

1. Налог на прибыль (35%). Объектом налогообложения является валовая прибыль, исчисляемая как разница между выручкой от реализации и издержками. При этом она уменьшается на сумму НДС и акцизов.

2. Налог на добавленную стоимость. Форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения.

3. Акцизы. Акцизы - это косвенные налоги, включающиеся в цену товара и оплачиваемые покупателями. Все подакцизные товары реализуются по ценам, включающим акцизы.

4. Налоги на физических лиц. Подоходный налог (12%). Налог на имущество. Объектами налогообложения являются жилые дома, приватизированные квартиры, дачи, гаражи и т.п. (10% стоимости).

Налоговая политика проводится не только с целью пополнения государственной казны, но и для стимулирования экономики. Мировая теория и практика выработала достаточно разумную налоговую политику, примером которой является кривая Лафера.

5. Цена и ценообразование

Существует два подхода к категориям цены:

основанный на трудовой теории стоимости. Цена - это денежное выражение стоимости. Стоимость - это овеществленный в товаре общественно необходимый труд.

маржиналистский подход - основан на теории предельной полезности. Цена - это то количество денег, которое покупатель готов отдать за товар.

Цены определяют коммерческий результат деятельности предприятия, его рентабельность, жизнеспособность и финансовую устойчивость.

Цены зависят от:

стоимости товаров и услуг

соотношения спроса и предложения

уровня конкуренции

уровня инфляции

уровня НТП, т.к. он влияет на технику, технологию и тем самым на себестоимость продукции

государственной политики цен.

Функции цены:

Учетная - является мерой затрат труда и используется для количественного выражения стоимости товаров.

Распределительная - позволяет воздействовать на потребление различных социальных групп общества. экономический капитал биржа

Стимулирующая - оказывает воздействие на производство различных товаров.

Виды цен.

Цены подразделяются по:

Характеру обслуживаемого оборота.

Цены на промышленную продукцию.

Цены на строительную продукцию.

Прейскурантные цены (на строительство типовых объектов).

Сметная стоимость (применяется для индивидуального строительства).

Тарифы на производственные услуги.

Франко-станция отправления (включая стоимость товара, доставку его до станции отправления и погрузку).

Франко-станция назначения (включая стоимость товара и доставку его до станции назначения).

Цены на научные разработки.

Цены внешнеторгового оборота.

ИНКОТЕРМС.

Цена СИФ (CIF - Cost, Insurance, Freight).

Цена ФОБ (FOB - Free on board) - включает стоимость товара, его доставку и погрузку на борт.

Цена ФАС (FAS - Free along side) - включая стоимость товаров и его доставку до борта. По сроку действия цены подразделяются на постоянные, временные, сезонные, договорные, скользящие. Скользящая цена - это цена, применяемая в контрактах с длительным сроком действия, состоит из двух частей: первая часть - постоянная, устанавливается на момент подписания контракта; вторая часть - переменная, периодически изменяется в период поставки товара.

6. Ценовая политика в условиях рынка

7. Бизнес план

Основным рабочим инструментом планирования в современных условиях является бизнес план. Он позволяет разработать стратегию развития предприятия, планировать его деятельность, привлечь инвестиции, а также найти потенциальных партнеров. Он должен обладать достоверностью, краткостью, убедительностью и рекламной привлекательностью. Типовая структура бизнес плана включает:

титульный лист, который должен содержать суть предложения, название и адрес предприятия, виды связи, общая стоимость проекта, указания на то, что сведения не подлежат разглашению;

оглавление;

резюме (краткое содержание на 1-1,5 стр.);

продукция и услуги;

анализ рынка;

маркетинг;

производство;

предприятие;

финансовый план;

эффективность проекта;

риски и страхование;

приложения.

Размещено на Allbest.ru