Анализ ресурсного потенциала организации

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Анализ ресурсного потенциала организации

Задание 1.

Таблица 1. Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов

Решение: При анализе использования трудовых ресурсов в производстве и продаже продукции целесообразно воспользоваться способом относительных отклонений:

?V = V1 - V0 = 998399

I. Определим динамику показателей:

= = 105%

%

= %

=115,9999%

II. Определим изменение:

?TpN = TpN - 100 = 105 - 100 = 5

?TpЧд = TpЧд - TpN = 104,5643 - 105 = - 0,4357

?ТрЧч = ТрЧч - TpЧд = 98,0290 - 104,5643 = - 6,5352

?ТрV = ТрV - ТрЧч = 115,9999 - 98,0290 = 17,9709

III. Определим влияние факторов на объем продаж

= тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

Баланс отклонений.

?V = ?VN + ?VЧд + ?VЧч + ?Vv = 312000 + (-27186,7219) + (-407800,7299) + 1121386,552 = 998399 тыс. руб.

Вывод: В отчетном году по сравнению с прошлым периодом произошло увеличение выручки от реализации продукции на 998 399 тыс. руб. Произведенный расчет влияния отдельных факторов на рост объема продаж позволяет сделать вывод, что прирост объема продаж в основном достигнут за счет изменения численности рабочих (9030 - 8600 = 430). Увеличение численности рабочих на 430 человек привело к росту объема продаж на 312000 тыс рублей (5 * 6240000/100).

На увеличение объема продаж также оказали влияние факторы:

· увеличение целодневных простоев негативно повлияло на изменение выручки, и объем продаж сократился на 27 187,06 тыс. рублей или в относительном выражении это составило 2,72% (27 187,06 / 998 399 * 100).).

· уменьшение продолжительности рабочего дня привело к значительной потере выручки. Ее объем уменьшился на 407 800,85 тыс. руб. или в относительном выражении это 40,85% (407 800,85 / 998 399 * 100).

· увеличение среднечасовой выработки (самый качественный интенсивный показатель) одного рабочего привело к значительному увеличению объема продаж в абсолютном выражении на 1 121 386,66 тыс. рублей или на 112,32% (1 121 386,66 / 998 399 * 100)

На основании проведенных расчетов можно сказать, что использование трудовых ресурсов свидетельствует об интенсивном использовании труда. Ведь значительный прирост объема продаж, достигнут за счет изменения самого качественного показателя, т.е. производительности труда. Положительно влияние на объем продаж оказало и увеличение численности рабочих.

Можно отметить возможность предприятия увеличить продажи за счет ликвидации внутрисменных потерь рабочего времени. За счет интенсификации труда можно значительно увеличить прирост объема продаж. В будущем необходимо предусмотреть мероприятия по снижению потерь рабочего времени.

Выявленный резерв, т.е. резерв роста объема продаж - это резерв, который в наибольшей степени повлиял на уменьшение результативного показателя. Величина резерва составляет 434 987,55 тыс. руб. Данный резерв можно учитывать при определении комплектного резерва увеличения объема продаж.

Задание 2.

Таблица 2. Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов

Решение: Материалоотдача показывает выход продукции на каждый рубль израсходованных в процессе производства материалов. Материалоотдача является интенсивным фактором.

1. Рассчитаем коэффициент материалоотдачи:

=1,7517

= 1,7187

Следовательно, наблюдается снижение материалоотдачи на 3,31 коп.

2. Рассчитаем влияние факторов на объем продаж методом цепных подстановок.

?V = V1 - V0 = 998399

I.

?Vмз = (МЗ1-МЗ0) * Кмо0 = ?МЗ*Кмо0 = (3562212-4211640)*1,7517= 1137616,38 тыс. руб.

II.

?Vкмо=МЗ1 (Кмо1-Кмо0) = ?Кмо * МЗ1 = 4211640 * (1,7187-1,7517)= -139217,3799 тыс. руб.

Баланс отклонений

?V= ?Vмз + ? Vкмо = 1137616,38 + (-139217,3799) = 998399 тыс. руб.

Вывод: Следовательно, увеличение выручки от продаж произошло за счет увеличения материальных затрат, т.е. экстенсивного фактора. Коэффициент материалоотдачи оказал отрицательное влияние на выручку от продаж.

Резервы увеличения объема продаж составляют 131 030 тыс. руб., что тожет быть достигнуто за счет более эффективного использования материалов. Мероприятия по осуществлению контроля над процессами заготовления материалов могут привести к оптимизации цен приобретения сырья, что скажется на показателе себестоимости проданной продукции.

Задание 3.

Таблица 3. Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств

Решение: Основные средства создают условия или непосредственно участвуют в процессе создания продукции. Увеличение их количества, позволяет выпускать продукцию в большем объеме. Такое развитие производства называется экстенсивным. Основными показателями интенсивности использования производственных ОС является фондоотдача.

1. Рассчитаем среднегодовую первоначальную стоимость активной части производственных основных средств, для расчета воспользуемся данными отчетности в форме №5 раздел «Основные средства»:

ОС_акт0 = 785016 + 342396 = 1127412 тыс. руб.

ОС_акт1 = 790145 + 343862 = 1134007 тыс. руб.

2. Рассчитаем объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования:

В_ч = V / ОСакт /К_см / Р_д /П_см

В_ч0 = 6240000 / 1127412 / 241 / 1,05 / 8 =0,0027

В_ч1 = 7238399 /1134007 / 240 / 1,30 / 7,5 = 0,0027

3. Методом цепных подстановок вычислим влияние факторов на объем продаж:

?V _ОСакт = ОСакт₁ * Рд₀ * Ксм₀ * Псм₀ * Вч₀ - ОСакт₀ * Рд₀ * Ксм₀ * Псм₀ * Вч₀ = (1134007 * 241* 1,05* 8,0 *0,0027) - (1127412 * 241* 1,05* 8,0 *0,0027) = 36502,0064 тыс. руб.

?VОС_Рд = ОСакт₁ * Рд₁ * Ксм₀ * Псм₀ * Вч₀ - ОСакт₁ * Рд₀ * Ксм₀ * Псм₀ * Вч₀ = (1134007 * 240* 1,05* 8,0 *0,0027) - (1134007 * 241* 1,05* 8,0 *0,0027) = -26043,5768 тыс. руб.

?V_Ксм = (ОСакт₁ * Рд₁ * Ксм₁ * Псм₀ * Вч₀) - (ОСакт₁ * Рд₁ * Ксм₀ * Псм₀ * Вч₀) = (1134007 * 240* 1,30 * 8,0 *0,0027) - (1134007 * 240* 1,05* 8,0 *0,0027) = 1488204,3880 тыс. руб.

?V_Псм = (ОСакт₁ * Рд₁ * Ксм₁ * Псм₁ * Вч₀ - ОСакт₁ * Рд₁ * Ксм₁ * Псм₀ * Вч₀ = (1134007 * 240* 1,30 * 7,5 *0,0027) - (1134007 * 240* 1,30* 8,0 *0,0027) = -483666,4261 тыс. руб.

?V_Вч = ОСакт₁ * Рд₁ * Ксм₀ * Псм₀ * Вч₀ - ОСакт₁ * Рд₀ * Ксм₀ * Псм₀ * Вч₀ = (1134007 * 240* 1,30 * 7,5 *0,0027) - (1134007 * 240* 1,30* 7,5 *0,0027) = -16597,3915 тыс. руб.

Баланс отклонений:

?V = ОСакт * Рд * Ксм * Псм * Вч = 36502,0064 + (-26043,5768) + 1488204,3880 + (-483666,4261) + (-16597,3915) = 998399 тыс. руб.

Вывод: Положительное влияние на изменение выручки от продаж:

· увеличение коэффициента сменности на 0,25, что увеличило выручку от продаж на 1488204,3880 тыс. руб.,

· увеличение первоначальной стоимости активной части производственных основных средств на 6595 руб. увеличило выручку от продаж на 36502,0064 тыс. руб.

Отрицательное влияние на изменение выручки от продаж оказало:

· уменьшение продолжительности смены уменьшило объем выручки от продаж на сумму 483666,4261 тыс. руб.

· уменьшение продукции приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы уменьшило объем продаж на 16597,3915 тыс. руб.

· изменение количества дней в течение которых основные средства находились в рабочем состоянии уменьшило объем продаж на сумму 26043,5768 тыс. руб.

На основании проведенных расчетов и анализа можно сказать, что происходит увеличение количественных факторов и снижение качественных, что оценивается негативно.

Резерв повышения эффективности использования основных средств составит - 526307,3944 тыс. руб.

Задание 4.

Таблица 4. Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в процессе производства

Решение: В таблице №4 приведена характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в процессе производства. Согласно схеме анализа экстенсивных и интенсивных факторов использования ресурсов на объем продаж продукции всегда влияют два фактора: по факторам труда - численность и выработка, по материалам - материальные затраты и материалоотдача, по фондам - стоимость активной части основных средств и фондоотдача. Из них отбираются экстенсивные факторы (среднесписочная численность рабочих, материальные затраты и среднегодовая стоимость активной части основных средств), по которым определяются темпы роста по сравнению с базовыми данными и прирост экстенсивного показателя по каждому виду ресурсов на 1% прироста объема продаж продукции.

1. Рассчитаем темпа прироста по каждому ресурсу по следующей формуле:

Тпр =

Численность рабочих

Тпр (Чр) = = 5

Среднегодовая стоимость активной части основных производственных средств

Тпр (Ср ст-и акт) = = 0,2925

Стоимость материалов, использованных при производстве готовой продукции

Тпр (Ст-ь мат) = = 18,2310

Выручка от продаж продукции

Тпр (V) = = 16,000

2. Рассчитаем прирост ресурса на 1% прироста выручки:

Кэкст Чр =

Кэкст Чр = = 0,3125

Кэкст Ср ст-и акт =

Кэкст Ср ст-и акт = = 0,0183

Кэкст Ст-ь мат =

Кэкст Ст-ь мат = = 1,1394

3. Рассчитаем коэффициент влияния на прирост выручки от продаж экстенсивности вида ресурса:

К = Кэкст * 100

К Чр = 0,3125 * 100 = 31,2500%

К Ср ст-и акт = 0,0183 * 100 = 1,8280%

К Ст-ь мат = 1,1394 * 100 = 113,9491%

Из расчетов видно, что на 1% прироста выручки от продаж, численность рабочих приросла на 0,3125%, активная часть основных средств на 0,0183%, материальные затраты на 1,1394%.

4. Рассчитаем коэффициент интенсивности:

К интен = 100 - Кэкст*100

К Чр = 100 - 31,2500 = 68,7500

К Ср ст-и акт = 100 - 1,8280 = 98,1720

К Ст-ь мат = 100 - 113,9491 = -13,9441

Произведенные расчеты показали, что в целом на предприятии ресурсы используются эффективно, за исключением использования материалов, применяемых в производстве. Если бы материалы расходовались более эффективно, выручка за проданную продукцию была бы больше.

5. На основании проведенных расчетов определяем комплексные показатели использования всех видов ресурсов по формуле средней арифметической:

?Кэкстi/n = = 0,4901

Комплексный показатель экстенсивности равен:

?Кэкстi*100/n = = 49,0074

Комплексный показатель интенсивности:

100-?Кэкстi*100/n=100 - () = 50,9926

Вывод: По полученным результатам можно сделать вывод, что предприятие почти в равной степени использует и экстенсивные (49,0074%) и интенсивные (50,9926%) факторы. Наибольшее влияние из экстенсивных факторов оказал рост материальных затрат (113,9441). Для улучшения показателей необходимо использовать потенциал уменьшения себестоимости материалов, использованных на производстве. Если бы материалы расходовались более эффективно, выручка за проданную продукцию была бы больше.

Задание 5.

продажа ресурс продукция интенсивность

Таблица 5. Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции за счет внутренних резервов использования ресурсов, тыс. руб.

продажа ресурс продукция интенсивность

Вывод: Системное использование всех видов ресурсов - показатель, применение которого обосновывает правомерность предположения, что увеличение объема продаж на 998399 тыс. руб. на предприятии было достигнуто за счет комплексной системы мер наилучшего использования трудовых ресурсов, материалов и основных средств. Распространяя сделанное предположение на будущие периоды, понятие полного резерва увеличения выпуска и продажи продукции можно сформулировать как резерв, обеспеченный в равной мере всеми видами производственных ресурсов. Такой вид резерва представляет собой наименьшую сумму имеющихся резервов увеличения объема производства и продаж по каждому виду ресурса в стоимостной оценке.

В процессе анализа наименьшим выявленным резервом оказалось увеличение стоимости продаж за счет материалоотдачи - 131030 тыс. руб. Соответственно, эта цифра является комплектным размером резерва.

Размещено на Allbest.ru