Главная Коллекция "Revolution" Экономика и экономическая теория Анализ хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия

Анализ хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия

Анализ выполнения плана перевозок АТП. Обоснование факторов, влияющих на объем транспортных услуг, их себестоимость. Анализ состояния и использования основных производственных фондов. Выполнение плана по труду и кадрам. Финансовые результаты деятельности.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 25.02.2013
Размер файла 657,5 K
рефераты на заказ со скидкой

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

ИРКУТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Заочно - вечерний факультет

Кафедра менеджмента на автомобильном транспорте

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине "Анализ хозяйственной деятельности"

на тему:

"Анализ хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия"

Выполнил:

студент группы ОАП-зу-09

Зинчук Е.В.

Иркутск 2013 г.

Задание на курсовую работу

по дисциплине "Анализ хозяйственной деятельности" на тему:

"Анализ хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия"

Рекомендуемая методическая литература:

Анализ хозяйственной деятельности Методические указания для выполнения практических работ студентов специальности 190701 "Организация перевозок и управление на транспорте". Составитель: доцент кафедры "Менеджмент на автомобильном транспорте" Тарханова Н.В. - Иркутск: ИрГТУ, 2010. - 40 с.

Анализ хозяйственной деятельности Учебное пособие / Тарханова Н.В. - Иркутск: ИрГТУ, 2007. - 50 с.

Анализ хозяйственной деятельности автотранспортных предприятий Учебное пособие / Тарханова Н.В., Яценко С.А., Колганов С.В. - Иркутск: Изд-во ИрГТУ, 2011. - 106 с.

Дата выдачи задания "12" января 2013 г.

Дата представления курсовой работы руководителю "06" февраля 2013 г.

Руководитель ______________Н.В. Тарханова

Содержание

  • Задание на курсовую работу
  • Исходные данные
  • 1. Анализ выполнения плана перевозок
  • 1.1 Оценка выполнения плана перевозок
  • 1.2 Обоснование факторов, оказывающих влияние на объем транспортных услуг
  • 1.3 Анализ влияния технико-эксплуатационных показателей на выполнение плана перевозок грузов
  • 2. Анализ состояния и использования основных производственных фондов
  • 2.1 Анализ эффективности использования подвижного состава
  • 2.2 Анализ показателей эффективности использования основных производственных фондов
  • 3. Анализ выполнения плана по труду и кадрам
  • 3.1 Анализ производительности труда
  • 3.2 Анализ фонда заработной платы
  • 3.2.1 Определение аналитической суммы ФЗП; относительного, допустимого и абсолютного отклонений
  • 3.2.2 Определение коэффициента соотношения роста оплаты труда и производительности
  • 4. Анализ себестоимости транспортных услуг
  • 5. Анализ финансовых результатов работы АТП
  • 6. Анализ прибыли
  • 7. Анализ рентабельности
  • Список литературы

Исходные данные

Показатель

ВАРИАНТ

2

Данные за 2007 год

план

отчет

вып. пл.,%

Объем перевоз. грузов, тыс. т

3988,984

3838,968

96,239

Грузооборот, тыс. ткм

232553,406

234791,280

100,962

Время в наряде, ч

9,350

9,350

100,000

Скорость техн., км\ч

37,400

37,290

99,706

Коэф-т использов. пробега

0,734

0,758

103,298

Грузоподъемность, т

8,691

8,581

98,734

Коэф-т использов. грузопод.

1,651

1,639

99,267

Среднеспис. кол-во. а\м

312,400

311,630

99,754

Коэф-т. вып. а\м на линию

0,625

0,623

99,648

Средн. длина ездки, км

58,300

61,160

104,906

Время погр. и разгр., км

0,272

0,262

96,356

Средн. расст. перев., км

58,299

61,160

104,908

Анализ динамики за ряд лет

2004

2005

2006

Объем перевоз. грузов, тыс. т

3604,700

3084,290

2616,240

Грузооборот, тыс. ткм

210150,05

188635,176

146506,824

Доходы, тыс. руб.

6650,710

6585,700

99,023

Численность произв. персонала:

787,600

762,300

96,788

водители

460,900

447,700

97,136

ремонтные и вспомог. рабочие

215,600

212,300

98,469

и. т. р.

111,100

102,300

92,079

Фонд заработ. платы, тыс. руб.

2201,320

2220,020

100,849

водители

1466,740

1510,740

103,000

ремонт. и вспомог. рабочие

501,930

490,710

97,765

и. т. р.

232,650

218,570

93,948

Среднегод. стоим. ОПФ, тыс. руб.:

9009,000

7901,080

87,702

транспортные средства

6216,100

5317,400

85,542

прочие ОПФ

2792,790

2583,680

92,513

Доходная ставка, за 1 т·км

28,599

28,049

98,079

Автомобиле-часы работы

550517,000

547405,100

99,435

Производительн. труда, тыс. руб.

9,289

9,503

102,309

Общий пробег, тыс. км

16967,674

17774,306

104,754

Статьи затрат, тыс. руб.:

3693,580

3972,760

107,559

1. ФЗП в

1259,500

1223,750

97,162

2. Перем. расходы, в том числе:

топливо

605,550

628,320

103,760

смазочные материалы

29,260

56,540

193,233

износ и ремонт шин

403,370

479,820

118,953

ТО и Р

645,700

612,150

94,804

3. Общехозяйственные расходы

750, 200

972,180

129,589

Прибыль балансовая, тыс. руб.

1391,500

1207,250

86,759

1. Анализ выполнения плана перевозок

Цель работы: приобретение практических навыков в сфере оценки выполнения плана перевозок, анализа ритмичности работы предприятия, анализа выполнения плана перевозок по закрепленной клиентуре, а также обоснование факторов, оказывающих влияние на объем транспортных услуг.

Этапы анализа

1.1 Оценка выполнения плана перевозок

Основной задачей автотранспортного предприятия является выполнение плана перевозок грузов и пассажиров. Результаты выполнения плана перевозок оказывают влияние на многие показатели работы предприятия, например, на доходы, себестоимость, производительность труда, прибыль. Поэтому анализ выполнения плана перевозок предшествует анализу всех остальных разделов трансфинплана и является важнейшим этапом аналитической работы.

Для более четкого представления о ходе выполнения плана и об изменениях в объеме перевозок и объеме выполненной транспортной работы целесообразно провести сравнение за ряд лет с помощью приема сравнения показателей.

Сравнение - логический прием, позволяющий дать характеристику явления через другие явления и понятия. Сравнение отчетных показателей с показателями за другие периоды времени позволяет выявить сдвиги, происшедшие в работе предприятия.

Рассчитаем абсолютный прирост перевозок, темп роста, темп прироста, абсолютное значение 1 % прироста. Эти показатели используют при анализе перевозок за текущий год и при сравнении его с прошлым периодом:

Апр=Па - Пб;

Тр=Па/Пб·100;

Тпр=Апр/Пб·100;

А1%=Апр/Тпр,

где Апр - абсолютный прирост;

Па, Пб - показатели за анализируемый и базисный периоды;

Тр - темп роста;

Тпр - темп прироста;

А1% - абсолютное значение 1% прироста.

Расчеты занести в таблицу1.1

Таблица 1.1-Выполнение плана перевозок

Показатель

Год

Уровень показателя

Абсолютный прирост, т

Темп роста, %

Темп прироста, %

А1%, т

Объем перевозок грузов,Q

2004

3604,7

2005

3084,29

-520,41

85,56

-14,44

36,04

2006

2616,24

468,05

84,82

15,76

29,7

2007

3988,984

-1372,744

152,47

-52,47

26,17

Грузооборот,

Р

2004

210150,05

2005

188635,176

-21514,88

89,76

-10,24

-2101,07

2006

146506,824

-42128,36

77,67

-22,34

-1885,79

2007

232553,406

86046,59

158,74

58,74

1464,87

Из итогов проведенного анализа видно, что на протяжении всего периода 2004 - 2006 г. г. происходит снижение объема перевозок и грузооборота, а так же всех показателей выполнения плана перевозок., требуется изменить клиентуру и увеличить среднюю дальность ездки. Конкретные причины изменения объема перевозок и объема выполненной транспортной работы будут раскрыты на других этапах. А в 2007 увеличение всех показателей.

себестоимость транспортная услуга финансовый

1.2 Обоснование факторов, оказывающих влияние на объем транспортных услуг

Отличие отчетных данных от плановых по объему перевозок может происходить по причинам, зависящим и не зависящим от АТП. Изменение среднесписочного количества автомобилей, средней грузоподъемности, средней длины ездки, среднего расстояния перевозки происходит в основном по причинам, не зависящим от АТП. Чтобы не ошибиться в выводах и определить влияние указанных факторов, следует рассчитать аналитический объем перевозок, воспользовавшись приемом выравнивания начальных точек анализа.

Аналитический объем перевозок (Qа) в данном случае - это количество тонн, которое можно было перевезти имеющимся подвижным составом с учетом структуры парка и сложившейся длины ездки. Все остальные показатели применяются в плановом значении:

; ,

где

Тн - время в наряде, ч; VТ - техническая скорость, км/ч; - коэффициент использования пробега; qґ - средняя грузоподъемность автомобиля, т; yc - коэффициент использования грузоподъемности статический; Аґсс - отчетное среднесписочное количество автомобилей; бв - коэффициент выпуска автомобилей на линию; Дк - календарные дни; lґe - длина ездки с грузом, км; tпр - время простоя под погрузкой и разгрузкой на одну ездку, ч; lґn - отчетное среднее расстояние перевозки, км.

=2422,29 тыс. т.

=148147,26тыс. т/км.

Аналитическая величина объема перевозок грузов равна 2422,29 тыс. т, и показывает, каким был бы план предприятия, с учетом факторов, оказывающих влияние на объем перевозок: среднесписочное количество автомобилей, средняя длина ездки с грузом и грузоподъемность автомобилей. Аналитический грузооборот составил 148147,26 тыс. т/км.

Далее рассчитываются отклонения от плана в натуральных единицах и в процентах:

АQ=Q'-Q; ОQ= Q'-Qa; ДQ= Qa-Q;

АQ=3838,968-3988,984=-150,016 тыс. т;

ОQ= 3838,968-2422,29 =1416,678тыс. т;

ДQ= 2422,29 - 3988,984=-1566,694тыс. т.

АQ =АQ/ Q·100 %; ОQ =ОQ/ Q·100 %; ДQ =ДQ/ Q·100 %.

АQ = (-150,016/3988,984) *100=-3,76;

ОQ =1416,678/3988,984*100=35,51;

ДQ= - 1566,694/3988,984*100=-39,27.

Аналогично рассчитываются отклонения для объема выполненной транспортной работы.

АР=234791,280-232553,406=2237,874 тыс. т/км;

Ор=234791,280-148147,26=86644,02тыс. т/км;

Др=148147,26-232553,406=-84406,146тыс. т/км.

АР=2237,874 /232553,406*100=0,962;

Ор=86644,02/232553,406*100=37,258;

Др=-84406,146/232553,406*100=-36,295.

Результаты расчетов занести в таблицу 1.4.

План по показателю объем перевозок не выполнен на - 150,016 тыс. т, по грузообороту план перевыполнен на 2237,874 тыс. т/км.

Таблица 1.4-Абсолютные, относительные и допустимые отклонения

Показатели

Отклонение

Абсолютное

Относительное

Допустимое

натур. Ед.

%

натур. Ед.

%

натур. Ед.

%

Q

-150,016

-3,76

1416,678

35,51

-1566,694

-39,27

Р

2237,874

0,962

86644,02

37,258

-84406,146

-36,295

Относительное отклонение показывает, что предприятие нвыполнило план как по объему перевозок на 35,51%. Так и по грузообороту на 37,258%. Таким образом, предприятие перевыполнило план по объему перевозок благодаря причинам, не зависящим от АТП, план по грузообороту не выполнен как по причинам, зависящим от АТП, так и не зависящим.

1.3 Анализ влияния технико-эксплуатационных показателей на выполнение плана перевозок грузов

Изменение уровня технико-эксплуатационных показателей (ТЭП) вызывает множество различных причин. Знание факторов, влияющих на эти показатели, умение выделить основные факторы, понимание взаимосвязи между показателями и овладение техникой их расчета являются для аналитика обязательным.

Анализ влияния технико-эксплуатационных показателей на выполнение плана перевозок грузов проводится с помощью приема цепных подстановок. Сущность приема цепных подстановок заключается в последовательной и постепенной замене плановой величины отдельных показателей, входящих в расчетную формулу, фактической (отчетной) величиной этих показателей.

Для технико-эксплуатационных показателей: среднесписочное количество автомобилей, коэффициент выпуска автомобилей на линию, время в наряде, средняя грузоподъемность автомобиля, коэффициент использования грузоподъемности применяются следующие формулы:

;

,

где I - вышеуказанный ТЭП;

Пi - процент выполнения плана по i-му ТЭП.

Расчеты для определения влияния технической скорости, коэффициента использования пробега, длины ездки с грузом, времени простоя под погрузкой и разгрузкой производятся с помощью поправочного коэффициента, учитывающего непропорциональную зависимость:

,

где tп-р - время простоя под погрузкой и разгрузкой на одну ездку, ч.

Для расчета коэффициента, учитывающего непропорциональную зависимость (д), в знаменатель ставится значение соответствующего ТЭП в отчетном периоде:

,;

,;

,;

, .

Для анализа влияния технико-эксплуатационных показателей на выполнение плана перевезенных пассажиров применяются следующие формулы:

; .

Анализ влияния среднего расстояния перевозки пассажиров рассчитывается по формулам:

.

Таблица 1.5 - Влияние технико-эксплуатационных показателей на выполнение плана

Показатель

Выполнение плана,%

Расчет поправочных коэффициентов

Влияние ТЭП на объем перевозок,%

Влияние ТЭП на грузооборот,%

Тн, ч

100

Vт, км/ч

99,706

= 1,003

=

0,005

0,005

103,298

=0,996

= 2,88

=2,88

q, т

98,734

=-1,266

=-1,266

yc

99,267

=-0,733

=-0,733

Асс

99,754

=-0,246

=-0,246

бв

99,648

=-0,352

=-0,352

lґe г, км

104,906

=0,958

=-4,2

=0,49

tп-р, ч

96,356

=1,004

=0,4

=0,4

Из приведенной выше таблицы видно, невыполнение плана отрицательно сказывается на объеме перевозок и грузообороте.

2. Анализ состояния и использования основных производственных фондов

Цель работы: освоение методики анализа состояния и использования основных производственных фондов.

Этапы анализа

2.1 Анализ эффективности использования подвижного состава

Показателем, характеризующим использование основных производственных фондов (ОПФ) по времени, служит коэффициент экстенсивного использования основных фондов (коэффициент экстенсивной загрузки) Кэкст, определяемый как отношение отработанного времени по отчету Т' (автомобиле-часов) к возможному количеству автомобиле-часов Твозм:

Kэкст=Т'/Твозм,

Kэкст=547405,1/5505517=0,099

где

Т', Твозм - количество автомобиле - часов, соответственно отработанных и возможных.

Использование ОПФ по производительности характеризует коэффициент интенсивного использования (коэффициент интенсивной нагрузки).

Коэффициент интенсивного использования основных производственных фондов

Для грузовых автомобилей, работающих по тарифу за 1 т:

Кинт=Р'ач/Рач.

Обобщающим показателем, характеризующим использование основных производственных фондов по времени и производительности, является коэффициент интегральной нагрузки:

Кинтегр= Кинт·Kэкст.

Представим оценку эффективности использования подвижного состава в виде таблицы 2.1.

В графе "Влияние на объем перевозок" рассчитать долю потерь рабочего времени в пределах запланированного времени использования автомобилей (Кэкст - 1), а также указать величину возможного роста производительности основных производственных фондов (1 - Кинт).

Таблица 2.1-Эффективность использования подвижного состава

Показатель

План

Отчет

Процент выполнения плана

Влияние на объем

перевозок

Р, ткм

232553,406

234791,28

100,962

АЧр

5505517,

547405,1

99,435

Тн, ч

9,350

9,350

100

W1а/м, ткм

9,259

9,503

102,309

Кэкс

1

0,99

99,43

-0,0057

Кинт

1

1,0096

100,96

-0,0096

Кинтегр

1

1,0038

100,38

Невыполнение плана по показателю в размере 99,68 понизило объем перевозок и грузооборот на - 0,37%. Устранению подобной ситуации может поспособствовать система материального поощрения водителей и работников отдела эксплуатации за повышение коэффициента использования пробега.

2.2 Анализ показателей эффективности использования основных производственных фондов

Эффективность использования ОПФ характеризуется фондоотдачей. Фондоотдача (Фо) определяется отношением объема выпущенной продукции в натуральном (Q или Р) или стоимостном (Д) выражении к стоимости ОПФ в количественном или денежном исчислении:

Фо=Д/ОПФ.

Фо=234791,280/9009=26,061

Если фондоотдача меньше нормативной (1,15), значит следует пересмотреть ОПФ и, в частности, изменить структуру парка подвижного состава.

Определим влияние общей суммы доходов и стоимости ОПФ на фондоотдачу:

,

где IФо - индекс изменения фондоотдачи (Ф'0/Ф0);

I ОПФ - индекс изменения основных производственных фондов (ОПФ'/ОПФ).

Поскольку доходы от перевозок составляют наибольший удельный вес в общей сумме доходов, то при анализе выделяют влияние изменения доходов от перевозок на фондоотдачу:

где ПґД, ПД - удельный вес доходов от перевозок соответственно по отчету и плану в общей сумме доходов, %;

Влияние на фондоотдачу второй группы факторов, способствующих изменению стоимости ОПФ, определяют по формуле

,

где ?ФоОПФ - изменение фондоотдачи за счет стоимости основных производственных фондов, руб.

При анализе целесообразно выделить влияние на фондоотдачу изменения стоимости транспортных средств, ПТБ и ее составных частей:

,

где ППС, П?ПС - доля стоимости подвижного состава в общей стоимости основных производственных фондов, %.

Таким образом, расчеты позволяют определить влияние факторов на формирование фондоотдачи.

Сделать выводы по данному этапу, предложить мероприятия по повышению фондоотдачи.

3. Анализ выполнения плана по труду и кадрам

Цель работы: повышение эффективности использования рабочей силы, приобретение практических навыков анализа производительности труда, фонда заработной платы.

3.1 Анализ производительности труда

Определение влияния общей суммы доходов и численности работников на производительность труда проводится с помощью приема цепных подстановок.

Расчетные формулы:

; ;

; ,

где Д - общая сумма доходов; N - численность персонала;

- процент выполнения плана по численности;

ПД - процент выполнения плана по доходам;

ДWД - влияние на производительность труда изменения доходов от различных видов деятельности

ДWn - изменение производительности труда за счет изменения численности различных групп производственного персонала

- вид деятельности;

n - количество видов деятельности;

- часть доходов -го вида деятельности в общей сумме доходов.

M - количество групп производственного персонала;

- часть персонала -го вида деятельности.

= - 1,58 млн. руб;

= - 7,87%.

Изменение производительности труда за счет изменения общей суммы доходов и численности производственного персонала:

= - 32,848%,

+7,34%.

Изменение производительности труда за счет изменения численности различных групп производственного персонала:

ДWв = - 29,25=2,52%;

ДWр-р= - 60,5=4,98%;

ДWитр = - 9,17=0,92%.

Результаты расчетов представить в виде рисунка 3.1.

Рисунок 3.1 - Влияние основных факторов на производительность труда

Производительность труда на предприятии за текущий период составила 1,79 млн. руб. (25,5%). Столь низкое значение связанно: во-первых, с невыполнением плана по доходам (-32,848 %); во - вторых, со снижением численности производственного персонала, что положительно повлияло на производительность труда +7,34%, из них +2,52% в связи с увеличением численности водителей, +0,92% - увеличение инженерно - технических работников, +4,98 % - уменьшение численности ремонтных и вспомогательных рабочих.

3.2 Анализ фонда заработной платы

3.2.1 Определение аналитической суммы ФЗП; относительного, допустимого и абсолютного отклонений

На данном этапе используется прием выравнивания начальных точек анализа.

Расчетные формулы:

,

, ;

, ;

, .

Расчеты представим в виде таблицы 3.1.

Таблица 3.1-Расчет отклонений по ФЗП

Категории

работников

ФЗП, тыс. руб.

А

О

Д

план

отчет

анал.

нат.

%

нат.

%

нат.

%

Всего

2201,3

2220,0

100,85

18,7

0,849

40,217

1,827

-21,517

-0,977

-водители

1466,7

1510,7

103,0

44

3

58,337

3,977

-14,337

-0,977

-рем. рабочие

501,93

490,71

97,765

-11,22

-2,235

-6,3136

-1,258

-4,9063

-0,977

-и. т. р.

232,65

218,57

93,948

-14,08

-6,052

-11,805

-5,075

-2,2741

-0,977

Для водителей перерасхода по ФЗП в целом составил 44 т. руб. Для ремонтных рабочих перерасхода в целом не было. Для и. т. р перерасхода в целом по п/п не было.

3.2.2 Определение коэффициента соотношения роста оплаты труда и производительности

Эффективность использования ФЗП характеризуется коэффициентом соотношения роста оплаты труда и производительности.

Расчетная формула:

,

где Пw - процент выполнения плана по показателю производительность труда;

ПЗП - процент выполнения плана по ФЗП.

Расчеты представим в виде таблице 3.2.

Указать 5-7 мероприятий по повышению производительности труд

Таблица 3.2-Анализ эффективности использования ФЗП

Показатель

План

Отчет

Процент выполнения

Доход, тыс. руб.

1391,5

1207,250

86,759

ФЗП, руб.

2201,320

2220,02

108,849

Численность,

787,6

762,3

96,78

Производительность

9,289

9,503

102,3

Средняя з. п., тыс. руб.

298,566

303,679

101,712

Кс

1

0,94

94

Темп роста производительности труда и средней заработной платы:

,

Коэффициент соотношения роста оплаты труда и производительности составляет 0,94%, следовательно, темп роста заработной платы превышает рост производительности труда.

Предприятию следует обратить особое внимание на создание благоприятных условий, которые повлекли бы за собой рост производительности труда. К таким мероприятиям можно отнести сокращение численности ремонтных и вспомогательных рабочих, поскольку их число значительно превышает численность водителей, которые относятся к категории основных рабочих. Данное сокращение должно производиться за счет механизации вспомогательных работ.

4. Анализ себестоимости транспортных услуг

Цель анализа: определение мероприятий, направленных на снижение себестоимости.

Этапы анализа:

Анализ себестоимости перевозок должен выяснить, по каким статьям затрат получена экономия и по каким перерасход средств, какие факторы и в какой степени повлияли на уровень себестоимости. Для этого:

Проанализируем общую сумму затрат:

где аналитическая сумма затрат, руб.;

сумма переменных затрат, руб.;

сумма постоянных затрат, руб.

1247,18852руб.

1766,51573руб.

1850,5 руб.

1850,5 руб.

4864,2 руб.

Определяем абсолютные, допустимые и относительные отклонения, а также их влияние на изменение общей суммы затрат.

Расчетные формулы:

руб.

руб.

руб.

- 12,31 руб.

Таблица 5.1 - Расчет отклонений общей суммы затрат

Статьи затрат

Отклонения, руб.

Влияние отклонений на общую сумму затрат, %

А

О

Д

А

О

Д

перерасход

1

2

3

4

5

6

7

8

1. ФОТ

1259,5

-35,75

-12,311

-23,439

-0,968

-0,333

-0,635

2. Перемен. расх.:

топливо

смазоч. матер.

износ шин

ТО и ТР

605,55

22,77

-5,919

28,689

0,616

-0,16

0,777

29,26

27,28

-0,286

27,566

0,739

-0,008

0,746

403,37

76,45

-3,942

80,393

2,07

-0,107

2,177

645,7

-33,55

-6,311

-27,238

-0,908

-0,171

-0,737

3. Постоян. расх.

750,2

221,98

-7,333

229,313

6,01

-0, 199

6, 208

Всего

3693,58

279,18

-36,104

315,284

7,559

-0,977

8,536

Общая сумма затрат, заложенных в плане составляет С = 3693,58 тыс. руб., отчётная сумма затрат составляет С'= 3972,76 тыс. руб. Отчётная сумма затрат больше плановой на 279,18 тыс. руб. Допустимое отклонение показывает какую сумму предприятие должно было сэкономить в связи с изменившимся объемом работ.

5. Анализ финансовых результатов работы АТП

Цель анализа: определить факторы оказывающие влияние на формирование доходов и прибыли.

Этапы анализа:

Анализ формирования доходов

Таблица 5.1-Анализ прибыли

Показатели

План, тыс. руб.

Отчет, тыс. руб.

Процент выполнения

Доход

6650,71

6585,7

99,023

Определим индекс доходов по формуле IД = Д'/Д

IД = 6585,7/6650,71 = 99,023

Индекс доходов меньше 1 (IД < 1) следовательно, план по доходам не выполнен. Необходимо пересмотреть правильность применяемых тарифов. В структуре парка автомобилей для специализированного подвижного состава следует повысить тарифы от 15 до 50%.

2. Влияние объема перевозок, доходной ставки, себестоимости на прибыль:

ДПРра = (Р' - Р) * (d - s), руб.;

ДПРро = ДПра/П*100,%.

ДПРsа = (s - s') Р', руб.;

ДПРsо = ДПsа/П*100, %.

ДПРdа = (d' - d) Р', руб.;

ДПРdо = ДПdа/П*100, %.

d=28,599 руб. S= 15,88 руб.

d'=28,049 руб. S'= 16,92 руб.

ДПРра = (234791,28-232553,406) * (28,599-15,88) =28451,9 тыс. руб.

ДПРро = (28451,9/1391,5) *100%=20,44%

ДПРsа = (15,88-16,92) *234791,25=243642,4тыс. руб.

ДПРsо = (243642,4/1391,5) *100=17509,3%

ДПРdа = (28,049-28,599) *234791,28=-128999,5 тыс. руб.

ДПРdо = (128999,5/1391,5) *100%=-9270,5%

Отклонение отчетной доходной ставки от плановой было вызвано причинами не зависящими от АТП.

6. Анализ прибыли

Цель анализа: обоснование величины упущенной прибыли.

Задачи анализа: поиск и обоснования путей повышения прибыльности работы данного предприятия.

Этапы анализа:

Определяем за счет, каких перевозок или работ произошло изменение прибыли, и определяем величину структурных сдвигов.

Таблица 6.1 - Анализ прибыли

Вид прибыли

Значение показателя

Структура, %

Структурный сдвиг

План

Отчёт

%

1

2

3

4

5

6

Прибыль балансовая, тыс. руб.

1391,5

1207,25

86,759

100

-13,24

Определим структурный сдвиг

(гр.3 - гр.2) / ПРб * 100

- 13,24

Определяем влияние объема перевозок, доходной ставки, себестоимости на прибыль.

Определим влияние выполнения плана перевозок на размер прибыли от перевозок в рублях:

Определим влияние выполнения плана перевозок на размер прибыли от перевозок в процентах:

29,09 тыс. руб.

2,09 %

Определим влияние изменения себестоимости перевозок на размер прибыли от перевозок в рублях:

- 232,6 тыс. руб.

Определим влияние изменения себестоимости перевозок на размер прибыли от перевозок в процентах:

, 16,7 %

Определим влияние изменения доходной ставки на размер прибыли от перевозок в рублях:

234,8 тыс. руб.

Определим влияние изменения доходной ставки на размер прибыли от перевозок в процентах:

- 16,9 %

Изменение балансовой прибыли на 86,759 % вследствие уменьшения средней доходной ставки (на 0,55 руб.) с экономической точки зрения уменьшение доходной ставки - явление положительное, потому что это означает уменьшение транспортных расходов клиентуры и снижение себестоимости продукции выпускаемой данным АТП.

7. Анализ рентабельности

Цель анализа: определение основных факторов, влияющих на уровень рентабельности.

Рентабельность - один из обобщающих показателей эффективности производства. Рентабельность рассчитывается:

,

где ОПФ - основные производственные фонды;

Ноб - количество нормируемых оборотных средств.

56,4 %

Определим влияние фондоотдачи и ускорения оборачиваемости оборотных средств:

R = л*1/ (1/ОПФ+1/Ноб),

где - прибыль на 1 руб. дохода.

, R = 1*1/ (1/11801,79) =11802,2 тыс. руб.

Влияние на общую рентабельность фондоотдачи и ускорения оборачиваемости оборотных средств при составляет 11802,2 тыс. руб. Прибыль на 1 рубль дохода отражает влияние на рентабельность неэкономичного хозяйства, т.е. снижение расходов при тех же или возрастающих доходах.

Список литературы

1. Аксенова З.И., Бачурин А.А. Анализ производственно-хозяйственной деятельности АТП. М.: Транспорт, 1990.

2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 1981.

3. Бачурин А.А. Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортных организаций: учеб. пособие для студ. высш. учеб. заведений. Издательский центр "Академия", 2005.

4. Крылов А.В. Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятий автомобильного транспорта: учеб. пособие. Иркутск: Изд-во ИГЭА, 1998.

5. Малеева А.В., Томаревская О.Г., Симакова Н.В. Анализ производственно-финансовой деятельности АТП. М.: Транспорт, 1990.

6. Тарханова Н.В., Анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие. Иркутск: Изд-во ИрГТУ, 2007.

7. Туревский И.С. Экономика и управление автотранспортным предприятием: учеб пособие. М.: Высшая школа, 2006.

Размещено на Allbest.ru

...

Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены