Обоснование вложения временно свободных финансовых средств акционеров в строительство и развитие крематория

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

I. Цель работы (резюме)

II. Описание проекта

1) Технология кремации

2) Генеральный план

3) Архитектурно-строительные решения

4) Место расположения крематория

III. План маркетинга

1) Обоснование выбора

2) Оценка рынка сбыта услуг (спрос)

3) Конкуренция на рынке сбыта

4) Реклама

IV. Правовое обеспечение деятельности

1) Основные положения об акционерным обществе

2) Закрытое акционерное общество

V. Кадровый менеджмент

1) Организационная структура предприятия

2) Уровень оплаты труда персонала

VI. Финансовый план

Приложение к бизнес-плану

Заключение

Список литературы

I. Цель работы (резюме)

вложение средство строительство развитие крематорий

Цель бизнес-плана - это обоснование вложения временно свободных финансовых средств акционеров в строительство и развитие крематория.

Причиной для написания бизнес-плана послужила давно назревшая необходимость создания крематория в г. Хабаровске с желанием людей (акционеров) и наличием у них финансовых средств. Крематорий будет являться закрытым акционерным обществом (ЗАО). В число учредителей крематория войдут ЗАО Страховая компания «Колымская», ЗАО Ритуальное агентство «Земля и люди», а также ряд физических лиц. Уставной капитал предприятия составит сумма 3 000 000 000 рублей.

Срок окупаемости объекта 4 года.

Примечание: Все цены указаны в старом исчислении, т.е. в неденоминированных рублях.

II. Описание проекта

Крематорий (от латинского cremo - сжигать) представляет собой особо оборудованное здание, предназначенное для кремации (сжигания) умерших.

В данном проекте представлены основные решения по проектированию и строительству крематория для города с населением до 0,7 - 1,5 млн. человек.

Комплекс крематория состоит из двух зданий, соединенных между собой галереей.

В одном из зданий размещается зал прощаний (траурный зал), где происходит прощание близких с умершим.

В другом зале располагается кремационный зал, где тело умершего подвергается сожжению (кремации). Оба здания крематория, а также галерея выполняются в легких металлических конструкциях, изготовляемых для европейской части России на заводах металлоконструкций Санкт-Петербурга и Москвы, а при строительстве крематория в г. Хабаровске заказ можно будет разместить на хабаровских заводах металлоконструкций и алюминиевых конструкций, что положительно повлияет на снижение уровня безработицы в г. Хабаровске.

Возведение комплекса зданий из готовых элементов позволяет сократить время на его сооружение и уменьшить объемы капитальных затрат.

Гибкое проектное решение по размещению комплекса крематория в двух зданиях позволяет - по усмотрению заказчика - осуществить, например, строительство лишь здания кремационного зала, а зал прощаний разместить в существующем в городе общественном здании.

В кремационном зале предусматривается установка печей модели ГКП-01 конструкции Санкт-Петербургского отделения АО «Теплопроект». Эти печи на протяжении последних лет стабильно, без срывов в работе функционируют в Санкт-Петербургском крематории.

Расположение комплекса крематория возможно на специально отведенной площадке как в черте города, так и на территории, примыкающей к городу.

Допускается размещение комплекса крематория на территории существующего городского кладбища, с организацией колумбария.

Данный проект содержит основные проектные решения по следующим разделам:

- технология кремации;

- решения по генплану;

- архитектурно-строительные решения;

- решения по теплоснабжению;

- решения по отоплению и вентиляции;

- решения по водопроводу и канализации;

- решения по электроснабжению;

- решения по газоснабжению;

- решения по связи и сигнализации;

- сметная стоимость.

1) Технология кремации

Из ритуального корпуса объект кремации, установленный на ручную передаточную тележку, передается по крытой транспортной галерее в технический корпус, в кремационный зал.

Накопление перед кремацией осуществляется непосредственно в кремационном зале и - по мере освобождения печей - объект кремации перемещается на печной участок,

где подается к загрузочному окну, после чего с помощью ручной тележки перегружается на подину кремационной печи.

После кремации продукты сгорания собираются в специальный контейнер, устанавливаемый в окне выгрузки, а затем подаются на участок измельчения.

После дробления продукты сгорания пересыпаются в урну, которая хранится в техническом корпусе, а затем окончательно оформляется и передаётся в ритуальный корпус, где выдаётся заказчику.

Время одной кремации 60...70 минут. Приходящийся на одну печь расход природного газа составляет 25 м3/час.

Отходящие от печи газы, которые отводятся через дымовую трубу, установленную над печью, содержат следующие выбросы загрязняющих веществ:

- взвешенные вещества - 0,051771 мг/куб.м

- оксид углерода - 0,09256 мг/куб.м

- диоксид азота - 0,019734 мг/куб.м

- диоксид серы - 0,00047 мг/куб.м

Ввиду того, что выбросы по всему перечню компонентов значительно меньше предельно допустимых концентраций (ПДК), очистка выбросов не предусматривается. Существенным преимуществом принятых в комплексе крематория печей являются:

- значительно меньшая стоимость по сравнению с аналогичными импортными печами;

- сравнительно малый объем строительно-монтажных работ по сооружению фундаментальной подушки, монтажу дымовой трубы и подключению печи к источникам энергоснабжения;

- низкие затраты на ремонт печей, обусловленные применением отечественных материалов и комплектующего оборудования.

2) Генеральный план

Комплекс крематория включает в себя:

- ритуальный корпус,

- технический корпус,

- галерею,

- стоянку для автомашин.

Расположение зданий и автодорог по схеме генерального плана выполнено в соответствии с действующими строительными и противопожарными нормами, а также в соответствии с требованиями рационального использования площади участка.

Территория комплекса ограничена ограждением. Свободные от застройки участки территории подлежат благоустройству. Предусмотрены - плиточное тротуарное покрытие, скамьи, газоны, цветники, посадка древесно-кустарниковых пород.

3) Архитектурно-строительные решения

Комплекс крематория представляет собой два строительных блока из легких конструкций, соединенных проходной галереей, решенной в аналогичных конструкциях.

Решение с применением легких металлических конструкций позволяет возводить комплекс зданий из готовых элементов в короткие сроки.

Здание зала прощаний (ритуальный корпус) может быть выполнено в капитальных конструкциях (кирпиче), что однако приведет к увеличению капиталовложений и сроков строительства.

Ритуальный корпус включает в себя зал прощаний, вестибюль, медпункт, узел связи, административные помещения.

В состав другого здания (технического корпуса) входят кремационный зал, бытовые, подсобные и технические помещения.

Оба здания представляют собой одноэтажные каркасные корпуса.

Стены здания предусматриваются из трехслойных стальных оцинкованных панелей заводского изготовления с эффективным утеплителем.

4) Место расположения крематория

Оптимальное место для размещения крематория является питомник Лукашова в районе дома культуры глухонемых. Это место выбрано далеко не случайно. Рядом находятся улицы Д. Бедного, Лукашова и другие. Здесь очень развита инфраструктура - вблизи находится детская железная дорога; парк; дороги; кладбище; проложены сети теплоснабжения, отопления, вентиляции, водопровода, канализации, электроснабжения, газоснабжения; без особых сложностей осуществляется телефонизация (от местной цифровой электронной офисной АТС (мини-АТС) имеющей выход на городскую телефонную сеть), радиофикация (от городской радиотрансляционной сети), местная звукофикация (осуществляется от стационарного звукоусилительного комплекса мощностью до 100 Вт, а в зале прощания устанавливаются две звуковые колонки мощностью до 5 Вт), охранно - пожарной сигнализацией (устанавливаются пожарные извещатели автоматического действия, реагирующие на тепло).

Данное место безупречно соответствует различным нормам (ГОСТам, СНИПАам и т.д.), в том числе имеется соответствие и одной из основных норм при строительстве крематория - 3 км до жилых домов, а также весьма благоприятно отсутствие дыма скрытого за деревьями парка.

III. План маркетинга

1) Обоснование выбора

Кремация - сжигание трупов, один из видов похорон у многих народов, в т.ч. у древних славян, у народов, исповедующих буддизм и индуизм. Кремация распространена во многих странах со 2-й половины 19 века, а хабаровчане до сих пор лишены права на альтернативу захоронения в землю, что в свою очередь является грубейшим нарушением прав человека. Ведь ни у кого не вызывает сомнения, что каждый человек, а также его близкие имеют право выбора способа захоронения.

Строительство крематория в г. Хабаровске обусловлено ещё и тем, что общее количество крематориев в Российской Федерации равно шести (в городах Москва, С.-Петербург, Н. Тагил и др.), а ближайший к г. Хабаровску находится в г. Екатеринбурге. Следовательно Сибирь и Дальний Восток полностью лишены кремации. Ярким тому подтверждением служит тот факт, что когда случилась трагедия в тайге Хабаровского края (потерпел катастрофу самолёт ТУ-154 следовавший с о. Сахалин), то кремацию останков производили в г. Екатеринбурге из-за отсутствия более близко расположенного крематория.

Очень важным является и экономический аспект выбора. При резком расслоении населения наметившегося в последние годы и при общем снижении уровня жизни кремация даёт возможность более дешевого и достойного способа провода своих близких в последний путь.

2) Оценка рынка сбыта услуг (спрос)

На примере Екатеринбургского крематория на основании многолетней практики и статистики можно сделать вывод, что кремации подвергаются 60 % от общего числа умерших.

Если учесть, что среднегодовая смертность в г. Хабаровске за 1995 г. Составила 8024 человека, 1996 г. - 7946, 1997 г. - 7577, то 60 % (% кремации) от этого уровня смертности за 1995 г. составила - 4814,4 человека, 1996 - 4767,6, 1997 - 4546,2. Несмотря на относительное снижение уровня смертности (в 1996 г. по сравнению с 1995 г. на 1 %, а в 1997г. по сравнению с 1996 г. на 5 %) уровень смертности населения продолжает оставаться очень высоким.

А т.к. подобное заведение в г. Хабаровске будет единственным, то конкуренция отсутствует.

3) Конкуренция на рынке сбыта

Основными конкурентами являются специализированный производственный комбинат коммунального обслуживания (муниципальное предприятие) и единственное в городе ритуальное агентство «Земля и люди» (ЗАО), которые оказывают наиболее полный комплекс услуг населению в данной области. Существует еще ряд мелких фирм, оказывающих отдельные услуги, но эти фирмы не могут служить серьезными конкурентами на рынке сбыта.

Ритуальное агентство оказывает услуги на более высоком уровне и с большей дифференциацией цен. Если взять стоимость услуг по минимуму, то в агентстве это обойдется в 2500000 рублей, а на комбинате 2800000 рублей при той же продукции.

Но даже если не брать во внимание цены, то все равно спектр услуг оказываемых агентством значительно шире (оформление свидетельства о смерти; доставка тела из морга; заказ и приготовление могилы, гроба, венков; захоронение усопших; предложение разовой одежды, обуви; подача катафалка; предоставление оркестра; заказ публикации некролога; предложение услуг фотографа и т.д.), а сервис выше, чем на комбинат. Работники агентства гораздо более внимательно и с состраданием относятся к горю постигшему их клиентов. Прекрасным тому свидетельством служит тот факт, что генеральный директор агентства вошёл в тройку призёров на краевом конкурсе «Предприниматель года-97».

Следует также отметить, что ритуальное агентство «Земля и люди» являясь дочерним предприятием страховой компании «Колымская» работает не только непосредственно с физическими и юридическими лицами, но и с клиентами «Колымской» застрахованными на случай смерти.

Подытоживая всё вышеперечисленное можно констатировать, что клиенты желающие похоронить своих близких в землю воспользуются услугами именно ритуального агентства «Земля и люди». Таким образом основным конкурентом крематория будет являться «Земля и люди».

Главная проблема кремации - моральный фактор и готовность населения к кремации. Но кремация как известно более дешевый способ захоронения (500000 рублей, что гораздо более предпочтительно нежели цены вышепересленные), чем в землю, а учитывая всеобщее обнищание населения стоимость похорон является основополагающим фактором для большинства граждан. Закон спроса гласит, что потребители обычно приобретают больше товаров по низкой цене, чем по высокой. Ценовая эластичность спроса определяет чувствительность покупателей к изменениям в ценах с точки зрения объема товаров, которые они приобретают. Ценовая эластичность определяется отношением изменения величины спроса (в процентах) к изменению цен в (процентах).

Сам процесс кремации протекает следующим образом:

заносят гроб на постамент;

выходит распорядитель и читает прощальную речь;

гроб опускается вниз (к печи).

В эту сумму (120000 рублей) входит:

оформление зала прощания;

музыка;

прощальная речь распорядителя;

непосредственно кремация.

Полная сумма кремационных похорон клиенту обойдётся ориентировочно в 600000 рублей (гроб - 350000 рублей, могила для захоронения урны после кремации - 100000 рублей). Но даже эта цена ниже для клиента в 4 с лишним раза, чем самые дешёвые

в городе похороны в землю (Ритуальное агентство «Земля и люди»). Не стоит забывать о том, что цены даны по минимуму, а следовательно при желании и возможностях клиента перечень услуг и наименование продукции (ритуальной) может быть значительно расширен.

Не стоит забывать и о состоятельных людях которые благодаря кремации могли бы устраивать семейные склепы, а в США появилась фирма отправляющая урны с остатками кремации в космос, что пользуется очень большим спросом. С другой стороны кремация не помешает этой категории лиц устроить себе и близким ничем не уступающие пышные проводы в последний путь, как и при захоронении в землю. Кстати, после кремации существует несколько и более простых вариантов, чем отправка в космос - закопать урну в землю (копка такой могилы обойдётся заказчику всего в 100000 рублей), а также поместить урну в колумбарий (годовая оплата этой услуги - 12000 рублей, что тоже по силам даже людям с низким уровнем материального достатка) и др. Первый вариант удобен при уже существующих родственных могилах при уходе за ними, а второй более эстетичен. Весьма заинтересованы в крематории город и городская администрация. Во-первых, при кремации не увеличивается площадь и без того уже «раздутых» городских кладбищ. Во-вторых, учитывая скудность городского бюджета будет более экономически целесообразно кремировать нежели заниматься погребением в землю одиноких стариков, неопознанные трупы и т.д. Нельзя сбрасывать со счетов и показатели других городов, имеющих крематории. Так, 60 % всех умерших подвергаются именно кремации. Также общеизвестно, что кремация является наиболее цивилизованным методом похорон и экологически чистым, отвечающем требованиям времени. Немаловажным является факт признания кремации церковью в лице патриарха Московского и всея Руси Алексея II сделанного несколько лет назад.

В заключении этого раздела нелишним будет напомнить, что в число учредителей крематория входят ЗАО Страховая компания «Колымская», ЗАО Ритуальное агентство «Земля и люди» и как следствие часть клиентов этих фирм вне всякого сомнения по мере необходимости «перетекут» в крематорий.

4) Реклама

Реклама в деятельности любого предприятия в т.ч. и крематория играет очень важную роль. От правильно организованной рекламной компании зачастую зависит успех всего предпринимаемого дела.

Создание и размещение рекламы это целое искусство, но учитывая специфику данного бизнеса к рекламе следует подходить с особым чувством такта. Например, размещение рекламы крематория на авиабилетах является недопустимым по этическим соображениям несмотря на большую эффективность такого вида рекламы. Вполне реально разместить рекламу крематория по радио, телевидению, в печати, а также на городском автотранспорте. Последний вид рекламы будет выполнять не только основную функцию рекламы, но и будет служить в качестве постепенного принятия горожанами кремации и привыкания к наличию в городе крематория (моральный фактор).

Со временем будет разработан фирменный знак и символика.

На разных предприятиях и в разных странах средства на рекламу отпускаются в весьма широком диапазоне. Конкретно на рекламу крематория планируется выделять 2 % от валовой прибыли.

IV. Правовое обеспечение деятельности

Крематорий будет являться закрытым акционерным обществом (ЗАО). Это вызвано тем, что на строительство муниципального крематория в данное время нет возможности выделить из бюджета средства, а необходимость его создания назрела. Эта административно-правовая форма выбрана в связи с тем, в ЗАО уставный капитал создается за счет средств учредителей, финансовых средств у которых достаточно для строительства подобного учреждения без привлечения кредитов со стороны.

Деятельность Общества регулируется Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральными законами Российской Федерации («Об акционерных обществах» от 24.11.95 г., «О погребении и похоронном деле» от 8.12.95 г.) и другими нормативными актами Российской Федерации, учредительным Договором, Уставом и Решениями собраний акционеров. Внутренний регламент утверждается общим собранием и регулирует внутренние взаимоотношения акционеров, а также другие вопросы касающиеся деятельности Общества.

1) Основные положения об акционерным обществе

Акционерным обществом признается общество, уставный капитал которого разделен на определенного число акций; участники акционерного общества (акционеры) не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им акций.

Акционеры, не полностью оплатившие акции, несут солидарную ответственность по обязательствам акционерного общества в пределах неоплаченной части стоимости принадлежащих им акций.

Фирменное наименование акционерного общества должно содержать его наименование и указание на то, что общество является акционерным.

Правовое положение акционерного общества и права и обязанности в соответствии с Гражданским кодексом и законом об акционерных обществах.

2) Закрытое акционерное общество

Акционерное общество, акции которого распределяются только среди его учредителей или иного заранее определенного круга лиц, признаётся закрытым акционерным обществом. Такое общество не вправе проводить открытую подписку на выпускаемые им акции либо иным образом предлагать их для приобретения неограниченному кругу лиц.

Акционеры закрытого общества имеют преимущественное право приобретения акций, продаваемых другими акционерами этого общества.

Число участников закрытого акционерного общества не должно превышать числа, установленного законом об акционерных обществах (до 50), в противном случае оно подлежит преобразованию в открытое акционерное общество в течение года, а по истечении этого срока - ликвидации в судебном порядке, если их число не уменьшится до установленного законом предела.

V. Кадровый менеджмент

Общий состав работающих на предприятии планируется в количестве 14 человек.

1) Организационная структура предприятия

директор - 1

главный бухгалтер - 1

механик - 1

слесарь - 2

оператор печи - 8

сторож - 1

распорядитель - 1

2) Уровень оплаты труда персонала

директор - 3,0 млн. руб.

главный бухгалтер - 1,0 млн. руб.

механик - 1,5 млн. руб.

слесарь - 0,8 млн. руб.

оператор печи - 0,8 млн. руб.

сторож - 0,8 млн. руб.

распорядитель - 0,8 млн. руб.

Общий фонд оплаты труда = 8,7 млн. руб./месяц.

VI. Финансовый план

Смертность по городу Хабаровску

	1995г.	1996г.	1997г.
январь	752	805	697
февраль	634	671	560
март	680	602	698
апрель	686	627	588
май	734	693	629
июнь	691	614	576
июль	709	740	644
август	578	585	619
сентябрь	584	585	634
октябрь	681	690	683
ноябрь	614	638	595
декабрь	677	696	654
Итого	8024	7946	7577

Прогноз доходов и расходов на 1999 год (1-ое полугодие)

	январь	февраль	март	апрель	май	июнь
Доход от реализации продукции (кол-во х 500000 рублей)	225500000	190000000	204000000	206000000	220000000	207500000
Себестоимость (кол-во х 120000 рублей)	51144000	45648000	48960000	49392000	52848000	49752000
Валовая прибыль (доход от реализации - себестоимость)	171356000	144352000	155040000	156608000	167152000	157748000
Заработная плата	8700000	8700000	8700000	8700000	8700000	8700000
Налоги на з/п (з/п х 0,385)	3349500	3349500	3349500	3349500	3349500	3349500
Лицензия (10 минимальных окладов)	834900	-	-	-	-	-
Реклама (2 % от валовой прибыли)	3427120	2887040	3100800	3132160	3343040	3154960
Аренда (средняя ставка зем. налога (95 руб.) х коэффициент дифференцации зон города (0,96) х м2 (772)	5867,2	5867,2	5867,2	5867,2	5867,2	5867,2
Коммунальные услуги	263521	263521	263521	263521	263521	263521
Конторские материалы	100000	100000	100000	100000	100000	100000
Телефон (установка 5000000 руб., 200000 руб. ежемесячная плата для юридических лиц)	5200000	200000	200000	200000	200000	200000
Транспортные расходы (расход бензина из расчёта, что на предприятии имеется 3 автомобиля: ГАЗ-3101(«Волга») для нужд предприятия и 2 катафалка. «Волга» ежедневно расходует 30 л. бензина, а катафалки в среднем по 8 л. на каждого кримируемого). Стоимость бензина АИ-76 ~ 2000 руб.	8520000	7406000	7848000	7906000	8386000	7956000
Амортизация (стоимость основ-средств (2985500000 руб.) х срок их эксплуатации)	6367500	6367500	6367500	6367500	6367500	6367500
Налог на прибыль (валовая прибыль х 0,35)	59974600	50523200	54264000	54812800	58503200	55211800
Подоходный налог ( з/п - минимальный размер з/п (83490) х 0,12	1033981,2	1033981,2	1033981,2	1033981,2	1033981,2	1033981,2
Налог на имущество (0,015 х стоимость имущества). Налог выплачивается поквартально.	11195625	-	-	11195625	-	-
Налог на пользователей автомобильных дорог (Доход от реализации - НДС) х 0,02. Выплачивается поквартально.	10324587	-	-	10557911	-	-
Налог на приобретение автотранспортных средств (Стоимость автотранспорта НДС) х 0,2	24999000	-	-	-	-	-
Сбор на муниципальную милицию (минимальная з/п х численность х 0,03. Поквартально.	112711,5	-	-	112711,5	-	-
Сбор на нужды образовательных учреждений (квартальный ФЗП х 0,01). Поквартально.	261000	-	-	261000	-	-
Сбор на жилфонд (Доход от реализации - НДС х 0,015). Поквартально.	7743440,25	-	-	7918433,25	-	-
Целевой сбор на подготовку к зиме. (Доход от реализации - НДС х 0,005).	835209,645	835209,645	835209,645	835209,645	835209,645	835209,645
Результат (Валовая прибыль - затраты).	18107437	62680181	68806831	39855780	76064181	70569661

Прогноз доходов и расходов на 1999 год (2-ое полугодие)

							(построкам)
	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
Доход от реализации	212500000	173500000	175000000	204500000	184000000	203000000	2405500000
Себестоимость	51048000	41616000	42048000	49032000	44208000	48744000	574440000
Валовая прибыль	161452000	131884000	132952000	155468000	139792000	154256000	1828060000
Заработная плата	8700000	8700000	8700000	8700000	8700000	8700000	104400000
Налоги на з/п	3349500	3349500	3349500	3349500	3349500	3349500	40194000
Лицензия	-	-	-	-	-	-	834900
Реклама	3229040	2637680	2659040	3109360	2795840	3085120	36561200
Аренда	5867,2	5867,2	5867,2	5867,2	5867,2	5867,2	70406,4
Коммунальные услуги	263521	263521	263521	263521	263521	263521	3162252
Конторские материалы	100000	100000	100000	100000	100000	100000	1200000
Телефон	200000	200000	200000	200000	200000	200000	2400000
Транспортные расходы	8126000	6926000	6926000	7856000	7214000	7820000	92890000
Амортизация	6367500	6367500	6367500	6367500	6367500	6367500	76410000
Налог на прибыль	56508200	46159400	46533200	54413800	48927200	53989600	639821000
Подоходный налог	1033981,2	1033981,2	1033981,2	1033981,2	1033981,2	1033981,2	12407774,4
Налог на имущество	11195625	-	-	11195625	-	-	44782500
Налог на пользователей автомобильных дорог	9348576	-	-	9857939	-	-	40089013
Налог на приобретение автотранспортных средств	-	-	-	-	-	-	24999000
Сбор на муниципальную милицию	112711,5	-	-	112711,5	-	-	450846
Сбор на нужды образовательных учреждений	261000	-	-	261000	-	-	1044000
Сбор на жилфонд	7012219,5	-	-	7012219,5	-	-	29686313
Целевой сбор на подготовку к зиме	835209,645	835209,645	835209,645	835209,645	835209,645	835209,645	10022516
Результат	44803049	55305341	55978181	40793766	61033362	68505701	662503371

2000 год (поквартально)

	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
Доход от реализации	623500000	580000000	573000000	607500000
Себестоимость	149616000	139248000	137520000	145720000
Валовая прибыль	473884000	440752000	435480000	461780000
Заработная плата	26100000	26100000	26100000	26100000
Налоги на з/п	10048500	10048500	10048500	10048500
Лицензия	834900	-	-	-
Реклама	9477680	8815040	8709600	9235600
Аренда	17601,6	17601,6	17601,6	17601,6
Коммунальные услуги	790563	790563	790563	790563
Конторские материалы	300000	300000	300000	300000
Телефон	600000	600000	600000	600000
Транспортные расходы	23912000	22520000	22296000	23400000
Амортизация	19102500	19102500	19102500	19102500
Налог на прибыль	165859400	154263200	152418000	161623000
Подоходный налог	3101943,6	3101943,6	3101943,6	3101943,6
Налог на имущество	11195625	11195625	11195625	11195625
Налог на пользователей автомобильных дорог	10391251	9666280	9549618	10124595
Налог на приобретение автотранспортных средств	-	-	-	-
Сбор на содержание муниципальной милиции	112711,5	112711,5	112711,5	112711,5
Сбор на нужды образовательных учреждений	261000	261000	261000	261000
Сбор на жилфонд	7793438,25	7249710	7162213,5	7593446,25
Целевой сбор на подготовку к зиме	2597812,75	2416570	2387404,5	2531148,75
Результат	181387073	164190755	161326719	175641765

Доходы и расходы на 2001 год (за год)

Доход от реализации	2272500000
Себестоимость	545400000
Валовая прибыль	1727100000
Заработная плата	104400000
Налоги на з/п	40194000
Лицензия	834900
Реклама	34542000
Аренда	70406
Коммунальные услуги	3162252
Конторские материалы	1200000
Телефон	2400000
Транспортные расходы	74040000
Амортизация	7650000
Налог на прибыль	604485000
Подоходный налог	12407777
Налог на имущество	44782500
Налог на пользователей автомобильных дорог	37873485
Налог на приобретение автотранспортных средств	-
Сбор на содержание муниципальной милиции	450846
Сбор на нужды образовательных учреждений	1044000
Сбор на содержание жилфонда	28405114
Целевой сбор на подготовку к зиме	9468371
Результат	759883348

Расчёт NPV:

NPV CF 0 год / (1 + 0,25)0 + CH 1 год / (1 + 0.25)1 + CF 2 год / (1 + 0,25)2 = 662 503 371 / 1 + 682 546 312 / 1,25 + 759 883 348 / 1,562 = 662 503 371 + 546 037 050 + 486 481 017 = 1 695 021 438

Срок окупаемости:

Ток = инвестиции / годовой доход = 2 985 500 000 / 701 644 344 = 4 (года)

Расчёт точки безубыточности:

Q = постоянные затраты / цена - удельные переменные затраты

Себестоимость = 120 000 рублей:

Переменные затраты:

7000 рублей (стоимость 1 м3 газа) х 7 (м3 на одного кремируемого)

музыка = 10 000 рублей

Постоянные затраты:

распорядитель = 31 000 рублей

оформление зала = 30 000 рублей

Q = 293 654 000 / 500 000 - 59 000 = 293 654 000 / 441 000 = 666

Приложение к бизнес-плану

Прогнозируемый баланс на 1999 год

	А		П
	началогода	конецгода	началогода	конецгода
лицензии	834900
зем. участки	70406
здания, сооружения, машины, оборудование	2985500000	2909090000
р/счета	13594694	3662503371
Баланс (по Активу)	3000000000	6571593371
Уставной капитал			3000000000	3000000000
Фонды накопления				2909090000
Нераспределённая прибыль отчётного года				662503371
Баланс (по Пассиву)			3000000000	6571593371

Предполагаемый отчёт о результатах (прибылях и убытках)

(1)	Доход от реализации	2405500000
(2) минус	Затраты на производство	574440000
(3) равняется	Валовая прибыль	1828060000
(4) минус	Эксплуатационные расходы (всё кроме налогов)	314696100
(5) равняется	Прибыль(убытки) до выплаты налогов (3) - (4)	1513363900
(6) минус	Налоги	843496962
(10) равняется	Чистая прибыль (убыток)	669866938

Заключение

В заключении бизнес-плана хотелось бы отметить основные разделы этого проекта.

Вложение акционерами своих финансовых средств является вне всякого сомнения выгодным. Уже в первый год чистая прибыль составит 669 886 938 рублей. Срок окупаемости весьма незначителен - 4 года и это особенно выигрышно выглядит на фоне столь внушительной прибыли в первый же год.

Немаловажен и тот факт, что ритуальный рынок в г. Хабаровске освоен недостаточно, а крематории отсутствуют не только на территории г. Хабаровска и края, но и по всему Дальнему Востоку.

Без сомнения город заинтересован в появлении крематория, следовательно гарантирована поддержка городской и краевой администраций.

В завершении немало важно отметить, что крематорий является неотъемлемой частью цивилизации и город с его появлением получит новый виток в своём развитии и процветании.

Список литературы

«Сборник бизнес-планов» // «Финансы и статистика», Москва, 1997

«Управление проектами» под редакцией Шапиро В.Д. // С. - Петербург, 1996

Липсиц И.В. «Инвестиционный проект: методы подготовки и анализа» // Москва, 1996

Липсиц И.В. «Основы успеха» // Практическое пособие, Москва, 1992

Уткин Э.А. «Как развивать собственное дело» // «Акалис», Москва, 1997

Уткин Э.А. «Организация и планирование предпринимательской деятельности» // «Акалис», Москва, 1997

Размещено на Allbest.ru

...