Анализ деятельности фирмы "Дэни"

Размещено на http://www.allbest.ru

Министерство образования и науки Российской Федерации

федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«ПЕРМСКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ

ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Курсовая работа

по дисциплине «Экономика организаций»

Выполнила студентка

Гуманитарного факультета

Заочного отделения

Профиль: Финансы и кредит

группа ФК-10з:

Ергина Олеся Владимировна

Проверила преподаватель:

Елохова Ирина Владимировна

Пермь - 2012

Введение

Фирма по изготовлению журналов «Дэни» выпускает журналы для детей развивающего содержания с широким спектром тем. На первоначальном этапе развития, ограничено изданием 2х видов продукции: «Журнал для девочек» и «Журнал для мальчиков». Фирма занимается издательством журнала, далее отвозит версию в электронном варианте в типографию, а оттуда забирает готовую продукцию. Согласно договору с типографией транспортные расходы на доставку несет типография.

Для организации данного вида деятельности наиболее приемлема форма собственности - малое предпринимательство.

Раздел 1. Общее описание предприятия

Проект «Дэни» журналы для детей развивающего содержания с широким спектром тем.

Проект «Дэни», предназначен для удовлетворения потребностей общества в развивающих СМИ для детей различных возрастов, с учетом особенностей психологии и мышлении ребенка.

Для организации данного вида деятельности наиболее приемлема форма собственности - малое предпринимательство, т.к. Законом РФ о государственной поддержке малого предпринимательства предусмотрено множество льгот для малых предприятий:

Возможность применять ускоренную амортизацию основных средств, т.е. быстрее начислять суммы износа на затраты (в 2р. по сравнению с обычными нормами)

Возможность принимать упрощенную систему налогообложения

Помощь специальных фондов, созданных за счет бюджета (Уральский фонд поддержки малого предпринимательства)

Льготное страхование

Проект реализуется впервые. Предлагаемый «Продукт» - это красочно - иллюстрированные журналы форматом А4, объемом 35 страниц для мальчиков и 40 страниц для девочек, которые включают несколько актуальных тематических разделов. Для реализации проекта потребуется:

Обеспечение предприятия помещением - офисом;

Нанять на работу 5 сотрудников;

Заключить договор с типографией;

Провести предварительные рекламные акции;

Офис для реализации этого проекта будет располагаться в частной 1 комнатной квартире площадью 25 мІ, находящаяся под правом собственности владельца. Располагается на 1-ом этаже по адресу: ул. Большевистская - 144

Продукция будет продаваться оптом. Предприятие будет заключать договора с заказчиками, по которым они сами будут приезжать за товаром, следовательно, не будет необходимости в транспортных затратах.

На основе проведенного анализа рынка, оценки динамики развития рынка, выбранной стратегии развития предприятия, определяется планируемый объем продаж за период - 1 год с разбивкой по месяцам. При этом необходимо учитывать характер спроса (у нас он равномерный). В месяц будем изготавливать «Журнал для девочек» - 5000 шт. и «Журнал для мальчиков» - 2500 шт. Результаты прогноза представим в таблице 1.

Таблица 1

Прогнозный объем продаж (временный интервал - год)

товар	месяц	квартал	год
«Журнал для девочек»	5000	15000	60000
«Журнал для мальчиков»	2500	7500	30000
Итого:	7500	22500	90000

Раздел 2. Расчет необходимого капитала

2.1 Определение потребностей в трудовых ресурсах

На данном предприятии принята повременная форма оплаты труда: По окладной системе.

Должностной месячный оклад - абсолютный размер заработной платы, устанавливаемый в соответствии с занимаемой должностью.

Результаты расчета сведены в таблице 2.

Общее количество созданных мест, 5 человек.

Таблица 2.

Должности	Тарифная заработная плата, руб.	Число работников, человек	Количество изделий в месяц, шт.	Месячная заработная плата	ЕСН 30%	Итого зп в месяц, руб
Бухгалтер	5000	1	-	5000	1500	6500
Журналист	5000	2	4	10000	3000	13000
Верстальщик	4500	2	4	9000	2700	11700
Итого:				24000	7200	31200

Расчет фонда заработной платы

Доплаты не предусмотрены.

2.2 Расчет потребностей в основном капитале

Основной капитал - это средства многократно участвующие в обороте, переносящие свою стоимость постепенно на себестоимость продукции и не теряющие свои потребительские качества в процессе эксплуатации.

Результаты расчетов, касающихся стоимости основного капитала сведем в таблице 3.

Таблица 3.

Основные фонды	Количество, ед.	Стоимость единицы, руб.	Итого стоимость, руб.
Основные средства
Здание	1	1 500 000	1 500 000
Компьютер	5	20 000	100 000
Программное обеспечение (сеть)	1	10 000	10 000
Мебель офисная	5 наборов	14 000	70 000
Офисная техника (телефон, факс, принтер, сканер)	1	20 000	20 000
Нематериальные активы	0	0	0
Итого:			1 700 000

Первоначальная стоимость оборудования рассчитывается по действующим ценам на оборудование с учетом затрат на транспортировку и монтаж. Потребности во вспомогательном оборудовании и транспортных средствах нет.

Приобретать и ремонтировать основные средства, мы планируем за счёт собственных финансовых ресурсов. У нас нет необходимости в заемных средствах.

2.3 Расчет потребностей в оборотных средствах

Оборотный капитал - это средства, однократно участвующие в производственном процессе, полностью переносящие свою стоимость на себестоимость продукции и теряющие свои потребительские свойства в процессе эксплуатации.

На планируемый объем производства в месяц нам необходимо затратить следующее количество оборотных средств (таблица 4):

Таблица 4.1.

Расчет потребностей в оборотных средствах («Журнал для девочек»)

Виды оборотных средств.	Единицы измерения	Цена за единицу, руб.	Среднедневной расход в натур. выражении	Среднедневной расход в руб.	Норма запаса, дни	Норматив оборотных ср-в, руб.
Производственные запасы
Канцтовары:
Бумага	Уп.	200	0,0022	0,44	21	9,24
Карандаш	Шт.	8	0,0011	0,0088	21	0,18
Ручка	Шт.	6	0,001	0,006	21	0,13
Папка / уголок	Шт.	30	0,0016	0,048	21	1,01
Прочее				0,16	21	3,36
Итого				0,66		13,92

Таблица 4.2

Расчет потребностей в оборотных средствах («Журнал для мальчиков»)

Виды оборотных средств.	Единицы измерения	Цена за единицу, руб.	Среднедневной расход в натур. выражении	Среднедневной расход в руб.	Норма запаса, дни	Норматив оборотных ср-в, руб.
Производственные запасы
Канцтовары:
Бумага	Уп.	200	0,0016	0,32	21	6,72
Карандаш	Шт.	8	0,0008	0,0064	21	0,13
Ручка	Шт.	6	0,0008	0,0048	21	0,1
Папка / уголок	Шт.	30	0,0016	0,048	21	1,01
Прочее				0,16	21	3,36
Итого				0,54		11,32

Примечание:

Расчет среднедневного расхода в руб. (например, для бумаги):

qc (бумага) = Qсдень*P= 0,0016*200 = 0,32 руб/день

Расчёт нормы запаса, дни (для всех предложенных оборотных средств):

Тн.з. = Ѕ*И + Тстр.

Норматив запаса сырья - количество дней, на которое мы обеспечиваем запас.

Страховой запас - запас, предназначенный для обеспечения процесса производства на случай задержки поступления материальных ценностей.

Текущий запас - запас, обеспечивающий потребности производства на период между двумя очередными поступлениями от поставщиков.

Примем интервал между поставщиками И = 30 дней, страховой запас в % от текущего = 40%:

Тн.з. = Ѕ*30 + (30 * Ѕ * 0,4) = 21 д.

3. Норматив оборотных средств, руб. (например, для ниток)

Sз = qc * Tн.з. = 0,32 *21 = 6,72

Раздел 3. Расчет себестоимости единицы продукции

3.1 Смета затрат на производство

В смете затрат отражаются совокупные затраты либо на месяц, либо на партию услуг или товара, сгруппированные по производственным факторам:

Предмет труда (то, чем владеет предприятие: сырье, материалы, НЗП)

Труд (трудовые ресурсы, заработная плата)

Средства труда (здания, оборудование)

В данной курсовой работе отражены затраты на месяц.

Амортизация - планируемый физический износ основных средств. Это перенесение части стоимости основных средств на себестоимость выпускаемой продукции.

В данной работе используется линейный метод начисления амортизации.

Норма амортизации рассчитана исходя из срока службы, равного n годам. Норма амортизации в месяц:

Na = 1/(n*12) *100% = 1/(40*12)*100% =0,2

Формула суммы амортизационных отчислений:

Sa = (Na * Sn)/100% = (0,2*1 500 000)/100% = 600руб,

Где Sn - первоначальная стоимость основных средств.

Таблица 5.

Расчет стоимости основных фондов и амортизационных отчислений

Основные фонды	Балансовая стоимость на начало периода, руб.	Введено основных фондов, руб.	Выбыло основных фондов, руб.	Средне-годовая стоимость, руб.	Срок службы, лет	Норма амортизации, %	Сумма амортиза-ционных отчислений
Здание	1500 000	-	-	1500 000	40	0,2	3000
Компьютер	100 000	-	-	100 000	15	0,6	600
Программное обеспечение (сеть)	10 000	-	-	10 000	15	0,6	60
Мебель офисная	70 000	-	-	70 000	10	0,8	560
Офисная техника (телефон, факс, принтер, сканер)	20 000	-	-	20 000	5	1,7	340
Итого:	1700 000			1 700 000			4560

Для расчёта среднегодовой стоимости используем прогнозный метод, так как предприятие только открывается, приобретается всё необходимое оборудование перед началом деятельности, и покупаться или выводить оборудование в ближайший год не планируется.

Формула расчета среднегодовой стоимости основных средств прогнозным методом:

Sср = Sн.г. + (Sвв*Мф/12) - (Sввы*Мо/12)

Sвв - стоимость вводимых основных фондов;

Sввы - стоимость выводимых основных фондов;

Мф - прогнозное число месяцев фактического присутствия;

Мо - прогнозное число месяцев фактического отсутствия;

Таблица 6

Постоянные затраты

наименование Сумма руб. в мес 1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования Амортизационные отчисления 4 560 2. Общепроизводственные расходы Зарплата АУП с отчислениями 31 200 3. Общехозяйственные расходы Коммунальные услуги 5 000 Сигнализация 10 000 Связь 1 500 4. Внепроизводственные расходы реклама 2000 расчеты с типографией 20 000 Итого: 74 260
	Таблица 7 Переменные затраты наименование Среднедневной расход в руб. Кол-во дней Сумма руб. Затраты в мес. Журнала для девочек 0,66 30 19,8 Затраты в мес. Журнала для мальчиков 0,54 30 16,2 Итого 1,2 36

3.2. Калькуляция себестоимости единицы продукции

Себестоимость - текущие затраты предприятия на производство и реализацию продукции в денежной форме.

Себестоимость может быть рассчитана 2-мя методами: по статьям калькуляции и по элементам. В данной работе используется метод калькуляции.

Затраты - объективно необходимые расходы предприятия, обусловленные процессом производства.

При расчете затрат на производство они делятся на переменные и постоянные. Отнесение затрат к переменным и постоянным связано со спецификой конкретного предприятия.

Переменные затраты - затраты, сумма которых на данный момент времени зависит от объема производства и реализации.

Постоянные затраты - затраты, сумма которых в данный момент времени не зависит непосредственно от объема, структуры производства и реализации.

Составим калькуляцию на издание. Результаты расчетов оформим в таблице 8.

В данной курсовой работе выбран метод пропорционально количеству выпускаемых изделий.

Кпостоянных затрат=Sпост.затр./Qизд=74260/7500=9,9 р/р;

с/с накл. На ед. прод.=5000*9,9/5000=9,90

с/с = прям затр.+накл. с/с

Таблица 8.1.

Калькуляция себестоимости («Журнал для девочек»)

Наименование статей	Затраты на единицу продукции, руб.
материаллы	0,004
накладная себестоимость	9,90
Итого: полная себестоимость	9,904

Таблица 8.2.

Калькуляция себестоимости («Журнал для мальчиков»)

Наименование статей	Затраты на единицу продукции, руб.
материаллы	0,006
накладная себестоимость	9,90
Итого: полная себестоимость	9,906

Раздел 4. Финансово - экономические результаты. Расчет прибыли и рентабельности. Расчет показателей эффективности использования основного и оборотного капитала

Цена - денежное выражение стоимости товара.

Метод ценообразования выбирается после определения рынка и объема производства.

Pдля девочек = (c/c + П min) = 9,904+9,904*0,2 = 11,88

Pдля мальчиков = (c/c + П min) = 9,906+9,906*,02 = 11,90

На основе данных плана продаж и производства, себестоимости единицы продукции, производится плановый расчёт прибыли по периодам. Результаты расчетов отобразим в таблице 11.

Таблица 9.

Расчет плановой суммы прибыли («Журнал для девочек»)

Показатель	месяц	квартал	год
Выручка от реализации, руб.	89 150	267 450	1 069 800
Себестоимость продукции, руб.	74 285	222 855	891 420
Прибыль от реализации продукции, руб.	14 865	44 595	178 380
Балансовая прибыль, руб.	14 865	44 595	178 380
Налог на прибыль, руб.	2 229,75	6 689,25	26 757
Чистая прибыль, руб.	12 635,25	37 905,75	151 623

Примечание:

Vp = P*Q = (11,88 * 5000) +(11,90*2500) = 89150 руб.

C/c = c/c ед.прод. * Q =9,904* 5000 + 9,906*2500 = 74285 руб.

П= Vp - c/c = 89150 - 74285 = 14865 руб.

БП = П + внереализационная прибыль П = 14865 руб.

ЧП = БП - налоги = 14865 - 0,15 * 14865 = 12 635,25 руб.

Так как предприятие только открывается и пока не планирует иметь совокупную выручку без НДС за 3 месяца более 1 млн. руб., то предприятие освобождается на год от НДС.

Рентабельность - показатель эффективности функционирования предприятия.

Показатель рентабельности - относительный показатель отдачи от того или иного ресурса.

1. рентабельность оборота (продаж, выручки):

, где

ПР - прибыль от продаж за период ;

Vp - выручка от продаж за этот же период.

2. рентабельность затрат (себестоимости):

, где

ПР - прибыль от продаж;

с/с - затраты на производство продукции (себестоимость).

Для более подробного анализа деятельности предприятия рассчитываем:

3. рентабельность основного капитала () - показывает сколько прибыли приносит 1 рубль, вложенный в основной капитал.

= , где

БП - балансовая прибыль,

Sосн.кап. - стоимость основного капитала;

4. рентабельность оборотного капитала () - показывает сколько прибыли приносит 1 рубль, вложенный в оборотный капитал предприятия.

= , где

БП - балансовая прибыль,

Sоб.кап. - стоимость оборотного капитала;

Таблица 10

Показатели рентабельности по периодам

показатель	месяц	квартал	год
1.Рентабельность оборота (продукции)	0,17	0,17	0,17
2.Рентабельность затрат	0,2	0,2	0,2
3.Рентабельность основного капитала	0,1	0,1	0,1
4.Рентабельность оборотного капитала	8,73	8,73	8,73

Примечание:

1.Рентабельность оборота (выручки, продукции):

Р оборота = П/Vp= 178380 / 1069800 = 0,17 руб./ руб.

2.Рентабельность затрат

Р затрат = П/с/с= 178380 / 891420 = 0,2 руб./ руб.

3.Рентабельность основного капитала

Р осн.кап. = БП/ осн.кап. = 178380 /1700000 = 0,1 руб./ руб.

4.Рентабельность оборотного капитала

Р об.кап. = БП/ об.кап. = 178380 / 20432 = 8,73 руб./ руб.

Таблица 11

Показатели эффективности использования основного и оборотного капитала

Показатель	Год
Капиталоотдача, руб./руб.	0,63
Капиталоемкость, руб./руб.	1,6
Коэффициент оборачиваемости, оборотов за период	4,36
Длительность 1 оборота, дн.	83

Косн.=V/Осн.кап.= 1069800/1700000= 0,63

Кем.= Осн.кап. /V= 1700000/1069800= 01,6

Коэффициент оборачиваемости= 1069800/(20432*12)=4,36

Длительность 1 оборота = Д/Коб.= 365/4,36= 83 дня

Раздел. 5 Расчет точки безубыточности, порога рентабельности, запаса финансовой прочности, операционного рычага

капитал ресурс безубыточность затрата

Формула расчета точки безубыточности в денежном выражении, или порог рентабельности:

Тбд = В*Зпост/(В - Зпер) = 2431,25 руб.

Формула расчета точки безубыточности в натуральном выражении (в штуках продукции или товара):

Тбн = Зпост / (Ц - ЗСпер) = 46,37 шт

Запас финансовой прочности (кромка безопасности) показывает, насколько можно сокращать объем производства, не неся при этом убытки. В абсолютном выражении он определяется

Зф = Qпл - Qmin = 2500 - 46,37 = 2453,63 шт.

Запас финансовой прочности достаточно высок.

Таблица 12

Расчет точки безубыточности, порога рентабельности, запаса финансовой прочности, операционного рычага за месяц.

Товары	Vp, руб.	VC, руб.	FC, руб.	МД, руб.	Кмд	Qб, ед.	сб, руб.	вф, руб.	Прибыль, руб.
Журнал для девочек	59400	19,80	49510	59380, 20	1	1 031 458,30	49 510	9 890	9 4 89005500*3=р.+накл. вых рабочих 870, 20
Журнал для мальчиков	29750	16,20	24750	29733, 80	1	348 591,55	24 750	5 000	4 983, 80
Итого	89150	36	74260	89114		1 380 049,90	74 260	14 890	14 854

МД=Vp - VC; вф= Vp - сб;

Кмд =МД/ Vp; ПР= Vp - (FC+VC)

Qб= FC/(P-AVC);

сб = FC/Kмд;

Заключение

В заключение всего проведенного анализа по деятельности работы фирмы «Дени» можно сделать следующие выводы:

Данный проект конкурентоспособен, так как цены на продукцию не высоки.

Существует стабильный спрос на продукцию.

Рентабельность оборота (продукции) - 17%, рентабельность затрат - 2%, рентабельность основного капитала показывает, что 1 рубль, вложенный в основной капитал, приносит 10 копеек прибыли.

Так же для развития своего бизнеса можно получить субсидию в рамках реализации Краевой целевой программы "Развитие малого и среднего предпринимательства в Пермском крае на 2012-2014 годы".

Субсидия - это безвозмездное и безвозвратное возмещение части понесенных предпринимателем затрат. Иначе говоря, на каждый потраченный предпринимателем рубль (на определенные виды расходов) государство возвращает определенную его часть (например, начинающим предпринимателям - до 80 копеек, проценты по кредитам - в размере 1/2 ставки рефинансирования ЦБ РФ для рублевых кредитов и т.д.). Возвращать субсидию либо отчитываться о ее использовании не нужно. Что повысит финансовые показатели фирмы.

Размещено на www.allbest.

...