Размещено на http://www.allbest.ru/

Москва, 2012

Московский государственный институт международных отношений (У) МИД России

Теневая экономика: причины возникновения, масштабы и опыт государственного противодействия в России, США и других странах

Работу выполнил:

студентка II курса МИЭП МЭО

8 академической группы

Бочкова А.Ю.

Научный руководитель:

к.экон.н, доцент

Назарова И.Б.

Оглавление

• теневой экономика нелегальный
• Введение
• 1. Определение и сущность теневой экономики
• 1.1 Определение теневой экономики
• 1.2 Масштабы и структура теневой экономики
• 2. Меры борьбы с теневой экономикой в мире
• Заключение
• Список используемой литературы

• Введение
• Теневая экономика - «болезнь», охватившая весь мир. Она ухудшает экономическую ситуацию в мире, уменьшает национальное богатство и снижает экономический рост. Теневая экономика, как и любая страшная болезнь, скрывается, не давая ни единого признака проявления, поэтому ее масштабы трудноизмеримы. Есть лишь одно различие: теневая экономика - дело рук самих людей. В большей степени она существует в виде «отмывания» денежных средств, коррупции, ухода от налогов и, казалось бы, можно найти меры борьбы со всеми указанными проблемами, однако безграничное стремление человека получить максимальную выгоду заставляет людей создавать всё новые способы ухода в тень.
• Для России проблема теневой экономики особенно актуальна, так как масштабы теневых операций составляют по различным оценкам 25-40% ВВП, что представляет опасность для экономической безопасности страны. В связи с событиями, связанными с кипрскими банками, где большинство российских компаний «отмывало» деньги, существует возможность, что теневой сектор в России снизится, ведь за один 2012 год через остров прошло $128,8 млрд. прямых иностранных инвестиций - это в пять раз больше кипрского ВВП.
• Так что же всё-таки представляет собой теневая экономика, каковы её причины, масштабы и как с ней бороться?


1. Определение и сущность теневой экономики

1.1 Определение теневой экономики

Сущность теневой экономики можно определить с разных точек зрения. Обычно, в экономическом анализе за основу берется экономико-статистическое определение теневой экономики: теневая экономика -- это все виды экономической деятельности, которые официально не учтены, не отражены в официальной статистике (т. е. это экономика, скрытая от статистического учета). Возможно рассматривать определение теневой экономики и с других сторон: с юридической точки зрения, теневыми можно называть экономические процессы, идущие вразрез с правовыми нормами (укрываемые от «ока закона»). С точки зрения этики, теневой называют экономическую деятельность, нарушающую общепринятые моральные нормы (укрываемую от морального осуждения). http://ecsocman.hse.ru/data/853/681/1219/001Vvedenie.125-01.pdf Хотя все перечисленные определения по-разному очерчивают границы теневой экономики, следует отметить главный ее признак -- скрытый характер.

Естественно сразу возникает вопрос: каковы же причины появления теневой экономики? Их так же можно разделить на три блока, так как мы рассматриваем сущность теневой экономики с разных сторон:

1) экономические:

а) высокие налоги (на прибыль, подоходный налог и т.д.); Данный фактор является одним из самых значимых, ведь именно он стимулирует рост теневой экономики. Он оказывает своё воздействие на любой тип рыночной экономики страны. Например, в России высокие ставки отчислений в фонды социального страхования и высокие ставки налога на добавленную стоимость способствуют активному сокрытию доходов. А ведь, как известно, большие налоговые изъятия лишают предприятие стимула для дальнейшей экономической деятельности и развития в целом.

б) кризис финансовой системы и влияние его негативных последствий на экономику в целом; Для рыночной экономики характерно неравномерное развитие различных секторов, инфляция, резкие колебания обменных курсов. Всё это является благоприятной почвой для преступлений. Теневой сектор особенно усиливается в периоды кризисов, когда государство не может регулировать все перечисленные явления и создавать благоприятные условия для функционирования предпринимательства.

в) значительные масштабы госсектора в экономике. Деятельность государственного сектора в экономике в первую очередь связана с распределением бюджетных ресурсов в форме прямых и косвенных дотаций, субсидий, льготных кредитов среди государственных предприятий. Однако эти средства достаточно часто не используются по назначению, да и вообще не доходят до организации, в которую они были направлены. На основе безвозмездного или льготного распределения бюджетных ресурсов формируются контролируемые предпринимательские структуры, которые создаются с целью незаконного присвоения этих ресурсов, прокручивания их (присвоения инфляционного дохода), легализации, инвестирования, перевода за рубеж.

г) несовершенство процесса приватизации;

д) деятельность незарегистрированных экономических структур;

2) социальные:

а) низкий уровень жизни населения, что способствует развитию скрытых видов экономической деятельности;

б) высокий уровень безработицы и ориентация части населения на получение доходов любым способом;

в) неравномерное распределение валового внутреннего продукта;

Растущая безработица, долгие невыплаты заработной платы подталкивают людей к нелегальной занятости, ведь это единственный способ, позволяющий им иметь хоть какой-нибудь источник заработка. Люди соглашаются на все условия нелегальной занятости, что для работодателей является, несомненно, выгодно, ведь работники оказываются весьма заинтересованными в том, чтобы теневой бизнес работодателя оставался таковым. Также, работодатели обладают неконтролируемой властью над наемными работниками, а прямые финансовые выгоды заключаются уже в том, что никаких налогов в фонд оплаты труда отчислять не требуется.

3) правовые:

а) несовершенство законодательства;

б) недостаточная деятельность правоохранительных структур по пресечению незаконной и криминальной экономической деятельности;

в) несовершенство механизма координации по борьбе с экономической преступностью.

Прежде всего, следует сказать, что несовершенство законодательства и правовой системы связано с величиной трансакционных издержек, которые возникают в связи с организацией легальной деятельности. Причины высоких трансакционных издержек и роста теневой экономики заключаются в номинальной стоимости соблюдения законов и нормативов, в степени детализации, сложности и согласованности законов и нормативов. Ведь для того, чтобы организовать предпринимательскую деятельность, нужно для начала получить лицензию, затем совершить покупку прав на владение или аренду земли и, конечно же, платить все необходимые налоги - все эти трудности заставляют предпринимателей организовывать свою деятельность нелегально, с меньшими трансакционными издержками и затратами. Исправников В.О., Куликов В.В. «Теневая экономика в России: иной путь и третья сила» - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004 г.

Многие экономисты также задаются вопросом, а действительно ли теневая экономика имеет лишь негативные стороны? Несомненно, если экономия на налогах для предпринимателя является позитивным исходом, то для государства - это потеря налогов для бюджета, а повышение занятости в теневом секторе приводит к потерям для системы государственного соцстрахования. Однако теневой сектор обеспечивает рынок теми товарами, которые легальная экономика дать не может. Таким образом, функционирование теневой экономики способствует удовлетворению покупательского спроса, что является его положительной стороной.

1.2 Масштабы и структура теневой экономики

Теневая экономика, как уже было замечено, имеется во всех странах мира. Для ее осуществления существуют оффшоры и другие гавани. Основные различия теневой экономики разных стран заключаются в ее объеме, формах реализации и уровне социально-правового контроля над ней. Опубликовано в журнале "Экономическая наука современной России №1 (28) 2005; Преступность и теневая экономика. Лунеев В.В.

Для того чтобы определить меры борьбы с, так называемым, «злом», которое охватывает экономики всех стран, следует для начала оценить масштабы и структуру феномена.

Итак, если попытаться разделить теневую деятельность на различные типы ее проявления, приняв за основной критерий ее отношение к «белой» (официальной) экономике, то можно выделить три сектора теневой экономики:

1) вторая («беловоротничковая») теневая экономика,

2) серая (неформальная) теневая экономика

3) черная (подпольная) теневая экономика

Наиболее тесно с официальной экономикой связана теневая (скрываемая) деятельность, которая проявляется в легальном бизнесе, путем приписок (выдача фиктивных результатов за реальные), злоупотребления служебным положением должностных лиц в личных целях (коррупция, незаконные привилегии). Это, так называемая, вторая теневая экономика - неофициальная, скрываемая или нефиксируемая экономическая деятельность работников «белой» экономики, которая непосредственно связанная с их официальной деятельностью. В основном этой деятельностью занимаются должностные лица («белые воротнички»), поэтому эту разновидность теневой экономики также называют «беловоротничковой». Главная особенность второй экономики - это то, что она не производит никаких товаров или услуг, здесь происходит только негласное перераспределение общественного дохода.

По сравнению со второй теневой экономикой, серая функционирует более автономно.

Серая теневая экономика (или неформальный сектор экономики) -- это разрешенная законом (легальная или полулегальная) экономическая деятельность (преимущественно мелкий бизнес), которая не учитывается официальной статистикой. В этом секторе теневой экономики производятся в основном обычные товары и услуги (как и в «белой» экономике), но производители уклоняются от официального учета, не желая нести расходов, связанных с получением лицензии, уплатой налогов. http://ecsocman.hse.ru/data/853/681/1219/001Vvedenie.125-01.pdf

Что касается чёрной теневой экономики, то к ней относятся все виды деятельности, которые полностью исключены из нормальной экономической жизни, поскольку считаются несовместимыми с ней, то есть по своей сути нарушающая закон. Этой деятельностью может быть не только основанное на насилии перераспределение (кражи, грабежи, вымогательство), но и производство. Таким образом, черная теневая экономика -- это нелегальная экономическая деятельность, которая связана с производством и реализацией запрещенных и остродефицитных товаров и услуг (организация наркобизнеса, проституции, азартных игр, рэкета).

Как же оценить масштабы, которыми обладает теневой сектор? Как уже было сказано, оценить масштабы теневой экономики в полной мере достаточно сложно, так как она не фиксируется ни в одном отчете. Однако существует несколько методов, с помощью которых можно выявить некоторую долю скрытой экономики. К ним относятся:

1. Монетарный метод - метод основан на допущении, что в неформальной экономике оплата и расчеты ведутся с помощью наличных денег и преимущественно крупными купюрами. Главное внимание уделяется соотношению между объемами наличных денег и банковскими вкладами до востребования, также удельному весу банкнот с высоким номиналом в общем объеме денежного обращения и росту доли наличных денег в денежном агрегате М2.

2. Метод «Палермо» («итальянский метод») - сравнение величины заявленного в налоговую службу дохода с объемом покупок товаров и получения платных услуг в стране.

3. Анализ занятости - позволяет предположить, что сохраняющийся длительное время высокий уровень незарегистрированной безработицы свидетельствует о наличии широких возможностей для занятости в теневом секторе.

4. Метод технологических коэффициентов - заключается в сопоставлении данных о динамике потребления электроэнергии и представленных в официальные органы сведений о производстве товаров и оказании услуг.  http://www.grandars.ru/student/nac-ekonomika/tenevaya-ekonomika.html

Теневая экономика играет большую роль в развивающихся странах, так как это нередко является единственной возможностью выжить и прокормить себя. В некоторых из них теневая экономика может превосходить официальную, например, в таких странах как: Нигерия, где теневая экономика достигает 80% от официального ВВП, Боливия и Таиланд. Средние масштабы теневой экономики в «третьем мире» доходят до рекордных 50%. В этот сектор входят очень мелкие предприятия по производству товаров и оказанию услуг, а также индивидуальные торговцы и ремесленники в городах развивающихся стран. В неформальном секторе этих стран занято свыше 300 млн. человек.

В развитых странах масштабы теневой экономики относительно невелики и составляют примерно 8-20% ВВП. В США сегодня на теневую экономику приходится 10-15%. В основном тенденция роста доли теневого сектора в США связана с тем, что за последний год власти США напечатали 3 млрд. стодолларовых купюр, ведь большим объемом наличных денег в основном пользуются наркодиллеры, нелегальные торговцы оружием и люди, уклоняющиеся от уплаты налогов. Теперь рассмотрим ситуацию в целом по ЕС. По подсчётам экспертов, использование подпольного труда и уход от налогообложения достигают 19% всего ВВП Еврозоны. Причём доли теневого сектора в различных странах ЕС намного отличаются друг от друга: так, для Западной, Центральной и Северной Европы эта цифра колеблется вокруг 10%. В странах Средиземноморья достигает четверти ВВП. И поднимается до 30% в отдельных уголках Восточной и Юго-Восточной Европы. Все европейские страны можно разбить на три группы: первая группа состоит из 14 государств. Лучше всего дела обстоят в Швейцарии (7,6% от ВВП), Австрии (8,2%), Люксембурге (8,2%), Нидерландах (9,8%), Франции и Великобритании (по 11%). Вторая группа включает Испанию, Португалию, Италию и Грецию. В этих странах доля теневой экономики существенно выше - она стремится к четверти ВВП: показатели по Испании - 19,2%, Португалии - 19,4%, Италии - 21,2% и Греции - 24,3%. С наибольшими проблемами сталкивается третья группа стран, куда входят Польша, Мальта, Кипр, страны Балтии, Румыния и Болгария. Самая тяжелая ситуация складывается у «новичков» ЕС - Румынии и Болгарии, где удельный вес подпольного бизнеса составляет треть ВВП: данные по Румынии - 29,6% и по Болгарии - 32,3%. http://www.nashagazeta.ch/news/13399

Что касается структуры теневой экономики в целом по ЕС, то 66,5% в ней составляет труд недекларируемых работников. Чаще всего они используются в строительстве, сельском хозяйстве и работе на дому. Остальные 33,5% образуют доходы, утаиваемые от налоговых органов.

В РФ официально 20-30% теневой экономики базируется на нарушении правил бухгалтерского учета, т.е. затраты показываются, а выручка частично. Остальные 10-20% «отмываются» через оффшоры за рубежом.

2. Меры борьбы с теневой экономикой в мире

Определив масштабы теневой экономике в стране, можно говорить о мерах борьбы с данным феноменом. Следует начать с России, где ситуация меняется каждый день: так, многие полагают, что в связи с вводом налогов на вклады на Кипре, российские компании перестанут «отмывать» грязные деньги в кипрских банках. Также, на недавней конференции стран большой двадцатки Россию обязали бороться с нарастающей долей теневого сектора. Итак, какие же меры вводит российское правительство для борьбы с неформальной экономикой?

Так как в России, как и в других странах, участники теневого сектора ведут расчеты с помощью наличных денег, Минфин предлагает ввести безналичный расчет на операции, которые превышают 600 тыс. рублей. Это ограничение является важной мерой по привлечению финансовых ресурсов в реальный сектор экономики. http://expert.ru/2012/05/30/ne-hodi-s-nalichkoj/ Таким образом, мы перенимаем опыт Италии, где расчет выше 2000 евро невозможно совершить наличными. Также планируется перейти на выплату всех заработных плат (это в первую очередь касается бюджетников, работников государственных органов) на карточные счета. Следующей мерой является запрет госслужащим иметь зарубежные счета и финансовые активы, в то время как российские граждане рассматривают зарубежные счета как возможность уклонения от российских налогов, да и вообще выведения денежных средств из поля зрения российских властей, а также криминальных структур. Этот запрет должен благоприятно повлиять на атмосферу в обществе в целом, в связи со злоупотреблением должностных обязанностей правящего класса. Еще одна мера борьбы тесно связана с уже известным опытом США, когда руководство страны, в целях защиты страны от финансово - экономического кризиса, организовало серьезную работу по выявлению фактов неуплаты налогов с денежных средств, вывезенных из США и размещенных за границей. В России, так же, как и в США, банкиры должны будут предоставлять налоговикам информацию об операциях и состоянии счетов. Вдобавок, налоговики смогут без суда запрашивать у финансовых учреждений информацию по счетам частных лиц.

В Латвии, где уже давно существуют проблемы с теневой экономикой, предлагают ввести новых механизм борьбы, который предусматривает сбор личных данных обо всех покупателях, потративших более 2000 долларов наличными, кроме того, жители страны обязаны будут официально зафиксировать свое финансовое положение. По задумке чиновников, покупатели, которые решили расплатиться за крупную покупку не банковской карточкой, а наличными деньгами, должны будут предъявить паспорт, для того чтобы продавец зафиксировал данные покупателя и передал личные данные в соответствующую структуру, указав сумму этой покупки. Кроме того, планируется ввести, так называемую, нулевую декларацию, согласно которой, свое финансовое положение должны зафиксировать все жители Латвии, а также внести на банковский счет сбережения, превышающие 20 000 долларов. Правда, у этой схемы есть один недостаток - все это относится к резидентам Латвии, а значит, всегда можно договориться с жителями других стран или же совершить необходимую покупку в соседней Эстонии или Литве. Однако лишь благодаря теневой экономике некоторые жители Латвии могут выжить и обеспечить себя пропитанием, так что следует вести борьбу достаточно осторожно. Прежде всего, следует бороться с крупными неплательщиками налогов, «а если же в этой тени живет бабушка, которая на обочине шоссе торгует яблоками из своего сада, то давайте дадим ей возможность жить в этой тени». http://pribalt.info/2011.php?month=2&news=122

Страны ЕС в последнее время стали придавать большое значение борьбе с уклонением от налогообложения. Так, в Испании за счет лучшего контроля над налогооблагаемой базой, собираются пополнить казну на 8,1млрд. евро. Италия потребовала, чтобы любые платежи, превышающие 2000 евро, совершались таким образом, чтобы их было возможно отследить, то есть банковскими карточками. В Великобритании создана специальная бригада, состоящая из 200 агентов, которым поручено следить за особо высокими доходами. В конце 2012 года ЕС и МВФ в качестве одного из обязательных условий предоставления помощи, потребовали от Греции немедленной борьбы с налоговыми неплательщиками. В свою очередь, Греция ввела правила, которые помогли гражданам существенно сэкономить на налогах. Жители страны смогли сэкономить на посещениях парикмахерских, занятиях в спортзалах, особую выгоду получили те, кто принес чеки за организацию крупных праздников. Впредь греки могут требовать также квитанции и чеки за ремонт квартир, за ремонт и сервис автомобилей, расходы на бензин, получение водительских прав. На одну семью правительство устанавливает лимит в 8 тысяч евро. Все эти меры направлены на сокращение доли теневого сектора, ведь по официальным данным, четверть всех коммерческих операций в Греции производится нелегально, то есть без выдачи квитанций и чеков. http://www.lawlinks.ru/view_data.php?id=67337

Что же касается Швейцарии, у которой на общем фоне ситуация складывается весьма благоприятно, то теневая экономика представляет всего 7,6% от ВВП. Главным противников швейцарской экономики стало нелегальное трудоустройство. В 2008 году Швейцария приняла закон, в соответствии с которым были усилены проверки на федеральном уровне, были ужесточены наказания для работодателей, принимающих на работу нелегалов. В сфере строительства и сельского хозяйства, где нелегальное трудоустройство завоевало крепкие позиции, применялись санкции в виде исключения из государственных тендеров, а также работодатели, которые наняли нелегального работника, зарабатывали штраф до одного миллиона франков и срок заключения до пяти лет. Принятие нового закона, направленного против теневой экономики, несомненно, дало позитивные эффекты. Может быть, и России стоит ввести похожие законы, чтобы также побороть уже давно назревшую проблему нелегального трудоустройства?

Заключение

Во всех странах мира с рыночной структурой экономики была, есть и, видимо, будет существовать теневая экономика. Ее масштабы, виды, проявления могут различаться, но ни одной из стран не удалось избавиться от нее до конца. В начале работы я сравнивала теневую экономику с всемирной «хронической болезнью», масштабы явления которой можно уменьшить, но ликвидировать вовсе - практически невозможно. Доходы от всех видов деятельности теневого сектора поистине грандиозны, они исчисляются десятками миллиардов долларов, поэтому велик соблазн продолжать таким же образом скрывать свою деятельность в тени, ведь в рамках легальной экономики таких результатов добиваются лишь единицы.

Для сокращения же доли теневого сектора в России, властям следует уже сегодня перенимать опыт у более успешных стран, таких как Швейцария, Австрия, Великобритания и, может быть, тогда в нашей стране улучшатся условия для ведения легального бизнеса.

Список используемой литературы

1. Исправников В.О., Куликов В.В. «Теневая экономика в России: иной путь и третья сила» - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004 г.

2. Бакун Н., Кулибаба И. Теневая экономика: понятие, классификации, информационное обеспечение. - Вопросы статистики. - 2005. - № 9. - с. 5.

3. Архипова В.В. Теневая экономика и пути ее ограничения в России и мировой экономике//Проблемы современной экономики. -2007.-№ 2.

4. Лунеев В.В. Экономическая наука современной России // Преступность и теневая экономика - №1 (28) 2005.

5. http://ecsocman.hse.ru/data/853/681/1219/001Vvedenie.125-01.pdf.

6. http://www.grandars.ru/student/nac-ekonomika/tenevaya-ekonomika.html.

7. http://www.nashagazeta.ch/news/13399.

8. http://expert.ru/2012/05/30/ne-hodi-s-nalichkoj/.

9. http://pribalt.info/2011.php?month=2&news=122.

10. http://www.lawlinks.ru/view_data.php?id=67337.

Размещено на Allbest.ru