Аналіз діяльності ТзОВ "Смайл фото"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Резюме

фотоплівка сегментація ринок

Даний проект являє собою створення нового підприємства трьома засновниками й участю позикового капіталу у формі лізингу чи кредиту на покупку устаткування в сфері надання послуг як звичайного, так і обє'много фотодруку, редагування і відновлення фотознімків і продажу супутніх товарів. У виробництві планується використовувати машину для печатки фотознімків і проявлення фотоплівок "Frontіer", що забезпечує високу продуктивність друку, дозволяє працювати як з цифровими файлами, так і з фотоплівками і забезпечує висока якість фотознімків. Передбачається здійснити розгортання бізнесу-проекту протягом 4 років, із середньорічною чисельністю персоналу в перший рік - 11 чоловік, до кінця 4-го року збільшити цю кількість до 25 чоловік. Для успішної реалізації проекту необхідно забезпечити виторг не менш 250 тис. грн. у перший рік реалізації проекту.

Фінансові ресурси, необхідні для здійснення проекту складають 982,23 тис. грн. (116,8 тис. доларів США), у тому числі власні кошти ініціаторів проекту 312,23 тис. грн. Іншу суму планується одержати шляхом придбання машини для проявлення і друкування фотознімків по лізингу. Термін договору лізингу складає 5 років, виплати проводяться один раз у рік і складають 214,14 тис. грн.

Запланований строк реалізації проекту 25 років. Розрахований період окупності інвестицій склав 3,85 року. Залучення інвестицій планується на 5 років. При розрахунках була використана прогнозована реальна ставка відсотка по кредитах - 22% річних.

Прогнозовані фінансові результати. Чистий прибуток за п'ять з половиною років складе 1358 тис. грн. (196 тис. доларів США за курсом 8 грн. за 1 долар). Бажана організаційно-правова форма реалізації проекту - товариство з обмеженою відповідальністю.

Характеристика підприємства. Тенденції розвитку галузі

В даний час ринок фото послуг розвивається динамічно, і хоча підвищений інтерес до послуг фото підприємств починає вгасати, даний вид товарів завжди буде користуватися популярністю, тому що фотографії стали невід'ємною частиною будь-якої родини.

В Україні зростає кількість замовників яких цікавлять фото послуги. В основному це звичайно обробка фотоматеріалів аматорів які мають можливість досить дешево і швидко побачити результат своєї зйомки, але залишається досить великий процент клієнтів які потребують послуги професійних фотографів з гарантією якості.

Для того, щоб зацікавити потенційних покупців, потрібно придумати щось нове. Таким ноу-хау є виготовлення об'ємних фото.

Повна та скорочена назва підприємства: ТзОВ «Смайл фото».

Юридична адреса: Івано-Франківська область, м. Івано-Франківськ, вул. Галицька, буд. 168. Банківські реквізити: розрахунковий рахунок - 5431956034063 у Івано-Франківському відділення регіональному управлінні «Правекс-банку» України. МФО - 503456, телефон: 0342584534.

Номер і дата державної реєстрації: ТзОВ «Смайл фото» є новоствореним підприємством, яке діє на основі державної реєстрації №368.

Форма власності: товариство з обмеженою відповідальністю, засноване на приватній власності, у якому засновники мають право розпоряджатися рухомим та нерухомим майном підприємства в межах частки, затвердженої в установчому договорі підприємства. У разі невдачі засновник несе повну відповідальність за стан підприємства.

Засновники: Гой М.В., Романишин І.В. Герус О.В.

Структура управління: Вищим органом управління є збори засновників, які складаються з засновників або їх представників. Засновники володіють кількістю голосів пропорційно до розміру їх частки в статутному фонді. Вищим виконавчим органом, який забезпечує поточне управління діяльністю підприємства є директор, який призначається зборами засновників. Директор самостійно вирішує всі питання поточної діяльності, крім питань, які належать до виключної компетенції зборів засновників. Установчі збори здійснюють нагляд і контроль за діяльністю підприємства.

Опис товарів і послуг

Фірма планує надавати наступні послуги:

1. Проявлення фотоплівок;

2. Друк фотознімків розміром від 2х3 см до 30х45 см, як з цифрових, так і зі звичайних фотокамер;

3. Друк фотознімків з відеокасет і цифрових відеокамер;

4. Реставрація і редагування фотознімків, розробка листівок, запрошень, віньєток, візиток і т.д.;

5. Виготовлення візиток, бейджів, віньєток, листівок, календарів і т.д.;

6. Зйомка у фотостудії;

Крім вищеназваних послуг в нашому ательє можна придбати такі аксесуари:

· фотоапарати різних типів.

· фотоальбоми різних розмірів і видів.

· фотоматеріали, плівки кольорові та чорно-білі.

· елементи живлення для фотоапаратів.

· рамки для фотографій.

· спалахи

· штативи

Планується також надання сервісних послуг: гарантійне обслуговування фотоапаратів, продаж на виплат і замовлення дорогих фототоварів по каталогу. На сьогоднішній день на ринку працюють фірми, що надають аналогічні послуги, однак, основними недоліками конкурентних товарів і послуг є стабільно високі ціни на супутні товари, а також низька якість продукції. Основними перевагами проектованої фірми є: можливість зниження собівартості і цін, підвищення якості за рахунок використання нового обладнання, розширення асортименту послуг. Проектується устаткування великого торгового павільйону, що буде надавати різноманітний асортимент послуг і стане центром цифрового друку.

Приміщення й устаткування

Проектується використання наступного виробничого устаткування:

1. Машина для проявлення плівок і друку фотографій Frontіer 525;

2. Машина для друку об'ємних фотографій Frontіer 925;

3. 3 комп'ютери Pentіum ІІІ;

2. фотокамера й устаткування для фотосалону;

3. принтер;

4. кондиціонер;

5. меблі.

Необхідна виробнича площа - 80 кв. метрів, приміщення під офіс і торговий зал - 100 кв. метрів. Приміщення планується взяти в оренду.

Потенційними споживачами фірми є як постійно проживаюче населення міста так і гості міста. Цільовим сегментом для фірми є всі родини і самотні.

Замовниками обємного фото, в основному, є батьки бажають отримати фотографію своєї дитини . Замовлення приймаються в дитячих установах. Кількість замовлень має широкий діапазон, від 30 до 100 фотографій на тиждень. Середня кількість становить 70 фотографій на тиждень. При відносно не високу вартість ( від 9-10 грн - 10 Х 15 см.) Ці фотографії є доступними для гаманця практично будь-якого батька, що позначається на кількості замовляються фотографій. У 20% випадків замовляється більше однієї фотографії. Особливість нашої послуги в тому, що батько сам вибирає шаблон (картинку) фотографії на якій буде розміщено зображення його дитини, а також незвичайний ефект готової фотографії. У місті більше ніхто не займається виготовленням таких зображень, що є великим плюсом і стимулом у подальшому розвитку.

Вплив зовнішніх факторів

Зовнішнє середовище в широкому розумінні є сукупність господарських об'єктів, економічних, суспільних і природних умов, національних та міждержавних інституціональних структур і інших зовнішніх відносно підприємства умов і чинників, що діють в оточенні підприємства.

Підприємство як відкрита система постійно взаємодіє з навколишнім середовищем. Постачання матеріально-технічних, енергетичних ресурсів, підбір кадрів і реалізація виготовленої продукції чи надання послуг є необхідною частиною виробничого процесу і само собою зрозуміло умовою існування і функціонування підприємства і як результат отримання прибутку як головної мети підприємницької діяльності. Також на підприємство можуть впливати наявність конкурентів та вибрана їхня політика якою вони керуються. Наприклад це може бути на зразок лозунгу „ Дешево й сурово» чи „Дорого але якісно».

Матеріальних постачальників бажано мати як можна ближче до безпосереднього виробника тих чи інших матеріалів. Для цього найчастіше потрібно буде мати справу з оптовими постачальниками. Відповідно і ціна буде дешевша. Постачальник має бути надійним і пунктуальним, тому що через затримку в постачанні матеріалів ми будемо втрачати гроші.

Конкурентами нашого ательє можуть бути великі фото підприємства, такі як „Сако», „Фуджі» „Ірина» „Імідж» „Прометей». Всі ці підприємства приділяють велику увагу рекламі, періодично міняють старе обладнання на саме нове. Всі вони дійсно слідкують за якістю, але в них дуже невеликий індивідуальний підхід до клієнта і ціни на їх продукцію досить завищена за рахунок гарної реклами і відомості. Об'єми їхні зростають а якість потихеньку зменшується. Тим більше що вони знаходяться не в нашому мікрорайоні і в нас є своя ніша на ринку майже не зайнята. Наше ательє в нашому мікрорайоні має всі переваги серед існуючих на даній території, а саме:

- великий асортимент послуг;

- вдале місце розташування;

- привабливі ціни для клієнтів;

- великий асортимент товарів та аксесуарів;

- краща якість;

- індивідуальний підхід роботи з клієнтом;

Дослідження ринку та прогноз обсягів збуту

Потенційними споживачами фірми є як постійно проживаюче населення міста так і гості міста. На кінець 2009 року населення міста Івано-Франківська складає 224 тис. чоловік. У місті проживає приблизно 65 тис. родин і близько 14 тис. чоловік самотніх, 27% - пенсіонери. Приблизно сьома частина населення проживає в мікрорайоні Пасічна, де буде розташований даний фотосалон. З усього населення користатися послугами фірми будуть, імовірніше всього, молодь і молоді родини, а також інше працездатне населення у віці до 50 років. Частка людей пенсійного віку - 21,3%, тоді як частка людей у працездатному віці дуже велика і складає 61,2%, тобто більш половини населення регіону. Таким чином, цільовим сегментом для фірми є всі родини і самотні. Виходячи з цього, можна приблизно визначити місткість ринку послуг проявлення і друку фотографій. У мікрорайоні Пасічна проживає приблизно 9 тис. родин і близько 5 тис. чоловік самотніх. Якщо одна родина, і кожен самотній знімає і друкує біля 100 фото в рік, то потенційна місткість ринку складе 1,4 млн фото у рік, 1,4 тис. фотоапаратів у рік (вважаючи, що кожна пятнадцята родина (кожен пятнадцятий самотній) буде купувати раз у рік новий фотоапарат).

Також, у даному мікрорайоні знаходиться багато шкіл і дошкільних заходів, де основним напрямком роботи буде обємне фото.

Також дане підприємство буде орієнтуватися на покупців із інших мікрорайонів.

В даний час на ринку фотопослуг в обраному нами мікрорайоні немає фірм, що надають послуги по проявленню і друку фото. А послуги зйомки індивідуальних портретів, виготовлення обємних фото, реставрація та інші види які виконує фотограф малопоширені по місту тому наше підприємство буде мати досить суттєву перевагу серед конкурентів. Крім того якість друку у конкурентів не є високою і немає прямого зв'язку з оператором якому можна висловити свої побажання щодо якості друку фотовідбитків та можливо врахувати якусь специфіку яка була використана при зйомці.

Таким чином наша фірма займає на ринку фотопослуг незалежну від фірм конкурентів нішу. У процесі визначення обсягу збуту використаний метод «знизу догори»:

ОРЗ = (( КСП*КПр)/КК)*ЗР

де ОРЗ - обсяг річного очікуваного збуту, грн.;

КСП - кількість потенційних споживачів, од.;

КПр - кількість продукту на 1 споживача в рік, грн.;

КК - кількість конкурентів, од

ЗР - зайнятий відсоток ринку, %.

ОРЗ= ((79000*267)/20)*15 = 15.8 млн грн.

Отже, обсяг річного очікуваного збуту становитиме 15.8 млн грн.

Конкуренція

Конкурентні переваги. В даний час ринок фотопослуг розвивається досить високими темпами і достатньо сформувався. У даний момент на ринку м. Івано-Франківська працюють близько 20 фірм, що надають фотопослуги, причому найбільш великими і потенційно серйозними конкурентами є лише 4-5 фірм. Слід зазначити, що устаткування практично усіх фотофірм значно застаріло, є малопродуктивним і, найчастіше не дозволяє одержувати знімки високої якості. Крім того, у Івано-Франківську існує лише кілька великих спеціалізований центр по наданню комплексних недорогих фотопослуг. А конкурентів у виготовленні обємного фото зовсім немає. Основними конкурентними перевагами даного проекту є:

використання нового високопродуктивного обладнання;

обладнання великого торгового павільйону, що буде надавати різноманітний асортимент послуг і стане центром цифрового друку;

основною стратегією конкурентноздатності проектованої фірми буде комплексна стратегія по зниженню цін, підвищенню якості і рівня обслуговування з метою проникнення на ринок і розширення обсягу продажів.

зниження витрат за рахунок високої продуктивності устаткування, підвищення якості обслуговування, зниження цін, більш повного задоволення споживачів за рахунок розширення спектра послуг і введення гнучкої системи знижок.

Для оцінки порівняльних переваг фірм-конкурентів можна використовувати метод сегментації ринків по основних конкурентах.

Цю інформацію зручно представити у вигляді таблиці (табл.1)

Таблиця 1. Метод сегментації ринків по основних конкурентах

Фактори конкурентноспроможності	Смайл фото	Головні конкуренти
		Кодак плюс	Сако	Коніка
1.Товари
1.1 Якість	4	4	2	3
1.2 Асортимент	5	4	2	2
1.3 Рівень післяпродажного обслуговування	5	4	3	3
1.4 Гарантійний термін	5	4	4	4
2.Послуги
2.1. Якість	5	5	3	4
2.2.Час виконання замовлень	5	5	4	4
2.3. Асортимент	5	4	3	3
2.4. Рівень обслуговування	5	4	2	3
3.Ціна
3.1 Продажна	5	3	3	3
3.2 Процент снижки з ціни	5	2	2	2
4.Просування товару на ринку
4.1 Реклама	5	4	3	3
4.2 Індивіуальний продаж:
4.2.1 стимулювання споживачів	5	3	2	1
4.2.2 Особистий продаж	5	3	2	2
4.2.3 Показ зразків товару	5	5	4	2
4.2.4 Підготовка персоналу збутових служб	4	4	3	2
Загальна кількість балів	73	58	42	41

Таблиця, що наведена вище, була отримана шляхом узагальнення думок трьох експертів, у якості яких виступали економіст - маркетолог створюваного підприємства; генеральний Директор аудиторської фірми; головний фахівець інвестиційного відділу комерційного банку. Кожен фактор у таблиці одержав оцінку від 0 (найбільш слабкі позиції) до 5 (домінуючі позиції). Оцінки проставлялися в кожному зі стовпців таблиці, а потім сумувалися. З приведеної таблиці видно, що найбільш сильним конкурентом буде виступати фірма „Кодак плюс», хоча інтегральна оцінка проектованої фірми вище, що зв'язано з передбачуваним введенням знижок на продукцію, підвищенням рівня обслуговування і продажем дорогих товарів на виплат. Слабкими сторонами проектованої фірми є слабке охоплення ринку, недостатність досвіду роботи і більш низька норма прибутку за рахунок більш низьких цін.

У таблиці представлені найбільш серйозні конкуренти, що займають значні частки ринку збуту. Відповідно до експертних оцінок фірми "Кодак плюс" і "Сако" займають близько 40% ринку збуту. Таким чином, у даній ситуації ринок фотопослуг можна охарактеризувати як ринок олігополії, тому що на ринку існують лише кілька великих фірм-лідерів. Основною стратегією конкурентноздатності проектованої фірми буде комплексна стратегія по зниженню цін, підвищенню якості і підвищенні рівня обслуговування з метою проникнення на ринок і розширенню обсягу продажів.

Прогнозована частка ринку проектованої фірми в перший рік складе близько 15%.

План маркетингу

Головною метою проектованого підприємства є проникнення на ринок і наступне розширення ринкової частки. Головною стратегією підприємства повинна стати комплексна стратегія по наданню послуг більш високої якості і більш низьким цінам, а також розширення асортименту послуг. Виходячи з цього, стратегією маркетингу обирається стратегія розширення попиту за рахунок стимулювання обсягу продажів, цінової політики і нецінових факторів конкурентної боротьби, створення позитивного іміджу фірми. Головними конкурентними перевагами даного проекту є: використання нового високопродуктивного обладнання, що дозволить підвищити якість і знизити вартість наданих послуг; устаткування великого торгового павільйону, що буде надавати різноманітний асортимент послуг і стане центром цифрового друку; введення системи накопичувальних знижок і індивідуального підходу до потреб кожного клієнта.

Виходячи з цілей і стратегії маркетингу, а також з урахуванням сезонного характеру попиту і його високої еластичності в зимовий період часу і більш низької еластичності в літній період часу, установлення цін буде здійснюватися методом "витрати плюс прибуток", з урахуванням величини очікуваного попиту і поводження конкурентів. З метою розширення ринку збуту і стимулювання попиту на товари і послуги планується встановлення мінімальних надбавок у ціні на фотоапарати (у межах 5% до повної собівартості), а також продаж дорогих фотоапаратів постійним клієнтам на виплат. Ціни на фотоплівку і фотоаксесуари будуть розраховуватися виходячи з рівня попиту і витрат та цільового прибутку. Головним елементом цінової політики фірми має стати введення комп'ютерного обліку всіх клієнтів фірми з метою надання накопичувальних знижок з ціни. Це дозволить залучати і зберігати постійних клієнтів та стабілізувати обсяг попиту.

Післяпродажне обслуговування клієнтів буде включати гарантійне обслуговування фототоварів, що продаються.

Для досягнення поставлених цілей планується розгорнути широкомасштабну рекламну кампанію з метою ознайомлення споживачів із продукцією фірми і цінами на неї.

Виходячи з того, що на ринку присутнє значне число конкурентів, і агресивна політика цін може привести до негативних наслідків, основною ідеєю стратегії ціноутворення фірми в області встановлення цін на фотознімки і послуги цифрового друку є поступове зниження цін на підставі накопичувальних знижок постійним клієнтам і незначне загальне зниження цін. Така стратегія буде сприяти залученню постійних клієнтів як за рахунок знижок, так і за рахунок високої якості обслуговування покупців.

Ціна на послуги для постійних клієнтів буде залишатися постійної, але в залежності від кількості надрукованих фотознімків будуть вводитися знижки. Крім того, будуть вироблятися знижки і загальні ціни для всіх споживачів. Планується також введення пільг для фотозйомки в салоні на документи для пенсіонерів, школярів і студентів.

Формування ціни товару відбувається під впливом певних обмежень. З одного боку - ціна виробленого фірмою продукту має дати прибуток, тобто вона не повинна опускатися нижче певного допустимого рівня. З іншого боку, надмірно висока ціна може негативно вплинути на попит і товар ніхто не купуватиме а послуги не замовлятиме. З цього випливає що головними чинниками під впливом яких формується ціна є:

- собівартість продукції;

- виняткові якості, відмінності, особливості, що приваблюють покупця (наприклад якість);

- ситуація на ринку, де аналогічний товар пропонується іншими фірмами - конкурентами.

Наше підприємство вибрало метод ціноутворення „за рівнем поточних цін». Метод ціноутворення „за рівнем поточних цін» („за рівнем конкуренції») полягає в тім, що ціну розглядають та встановлюють як функцію цін на аналогічну продукцію в конкурентів, в залежності від особливості продукції й типу ринку. Але в різних ситуаціях ціна може гнучко коливатися в залежності від замовника.

Таблиця 2. Система накопичувальних знижок

Послуга	Накопичу вальна кількість фотознімків
	50	100	150	200	250	300	350	400	450	500	550
	Скидка, %
друк фотознімків	1	5	7	9	11	13	15	17	19	21	23
послуга цифрового друку	3	6	9	12	15	18	21	24	27	30	33

Витрати на маркетинг планується фінансувати за рахунок собівартості (10 тис. грн. щорічно) і за рахунок фонду розвитку виробництва (5% від щорічних відрахувань).

Таблиця 3 Бюджет маркетингу.

Показники, тис.грн.	роки
	2011	2012	2013	2014	2015
Надходження	тис. грн	доля, %	тис. грн	доля, %	тис. грн	доля, %	тис. грн	доля, %	тис. грн	доля, %
за рахунок собівартості продукції	10,00	84,37	10,00	25,91	10,00	21,43	10,00	17,75	10,00	15,51
з фонду розвитку виробництва	1,85	15,63	28,60	74,09	36,66	78,57	46,35	82,25	54,48	84,49
РАЗОМ, надходжень	11,85	100,00	38,60	100,00	46,66	100,00	56,35	100,00	64,48	100,00
реклама	8,30	70,00	13,51	35,00	9,33	20,00	8,45	15,00	9,67	15,00
маркетингові дослідження	1,19	10,00	5,79	15,00	9,33	20,00	14,09	25,00	16,12	25,00
розробка нових послуг	0,00	0,00	0,00	0,00	7,00	15,00	8,45	15,00	9,67	15,00
заходи „Паблік Рилейшнз»	0,00	0,00	3,86	10,00	9,33	20,00	11,27	20,00	12,90	20,00
Новорічні подарунки постійним клієнтам	2,37	20,00	7,72	20,00	7,00	15,00	8,45	15,00	9,67	15,00
Конкурси	0,00	0,00	3,86	10,00	2,33	5,00	2,82	5,00	3,22	5,00
Підвищення якості обслуговування клієнтів	0,00	0,00	3,86	10,00	2,33	5,00	2,82	5,00	3,22	5,00
РАЗОМ ВИДАТКІВ	11,85	100,00	38,60	100,00	46,66	100,00	56,35	100,00	64,48	100,00

План виробництва. Місцезнаходження фірми

Специфіка діяльності в сфері надання фотопослуг вимагає особливої уваги до місця розташування майбутньої фірми. Для фотоцентра необхідно, щоб його місце розташування було як можна більш зручним для жителів міста - його потенційних клієнтів.

У той же час, необхідно враховувати також і місце розташування конкурентів, а також вартість і наявність необхідних площ у даному районі. З метою виявлення найбільш вдалого місця розташування фотоцентра були оцінені переваги і недоліки місця знаходження майбутньої фірми на декількох центральних вулицях міста.

Було виявлено, що найбільш вигідним місцем розташування буде мікрорайон Пасічна. Недоліком такого розміщення є віддаленість від центру міста. Передбачається взяти приміщення розміром 180 кв. метрів в оренду. Договір оренди передбачає виконання капітального ремонту приміщення і зовнішнього ремонту будинку на суму 30 тис. доларів США і щомісячну орендну плату в розмірі 5000 гривень. Договір укладається терміном на 20 років.

Опис виробничого процесу

Виробничий процес друку фотознімків складається з наступних операцій:

1. Прийом замовлення (2 хв);

2. Проявлення фотоплівки (13 хв) - для нецифрових носіїв,

3. Обробка цифрових фотознімків (8хв)

4. Друк фотознімків (в залежності від кількості, з розрахунку 0,02 хв на фотознімок);

5. Контроль якості, оформлення і видача замовлень (5 хв).

Зйомка у фотосалоні займає від 7 до 20 хв в залежності від кількості і складності зйомки. Послуги цифрового друку в залежності від складності можуть займати від 10 хв. до декількох годин.

Послуги фірми досить диференційовані, тому досить важко скласти єдину схему технологічного процесу.

Необхідне устаткування і виробнича потужність (табл.4)

Таблиця 4. Необхідне основне і допоміжне устаткування, його вартість на 2010.

Найменування обладнання	Кількість одиниць	Ціна за одиницю, грн.
Основне устаткування:
Машина для проявки фотоплівок і друку фотознімків Frontier 525	1	120000
Машина для друку об'ємних фотографій Frontіer 925	1	120000
комп'ютер Pentium III	2	5600
Фотокамера та устаткування для фотосалону	1	28000
Слайд - сканер	2	4000
Допоміжне устаткування:
принтер	1	950
кондиціонер	1	3000
меблі		25000
комп'ютер	1	5200
РАЗОМ, вартість основного та виробничого устаткування		315750

Постачальники і ціни на сировину й устаткування

Проектується, що основними постачальниками видаткових матеріалів і супутніх товарів будуть фірми:

1. Вест + - м.Тернопіль;

2. Фотопринт - м. Львів;

3. Fujі - м. Київ;

4. Kodak - м. Київ;

5. Konіca - м. Київ.

Фірми, розташовані в місті Києві будуть поставляти супутні товари (фотоапарати, фотоплівки, фотоальбоми, рамки і т.д.). фірми в Житомирі та Вінниці будуть поставляти основні видаткові матеріали для печатки фотознімків і проявлення фотоплівок. Так як видаткові матеріали і фото аксесуари виробляються за рубежем, то ціни на них залежать від курсу долара стосовно національної валюти, зважаючи на це в системі керування запасами варто передбачити зміну нормативу запасів в залежності від очікуваного підвищення (зниження) курсу долара стосовно гривні. Планується, що постачання видаткових матеріалів, фотоапаратів і іншої фотопродукції будуть здійснюватися один раз на місяць.

План витрат

З метою спрощення розрахунків вся продукція фірми була умовно поділена на чотири групи: фотознімки, фотоплівки, фотоапарати й інша продукція. До групи "фотознімки" відносяться всі види (крім об'ємних) фотографій всіх форматів, що умовно зведені до одного формату - 10 х 15 см за ціною 0,8 грн. за знімок. За основну калькуляційну одиницю в групі "фотоплівки" була взята плівка марки "Konіca" 200 одиниць чутливості 36 кадрів. Основною калькуляційною одиницею в групі "фотоапарати" є фотоапарат "Samsung" FІNO 20S. До інших товарів відносяться всі види послуг цифрового друку і об'ємні фотографії всіх форматів, що умовно зведені до одного формату - 10 х 15 см за середньою їх ціною 5 грн. Собівартість кожного конкретного виду продукції розраховується шляхом коректування собівартості групи на конкретні споживчі і технічні характеристики кожної одиниці.

Витрата матеріалів розраховувалася виходячи з норм витрат по технічній документації. Заробітна плата розраховувалася виходячи з відрядних і погодинних ставок персоналу. Річні накладні витрати на даний вид продукції визначалися шляхом віднесення частки витрат, обумовленої відповідно до частки річного фонду оплати праці по даному виді продукції в загальному річному фонді оплати праці. Накладні витрати на одиницю продукції визначалися шляхом розподілу загальної суми накладних витрат на плановий обсяг реалізації продукції в натуральному вираженні.

Розрахунки проводилися виходячи із середніх цін на матеріали і товари у передбачуваних постачальників на момент розробки бізнес-плану в умовних одиницях (доларах США) і перераховувалися в гривні за поточним курсом - 8 грн. за 1 долар США.

Таблиця 5. Калькуляція собівартості фотознімків.

Статті затрат	2011	2012	2013	2014	2015
	Затрати на одиницю, грн
папір	0,19	0,19	0,19	0,19	0,19
Хімічні складники	0,08	0,08	0,08	0,08	0,08
вода	0,001	0,001	0,001	0,001	0,001
конверт	0,01	0,01	0,01	0,01	0,01
Всього,затрати на матеріали	0,281	0,281	0,281	0,281	0,281
електроенергія	0,04	0,04	0,05	0,06	0,07
заробітна плата	0,059	0,059	0,059	0,059	0,059
відрахування	0,02	0,02	0,02	0,02	0,02
Разом, технологічна собівартість	0,39	0,35	0,35	0,35	0,35
накладні витрати	0,29	0,09	0,06	0,05	0,04
разом витрат	0,65	0,44	0,42	0,42	0,42
прибуток	0,07	0,19	0,17	0,15	0,13
ціна без ПДВ	0,71	0,64	0,59	0,56	0,55
ПДВ	0,09	0,07	0,06	0,06	0,05
ціна	0,80	0,71	0,65	0,62	0,60

Таблиця 6. Калькуляція собівартості фотоплівки.

Статті затрат	2011	2012	2013	2014	2015
	Витрати на одиницю, грн
матеріали	7,76	7,76	7,76	7,76	7,76
ТЗВ	0,06	0,06	0,06	0,06	0,06
зарплата	0,09	0,04	0,06	0,05	0,06
Накладні витрати	0,50	0,15	0,11	0,09	0,08
Разом витрат	8,41	8,01	7,98	7,95	7,95
прибуток	1,88	0,99	1,02	1,05	1,05
ціна без ПДВ	10,29	9,00	9,00	9,00	9,00
ПДВ	0,51	0,51	0,51	0,51	0,51
ціна	10,80	10,80	10,80	10,80	10,80

Таблиця 7. Калькуляція собівартості фотоапаратів.

Статті витрат	2011	2012	2013	2014	2015
	Витрати на одиницю, грн
матеріали	710	710	710	710	710
ТЗВ	1,06	1,06	1,06	1,06	1,06
зарплата	5	5	5	5	5
накладні витрати	2,4	0,74	0,52	0,41	0,36
разом витрат	718,46	716,80	716,58	716,47	716,42
прибуток	27,89	29,91	29,95	29,99	29,93
ціна без ПДВ	746,35	746,71	746,53	746,46	746,35
ПДВ	149,27	149,34	149,31	149,29	149,27
ціна	895,62	896,05	895,84	895,75	895,62

Таблиця 8.

Калькуляція собівартість інших послуг.

Статті витрат	2011	2012	2013	2014	2015
	Витрати на одиницю, грн
матеріали	0,42	0,42	0,42	0,42	0,42
накладні витрати	2,82	0,86	0,61	0,49	0,42
зарплата	0,53	0,53	0,53	0,53	0,53
Накладні витрати	0,20	0,20	0,20	0,20	0,20
разом	3,76	1,81	1,56	1,43	1,37
прибуток	0,47	2,43	2,68	2,80	2,87
ціна без ПДВ	4,24	4,24	4,24	4,24	4,24
ПДВ	0,76	0,76	0,76	0,76	0,76
Ціна	5,00	5,00	5,00	5,00	5,00

Організаційний план. Форма власності і структура фірми

Виходячи з потреби в капіталі й умов створення приватних підприємств і господарчих товариств в Україні, регульованих законами України "Про підприємства" і "Про господарчі товариства", найбільш прийнятною організаційною формою підприємства для даного проекту є Товариство з обмеженою відповідальністю.

Засновниками Товариства з обмеженою відповідальністю, відповідно до установчого договору виступають:

Гой М. В. - 40% від суми заявленого статутного фонду;

Романишин І.В. - 35% від суми заявленого статутного фонду;

Герус О.В. - 25% від суми заявленого статутного фонду.

Романишин І.В. і Герус О.В. мають вищу технічну освіту і значний досвід роботи у фотофірмі, Гой М.В. має вищу економічну освіту. Таким чином, така стратегія створення фірми дозволить на першому етапі її існування забезпечити їй ефективне керування і контроль над діяльністю.

Структурні підрозділи фірми:

1. Головний офіс;

2. Торговий павільйон;

3. Склад.

Організаційна структура керування ТзОВ»Смайл фото»

Планується наступна схема керування фірмою, яка зображена на рис. 1

На схемі суцільними лініями показані взаємодії безпосереднього підпорядкування, крапками - функціональні взаємозв'язки, що носять непрямий, рекомендаційний характер.

Повноваження установчих зборів і директора товариства визначаються статутом товариства.

До функцій технічного директора відносяться:

1. він є заступником генерального директора;

2. контроль над дотриманням техніки безпеки і вимог до охорони праціі;

3. контроль над станом устаткування, забезпечення своєчасного ремонту і профілактичних робіт;

4. контроль якості матеріалів, моніторинг запасів матеріалів, своєчасна доставка запасів зі складу.



Рис. 1. - Організаційна структура керування підприємством.

До функцій економіста - маркетолога відносяться:

1. є заступником головного бухгалтера;

2. моніторинг, аналіз і планування поточної діяльності підприємства;

3. проведення маркетингових досліджень з можливим залученням фахівців на тимчасову роботу;

4. планування і керування запасами підприємства;

5. надання щорічного звіту в органи правління товариства.

До функцій головного бухгалтера відносяться:

1. ведення бухгалтерського і податкового обліку відповідно до національних стандартів і нормативних актів, що діють на Україні;

2. надання податкової, фінансової і статистичної звітності в терміни й органи, установлені чинним законодавством;

3. надання щорічного звіту в органи правління товариства.

Таблиця 9. Штатний розклад адміністративно-управлінського персоналу.

Посада	Кількість працівників	оклад, грн.	річний ФОП, грн.	Відрахування, грн.
Генеральний директор	1	3000	36000	13500
Технічний директор	1	2000	24000	9000
Економіст - маркетолог	1	1800	21600	8100
Головний бухгалтер	1	1750	21000	7875
Консультант	3	1500	54000	20250
Фотограф	2	1550	37200	13950
Оператор	1	1170	14040	5265
Прибиральниця	2	950	22800	8550
РАЗОМ	12		230640	86490

Кадрова політика фірми

Так як проектоване підприємства відноситься до сфери обслуговування, то планується режим роботи у зимовий період з 9.00 до 20.00 та у літній період (із травня по жовтень) з 9.00 до 21.00. Таким чином, відповідно до вимог „Кодексу законів про працю» режим роботи робітників встановлюється в літній період один день через два, у зимовий - день через день, без перерв. Вихідні дні встановлюються 1 січня, і один раз у півроку два вихідних дні для профілактики устаткування. Режим роботи фотографа - з 10.00 до 20.00 чотири дні в тиждень, режим роботи адміністративно-управлінського персоналу - з 9 до 18 год з перервою на обід, п'ять днів у тиждень.

Устаткування і характер роботи обумовлює наступні кваліфікаційні вимоги до працівників:

Касири - освіта середня спеціальна чи вища з досвідом роботи в сфері обслуговування, вміння працювати з касовими апаратами.

Оператори - освіта вища технічна чи середня спеціальна, вміння працювати на персональному комп'ютері, бажано досвід роботи у фотофірмах.

Найом співробітників буде проводитися на конкурсній основі з урахуванням особистих якостей і досвіду роботи. Планується щомісяця оцінювати якість роботи персоналу і заохочувати кращих працівників.

Таблиця 10. Штатний розпис персоналу, що працює по змінах на 2011 рік.

№ п/п	Посада	Середньоспис. Кіл. прац.	Форма оплати праці	Відрядна розцінка на знімок, грн.	Часова тарифна ставка, грн.
1	оператор циф. друку	2	відрядна	0,5	29,70
2	касир	2	погодинна		3
	РАЗОМ	4

Таким чином, у плановому періоді чисельність робітників складе 4 чоловік, службовців - 12 чоловік.

Таблиця 11. Плановий фонд оплати праці у 2011 році, тис. грн.

Найменування показника	2011
Загальний фонд оплати праці працівників	72,00
відрахування на соцстрахування	27.00
зарплата админперсоналу з відрахуваннями	317.13
РАЗОМ ФОП	416,13

Фонд оплати праці на підприємстві складається з основної заробітної плати, доплат за роботу надурочно і фонд оплати праці відпускних, а також страхового резерву в розмірі 10% від фонду оплати праці. Фонд оплати праці відпускних розраховується шляхом розподілу суми заробітку робітника за рік на кількість календарних днів (за винятком святкових) і множенням на кількість календарних днів відпустки.

Таблиця 12. План накладних витрат, грн.

Статті затрат	2011
витрати на утримання адміністративного персоналу	431640
витрати на утримання офісу	520,00
орендні платежі	1000,00
витрати на маркетинг	10000,00
платежи за лізинг	214137,00
амортизаційні відрахування	31295,00
витрати на ремонт	6429,50
РАЗОМ	812021,5

Витрати на утримання адміністративного персоналу розраховувалися відповідно до посадових окладів і штатного розкладу на планований рік. Витрати на утримання офісу включають витрати на електроенергію, споживану комп'ютерами й іншим допоміжним устаткуванням, канцелярські витрати й ін. Норма амортизаційних відрахувань для основного і допоміжного устаткування використовувалася в розмірі 20% в рік від первісної вартості, для нематеріальних активів 5% у рік. Витрати на ремонт розраховувалися в розмірі 0,5% від вартості машини для друку фотознімків і 2% від вартості іншого устаткування.

Таблиця

Валові доходи	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	За рік
Валова виручка від реалізації фотознімків	6,14	7,67	10,36	14,50	22,25	28,53	36,22	46,22	59,33	61,22	70,12	112,30	474,86
Валова виручка від реалізації фотоплівок	2,81	3,13	3,35	3,78	4,21	4,43	4,64	4,97	5,40	5,62	6,37	6,37	55,08
Валова виручка від реалізації фотоапаратів	8,96	9,85	17,91	20,60	18,81	20,01	20,96	22,32	54,63	63,59	55,53	37,62	350,78
Валова виручка від реалізації ін. послуг	1,21	1,01	1,15	0,42	0,33	0,45	0,55	1,27	2,08	0,89	8,97	8,42	26,74
Всього доходів	19,11	21,66	32,77	39,30	45,60	53,42	62,37	74,78	121,44	131,32	140,99	164,71	907,47
Валові витрати:
оптова закупка фотоплівок	2,02	2,25	2,41	2,72	3,03	3,18	3,34	3,57	3,88	4,04	4,58	4,58	39,58
оптова закупка фотоапаратів	7,10	7,81	14,20	16,33	14,91	24,85	42,60	41,18	43,31	50,41	44,02	29,82	336,54
оптова закупка інших товарів	0,10	0,08	0,10	0,04	0,03	0,04	0,05	0,11	0,17	0,08	0,75	0,71	2,25
транспортно-заготівельні витрати	0,03	0,03	0,04	0,05	0,05	0,06	0,09	0,09	0,09	0,11	0,10	0,08	0,81
комунальні послуги	1,10	1,10	1,10	1,10	1,10	1,10	1,10	1,10	1,10	1,10	1,10	1,10	13,20
різні податки і збори	1,23	1,23	1,23	1,23	1,23	1,23	1,23	1,23	1,23	1,23	1,23	1,23	27,96
Оформлення ліцензій і дозволів	5,40	0,40	0,20	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	5,80
папір	1,76	2,64	4,40	3,44	6,89	6,89	17,00	12,75	12,75	3,57	2,68	2,68	77,46
хімічні складники	0,74	1,11	1,85	1,45	2,90	2,90

Подобные документы

• Моніторинг та аналіз основної діяльності ТзОВ "Агробізнес"

  Загальна характеристика та організаційно-правові засади діяльності ТзОВ "Агробізнес". Аналіз основних виробничих фондів. Асортимент виробів на підприємстві, оформлення та упакування. Аналіз та оцінка міжнародних валютно-фінансових та кредитних відносин.
  
  отчет по практике [237,6 K], добавлен 25.03.2014
  

• Аналіз основних показників господарсько-фінансової діяльності ТзОВ СУАП "Євроком"

  Ознайомлення з підприємством ТзОВ СУАП "Євроком". Аналіз трудових та майнових активів (ресурсів), капіталу. Оцінка фінансово-майнового стану підприємства, аналіз його основних конкурентів. Розробка обґрунтованих пропозицій щодо удосконалення діяльності.
  
  отчет по практике [60,6 K], добавлен 23.01.2012
  

• Аналіз та управління операційною діяльностю підприємства

  Сутність операційної діяльності підприємства. Особливості розробки виробничої програми підприємства. Формування операційного прибутку. Характеристика діяльності ТзОВ ВАП "Шаяни". Аналіз показників фінансового стану та ділової активності підприємства.
  
  курсовая работа [61,8 K], добавлен 09.03.2013
  

• Економічний аналіз виробничо-господарської діяльності ТзОВ "УкрГеоДор"

  Характеристика виробничо-господарської діяльності ТзОВ "УкрГеоДор", її напрямки. Повні госпрозрахунок і самоуправління, самофінансування і самоокупність підприємства. Аналіз збутової діяльності підприємства як завершальної стадії господарської діяльності.
  
  отчет по практике [455,6 K], добавлен 28.08.2014
  

• Аналіз економічної діяльності ТзОВ "Роста Україна"

  Загальна характеристика організаційної структури та основних напрямків виробничо-господарської діяльності Товариства з обмеженою відповідальністю "Роста Україна", його маркетингова діяльність. Аналіз факторів мікро- та макросередовища підприємства.
  
  отчет по практике [296,4 K], добавлен 18.08.2011
  

• Аналіз діяльності ТзОВ "Кормотех"

  Організаційна характеристика підприємства ТзОВ "Кормотех" - виробника сухих екструдованих кормів для домашніх тварин. Стратегічні напрямки і плани компанії. Swot-аналіз та оцінка галузі, конкурентів та споживачів. Товарно-ринкова орієнтація фірми.
  
  курсовая работа [1,4 M], добавлен 01.05.2014
  

• Економічний аналіз діяльністі підприємства на прикладі ТзОВ "Рівненський насіннєвий завод (Євронасіння)"

  Загальна характеристика підприємства. Аналіз складу і структури основних виробничих засобів, довгострокових фінансових інвестицій. Рух трудових ресурсів на підприємстві, дослідження продуктивності праці. Аналіз матеріальних ресурсів підприємства.
  
  отчет по практике [85,2 K], добавлен 18.09.2010
  

• Економічний аналіз діяльності промислового підприємства

  Дослідження економіко-господарської діяльності виробничого підприємства, розрахунок основних фінансових показників. Аналіз організації виробництва (основного виду діяльності) та управління на підприємстві, характеристика його маркетингової стратегії.
  
  отчет по практике [192,5 K], добавлен 13.04.2012
  

• Аналіз техніко-економічних показників діяльності підприємства

  Дослідження загальної господарської діяльності підприємства ПП "Хлiбзавод Дубов'язiвський": організаційна структура і управління комбінатом, економічна служба, асортимент продукції. Аналіз основних техніко-економічних показників діяльності підприємства.
  
  отчет по практике [1,1 M], добавлен 11.04.2012
  

• Аналіз зовнішньоекономічної діяльності приватного підприємства ПП "Промен"

  Аналіз зовнішнього середовища діяльності рибопереробного підприємства, його зовнішніх ринків та конкуренції. Вдосконалення механізму управління зовнішньоекономічною діяльністю ПП "Промен". Оцінка логістичних операцій. Стратегія управління персоналом.
  
  отчет по практике [6,7 M], добавлен 18.09.2010
  

• Економічний аналіз підприємства "Західполімербуд"

  Економічна та організаційно-правова характеристика підприємства ТзОВ ВТП "Західполімербуд", основні напрямки діяльності. Аналіз необоротних активів, трудових ресурсів і оплати праці на підприємстві. Оцінка ефективного використання матеріальних ресурсів.
  
  отчет по практике [50,2 K], добавлен 13.08.2010
  

• Оцінка та аналіз діяльності ПАТ "Полтавакондитер"

  Визначення юридичного статусу ПАТ "Полтавакондитер", організаційна структура управління та виробництва підприємства. Визначення та аналіз основних фінансово-економічних показників діяльності організації. Факторний аналіз обсягу випуску продукції.
  
  отчет по практике [522,9 K], добавлен 01.04.2013
  

• Оплата праці в ТзОВ "Поділля+"

  Суть, форми та системи оплати праці. Структура та методи планування фонду оплати праці. Показники діяльності ТзОВ "Поділля+". Загальна характеристика фонду оплати праці та його використання. Аналіз середньомісячної заробітної плати на підприємстві.
  
  дипломная работа [589,6 K], добавлен 11.02.2014
  

• Аналіз системи управління та фінансових результатів ТОВ "НВФ Цифрові технології"

  Загальна характеристика ТОВ НВФ "Цифрові технології". Аналіз системи управління, економічних показників діяльності та фінансового стану. Характеристика клієнтів підприємства, види його діяльності та напрямки послуг. Структура програмних продуктів.
  
  отчет по практике [160,1 K], добавлен 16.01.2014
  

• Аналіз господарської діяльності підприємства

  Формування фінансових та економічних показників результатів діяльності підприємства. Аналіз забезпеченості, технічного стану та ефективності використання основних засобів виробництва. Аналіз платоспроможності та ліквідності. Показники ділової активності.
  
  курсовая работа [146,1 K], добавлен 22.12.2014
  

• Аналіз управління підприємницькою діяльністю, її становлення та розвиток

  Міжнародні форми та державне регулювання підприємницької діяльності. Характеристика системи адміністративного менеджменту підприємства. Оцінка основних економічних показників діяльності організації. Аналіз функціонування ринку маркувального обладнання.
  
  дипломная работа [579,8 K], добавлен 14.08.2016
  

• Оценка современного состояния и перспективы развития ООО "Смайл"

  Методика оценки финансового состояния предприятия. Организационно-экономическая характеристика ООО "Смайл", анализ и оценка его состава и структуры баланса, финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности, деловой активности и рентабельности.
  
  дипломная работа [238,2 K], добавлен 28.06.2010
  

• Аналіз господарської діяльності ТОВ "АТЗТ Єврометал"

  Загальна характеристика ТОВ "АТЗТ Єврометал". Аналіз ринку збуту продукції підприємства. Кадрова політика організації. Горизонтальний та вертикальний аналіз звіту про фінансові результати ТОВ "АТЗТ Єврометал", оцінка показників господарської діяльності.
  
  отчет по практике [81,9 K], добавлен 24.05.2015
  

• Аналіз діяльності підприємства

  Аналіз організаційно-правової форми та структури управління підприємством. Розгляд основ роботи з постачальниками та показників ліквідності. Рекомендації щодо підвищення ефективності організаційної структури та економічної діяльності підприємства.
  
  отчет по практике [56,8 K], добавлен 27.10.2014
  

• Аналіз діяльності ВАТ "Київський маргариновий завод"

  Загальна характеристика підприємства та організація його діяльності. Правові основи створення та забезпечення діяльності підприємства. Структура управління та організація виробництва. Ринкові умови та фактори, що впливають на діяльність підприємства.
  
  курсовая работа [157,5 K], добавлен 09.11.2010
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам