Анализ движения рабочей силы, основных фондов

Размещено на http://www.allbest.ru/

Задание 1

Дать характеристику движения рабочей силы, используя данные таблицы и рассчитав следующие показатели:

- коэффициент оборота по приему персонала;

- коэффициент оборота по выбытию;

- коэффициент текучести кадров;

- коэффициент постоянства состава персонала.

Сделать выводы.

Среднесписочная численность (ССЧ) = (100 +120) /2 = 110

Количество отработанных человеко-дней, ч/дн = 110 * 230 = 25 300

Коэффициент оборота по приему персонала = Количество принятых / ССЧ = 20 / 110 = 0,18 - количество сотрудников увеличилось на 18% за год.

Коэффициент оборота по выбытию - часто называется коэффициентом оборота по увольнению = Количество уволившихся (самостоятельно) / ССЧ. В связи с отсутствием уволенных равен нулю.

Коэффициент текучести кадров - отношение числа уволенных работников, выбывших за период по причинам текучести (по собственному желанию, за прогулы, за нарушение техники безопасности, самовольный уход и причинам, не вызванным производственной или общегосударственной потребностью) к среднесписочной численности. По причине отсутствия числа уволенных в отчетном году он равен нулю.

Коэффициент постоянства состава персонала = Количество работников, проработавших весь год / ССЧ = 100 / 110 = 0,91

Число сотрудников за период изменилось несущественно, только в сторону увеличения, т.е. сохранилось 90% прежнего состава персонала

Задание 2

Произвести факторный анализ фонда заработной платы рабочих(ФЗП), используя данные таблицы.

Сделать выводы.

ФЗП = ЧР * Д * П * ЧЗП

Д - среднегодовая численность работников

Д - количество отработанных дней одним работником за год

П - средняя продолжительность рабочего дня (смены)

ЧЗП - среднечасовая зарплата

ФЗП 0 = 100 * 230 * 8 * 20 = 3 680 000 руб.

ФЗП 1 = 78 * 230 * 7,7 * 35 = 4 834 830 руб.

Д ФЗП = 4 834 830 - 3 680 000 = 1 154 830 руб.

Расчет влияния факторов на фонд заработной платы можно произвести методом абсолютных разниц.

Д ФЗП (ЧР) = (ЧР 1 - ЧР 0) * Д 0 * П0 * ЧЗП 0 = (78 - 100) * 230 * 8 * 20 = - 809 600 руб.

Д ФЗП (Д) = ЧР 1 * (Д 1 - Д 0)* П0 * ЧЗП 0 = 78 * (230-230) * 8 * 20 = 0 руб.

Д ФЗП (П) = ЧР 1 * Д 1 * (П 1 - П 0)* ЧЗП 0 = 78 * 230 * (7,7 -8) * 20 = - 107 640 руб.

Д ФЗП (ЧЗП) = ЧР 1 * Д 1 * П 1 * (ЧЗП 1- ЧЗП 0)= 78 * 230 * 7,7 * (35 -20) = 2 072 070 руб.

Проверка:

Д ФЗП (ЧР) + Д ФЗП (Д) + Д ФЗП (П) + Д ФЗП (ЧЗП) = (- 809 600) + 0 + (- 107 640) + 2 072 070 = 1 154 830 руб.

Итак, увеличение фонда заработной платы произошло за счет увеличения цены труда, или стоимости оплаты одного часа работы на 15 руб. Фактор количества рабочих дней не оказал влияния на фонд оплаты труда, т.к. не менялся. Уменьшение количества рабочих на 22 человека средней продолжительности рабочей смены на 18 минут отрицательно повлияли на рост суммарного фонда оплаты труда в отчетном году.

текучесть факторный заработный

Задание 3

Произвести анализ движения и технического состояния основных фондов, используя данные таблицы и рассчитав следующие коэффициенты:

- коэффициент обновления основных средств;

- срок обновления основных средств;

- коэффициент выбытия основных средств;

- коэффициент прироста основных средств;

- коэффициент износа основных средств;

- коэффициент годности основных средств.

Коэффициент обновления основных средств = Стоимость поступивших ОС / Стоимость ОС на конец года = 650 /4760 = 0,1365 или 13,65% - такова доля новых основных средств в общей сумме их стоимости.

Срок обновления основных средств = Стоимость ОС на начало года / Стоимость поступивших ОС = 4800 / 650 = 7,38 лет ил 7 лет и 4 месяца - столько потребуется для полного обновления фондов, если темпы модернизации останутся на текущем уровне.

Коэффициент выбытия основных средств = Стоимость выбывших ОС / Стоимость ОС на начало года = 690 / 4800 = 0,1437 или 14,37%

Коэффициент прироста ОС = Сумма прироста (поступивших ОС) / Стоимость ОС на начало года = 650 /4800 = 0,1354 или 13,54%

Коэффициент выбытия выше коэффициента прироста, т.е. устаревают фонды чуть быстрее (но скорость прироста довольно близка ко скорости устаревания)

Задание 4

Рассчитать безубыточный объем выпуска продукции в натуральном выражении.

Безубыточный объем выпуска продукции (точка безубыточности) - это такой объем производства, при котором предприятие уже не имеет убытков, но ещё не имеет и прибыли, т.е. это объем производства, при котором прибыль равна нулю или выручка равна затратам. Это критический объем производства, при котором оно становится нерентабельным.

Q = F / (p-v),

где

Q - безубыточный объем выпуска продукции

F - совокупные постоянные затраты /

p - цена

v - переменные затраты на единицу продукции

Цена за единицу = 1100 / 600 = 1,83 тыс.руб.

Переменные затраты на единицу продукции = 200 / 600 =0,33 тыс.руб.

Безубыточный объем выпуска продукции = 400 / (1,83-0,33) = 267 единиц товара (штук)

Задание 5

Определить

- рентабельность продукции (работ, услуг)

- рентабельность операционной деятельности

- рентабельность продаж (оборота).

Рентабельность продукции = прибыль от продаж / себестоимость * 100% = (3000 - 2000 + 200 - 100 - 10) / 2000 *100 = 1090 / 2000*100 = 54,5 %

С каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции предприятие имеет 54 копейки прибыли.

Рентабельность операционной деятельности = прибыль от операционной деятельности / выручка * 100 = (3000 - 2000 + 200 - 100) / (3000 +100) * 100 = 35,48 %

Затраты в операционной деятельности окупаются чуть более чем на треть.

Рентабельность продаж = прибыль от продаж /выручка *100% = 1090 / 3000 * 100 = 36,33 %

На каждый рубль выручки приходится 36 копеек прибыли от продаж - это очень высокий показатель коммерческой эффективности.

Две трети полученного дохода покрывают себестоимость производства, одна треть представляет собой доход компании.

Задание 6

Определить, по балансу (Приложение 1) коэффициенты ликвидности.

В зависимости от скорости превращения в денежные средства выделяют 4 группы активов и, в зависимости от степени срочности их оплаты, 4 группы пассивов.

А1 - наиболее ликвидные (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения); А2 - быстрореализуемые активы (краткосрочная дебиторская задолженность); А3 - медленнореализуемые активы (запасы, НДС, долгосрочная дебиторская задолженность, прочие оборотные активы); А4 - постоянные (устойчивые) активы (все внеоборотные активы).

П1 - наиболее срочные обязательства (краткосрочная кредиторская задолженность);

П2 - краткосрочные пассивы (краткосрочные кредиты и займы);

П3 - долгосрочные пассивы (долгосрочные кредиты и займы);

П4 - постоянные (устойчивые) пассивы (собственный капитал).

Группы активов и пассивов по степени ликвидности на основе баланса

Формулы расчета относительных показателей ликвидности

Коэффициент абсолютной ликвидности на начало отчетного года = (1200 +7500) / (14480+7100) = 8700 / 21580 = 0,40

Коэффициент абсолютной ликвидности на конец отчетного года = (800 +2300) / (12000+4250) = 3100 / 16250 = 0,19

Коэффициент быстрой ликвидности на начало отчетного года = (1200 +7500) + 7800 / (14480+7100) = 16500 / 21580 = 0,76

Коэффициент быстрой ликвидности на конец отчетного года = (800 +2300) + 12400 / (12000+4250) = 15500 / 16250 = 0,95

Коэффициент текущей ликвидности на начало отчетного года = (1200 +7500) + 7800 + (20130+1300) / (14480+7100) = 37930 / 21580 = 1,76

Коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного года = (800 +2300) + 12400 + (24750+1650) / (12000+4250) = 26400 / 16250 = 1,62

Проверка на соответствие нормативу

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно (то есть за счет имеющейся денежной наличности и возврата КФВ). Из расчета видно, что на начало года он соответствовал нормативу - т.е., 40% от суммы краткосрочных займов и кредиторской задолженности предприятие в состояние покрыть наиболее ликвидными средствами. К концу года показатель уменьшился вдвое, поскольку в 1,7 раза уменьшилась сумма займов и ещё быстрее - в 3,3 раза уменьшилась сумма ликвидных краткосрочных финансовых вложений. Уменьшилось и количество денежных средств на расчетном счете и в кассе - в 1,5 раза. По итогам года показатель соответствует нормативному диапазону, но входит в него ближе к нижней границе.

Коэффициент быстрой ликвидности характеризует прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами или - в какой степени текущие финансовые обязательства могут быть удовлетворены за счет высоколиквидных активов, с учетом взыскания краткосрочной задолженности.

Значение этого коэффициента заметно выросло, что свидетельствует о об увеличении платежных возможностей. Это произошло за рост суммы дебиторской задолженности (которая при необходимости может быть взыскана), а также уменьшения собственной задолженности перед банками по возврату займов и кредитов.

Коэффициент текущей ликвидности является обобщающим показателем платежеспособности предприятия. Согласно расчетам, в отчетном году его значение удовлетворяет нормативу от 1,5 до 3. Однако, коэффициент уменьшился, в т.ч. из-за увеличения суммы запасов, пополняющих сумму оборотных активов, необходимых для расчета по текущим обязательствам предприятия.

Размещено на Allbest.ru