Трансферное ценообразование

Размещено на http://www.allbest.ru/

Трансфертное ценообразование в сельском хозяйстве

трансфертный ценообразование кредит

В современных условиях, для того чтобы повысить эффективность сельскохозяйственного производства, необходимо основное внимание уделить поиску резервов внутри самих сельскохозяйственных организаций. Это достигается путем организации системы учета, контроля и анализа по центрам ответственности предприятий, организованной с учетом отраслевых особенностей деятельности, а также от особенностей технологии и организации производственных процессов, методов управления производством, состава производимой продукции, уровня технической оснащенности производства и обеспеченности квалифицированным персоналом.

Наиболее целесообразным является учет и распределение затрат по местам их формирования с помощью регистров матричной формы, которые основаны на сочетании группировок затрат по видам и местам возникновения.

Ценность матричного представления данных о затратах отдельных подразделений предприятия заключается в возможности экономико-математического моделирования системы планирования и учета производственных расходов, матрицы - это строительные блоки математических моделей. Если принять во внимание, что указанные модели могут быть реализованы с помощью ЭВМ, необходимость экономико-математического моделирования систем учета затрат на производство и калькулирования себестоимости продукции по местам издержек становится очевидным.

При организации учета по центрам ответственности важное значение имеет разработка методологии трансфертного ценообразования как инструмента оценки деятельности центров ответственности и трудовых коллективов подразделений сельскохозяйственных экономических субъектов.

В международной практике используются три основных метода определения конкретной величины трансфертных цен:

1. Трансфертные цены, основанные на рыночных ценах. Используется в тех случаях, когда подразделение имеет и внешних, и внутренних заказчиков. Такое может быть только в филиалах и дочерних предприятиях крупных промышленных организаций, что не свойственно сельскохозяйственным организациям.

2. Трансфертные цены, основанные на затратах производства (полных и переменных затратах). Данную методику можно использовать в подразделениях, где в качестве центров ответственности выступает центр затрат, но не в растениеводстве и животноводстве. В последних учет необходимо организовать как в центрах прибыли (или дохода). Иначе ни о какой материальной заинтересованности, оплате труда по конечным результатам и тем более об ответственности за количество и качество произведенной продукции здесь не может быть и речи.

3. Договорные трансфертные цены. Эксперты предлагают строить трансфертные цены на договорной основе, поскольку только такие цены гарантируют организацию от внутренней дестабилизации в системе управления. Для их расчета используется общая основополагающая методика:

ТЦ = ПС + МД,

где ТЦ - трансфертная цена единицы продукции (услуг), руб.;

Пс - переменные затраты (себестоимость) в единице трансфертной продукции (услуг), руб.; МД - маржинальный доход на единицу продукта (услуг), руб.

Международные методы, используемые в развитых странах в управленческом учете фирм, являются универсальными. Но их применение в сельскохозяйственных организациях РФ практически сводится на нет не только из-за неустойчивости рыночного ценообразования, но и вообще из-за отсутствия рыночных цен на отдельные виды продукции.

Так, в РФ практически не существует рынка грубых кормов (сена, соломы), сочных кормов (корнеплодов, силоса), зеленых кормов (кормов, скормленных на корню), кормов промышленной переработки (травяной муки, брикетов). Отсутствие рынка на данные виды продукции означает также отсутствие рыночных цен на них.

В то же время многолетние исследования, проводимые в различных хозяйствах РФ показали, что во многих случаях из-за произвольного использования «опыта» других регионов страны и международной практики методика расчета договорных трансфертных цен в одном случае подразделения остаются у хозяйства в «долгах» в конце года (хотя хозяйство в целом получило прибыль от реализации продукции, произведенной подразделением), в другом случае подразделения получают незначительные доходы, а хозяйство остается убыточным. Иногда получают прибыль и те и другие, а заработную плату выплатить не могут.

Разработка научно обоснованной методики расчета трансфертных цен в условиях переходного к рынку периода становится все более актуальной, так как и трудовые коллективы центров ответственности, и администрация в равной степени должны быть заинтересованы в максимуме получения прибыли и отвечать за эффективное ведение производственной деятельности. В связи с этим, трудовые коллективы при внутрихозяйственной кооперации (при аренде, подряде и т.д.), строго соблюдая принципы купли-продажи внутри хозяйства, должны иметь право на получение определенной части прибавочного продукта в виде дохода подразделения. В то же время определенная часть прибыли от реализации продукции должна оставаться у организации для формирования специальных фондов, погашения непредвиденных расходов, платежей в бюджет и внебюджетные фонды и т.д. Таким образом, внутрихозяйственные трансфертные цены должны быть выше производственной (бригадной, фермерской) себестоимости продукции и ниже цены реализации на сторону.

Поэтому при разработке оптимальной модели трансфертной цены на сельскохозяйственном предприятии целесообразно учитывать уровень или сумму различных видов затрат на производство, а также трудоемкость, качество и доходность произведенной продукции. В связи с этим целесообразно производить расчет трансфертной цены отдельно на товарный вид продукции и нетоварный.

Для определения трансфертной цены нетоварных видов продукции, в частности в кормопроизводстве, целесообразно исходить из цен на те виды продукции, на которые идет расход корма, а также учитывать коэффициенты и концентрацию по обменной энергии.

Особенно важен расчет трансфертной цены для сельскохозяйственных организаций, где отдельными центрами ответственности являются не только отдельные подразделения по производству продукции животноводства, но и для комплексных предприятий, где основными видами деятельности является растениеводство и животноводство. По данному расчету трансфертной цены отрасль растениеводство получает доход, в зависимости от цены реализации продукции животноводства.

Кроме того, по трансфертным ценам следует оценивать потери качества продукции. Так, в условиях применения нормативно-чековой системы планирования, учета и контроля затрат в животноводстве корма в течение года оцениваются по разработанным в каждом хозяйстве трансфертным (расчетным) ценам. При разработке цен на корма собственного производства по предложенной выше модели целесообразно учитывать их качество. Такая методика оценки и списания стоимости потерь качества кормов является объективной, так как иначе стоимость потерь качества кормов переходит через количество использованных кормов на затраты производства продукции животноводства и необоснованно увеличивает себестоимость ее единицы.

Суммарная стоимость всей произведенной продукции по данным расчетным ценам составит доход хозрасчетного подразделения (центра ответственности). Разность между доходами хозрасчетного подразделения и его расходами составляет конечный результат (прибыль) или фонд оплаты труда. При этом в случае опережения темпов роста оплаты труда по сравнению с ростом его производительности соответствующая часть прибыли (фонда оплаты труда) направляется (зачисляется) в резерв подразделения, а другая для непосредственного распределения между членами трудового коллектива. Данный метод организации оплаты труда имеет преимущества еще и в том, что объединяет интересы каждого центра ответственности не только с итогами деятельности всего подразделения, но и самое главное (для чего производятся в хозяйстве, например, корма), с конечными результатами подразделения овцеводства) и обеспечивает при этом соблюдение принципа самоокупаемости.

Данные методы трансфертного ценообразования отвечают основным, как частным, так и общим, требованиям внутреннего ценообразования: являются гибкими при использовании для анализа и оценки деятельности подразделений, что позволяет оперативно реагировать на изменяющиеся условия внутреннего и внешнего рынка, обеспечивают возможность получения достаточного конечного результата как подразделениям, так и организации в целом и гармонично сочетают в себе цели подразделений с общими целями организации и способствуют развитию и совершенствованию внутрихозяйственных экономических отношений и сохранению договорной независимости при экономических методах управления ими.

Основные ценовые стратегии, реализуемые предприятиями на рынке

Любая ценовая политика жизнеспособна лишь в том случае, если в ее основе лежит эффективная ценовая стратегия.

Стратегия ценообразования - это набор практических факторов и методов, которых целесообразно придерживаться при установлении рыночных цен на конкретные виды продукции, выпускаемые предприятием.

Под стратегией ценообразования понимается набор практических факторов и методов, которых целесообразно придерживаться при установлении рыночных цен на конкретные виды продукции, выпускаемые предприятиями. При этом рекомендуется при установлении цен учитывать следующие факторы: уровень потребительского спроса и эластичность спроса на продукцию, возможность реакции рынка на изменение выпуска продукции предприятием, уровень цен на аналогичную продукцию предприятий-конкурентов и меры государственного регулирования ценообразования. При формировании ценовой стратегии собирается необходимая информация и осуществляется оценка затрат.

Подбор нормативных актов осуществляется всеми работниками, участвующими в процессе ценообразования. Большое внимание следует уделить сбору тех нормативов, которые характеризуют состояние государственного регулирования цен в отрасли.

Стратегии ценообразования весьма разнообразны. Рассмотрим их классификацию.

I) В зависимости от уровня цен выделяют 3 стратегии: стратегию высоких цен; стратегию низких цен и стратегию средних цен.

Стратегия высоких цен. Цель данной стратегии - получение сверхприбыли путем «снятия сливок» с тех покупателей, для которых новый товар имеет большую ценность, поэтому они готовы заплатить за приобретаемое изделие больше нормальной рыночной цены. Стратегия высоких цен применяется тогда, когда предприятие убеждено, что имеется круг покупателей, которые предъявят спрос на дорогой товар. Это применимо:

* к новым, впервые появляющимся на рынке товарам, защищенным патентом и не имеющим аналогов, т. е. к товарам, которые находятся на начальной стадии «жизненного цикла».

* к товарам, ориентированным на богатых покупателей, которых интересует качество, уникальность товара, т. е. на такой сегмент рынка, где спрос не зависит от динамики цен.

* к новым товарам, по которым у фирмы нет перспективы долгосрочного массового сбыта, в том числе и по причине отсутствия необходимых мощностей.

* для апробации изделия, его цены и постепенного ее приближения к приемлемому уровню.

Стратегия высоких цен оправдана в случаях, когда существует гарантия отсутствия в ближайшее время заметной конкуренции на рынке, когда для конкурентов слишком высокими являются издержки освоения нового рынка (реклама и другие средства для выхода на рынок), когда для производства нового изделия исходное сырье, материалы, комплектующие имеются в ограниченном количестве, когда трудным может оказаться сбыт новых товаров (склады заполнены, посредники неохотно заключают сделки на приобретение новых товаров и т. д.). Устанавливая высокие цены на такого рода изделия, предприятие-изготовитель, в сущности, пользуется своей монополией (как правило, временной) на них.

Ценовая политика в период применения высоких цен - максимизировать прибыль до тех пор, пока рынок новых товаров не стал объектом конкуренции.

Стратегия средних цен (нейтральное ценообразование). Применима на всех фазах жизненного цикла, кроме упадка, и наиболее типична для большинства предприятий, рассматривающих получение прибыли как долгосрочную политику. Многие предприятия считают такую стратегию наиболее справедливой, поскольку она исключает «войны цен», не приводит к появлению новых конкурентов, не позволяет фирмам наживаться за счет покупателей, дает возможность получать справедливую прибыль на вложенный капитал. Крупные корпорации в большинстве случаев довольствуются прибылью в 8-10% к акционерному капиталу.

Стратегия низких цен (стратегия ценового прорыва). Стратегия может быть применена на любой фазе жизненного цикла. Особенно эффективна при высокой эластичности спроса по цене. Применяется в следующих случаях:

* с целью проникновения на рынок, увеличения доли рынка своего товара (политика вытеснения, политика недопущения). Такой вариант целесообразен, если затраты в расчете на единицу продукции быстро сокращаются с ростом объема продаж. Низкие цены не стимулируют конкурентов создавать подобный товар, так как в такой ситуации они дают низкую прибыль;

* с целью дозагрузки производственных мощностей;

* во избежание банкротства.

Стратегия низких цен преследует цель получения долговременных, а не «быстрых» прибылей.

II) В зависимости от разных рынков, их сегментов и покупателей выделяют стратегию дифференцированных цен, стратегию льготных цен и стратегию дискриминационных цен.

Стратегия дифференцированных цен. Эта стратегия применяется предприятиями, устанавливающими определенную шкалу возможных скидок и надбавок к среднему уровню цен для разных рынков, их сегментов и покупателей, характеристик рынка и его расположения, времени покупок и модификаций товаров. Данная стратегия предусматривает сезонные скидки, скидки за количество покупаемого товара, скидки постоянным партнерам, установление разного уровня цен и их соотношения по разным товарам в общей номенклатуре выпускаемых изделий, а также по каждой их модификации. Для этого проводится сложная и кропотливая работа по согласованию общей товарной, рыночной и ценовой стратегии.

Стратегия дифференцированных цен используется в тех случаях, когда:

* рынок легко поддается сегментации;

* возможно возмещение издержек проведения данной стратегии за счет дополнительных поступлений в результате ее проведения;

* невозможна продажа товаров по низким ценам в тех сегментах рынка, где он уже продается по высоким ценам;

* возможен учет благоприятного и неблагоприятного восприятия потребителями дифференцированных цен.

Стратегия дифференцированных цен позволяет стимулировать или, наоборот, сдерживать продажи различных товаров в разных сегментах рынка. Разновидностями этой стратегии можно считать стратегию льготных цен и стратегию дискриминационных цен.

Стратегия льготных цен. Эта стратегия используется в целях формирования цен на товары для покупателей, в которых предприятие заинтересовано. Политика льготных цен проводится как временная мера стимулирования сбыта. Основная ее цель - увеличение объемов продаж. Льготные цены устанавливаются, как правило, на очень низком уровне, возможно даже на более низком, чем себестоимость (в этом случае они называются демпинговыми). Такие цены могут использоваться в качестве средства в конкурентной борьбе или при необходимости ликвидации затоваривания складов предприятия.

Стратегия дискриминационных цен. Следуя этой стратегии, предприятие устанавливает максимальную цену на товар в определенном сегменте рынка. Данная стратегия может применяться в отношении некомпетентных, не ориентирующихся в рыночной ситуации покупателей, тех, которые не проявляют большой заинтересованности в приобретении товара. Эта стратегия также применима при заключении между предприятиями различного рода соглашений по ценам. Такая стратегия возможна и при проведении государственными органами ценообразования дискриминационной политики в отношении страны, в которой работает предприятие-покупатель: введение высоких импортных или экспортных пошлин, установление обязательного пользования услугами местного посредника.

III) В зависимости от степени гибкости цен выделяют стратегию единых цен и стратегию гибких, эластичных цен.

Стратегия единых цен. При этой стратегии устанавливается цена, единая для всех потребителей для укрепления их доверия к предприятию и его товару. Данная стратегия проста в применении и открывает широкие возможности для торговли по каталогам и посылочной торговли. Стратегия единых цен применяется на практике нечасто, ограничена временными, географическими и товарными рамками.

Стратегия гибких, эластичных цен. Эта стратегия опирается на изменение уровня продажных цен в зависимости от возможности покупателя торговаться. Гибкие цены, как правило, используют при заключении сделок по индивидуальным товарам и товарам, выполненным на заказ.

IV) Стратегии ценообразования часто ориентированы на конкретную ситуацию на рынке. При этом выделяют: стратегию стабильных, стандартных цен; стратегию нестабильных, меняющихся цен; стратегию ценового лидерства; стратегию конкурентных цен; стратегию престижных цен; стратегию неокругленных, «психологических» цен; стратегию цен массовых закупок; стратегию тесного увязывания цен с качеством товара; стратегию инициативного изменения цен.

Стратегия стабильных, стандартных цен. Эта стратегия предусматривает продажу товаров по неизменным ценам в течение долгого периода времени и характерна для массовых продаж однородных товаров, с которыми на рынке выступает большое количество предприятий-конкурентов, например цены на транспорт и на журналы. В этом случае независимо от места продажи товары довольно длительное время продаются всем покупателям по одной и той же цене.

Стратегия нестабильных, меняющихся цен. Согласно этой стратегии цены зависят от ситуации на рынке, спроса потребителей или издержек производства и продаж самого предприятия, которое устанавливает разные уровни цен для разных рынков и их сегментов.

Стратегия ценового лидерства. Суть этой стратегии не предполагает установления цены на новые изделия в строгом соответствии с уровнем цен ведущей компании на рынке. Речь идет только о том, чтобы учитывать политику цен лидера в отрасли или на рынке. Цена на новое изделие может отклоняться от цены компании-лидера, но в пределах, которые определяются качественным и техническим превосходством. Чем меньше отличий в новых изделиях предприятия по сравнению с большинством предлагаемых на рынке продуктов, тем ближе уровень цен на новые товары к ценам, устанавливаемым лидером отрасли. Использование цен лидера имеет место, когда предприятие выступает как сравнительно небольшой (по доле рынка или объему продаж данного вида продукции) производитель на рынке; тогда ему лучше всего устанавливать цены по аналогии с ценами на изделия ведущих компаний отрасли. В противном случае крупные производители вынуждены будут объявить «войну цен» и вытеснят предприятие-аутсайдера с рынка.

Стратегия конкурентных цен. Эта стратегия связана с проведением агрессивной политики по снижению цен предприятиями-конкурентами. Данная стратегия предполагает, что предприятие в целях укрепления монопольного положения на рынке, расширения рыночной доли и поддержания нормы прибыли от продаж:

* либо проводит ценовую атаку на своих конкурентов и уменьшает цены до уровня ниже сложившегося на рынке. Это приемлемо для рынков с высокой эластичностью спроса или для рынков, на которых потеря определенной доли может негативно сказаться на деятельности предприятия. Снижение цен происходит благодаря контролю за издержками и регулярным мероприятиям по их снижению;

* либо не меняет цены, несмотря на то что предприятия-конкуренты это уже сделали. В результате возможно сохранение объемов прибыли, получаемых от продажи товара, но реальна и потеря доли рынка. Эта стратегия приемлема на рынках с низкой эластичностью спроса. Возможно, у предприятия нет достаточных финансовых средств для расширения производственных мощностей, поэтому для него неприемлемо снижение цен, которое приведет к значительной потере прибыли. Кроме того, покупатели могут решить, что товары, которые продает предприятие, перешли в группу менее престижных или, что гораздо хуже, менее качественных.

Стратегия престижных цен. Данная стратегия предусматривает продажу товаров по высоким ценам и рассчитана на сегменты рынка, где особое внимание обращается на качество товара и товарную марку и наблюдается низкая эластичность спроса, а также чуткая реакция на фактор престижности, т. е. потребители не приобретают товар по ценам, которые считают слишком низкими.

Стратегия неокругленных, «психологических» цен. Это, как правило, сниженные цены против какой-нибудь круглой суммы. Например, не 100 руб., а 99; 98. У потребителей возникает впечатление, что предприятие тщательно анализирует свои цены, устанавливает их на минимальном уровне. Им нравится получать сдачу.

Многие потребители не покупают товар именно из-за психологической непривлекательности цен.

Стратегия цен массовых закупок. Эта стратегия предполагает продажу товара со скидкой в случае его приобретения в больших количествах и дает эффект, если можно ожидать немедленного значительного роста покупок, увеличения потребления товара, привлечения внимания покупателей товаров конкурирующих предприятий, решения задачи освобождения складов от устаревших, плохо продаваемых товаров.

Стратегия тесного увязывания уровня цен с качеством товара. Данная стратегия предусматривает установление цен на высоком уровне. Это цены не для массового рынка. Основания - высокое качество товара, гарантия предприятия, его престиж и образ. Покупатели считают, что высокие цены означают высокое качество.

Стратегия инициативного изменения цен. Предприятие, самостоятельно формирующее ценовую политику, может со временем столкнуться с необходимостью самому менять цены, что не зависит от действий других участников рынка. Такое изменение цен возможно как в сторону повышения, так и в сторону понижения и сопровождается неоднозначной реакцией потребителей.

Следует отметить, что на практике в чистом виде перечисленные стратегии применяются редко. В основном встречаются различные их сочетания. Например, стратегия «снятия сливок» может использоваться совместно со стратегией дифференцированных цен, стратегией неокругленных цен и т. д. В то же время уровень цен меняется в зависимости от фазы жизненного цикла: на стадии внедрения и роста товар продается по самым высоким ценам, а на стадии упадка - по самым низким. Все эти виды цен, как правило, выражаются некруглыми цифрами.

Можно выделить следующие признаки плохого функционирования ценовых стратегий:

* цены на товар меняются слишком часто;

* ценовую политику сложно объяснить потребителям;

* участники каналов товародвижения считают недостаточной получаемую долю прибыли;

* решения о ценах принимаются без достаточной и достоверной информации о состоянии, структуре, динамике спроса;

* существует слишком много вариантов цен;

* цена не соответствует избранному целевому рынку;

* на слишком значительную долю товаров дается ценовая скидка или цены резко снижаются в конце торгового сезона для ликвидации товарных запасов;

* слишком большая часть потребителей привлекается ценами и скидками конкурентов;

* слишком много времени и усилий торгового персонала фирмы уходит на «торги»;

* при проведении ценовой политики фирма вступает в противоречия с законодательно установленным порядком ценообразования.

Успех и результативность ценовой стратегии зависит от того, насколько правильно с самого начала организован процесс ее создания. Поэтому любая стратегия включает в себя несколько этапов: 1) сбор исходной информации и оценка затрат; 2) стратегический анализ полученной информации; 3) формирование стратегий.

Также были определены основные стратегии ценообразования, используемые в настоящее время. К ним относятся следующие стратегии: стратегия высоких цен, стратегия средних цен (нейтральное ценообразование), стратегия низких цен (стратегия ценового прорыва), стратегии льготных, конкурентных цен и др.

Процентная ставка за кредит как вид цены

Процентная ставка по кредиту - это сумма, которая указана в процентном выражении к той сумме кредита, которую получатель кредита платит за пользование им в определенный период времени.

На размер процентной ставки по кредиту влияют: ставка рефинансирования ЦБ РФ, срок предоставления кредита, особенности обеспечения кредита, кредитоспособность и авторитет заемщика, темпы инфляции, перспективы изменения конъюнктуры на кредитном рынке страны и другие.

Но самый главный фактор, который влияет на процентную ставку по кредиту - стоимость привлеченных кредитных ресурсов банка. Процентная ставка по кредиту подразделяется на несколько видов.

Реальная и номинальная процентная ставка по кредиту.

В рыночной экономике обязательно присутствие инфляции, поэтому в этих условиях существуют реальная и номинальная процентные ставки.

Реальная процентная ставка по кредиту корректируется с учетом роста инфляции. При принятии решений о пользовании кредитом именно она имеет важное значение. Нижний предел складывается с учетом затрат банка по привлечению средств и обеспечению функционирования. А верхний предел процента за кредит определяется рыночными условиями.

Коммерческий банк при расчете процентной ставки за кредит учитывает:

- уровень процентной ставки базовой, расчитывающаяся на основе привлечения средств реальной цены;

- уровень расходов банка;

- нормы прибыльности операций;

- с учетом условий кредитного договора надбавку за риск, которая устанавливается в зависимости от критериев: срок кредита, наличие обеспечения по ссуде, взаимоотношение с банком клиента, кредитоспособность заемщика.

Плавающая и фиксированная процентная ставка по кредиту.

Фиксированная процентная ставка по кредиту не подлежит пересмотру и устанавливается на весь период кредитования. Выгодно это и заемщику и кредитору, так как обе стороны имеют возможность рассчитать точно свои расходы и доходы, которые связаны с использованием предоставленного кредита. Фиксированные ставки применяются, как правило, когда выдаются краткосрочные кредиты. Плавающая процентная ставка - это такая ставка, изменяющаяся постоянно, в зависимости от ситуации, которая складывается на финансовом рынке страны и кредитных рынках.

Применяются в мировой практике такие группы плавающих процентных ставок:

1. Процентные ставки официальные - ставка рефинансирования и учетная ставка. Устанавливаются центральным банком страны.

2. Межбанковские ставки кредитных ресурсов. Это процентные ставки, под которые предоставляют банки друг другу кредиты. В качестве базисной ставки широко применяется ЛИБОР - межбанковская Лондонская ставка предложений. Между банками по ЛИБОР ставке кредитование осуществляется на рынке евровалют.

3. «Прайм-рейт» или первоклассная ставка. Это процентная ставка по кредиту, публикуемая по кредитам первоклассным заемщикам. Служит она как ориентир стоимости кредита и обычно бывает выше предыдущих ставок на 1 - 2%.

4. Ставка кредитов частным лицам и небольшим фирмам.

Различают простые и сложные проценты - это зависит от исходной базы. Простые проценты - предполагают на протяжении всего срока кредита применение ставки к одной начальной сумме. Сложные проценты исчисляются к сумме с начисленными процентами в предыдущем периоде.

Начисляются проценты в сроки и размеры, которые предусмотрены договором. Если сумма, вносимая заемщиком, недостаточна для погашения платежа, начисленных процентов или просроченной задолженности, то погашаются в первую очередь проценты, затем задолженность, а вот оставшаяся сумма идет на погашение основной суммы долга заемщика

Процентная ставка по кредиту зависит от:

- средней процентной ставки по кредитам межбанковским;

- структуры ресурсов банка;

- средней процентной ставки, которая уплачивается банком клиентам по депозитным вкладам;

- предложения и спроса со стороны клиентов на кредиты;

- видов и сроков кредита - степень риска для банка;

- характера отношений между заемщиком и кредитором;

- стабильности в стране денежного обращения;

- контроля над погашением и использованием кредита.

Список литературы

1.Амосова В.В., Гукасьян Г.М., Маховикова Г.А. Экономическая теория. СПб.: Питер. 2002.-480 с.

2.Тарасевич В. М. Ценовая политика предприятия. - СПб: Питер.2001.-272 с.

3.Цены и ценообразование.Учебник для вузов./Под ред. В.Е. Есиповаю- СПб.: Питер, 2003

4.Ценообразование. Учебное пособие. /Под редакцией Тактарова Г.А.-М.: Финансы и статистика,2003.-176 с.

5.Экономическая теория./ Под ред. А. И. Добрынина, Л.С.Тарасевича. - СПб.: Питер2002.-544 с.

Размещено на Allbest.ru