Анализ процесса управления финансами на ООО "ОМА"

Управление финансами на предприятии осуществляется планово-экономическим и финансовым отделами. В состав отдела входят подразделения финансового планирования, анализа финансово-хозяйственной деятельности, организации расчетов, инкассации, кассовых операций и др.

* составление проектов финансовых планов предприятия со всеми необходимыми расчетами с учетом максимальной мобилизации внутрихозяйственных резервов, наиболее рационального использования ресурсов;

* составление и представление в установленные сроки кредитных заявок и кассовых планов в учреждения банков и участие в их рассмотрении;

* участие в составлении плана реализации продукции в денежном выражении. Определение плановой суммы балансовой прибыли на год и по кварталам и показателей рентабельности;

* составление совместно с планово-экономическим отделом плановых расчетов различных фондов, образуемых из чистой прибыли, и участие в составлении смет их расходования;

* определение плановой суммы амортизационных отчислений с разделением их на полное восстановление (реновацию) основных фондов и капитальный ремонт;

* участие в определении потребности собственных оборотных средств по элементам и расчету нормативов оборотных средств;

* составление плана финансирования капитального ремонта основных фондов;

* составление плана распределения балансовой прибыли и амортизационных отчислений;

* выполнение расчетов по предъявлению претензий поставщикам и подрядчикам;

* распределение квартальных финансовых показателей по месяцам;

* доведение показателей финансового плана и вытекающих из него заданий, лимитов и норм до структурных подразделений предприятия;

* составление на месяц и внутримесячные периоды оперативных финансовых планов;

* составление оперативных планов реализации продукции в денежном выражении и планов по прибыли;

* участие в составлении оперативных графиков отгрузки товарной продукции;

* контроль за завозом товарно-материальных ценностей с целью предупреждения накапливания сверхнормативных запасов;

* обеспечение выполнения финансового, кредитного и кассового планов;

* обеспечение платежей в государственный бюджет; уплата процентов по ссудам; взносы собственных средств в централизованные отраслевые фонды; выдача заработной платы персоналу предприятия; оплата счетов поставщиков и подрядчиков; финансирование затрат, предусмотренных планом; осуществление операций по счетам предприятия в банках;

* ведение ежедневного оперативного учета: реализация продукции, прибыль от реализации и других финансовых показателей; отказ покупателей от акцепта платежных требований; выполнение других показателей финансового плана.

4. Измеряемые показатели процесса управления финансами на ОАО «ОМА»

Результатом общего анализа является оценка финансового состояния организации.

Отчетность ООО «ОМА» представляет собой систему показателей, отражающих результаты хозяйственной деятельности организации за 2009-2010 гг. Отчетность является завершающим этапом учетной работы.

В результате выполнения преобразований годовой финансовой отчетной формы №1 «Бухгалтерский баланс», рассчитан аналитический баланс ООО «ОМА» представленный в таблице 4.1.

Сумма хозяйственных средств ООО «ОМА» в течение 2010 года возросла. За год валюта баланса увеличилась на 353 млн. руб., что свидетельствует об увеличении имущественного потенциала организации.

Таблица 4.1. Аналитический баланс ООО «ОМА» за 2009-2010 гг.

Из баланса организации видно, что за 2009-2010 гг. активы организации увеличились в основном за счет приобретения внеоборотных активов. Прирост внеоборотных активов в первую очередь обусловлен увеличением основных средств на 1364 млн. руб. Это связано с вводом в эксплуатацию нового производственного оборудования. Кроме того, в течение 2010 г. наблюдается увеличение нематериальных активов на 96 млн. руб. для внедрения новых строительных технологий.

За 2010 г. также произошло увеличение оборотных активов на 98 млн. руб. При этом следует обратить внимание на то, что наблюдается прирост дебиторской задолженности на 161 млн. руб., а запасы организации сократились на 195 млн. руб.

Обращает на себя внимание уменьшение денежных средств на 76 млн. руб. при их и без того небольшом удельном весе в общем объеме оборотных активов (0,5% и 0,3% на начало и конец 2010 г. соответственно), что свидетельствует об их недостаточности.

Анализ пассивной части баланса позволяет отметить снижение собственного капитала на 220 млн. руб. Наблюдается значительное увеличение заемных источников (573 млн. руб.) за счет роста доли краткосрочных банковских кредитов (800 млн. руб.), при этом кредиторская задолженность снизилась на 227 млн. руб. Таким образом, возросла доля средств, привлекаемых на платной долгосрочной основе.

При имеющемся снижении собственного капитала, его удельный вес преобладает в структуре источников хозяйственных средств организации (89,4% и 87,8% на начало и конец 2010 г. соответственно).

Доля заемных средств в общем объеме пассивов ООО «ОМА» возросла в 2010 г. с 10,6% до 12,2%.

Алгоритм расчета финансовых показателей по данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках приведен в табл. 4.2.

Таблица 4.2. Расчет финансовых показателей ООО «ОМА» за 2009-2010 гг., млн. руб.

Из таблицы 2.2 видно, что в 2010 г. по сравнению с 2009 г. валюта баланса организации увеличилась на 353 млн. руб. или на 1,04%. Данное изменение произошло за счет увеличения оборотных активов на 98 млн. руб. или на 1,37%. В то же время произошло увеличение внеоборотных активов на 255 млн. руб. или на 0,96%. Основные средства за 2010 г. увеличились на 1364 млн. руб. или на 19,40%.

Наибольшую долю в структуре оборотных активов занимали материальные запасы организации, которые в 2010 г. уменьшились на 195 млн. руб. или на 3,04%. В 2010 г. по сравнению с 2009 г. сократилась величина денежных средств на 76 млн. руб. или на 44,44%. Краткосрочные финансовые вложения в 2010 г. по-прежнему отсутствуют.

Легкореализуемые активы в 2010 г. уменьшились на 76 млн. руб. или на 44,44%. Среднереализуемые активы увеличились на 13 млн. руб. или на 0,19%.

В 2010 г. по сравнению с 2009 г. прибыль от продаж сократилась на 2982 млн. руб., а чистая прибыль - на 2446 млн. руб.

Имущество организации формируется как за счет собственных, так и за счет заемных источников. Так собственный капитал организации за 2010 г. снизился на 220 млн. руб. или 0,73%. Заемный капитал, наоборот, увеличился на 573 млн. руб. или на 15,95%. При этом данный рост обусловлен получением организацией краткосрочных кредитов и займов в сумме 800 млн. руб.

В ходе проведенного анализа выявлено, что у ООО «ОМА» в 2010 г. собственные средства значительно преобладают над заемными (87,81% против 12,19%), а основные средства - над оборотными (78,80% против 21,20%), что свидетельствует об устойчивом финансовом положении организации.

5. Анализ финансовых ресурсов и их источников ООО «ОМА»

Анализ управления финансовыми ресурсами и их источники проведен на основе годовой финансовой отчетности ООО «ОМА» за 2009-2010 гг.

Возрастание стоимости имущества организации в 2010 г. на 353 млн. руб. или на 1,04%, обусловлено увеличением заемного капитала на 6350 млн. руб., или на 17,1%, и заемного капитала на 835 млн. руб., или на 25,37%. В 2010 г. наблюдаются различные темпы прироста собственного и заемного капитала, приведшие к незначительному изменению структуры капитала. В 2009 г. года доля собственного и заемного капитала составляла соответственно 90,26 и 9,72%. В 2010 г. соотношение удельных весов изменилось на 2,34 пункта в пользу последнего и составило соответственно 87,92 и 12,08%.

Анализ динамики слагаемых собственного капитала свидетельствует, что уставной капитал в 2010 г. сохранен, а увеличение финансовых ресурсов по сравнению с 2009 г. произошло за счет роста добавочного капитала на 3219 млн. руб., или на 12,20%, при одновременном увеличении его доли в общем объеме финансирования до 86,68% (при 78,06% в 2009 г.).

Заработанная прибыль в 2010 г. составила 363 млн. руб., или 1,07%, к итогу всего капитала против 3802 млн. руб., или 11,25% в 2009 г., т.е. уменьшилась на 3439 млн. руб., или на 10,12 пункта.

Анализ состава и структуры источников финансовых ресурсов ООО «ОМА» представлен в таблице 5.1. Из таблицы видно, что в 2010 г. в ООО «ОМА» в составе заемного капитала появились краткосрочные кредиты и займы в сумме 800 млн. руб., доля кредитов и займов составила 2,34 пункта.

Таким образом, сравнение структурной динамики актива и пассива баланса показало, что прирост финансовых ресурсов в основном направлен на увеличение недвижимости, что снижает уровень мобильности имущества организации, при этом наибольшее влияние на увеличение имущества оказал прирост заемного капитала

Таблица 5.1. Анализ состава и структуры источников финансовых ресурсов ООО «ОМА» в 2009-2010 гг.

Анализ динамики состава и структуры источников собственного капитала организации за 2009-2010 гг. представлен в таблице 5.2.

Таблица 5.2. Движение собственного капитала ООО «ОМА»

Из таблицы 5.2 видно, что в 2010 г. в организации происходит сокращение собственного капитала за счет сокращения нераспределенной прибыли (на 3439 млн. руб.) и доходов будущих периодов (на 262 млн. руб.). Главным источником формирования собственного капитала является добавочный капитал, доля которого составила большую часть всего объема финансирования (98,59%). Его прирост за 2010 г. составил 3219 млн. руб., в том числе за счет дооценки основных средств - 1466 млн. руб.

Уставный капитал в 2010 г., так же как и в 2009 г. составляет 20 млн. руб., резервный капитал по-прежнему отсутствует.

К источникам заемных средств ООО «ОМА» относятся долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы, кредиторская задолженность, включая авансы, полученные от покупателей и заказчиков, расчеты с учредителями по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы. Анализ движения заемного капитала проведен на основе движения его источников: кредитов банков, займов и кредиторской задолженности. Данные о движении источников заемных средств за 2009-2010 гг. в таблице 5.3.

Таблица 5.3. Движение кредитов банков и займов ООО «ОМА»

Из таблицы 5.3 видно, что в ООО «ОМА» в 2010 г. появились краткосрочные кредиты и займы. Наибольшую долю (58,75%) в формировании заемного капитала составляют краткосрочные кредиты банков. В 2010 г. организацией были привлечены также краткосрочные займы, составившие 41,25% всего объема заемных средств.

В 2009 г. в организации отсутствовали обязательства, не погашенные в срок. В 2010 г. вследствие падения спроса на продукцию ООО «ОМА» не имело возможности своевременно погасить краткосрочные обязательства, и в 2010 г. их объем составил 289 млн. руб. Такая тенденция свидетельствует об ухудшении финансового состояния организации.

Объем, качественный состав и движение кредиторской задолженности характеризуют состояние платежной дисциплины, свидетельствующее о степени стабильности и устойчивости организации.

Данные о движении кредиторской задолженности в таблице 5.4.

Таблица 5.4. Движение кредиторской задолженности ООО «ОМА» за 2009-2010 гг.

По данным таблицы 5.4 видно, что в 2010 г. в ООО «ОМА» наблюдается тенденция уменьшения суммы счетов к оплате по всем позициям, за исключением задолженности прочим кредиторам, которая занимает наибольший удельный вес в общем объеме задолженности.

Уменьшение обязательства перед поставщиками за товары, работы и услуги в 2010 г. на 104 млн. руб. при падении спроса на продукцию говорит о финансовых затруднениях организации, так же как и уменьшение задолженности работникам по оплате труда на 101 млн. руб.

В таблице 5.5 представлена оценка состояния расчетов с кредиторами по срокам оплаты счетов (обязательств).

Анализ состояния расчетов с кредиторами показывает его улучшение в 2010 г. По сравнению с 2009 г. объем кредиторской задолженности уменьшился на 44 млн. руб., или на 1,66%.

Оценка стоимости чистых активов ООО «ОМА» проводится ежеквартально и в конце года. Информация о стоимости чистых активов раскрывается в промежуточной и годовой бухгалтерской отчетности.

Таблица 5.5. Оценка состояния расчетов с кредиторами ООО «ОМА» за 2009-2010 гг., млн. руб.

Таблица 5.6. Расчет оценки стоимости чистых активов ООО «ОМА» за 2009-2010 гг. (млн. руб.)

Таким образом, можно констатировать, что снижение чистых активов в 2010 г. составило 482 млн. руб. или 1,58%. Причинами такого изменения стали: уменьшение незавершенного производства, дебиторской задолженности и денежных средств.

Более половины неоправданной задолженности организации составляют обязательства с просроченным сроком оплаты свыше 6 месяцев. Неплатежи ООО «ОМА» свидетельствуют о начинающихся финансовых затруднениях организации.

6. Анализ привлечения дополнительных источников финансовых ресурсов и их использования

Анализ изменений источников средств ООО «ОМА» в 2010 г. показал, что увеличение может произойти как за счет внешних, так и за счет внутренних источников, т.е. самофинансирования. Организация заинтересована в увеличении объема обоих источников. С позиций кредиторов более предпочтительным является повышение темпов прироста самофинансирования, так как это обеспечивает им минимальный риск неплатежей.

По данным годового баланса определены изменения показателей пассива в 2010 г. в сравнении с 2009 г. в абсолютной сумме и в процентах. Абсолютные и относительные величины изменений приведены в таблице 2.9.

Общая сумма авансированных и привлеченных со стороны средств увеличилась на 353 млн. руб., или на 53,81%. Наибольший абсолютный прирост наблюдается по источникам собственных средств на сумму 3219 млн. руб., или на 12,20%.

Долгосрочные обязательства в организации по-прежнему отсутствуют. По данным таблицы 2.9 видно, что в 2010 г. в ООО «ОМА» появились краткосрочные кредиты и займы в сумме 800 млн. руб. Кредиторская задолженность сократилась на 44 млн. руб., или на 1,66%. Доходы будущих периодов, сократились на 262 млн. руб., или на 87,04%.

Задолженность участникам по выплате доходов и резервы, так же как и долгосрочные заемные средства в 2010 г. отсутствуют.

Таблица 6.1. Изменение источников средств по балансу ООО «ОМА» за 2010 г.

Оценка изменений источников средств по данным пассива баланса показала, что их увеличение в основном произошло за счет привлечения средств извне. Общая сумма привлечения средств за счет внешних источников в отчетном году составила 573 млн. руб.

Только 3219 млн. руб., увеличения средств по балансу было вовлечено в оборот организации за счет собственных источников. Вместе с тем круг мобилизуемых организацией средств, для новых вложений значительно шире: немалые средства ежегодно возвращаются в виде сумм начисленной амортизации, определить которую по балансу невозможно.

Полная сумма начисленной амортизации в 2010 г. отражена в учетных регистрах в размере 40322 млн. руб. Именно эта сумма в 2010 г. вернулась в оборот ООО «ОМА» и считается одним из важнейших источников финансирования вложений средств за счет собственного дохода. Организация должна принять меры к перераспределению средств, вложенных в активы. Новые вложения в основные средства могут сочетаться с продажей устаревшего, еще не полностью амортизированного имущества. Выручка от продажи основных средств может использоваться на новые капитальные вложения. Общая сумма средств, вновь привлеченных ООО «ОМА» за 2010 г. для новых капитальных вложений, представлена в таблице 2.10.

Таблица 6.2. Источники вновь привлеченных средств ООО «ОМА» за 2010 г.

Из таблицы 6.2. видно, что в 2010 г. в ООО «ОМА» сумма уменьшения источников средств организации оказалась ниже суммы увеличения итога баланса на 2991 млн. руб. (-2638 - 353).

Для того чтобы выяснить основные направления вложения средств, по данным баланса проанализировано изменение активов организации за отчетный период, таблица 6.3. Данные таблицы показывают, что большая часть источников средств была вложена во внеоборотные активы. Преобладающим направлением по данным актива баланса следует считать вложения в основные средства: их балансовая стоимость возросла на 1364 млн. руб., или на 19,40%. Вложение средств наблюдалось и в другие активы: из иммобилизованных активов 96 млн. руб. направлено в нематериальные активы. Средства, направленные в незавершенное производство, сократились на 1205 млн. руб. или 6,17%. Долгосрочные финансовые вложения в 2010 г., так же как и в 2009 г. организацией не финансировались.

Таблица 6.3. Изменения по статьям актива баланса ООО «ОМА» за 2010 г.

Оставшаяся доля прироста вновь привлеченных ресурсов направлена на пополнение оборотных активов. В дебиторскую задолженность дополнительно вложено 161 млн. руб., в налог на добавленную стоимость - 208 млн. руб.

Таблица 6.4 Направления вложения средств ООО «ОМА» за 2010 г.

Подобные документы

• Система финансовых ресурсов предприятия

  Понятие финансовых ресурсов предприятия, источники их формирования. Общая характеристика деятельности и оценка финансовых ресурсов ООО "ЮПитер-Авто". Структура имущества и источников его формирования. Пути повышения эффективности управления финансами.
  
  курсовая работа [759,5 K], добавлен 27.11.2014
  

• Анализ деятельности "ОАО Электроавтомат"

  Общая характеристика и направления деятельности, история развития ОАО "Электроавтомат", особенности его организационной структуры. Организация производственного процесса. Анализ деятельности предприятия за 2006-2008 гг., оценка управления финансами.
  
  отчет по практике [83,0 K], добавлен 27.06.2010
  

• Сущность и роль предпринимательской деятельности в условиях инновационного развития страны

  Инновационная стратегии РК. Анализ управления финансовыми ресурсами в условиях индустриально-инновационной стратегии на примере ТОО "Тенгиз-Шевройл". Совершенствование процесса управления финансами на предприятии при инновационной политике в Казахстане.
  
  реферат [31,4 K], добавлен 31.03.2008
  

• Управление финансами организации (предприятия)

  Финансы, их роль и функции в процессе общественного воспроизводства. Общая характеристика структуры и процесса функционирования системы управления финансовыми ресурсами на предприятии. Понятие, сущность, цели и организация планирования на предприятии.
  
  курсовая работа [690,5 K], добавлен 12.11.2010
  

• Экономические риски в управлении финансами предприятия

  Истоки и экономическая сущность рисков, их показатели и методика оценки. Виды потерь и место финансового риска в типологии предпринимательских рисков коммерческого предприятия. Пути и значение управления коммерческими рисками в управлении финансами.
  
  курсовая работа [178,4 K], добавлен 07.10.2010
  

• Собственный капитал и его роль в формировании капитала

  Состав, структура и динамика источников формирования капитала предприятия. Бюджетирование как инструмент управления финансами предприятия. Стоимость источников привлечения капитала и его средневзвешенную цену, а также факторы изменения последней.
  
  реферат [39,6 K], добавлен 27.09.2008
  

• Антикризисное управление в условиях банкротства

  Особое значение в сегодняшних условиях приобретает формирование эффективного механизма управления предприятиями. Цель работы – теоретическое обоснование и разработка методики принятия решений при антикризисном управлении финансами СПК "Имени Чапаева".
  
  реферат [24,7 K], добавлен 28.12.2008
  

• Организация информационного обеспечения процесса стратегического управления

  Характеристика и диагностика положения предприятия. Анализ факторов и выбор направления действий для достижения цели деятельности, система ключевых показателей и методология их анализа. Оценка результативности управления корпоративными ресурсами.
  
  дипломная работа [172,0 K], добавлен 28.03.2009
  

• Финансовое обеспечение коммерческой деятельности в оптовой торговле

  Управление финансами и роль денежных ресурсов в оптовой продаже. Цель и назначение капитала, и привлечение внешних источников финансирования. Формирование бюджета фирмы и оформление отчетных документов. Прогнозирование продаж и экономия денежных средств.
  
  реферат [29,3 K], добавлен 24.11.2010
  

• Анализ финансового состояния ОАО "Кучуксульфат"

  Особенности управления финансами в открытых акционерных обществах. Организация деятельности ОАО "Кучуксульфат". Оценка финансового состояния компании. Анализ ликвидности, устойчивости, деловой активности, рентабельности. Оценка потенциального банкротства.
  
  курсовая работа [64,4 K], добавлен 05.04.2017
  

• Этапы управления рисками

  Необходимость и возможность управления рисками в социотехприродных системах. Структура, уровни и механизмы управления. Требования, предъявляемые к информации. Анализ как информационная основа процесса управления риском. Оптимизация портфеля ценных бумаг.
  
  отчет по практике [228,1 K], добавлен 10.12.2015
  

• Анализ управления затратами на примере ООО "Авангард"

  Функции, предмет и объекты управленческого учёта. Анализ процесса управления затратами на примере ООО "Авангард", предложения по совершенствованию с целью снижения затрат. Цели классификации затрат. Расчет показателей эффективности управления затратами.
  
  дипломная работа [207,2 K], добавлен 27.11.2012
  

• Повышение эффективности использования оборотных активов ОАО "Вимм-Билль-Данн Напитки"

  Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности. Основные элементы краткосрочных обязательств. Система управления корпоративными финансами. Операционный цикл оборота денежных средств. Финансовое состояние и платежеспособность организации.
  
  курсовая работа [1,1 M], добавлен 09.10.2013
  

• Территориальная организация производства России

  Показатели развития национальной экономики РФ. Сравнительный анализ регионального экономического развития. Влияние качества управления финансами предприятий на их конкурентоспособность в условиях становления и развития национальной экономики страны.
  
  контрольная работа [262,8 K], добавлен 16.12.2013
  

• Управление финансовой деятельностью предприятия

  Анализ и результаты финансово-экономической деятельности ЧУПТП "Универсал", изучение постановки функции финансового менеджмента. Инновационная активность и эффективность управления финансами предприятия, оценка его финансового состояния за 2006-2008 гг.
  
  курсовая работа [69,8 K], добавлен 07.04.2009
  

• Понятие технологического процесса

  Сущность, виды, типы, части технологического процесса. Принцип формирования и закономерность развития. Технико-экономические показатели технологического процесса. Массовый, серийный, единичный тип производства. Издержки процесса изготовления продукции.
  
  презентация [258,2 K], добавлен 02.11.2016
  

• Совершенствование управления оборотным капиталом

  Экономическое содержание и структура оборотного капитала, основные показатели эффективности его использования. Анализ управления оборотным капиталом на исследуемом предприятии, разработка мероприятий и направлений совершенствования данного процесса.
  
  дипломная работа [506,1 K], добавлен 28.08.2011
  

• Анализ хозяйственной деятельности

  Анализ деятельности ОАО "Уралсвязьинформ". Анализ валюты и структуры баланса, источников средств предприятия. Анализ собственных источников и заемных средств. Размещение средств предприятия, его внеоборотные активы. Расчет финансовых коэффициентов.
  
  курсовая работа [125,3 K], добавлен 17.06.2010
  

• Анализ финансовых результатов ОАО "Ленэнерго"

  Анализ состояния энергетического комплекса России. Оценка внешней среды предприятия. Перечень поступлений, признаваемых доходами от обычных видов деятельности Общества. Разработка предложений по улучшению процесса управления прибылью на ОАО "Ленэнерго".
  
  дипломная работа [1,5 M], добавлен 01.01.2017
  

• Анализ и планирование в системе управления корпоративными финансами

  Особенности анализа финансового состояния сельскохозяйственных предприятий. Роль финансового планирования в корпорации. Анализ показателей финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности хозяйства, резервы улучшения финансового состояния.
  
  курсовая работа [52,8 K], добавлен 26.08.2014
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам