Размещено на http://www.allbest.ru/

Анализ ресурсного потенциала организации

1. Определим степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки от продаж по сравнению с прошлым годом

Таблица 1

Для расчета динамики показателей необходимо показатель отчетного года разделить на аналогичный показатель прошлого года и умножить на 100%. Таким образом мы получаем изменение данного показателя процентном выражении, т.е.:

10725/9750*100=110

2627625/2340000*100=112,292

20495475/18720000*100=109,484

8243819/7238399*100=113,89

Затем, находим изменение или разницу в процентах. Она определяется путем сопоставления выявленной динамики с аналогичным результатом предыдущего показателя. За исключением первого, его значение сравнивается со 100%:

110-100=+10

112,292%-110%=+2,292

109,484%-110%=-2,807

113,89 - 109,484= +4,406

Для расчета степени влияния каждого фактора полученная разница умножается на объем продаж прошлого года и делится на 100%:

10*7238399/100=723839,9

+2,292*7238399/100=165879 тыс. руб.

-2,8076*7238399/100= -182118,119 -203202

+4,406*7238399/100=318923,86

Составим баланс факторов:

723839,9+165879-203202+318923,86 ? 1 005 420

1 005 420=1 005 420 - расчет произведен верно

Выводы:

в результате увеличения численности рабочих в отчетном году на 10% (975 числа рабочих) объем продаж вырос на 723839,9 тыс. руб.;

в результате увеличения числа отработанных дней одним рабочим выручка увеличилась на 165879 тыс. руб.;

отрицательный фактор в динамике объема продаж - продолжительность рабочего дня. В результате сокращения рабочего времени объем продаж уменьшился на 2,807% или 203202 тыс. руб.;

наиболее сильно на динамику объема продаж повлияло изменение выработки одного рабочего, а именно на 4,406% или на 318923,86 тыс. руб.;

в целом выручка от продаж увеличилась по сравнению с прошлым годом на 13,89%, что составило 1005420 тыс. руб.

2. Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов

Определим степень влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов. Данные возьмем из форм Приложение №2, №3 и №5. результаты обобщим в таблице.

Таблица 2

1. Рассчитаем коэффициент материалоотдачи проданной продукции () по следующей формуле:

Эффективность использования материальных ресурсов характеризуется их материалоотдачей и материалоемкостью продукции. Материалоотдача рассчитывается как отношение выручки от продаж к материальным затратам, связанным с производством и продажей продукции. Она показывает, сколько приходится продукции на 1 рубль использованных материалов.

Определим степень влияния методом абсолютных разниц.

Степень влияния на объем продаж изменения стоимости материалов в себестоимости продаж:

?V(МЗ) = ?МЗ * ₀

?V(МЗ) =4211690*1,718644772 = 936025,5022 тыс. руб.

Степень влияния на объем продаж изменения материалоотдачи продаж:

?V() = Мз₁ * ?

?V() = 4756320 * 0,014589956 = 69394,4978 тыс. руб.

Баланс:

ДV = V (ДМЗ) + V (ДКмо)

8243819 - 7238399 = 1 005420 тыс. руб.

936025,50 + 69394,49 = 1 005420 тыс. руб.

Баланс отклонений равен исходному отклонению, что свидетельствует о верности произведенных расчетов.

Выводы:

В отчетном году OOO «Рубин» увеличил объем продаж на 1005420 тыс. руб. по сравнению с прошлым годом.

в отчетном году материалоотдача увеличилась на +0,01456, что положительно сказалось на выручке от продаж 69394,4978 тыс. руб. Увеличение материалоотдачи говорит о более эффективном их использовании в отчетном году по сравнению с прошлым годом;

положительное влияние оказало изменение стоимости материалов в себестоимости продаж 936025,5022 тыс. руб.

3. Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств

Определим степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием основных средств, на объем продаж, а также резерв роста объема продаж за счет устранения факторов, имеющих отрицательное влияние. Данные возьмем формы №2 и Справке №1.

Таблица 3

Для расчета среднегодовой первоначальной стоимости активной части основных средств необходимо просуммировать стоимость на начало и на конец отчетного периода и разделить на 2.

Для расчета объема продаж, приходящегося на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных производственных средств за 1 машино-час работы оборудования, тыс. руб. рассчитывается следующим образом:

За прошлый год: 7238399/1089795/240/1,3 /8,0 = 0,002661

За отчетный год: 8243819/1159239/245/1,5/7,8 = 0,00248

Рассчитаем влияние на изменение объема продаж каждого фактора.

+69444*240*1,3*8,0*0,002661=461237,0481

1159239*5*1,3*8*0,002661= 160406,2189

1159239*245*0,2*8*0,002661= 1209216,112

1159239*245*1,5*(-0,2)* 0,002661= -226728,0209

1159239*245*1,5*7,8*(-0,000181)= -601455,505

Составим баланс факторов:

461237,0481+160406,2189+1209216,112-226728,0209-

-601455,505?1 005 420

1 005 420 = 1 005 420 - расчет верный.

Выводы:

Оценка результатов анализа позволяет сделать вывод, что увеличение продаж в отчетном году произошло в основном за счет увеличения среднегодовой стоимости активной части основных средств (+ 461237,0481 тыс. руб.).

Небольшое положительное влияние на объем продаж оказало увеличение количества рабочих дней на 1, что, в свою очередь, дало еще 160406,2189 тыс. руб.

На ряду с этим отрицательное влияние оказало изменение средней продолжительности смены (-226728,0209 тыс. руб.) и отрицательное влияние оказало изменение продукции, приходящейся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных производственных средств за 1 машино-час работы, тыс. руб. (-601455,505 тыс. руб.). Наиболее вероятной причиной отрицательного влияния средней продолжительности рабочего дня являются незапланированные внутрисменные простои (поломка оборудования) по вине самого предприятия или внешних контрагентов (поставка материала).

4. Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в процессе производства

На основе данных, полученных в результате экономического анализа предыдущих заданий, дадим комплексную оценку экстенсивности и интенсивности деятельности организации.

Таблица 4.

У каждого хозяйствующего субъекта имеется возможность выбора между экстенсивным и интенсивным путем развития. Первый путь связан с вовлечением в оборот дополнительных средств, достижением увеличения выпуска продукции за счет привлечения новых работников, приобретения материалов, ввода в действие нового оборудования и осуществления капитальных вложений в здания и сооружения при значительном расширении производства. Второй путь предполагает повышение эффективности производства, используя внутрихозяйственные возможности без вовлечения дополнительных средств в хозяйственный оборот.

К экстенсивным факторам относятся среднесписочная численность рабочих, материальные затраты и среднегодовая стоимость активной части основных средств, по которым определяются темпы роста по сравнению с базовыми данными и прирост экстенсивного показателя по каждому виду ресурсов на 1% прироста объема выпуска или продаж продукции (коэффициента экстенсивности использования ресурса, в процентах).

Коэффициент интенсивности можно рассчитать путем вычитания из 100% коэффициента экстенсивности.

При приросте выручки от продаж в 13,89% прирост численности на 10% прироста выручки (коэффициент экстенсивности) составит 0,72, или 72% (0,72 * 100). Коэффициент интенсивности - 28% (100 - 72).

Стоимостная оценка использованных в производстве продукции материалов составила:

прошлый год - 4 211 690 тыс. руб.;

отчетный год - 4 756 320 тыс. руб.

Прироста Стоимость материалов в себестоимости продаж - 12,93% ((4 756 320/4 211 690)*100%-100). Коэффициент экстенсивности составил 45,87%, а коэффициент интенсивности - 54,13%.

Среднегодовая стоимость активной части основных средств:

прошлый год -1 089 795 тыс. руб.;

отчетный год - 1159239 тыс. руб. Прирост - 6,372% ((1159239/1 089 795)*100%-100%).

Прирост среднегодовой стоимости активной части основных средств на 1% прироста выручки (3,021 / 20) составит 0,4587 или 45,87% (0,4587*100). Коэффициент интенсивности составит 54,13% (100 - 45,87).

Далее определим комплексный показатель использования ресурсов:

(0,72+0,4587+0,9309)/3=0,7032

Комплексный показатель экстенсивного использования ресурсов равен 70,032%, а комплексный показатель интенсивности использования ресурсов - 29,68%. Как видно из произведенных расчетов, исследуемое предприятие достаточно эффективно использует имеющиеся ресурсы.

Cписок литературы

трудовой выручка интенсивность материальный

Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие/под ред. М.А. Вахрушиной. - М: Вузовский учебник, 2010.

Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006

Чуев И.Н., Чуева Л.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов. - М.: Дашков и Ко, 2006

Ковалёв В.В. Практикум по анализу и финансовому менеджменту: конспект лекций с задачами и тестами. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2007.

Размещено на Allbest.ru