Применение бизнес-плана и его реализация на машиностроительном предприятии ОАО "Иркутский завод машиностроения"

Таблица 21 Стоимость технологического оборудования и его амортизация по детали «Зубчатое колесо»

Таблица 22 Стоимость технологического оборудования и его амортизация по детали «Вал шестерни»

По этой таблице видно, что полная стоимость всех машин составляет 68685000 руб., а фонд амортизации - 13737000 руб.

Стоимость вычислительной техники и транспортных средств берется равной 4% от стоимости технологического оборудования; стоимость инструментов и инвентаря берется равной 6% от стоимости технологического оборудования; стоимость прочих ОФ берется равной 5% от стоимости технологического оборудования.

В таблице 22 приведена стоимость основных фондов предприятия:

Таблица 23 Стоимость основных фондов предприятия

Выполненные расчеты далее используются в планировании комплексных стадий калькуляции продукции: общепроизводственных и общехозяйственных расходов, здесь учитывается стоимость амортизационных отчислений, стоимость электроэнергии, а также целый ряд расходов по заработной плате персонала, обслуживающего оборудования, цеха, управления предприятием и выполняющего другие специфические функции.

Состав общепроизводственных расходов приведен в таблице 23 и включает в себя расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, и цеховые расходы.

Расчет потребляемой двигательной энергии производится из расчета установленного тарифа за кВт-час по формуле:

где Рдв - средняя мощность двигателя, кВт;

- нормативный коэффициент потерь в электросетях (0,85);

Мз - количество оборудования в заправке;

Тр - режимный фонд времени работы оборудования, часы;

КПВ - коэффициент полезного времени (0,9).

Цена 1 кВт энергии в Краснодаре составляет 2,25 руб.

Затраты предприятия на освещение принимаем в размере 25% от затрат на двигательную электроэнергию.

Таблица 24 Общепроизводственные расходы

Далее в таблице 25 представлены общехозяйственные расходы, которые включают затраты предприятия на управление, на общехозяйственные нужды, на обязательные сборы и налоги. Общехозяйственные расходы, как видно из таблицы, включают затраты предприятия на управление, на общественные нужды, на обязательные сборы и налоги, включаемые в себестоимость продукции согласно действующему законодательству, например налог с владельцев транспортных средств, земельный, платежи за использование природных ресурсов и другие.

Таблица 25 Общехозяйственные расходы

5.4 Калькуляция себестоимости продукции

Все расходы (постоянные и переменные), планируемые предприятием по производству и реализации продукции за год, представлены в калькуляции себестоимости в таблице 27.

В процессе планирования далее точки безубыточности, цен, целевой прибыли и других показателей, все расходы делятся на переменные и постоянные. При распределении затрат по видам изделий используются методы полного калькулирования. При использовании методов полного калькулирования можно использовать следующие признаки (табл.26):

Таблица 26 Косвенные признаки отнесения расходов на продукцию отдельных видов

Наименование статьи калькуляции	Косвенный признак отнесения расходов на отдельные виды продукции
1	2
Расходы на оплату труда производственных рабочих	Заработная плата рабочих-сдельщиков
Отчисления в социальные фонды	Заработная плата рабочих-сдельщиков
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	Сумма амортизации отдельных видов оборудования, специализированно изготавливающих отдельные виды изделий
Цеховые расходы	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования плюс заработная плата производственных рабочих
Общезаводские расходы	Заработная плата производственных рабочих
Коммерческие расходы	Производственная себестоимость

Переменные расходы по двум деталям составляют 56440021,62 рублей, а на одну деталь - 51,67рублей. Постоянные расходы по двум деталям составляют 210184235,26 рублей, а на одну деталь - 203,41рубля. В итоге, полная себе-стоимость детали «Крепёж» - 96421096,69 рублей, а на деталь «Рычаг» - 203276571,74 рублей. Полная себестоимость всего по двум деталям равна 266624256,89 рублей.

По данным этой таблицы можно сделать вывод, что полная себестоимость изделия "Крепёж" составляет 255,08руб., что немного ниже себестоимости изделия "Рычаг", которая равна 320,35руб.

Таблица 27 Калькуляция себестоимости

Рассмотрим методику расчета переменных и постоянных расходов.

Переменные расходы.

1. Сырье за вычетом возвратных отходов рассчитывается по формуле:

З1=Мз*Цм-(Мз-Мд)*Цотх

где Мз - норма расхода материала на одну деталь, кг; принимается равной массе заготовки;

Мд - масса детали, кг;

Цм - стоимость одного килограмма материала, руб.;

Цотх - стоимость одного килограмма реализуемых отходов, руб.

2. Вспомогательные материалы на технические цели составляют 12% от стоимости сырья.

3. Топливо и энергия на технологические цели составляют 18% от стоимости сырья.

4. Расходы на оплату труда производственных рабочих рассчитывается по формуле:

Рiот=ЗПiсд/? ЗПсд* Рот

где Рiот - расходы на оплату труда производственных рабочих i-го изделия;

ЗПiсд - заработная плата рабочих-сдельщиков, производящих i-ое изделие;

Рот - всего расходов на оплату труда производственных рабочих.

5. Отчисления в социальные фонды составляют 34% расходов на оплату труда производственных рабочих.

Постоянные расходы.

6. Общепроизводственные расходы включают:

СЭО (расходы на содержание и эксплуатацию оборудования), которые находятся по формуле:

Рiсэ о= Аi/А* Рсэо

где Аi - фонд амортизации оборудования, производящих i-ое изделие;

А - общий фонд амортизации оборудования;

Рсэо - общие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.

7. Цеховые расходы находятся по формуле:

Рiцех = (Рiсэо+ Рiот)/( Рсэо+ Рот)* Рцех

8. Общепроизводственные расходы рассчитываются по формуле:

Рiза в= Рiот/ Рот* Рзав

9. Коммерческие расходы составляют 8% от суммы постоянных и пе-ременных расходов.

6. ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН

Общество с ограниченной ответственностью «Krasnodar machine-building enterprise"», создано в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации и Федеральным Законом Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью» № 14- ФЗ от 08.02.98 г.

Общество является юридическим лицом и действует на основании Устава, имеет свои круглую печать, содержащую его полное наименование на русском языке и указание на его местонахождения, имеет штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальной идентификации, также имеет самостоятельный баланс и расчётный счёт. Несёт ответственность по своим обязательствам перед бюджетом, банком, клиентами всем своим имуществом. Изменение организационно-правовой формы предприятия не предусматривается.

График выполнения работ выглядит следующим образом:

- завершение строительства и создание фирмы (2014-2015 гг.);

- организация начала производства продукции (2015 г);

- процесс выхода на объем запроектированного выпуска и реализации (2016-2017 гг.).

Организационная структура строится по принципу линейно-функционального управления.

Члены руководящего состава: генеральный директор, финансовый директор, директор по маркетингу и продажам, директор по основному производству, главный бухгалтер, главный инженер.

Обязанности руководящих работников ООО “Krasnodar machine-building enterprise"” следующие:

- генеральный директор осуществляет руководство производственно-финансовой деятельностью предприятия, организует и координирует работу функциональных служб предприятия, заслушивает отчёты заместителей и главного бухгалтера о выполнении целевых показателей, издаёт за своей подписью приказы по предприятию;

- директор по маркетингу и продажам разрабатывает и организует реализацию планов материально-технического обеспечения, планов маркетинга, рекламы продукции, координирует деятельность отдела сбыта и маркетинга;

-директор по основному производству ведёт руководство деятельностью основных производственных цехов, отдела производственного контроля, производственно-технического отдела, разрабатывает и представляет генеральному директору на утверждение планы и графики производства по видам продукции;

-главный бухгалтер организует учёт материальных, трудовых и финансовых ресурсов, издержек производства, ведёт сметы расходов по всем видам изделий, начисляет и выдаёт заработную плату, выполняет операции, связанные с движением денежных средств предприятия;

- главный инженер организует оперативно производственное планирование и диспетчирование, осуществляет регулярный оперативный контроль за ходом производства и других видов основной деятельности предприятия, принимает меры по предупреждению и устранению нарушений хода производственного процесса, привлекает к ликвидации этих нарушений вспомогательные службы предприятия;

- финансовый директор организует управление движением финансовых ресурсов предприятия и регулирование финансовых отношений, обеспечивает разработку финансовой стратегии предприятия и его финансовую устойчивость, анализирует финансово-хозяйственную деятельность предприятия, руководит разработкой проектов перспективных и текущих финансовых планов, прогнозных балансов и бюджетов денежных средств;

Подробное штатное расписание ООО ” Krasnodar machine-building enterprise"” приведено в таблице 28.

Заработная плата общезаводского персонала и персонала функционалных отделов рассчитывается исходя из среднемесячной заработной платы рабочих основного производства в целом. Заработная плата персонала вспомогательных служб - из среднемесячной заработной платы рабочих соответствующих подразделений. Заработная плата персонала основного производства - из среднемесячной заработной платы рабочих соответствующих цехов.

В таблице 28 представлено штатное расписание организации.

Таблица 28. Штатное расписание

7. РИСКИ ПРОЕКТА

В таблице 29 перечислены отдельные виды рисков по стадиям осуществления бизнес-проекта.

Таблица 29 Виды рисков

Вид риска	Отрицательное влияние на ожидаемую прибыль
Подготовительная стадия
Удалённость от транспортных узлов	Дополнительные затраты на создание подъездных путей, повышенные эксплуатационные расходы
Удалённость от инженерных сетей	Дополнительные капитальные дополнительные вложения на подводку электроэнергии, тепла и воды
Отношение местных властей	Возможность введения ими дополнительных ограничений, осложняющих реализацию проекта
Недоступность подрядчиков на месте	Опасность завышения стоимости работ
Стадия строительства
Платёжеспособность заказчика	Увеличение объёма заёмных средств и снижение чистой прибыли из-за выплат процентов
Непредвиденные затраты, в т.ч. из-за инфляции	Увеличение объёма заёмных средств
Недостатки проектно-изыскательских работ	Рост стоимости строительства
Несвоевременная поставка комплектующих	Увеличение сроков строительства
Недобросовестность подрядчика	Увеличение сроков строительства
Стадия функционирования
Финансово-экономические риски
Превышение запланированных уровней затрат	Сокращение прибыли или получение отрицательного финансового результата
Неустойчивость спроса	Падение прибыли с ростом цен
Невыход на запланированный объём продаж	Падение выручки от реализации
Действия конкурентов	Падение цен
Появление альтернативного продукта	Снижение спроса
Рост налогов	Уменьшение чистой прибыли
Платёжеспособность потребителей	Падение объёма продаж
Рост цен на сырьё, материалы, перевозки	Снижение прибыли
Недостаток оборотных средств	Увеличение кредитов
Социальные риски
Трудности с набором квалифицированной рабочей силы	Увеличение затрат на комплектование
Недостаточный уровень заработной платы	Текучесть кадров, снижение производительности труда
Технические риски
Нестабильность качества сырья	Уменьшение объёмов производства из-за переналадки оборудования и снижение качества продукта

Большинство управленческих решений принимается в условиях риска, что обусловлено рядом факторов. Особое значение проблема риска приобретает в предпринимательской деятельности.

Поиск разных путей решения проблем, их выбор и изменение возможны только при наличии ряда альтернатив. Поэтому непременным условием предпринимательства является свобода выбора способов экономических действий при их разнообразии; бизнес без риска невозможен. Чтобы выжить в условиях рыночных отношений, нужно решаться на внедрение технических новшеств и на смелые действия, а это усиливает риск. Отсюда следует, что предпринимателю надо не избегать риска, а уметь оценивать степень риска и уметь управлять риском. Управление риском можно охарактеризовать как совокупность методов, приемов и мероприятий, позволяющих в определенной степени прогнозировать наступление рисковых событий и принимать меры к исключению или снижению отрицательных последствий наступления таких событий.

Управление рисками представляет собой специфическую сферу экономической деятельности, требующую глубоких решений. Основная задача предпринимателя в этой сфере -- найти вариант действий, обеспечивающий оптимальное для данного проекта сочетание риска и дохода, исходя из того, что чем прибыльнее проект, тем выше степень риска при его реализации.

Конкретные методы и приемы, которые используются при принятии и реализации решений в условиях риска, в значительной степени зависят от принятой стратегии достижения поставленных целей, конкретной ситуации и т.п.

Наибольшую опасность для проектируемого предприятия представляют следующие риски:

1) снижение спроса на продукцию;

2) повышение цен на сырье и материалы;

3) нестабильное качество сырья и материалов;

4) падение выручки от реализации, а, следовательно, и уменьшение прибыли;

5) текучесть кадров, снижение производительности труда и т.д.

Существует огромное разнообразие методов и способов борьбы с возникающими рисками. Каждое предприятие, чтобы снизить воздействие рисков, самостоятельно выбирает методы борьбы с ними.

инвестиция стоимостной финансирование проект

8. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

8.1 Расчет основных стоимостных показателей производства

Цель данного раздела - выяснить, каковы будут доходы от продаж и прибыль за годы осуществления проекта как результат выбранной стратегии финансирования и организации бизнеса. В этом же разделе определяется эффективность самого проекта.

На первом этапе рассчитывается ориентированный объем выручки от реализации с учетом графика освоения планируемого объема производства, имея ввиду, что в первый год производства производственные мощности ос-воены на 70%, во второй - 80%, а в третий год производства предприятие выходит на полный объём производства, т.е. на 100%.

Товарная продукция определяется следующим образом:

где В - выпуск изделий, шт.

Ц I - цена за одну деталь, руб.

Выручка от реализации рассчитывается по формуле:

,

где Ц отп - цена отпускная, шт.

Расчёты показателей объёма выпускаемой продукции представлены в таблице 22.

Далее выполняется расчет точки безубыточности предприятия. Цель анализа точки безубыточности - определение равновесия, в котором поступления от продаж равны издержкам на проданную продукцию, а также того момента, начиная с которого фирма начинает получать прибыль.

Vтб = Спост/(Ц-С1пер)

где Vтб - безубыточный объем производства;

Спост - постоянные издержки на весь выпуск;

С1пер - переменные издержки на единицу изделия;

Ц - цена единицы изделия.

В таблице 30 представлен расчет точки безубыточности для каждого изделия в отдельности, а также для объема производства в целом.

Таблица 30 Стоимостные показатели объема выпускаемой продукции

Таблица 31 Определение точки безубыточности

По таблице видно, что объем производства для ОАО «Иркутский завод машиностроения», при котором прибыль равна 0 для предприятия в целом - 873651,82 детали в год, в частности для детали «Зубчатое колесо» - 360503,40 шт., для детали «Вал шестерни» - 513148,42 шт.

Далее осуществляется расчет прогноза финансовых результатов фирмы за первые три года. Предварительно, в таблице 32 осуществляется расчет суммы налогов, относимых на финансовые результаты деятельности предприятия. Среди них важнейшими являются налог на имущество.

Таблица 32 Налоги, относимые на финансовый результат

В таблице 33отражен прогноз финансовых результатов работы предприятия. В этой таблице отображена чистая прибыль предприятия, начиная с 3 по 10 год, с учетом предполагаемого объема продаж как в натуральном, так и в стоимостном выражении, с учетом затрат на производство и реализацию продукции, а также налогов на прибыль.

Прогноз финансовых результатов - это, прежде всего, учет изменений, как в росте объема продаж, так и затрат. Данные расчеты необходимы для обоснования прибыльности проекта, его эффективности. Первые два года в прогнозе финансовых результатов работы не учитываются, так как идет строительство предприятия, но уже с третьего года, при загрузке мощностей на 70%, можно наблюдать положительное значение чистой прибыли, которая в свою очередь находится по формуле:

1) Пчист = Налогооблагаемая прибыль - Налог на прибыль (20%)

2) Налогооблагаемая прибыль = Фин. результат от реализации прод. + Налоги, относимые на фин. результат

3) Фин. результат = Объем продаж в ценах без НДС - Затраты на производство и реализацию прод.

К 10 году чистая прибыль будет составлять 97405671,99 руб.

Таблица 33 Прогноз финансовых результатов работы предприятия

8.2 Потребность в инвестициях и стратегия финансирования проекта

Общая потребность в инвестициях складывается из полной стоимости необоротных и оборотных активов. Формирование внеоборотных активов уже практически завершено, а стоимость оборотных активов будут рассчитаны ниже.

Оборотный капитал относится к мобильным активам предприятия, кото-рые предназначены для финансирования необходимых и достаточных размеров производственных запасов, незавершенного производства и готовой продукции в целях обеспечения более ритмичной работы и выполнения обязательств перед поставщиками.

При низком уровне оборотного капитала производственная деятельность не поддерживается должным образом, отсюда - возможная потеря ликвидации. Чрезмерное увеличения размера оборотных средств ведет к высвобождению их части в бездействующие активы, что ведет к лишним издержкам финансирования, а, следовательно, к снижению прибыли.

Оборотные средства планируются различными методами. Наиболее рас-пространенными являются:

- Использование отраслевого показателя нормы запаса отдельных элементов оборотных средств в днях;

- Использование коэффициента закрепления, являющегося усредненной характеристикой необходимого размера оборотных средств на рубль реализованной продукции. Коэффициенты закрепления различаются по отраслям и публикуются в аналитических обзорах.

Потребности в оборотных средствах отражены в таблице 28.

Все необходимые расчеты для этой таблицы проводятся по следующей методике:

1. Производственные запасы - стоимость сырья и вспомогательных материалов.

2. Незавершенное производство - производственная себестоимость (разница между общей и коммерческой себестоимостью).

3. Готовая продукция - полная себестоимость

4. Денежные средства 25% от суммы производственных запасов, незавершенного производства и готовой продукции.

Размер оборотных средств по каждому элементу определяется по формуле:

Нос = Пз*Нз/360

где Пз - показатель, относительного которого вычисляется размер оборотных средств;

Нз - норма запаса, дни.

Также предприятие будет приобретать различные виды нематериальных активов, для чего также предусматривается финансирование.

Далее производится расчет потребности в инвестициях (таблица 33).

Далее планируются источники поступления денежных средств (таблица 34). К источникам финансирования можно отнести:

- собственный уставный (акционерный) капитал;

- заемный капитал:

- долгосрочные кредиты;

- кредиты поставщика;

- краткосрочные кредиты.

Соотношение уставного капитала и заемного составляет 50% на 50%.

Таблица 34 Потребность в оборотных средствах (по годам)

Таблица 35 Источники финансирования

Таблица 36 Потребность в инвестициях

Уставной капитал 1 и 2 года равны потребностям в инвестициях за первый и второй годы соответственно. Заемный капитал состоит из долгосрочных кредитов (2 год - разница между потребностями в инвестициях и уставным капиталом за второй год), кредитов поставщиков (потребность в запасах и затратах), краткосрочных кредитов (потребность в инвестировании НМА, ДС, ОФ).

Финансирование проекта не может быть осуществлено лишь за счет собственных средств. Поэтому важнейшим встает вопрос о конкретных суммах, сроках и видах, процентных ставках получаемых кредитов.

На основании сформированных источников финансирования строится таблица 37, в которой приводятся расчеты по погашению долга. Период, по которому осуществляется расчет, определяется условием основной суммы долга и процентов по ней. В таблице 38 рассчитывается дисконтированный поток наличности, и в таблице 39 - потоки реальных денег для финансового планирования

Таблица 37. Расчет погашения долга

Таблица 38. Дисконтированный поток наличности

Таблица 39. Потоки реальных денег для финансового планирования

8.3 Методика расчета основных показателей эффективности проекта

В заключение всех расчётов составляем комплексную таблицу, в которой приводятся экономические показатели деятельности предприятия, а также показатели эффективности бизнес-проекта (таблица 33).

В данном курсовом проекте мы рассмотрели процесс создания предприятия и организации производства машиностроительной отрасли.

Фондоотдача в 3,97 говорит о том, что на 1 рубль, затраченный на основные фонды, мы имеем выручку в 3,88 рубля.

Фондоемкость в 0,25 говорит о том, что с 1 рубля выручки мы тратим на основные фонды 0,25 рублей копеек.

Производительность труда - это показатель эффективности трудовой деятельности работников, отношение стоимости используемых ресурсов к стоимости произведенной продукции. В нашем случае равна 2920,90 чел/год.

Рентабельность капитала составляет 75,89 %, что очень хорошо.

Рентабельность продаж в среднем по всему объему выпускаемой продукции составляет 22,57%, что является оптимистичным, показатель показывает, сколько предприятие будет иметь прибыли с рубля продаж.

Повторившись можно добавить, что данное предприятие сможет окупить себя с учетом дисконтирования за 4,7 лет, без учета дисконтирования, за 4,4 года.

Бизнес-план является одним из наиболее важных рычагов воздействия на инвестора, поскольку без правильно построенных расчетов, невозможно создать привлекательное предложение для вложения денежных средств.

Таблица 40 Расчет основных показателей бизнес-проекта

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данном курсовом проекте мы рассмотрели процесс создания предприятия и организации производства машиностроительных изделий, таких как «Зубчатое колесо» и « Вал шестерни».

Данное предприятие окупается в приемлемые сроки, благодаря доступным ценам и качеству продукции.

В этом бизнес-плане инвестиционного проекта определены перспективы сбыта и место предприятия на этих рынках; оценены затраты, необходимые для изготовления и сбыта продукции, определены оптимальные цены; проанализировано и финансовое положение предприятия и риски.

Проект показал, что предприятие является рентабельным, так как после окупаемости инвестиций наступает стабильный период получения чистой прибыли.

Проект дает не только положительный экономический эффект, но и социальный, так как при построении нашего предприятия будут обеспечены рабочие места и фискальный эффект, так как дает поступления налогов в бюджеты разного уровня.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. - М.: Финансы и статистика, 1997

2. Аврашков Л. Я.., Адамчук В. В. и др. Экономика предприятия. // М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998

3. Беренс В., Хавранек П. М. Руководство по оценке эффективности инве-стиций: Пер. с англ. перераб. и дополн. изд. - М.: АОЗТ «Интерэксперт», «ИНФРА - М», 1995

4. Бизнес-планирование: Учебник / Под ред. В.М. Попова и С.И. Ляпунова.

5. Бородина Е. И., Голикова Ю. С., Колчина Н. В., Смирнова З. М. Финан-сы предприятий. // М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995

6. Волков И. М., Грачева М. В. Проектный анализ. // М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998.

7. Гражданский кодекс РФ. Ч.1 и 11. ? М.: Юридическая литература, 1996. М.: Финансы и статистика, 2001

6. Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю. Планирование предпринимательской деятельности предприятия. Методическое пособие. ? М.: ИНФРА ? М, 1997

7. Зелль А. Бизнес-план: инвестиции и финансирование, планирование и оценка проектов. // М.: «Ось-89»,2002

8. Инвестиционное проектирование: практическое руководство по

экономическому обоснованию инвестиционных проектов/ под ред. С. И. Шумилина. - М.: Финстаинформ, 1995

9. Катаева Л. Ф. Бизнес-план инвестиционного проекта. Учебно-методическое пособие. // Димитровград, 2007

10. Ковалев В. В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор ин-вестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 1999

11. Колчина Н. В., Поляк Г. Б., Павлова Л. П. и др. Финансы предприятий. // М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998

Пелих А.С. Бизнес-план. ? М.: «Ось ? 89», 1996.

12. Квалификационный справочник должностей служащих. - М.: ИНФРА-М, 2001

13. Косов В. В. Бизнес-план: обоснование решений: Учебное пособие. - 2-е изд., испр. и доп. - М.:ГУ ВШЭ, 2002. - 272 с.

14. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Финансы предприятий М.: ИНФРА-М, 1998

15. Экономическая география России: Учебник / Под ред. В.И.Видяпина, д.э.н., проф. М.В.Степанова.- М.:ИНФРА - М, Российская экономическая академия, 2000

Размещено на Allbest.ru

...