Анализ ресурсного потенциала организации

Размещено на http://www.allbest.ru/

Анализ ресурсного потенциала организации

1. Задание 1

Определим степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки от реализации продукции по сравнению с прошлым годом и представим полученные результаты в таблице 1.

Таблица 1. Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов

1. Динамика показателя (%) = Показатель за отчетный год / Показатель прошлый год * 100%,

· Динамика «Численности рабочих» = 8750/8 150*100% = 107,362%,

· Динамика «Числа отработанных человеко-дней» = 2091250/1956000*100% = 106,9146%,

· Динамика «Числа отработанных человеко-часов» = 16730000/14670000*100% = 114,0422%,

· Динамика «Объема продаж (без НДС)» = 6 240 000/5 200 000*100% = 120%.

2. Разница в процентах (столб. 6) определяется путем сопоставления выявленной динамики с аналогичным результатом предыдущего показателя. Исключением является только показатель численности рабочих, динамика которого сравнивается со 100%.

· Динамика в% «Численности рабочих»=107,362%-100%=7,362%,

· Динамика в% «Числа отработанных человеко-дней»= 106,9146%-107,362%=-0,4474%,

· Динамика в% «Числа отработанных человеко-часов»= 114,0422%-106,9146%=7,1276%,

· Динамика в% «Объема продаж (без НДС)»= 120%-114,0422%= 5,9578%.

3. Расчет влияния фактора (столб. 7) определяется, как выявленная разница в% (столб. 6) умножается на прошлогодний объем продаж (8 243 819 тыс. руб.) и делится на 100. Следовательно, расчет влияния фактора:

· «Численности рабочих»= 7,362*5 200 000/100 = 382 824,

· «Числа отработанных человеко-дней»= -0,4474*5 200 000/100=-23 264,8,

· «Числа отработанных человеко-часов»= 7,1276*5 200 000/100=370 635,2,

· «Объема продаж (без НДС)»= 5,9578*5 200 000/100=309 805,6.

4. Выручка за анализируемый период увеличилась на 1 040 000 тыс. руб.

ДV = V1 - V0, ДV = 5 200 000-6 240 000 = 1 040 000 тыс. руб.,

Баланс факторов:

ДV = ДV(N) + ДV(ЧД) + ДV(ЧЧ) + ДV(Вn),

ДV = 382 824 - 23 264,8 + 370 635,2 + 309 805,6 = 1 040 000 тыс. руб.

1040000 тыс. руб. = 1 040 000 тыс. руб.

Произведенные расчеты влияния отдельных факторов на рост объема продаж позволяет сделать вывод, что использованием трудовых ресурсов свидетельствует о пассивном, экстенсивном использовании труда. Значительный прирост объема продаж в основном достигнут за счет изменения численности рабочих (количественный показатель). Положительно повлиял и показатель лучшего, чем в прошлом году, использования трудового потенциала по среднему числу часов, отработанных одним работником в году. Также положительно повлиял показатель среднечасовой выработки одного рабочего. Однако один из четырех факторов, влияющих на изменение объема продаж, связанных с использованием трудовых ресурсов, способствовал снижению объемных показателей, а именно показатель трудового потенциала по среднему числу дней, отработанных одним работником в году.

Сумма резерва роста данного показателя, исходя из проведенных расчетов, составляет 23 264,8 дней. Данный резерв можно учитывать при определении комплектного резерва увеличения объема продаж (см. таблицу 5).

Для увеличения объемных показателей выпуска и продаж продукции можно посоветовать внедрение достижений технического прогресса, но в то же время это требует привлечение дополнительных специальных инженерных знаний. Внедрение в практику разработанных мероприятий, направленных на повышение производительности труда, как правило, связано с осуществлением значительных капитальных вложений и требует времени, чтобы приложенные усилия дали реальные результаты. Поэтому при подсчете резерва роста объемных показателей на ближайшую перспективу целесообразно ориентироваться в первую очередь на внутрихозяйственные возможности снижения различного рода потерь, использования результатов инновационных программ и лишь затем создавать рабочие места, обеспечивая их всеми видами ресурсов в комплекте.

2. Задание 2

Определим степень влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных и использованием материалов и представим полученные результаты в таблице 2.

Таблица 2. Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов

Коэффициент материалоемкости(Мо): Мо=V/Мз.

Для оценки влияния факторов на изменение объема продаж проведем анализ влияния факторов на изменение выручки.

1. Составим исходную факторную модель:

V=МЗ*МО

2. Определим изменением выручки за анализируемый период:

ДV = V₁-V₀,

ДV = 6 240 000 - 5 200 000 = 1 040 000 тыс. руб.

3. Расчет влияния факторов на изменение выручки:

а) влияние на изменение выручки величины материальных затрат:

ДV(МЗ) = МЗ₁*МО₀-МЗ₀*МО₀,

ДV(МЗ) = 3566302*1,8063-2878790*1,8063 = 1 241 853 тыс. руб.,

б) влияние на изменение выручки материалоотдачи:

ДV(МО) = МЗ₁*МО₁-МЗ₁*МО₀,

ДV(МО) = 3566302*1,7497-3566302*1,8063= -201 853 тыс. руб.

в) Составим баланс отклонений:

ДV = ДV(МЗ) + ДV(МО),

ДV = 1 241 853+(-201 853)= 1 040 000 тыс. руб.

Коэффициент материалоотдачи проданной продукции в отчетном году уменьшился.

Увеличение объема продаж связано только с изменением стоимости материалов в себестоимости продаж. Изменение материалоотдачи проданной продукции привело к снижению объема продаж.

Сумма резерва, исходя из проведенных расчетов, составляет 201 853 тыс. руб. Данный резерв можно учитывать при определении комплектного резерва увеличения объема продаж.

3. Задание 3

Таблица 3. Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств

Определим степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием основных средств, на объем продаж, а также резерв роста объема продаж за счет ликвидации отрицательно повлиявших факторов. Полученные результаты представлены в таблице 3.

ОСпр= (Отч.г. (ст-тьОС - ст-тьЗдан.)+Прош.г. (ст-тьОС - ст-тьЗдан.)) / 2,

ОСпр₀ = 1107 853 тыс. руб., ОСпр₁ = 1 189 272,5 тыс. руб.

1. Для оценки влияния факторов на изменение объема продаж первоначально составим исходную факторную модель:

V = ОСпр * Рдн * Ксм * Псм * Вч;

2. Определим изменением выручки за анализируемый период:

ДV = V1-V0,

ДV = 1 040 000 тыс. руб.

3. Расчет влияния факторов на изменение выручки:

а) влияние на изменение выручки изменения первоначальной стоимости активной части производственных основных средств (ДОСпр),

ДV(ОСпр) = ОСпр₁*Рдн₀*Ксм₀*Псм₀*Вч₀-ОСпр₀*Рдн₀*Ксм₀*Псм₀*Вч₀,

ДV(ОСпр) = 382 163,9 тыс. руб.,

б) влияние на изменение выручки изменения количества дней в году, в течение которых активная часть производственных основных средств находилась в рабочем состоянии (ДРдн),

ДV(Рдн) = ОСпр₁*Рдн₁*Ксм₀*Псм₀*Вч₀-ОСпр₁*Рдн₀*Ксм₀*Псм₀*Вч₀,

ДV(Рдн) = -23 259 тыс. руб.,

в) влияние на изменение выручки изменения коэффициента сменности работы оборудования (ДКсм),

ДV(Ксм) = ОСпр₁*Рдн₁*Ксм₁*Псм₀*Вч₀-ОСпр₁*Рдн₁*Ксм₀*Псм₀*Вч₀,

ДV(Ксм) = 277 945,2 тыс. руб.,

г) влияние на изменение выручки изменения средней продолжительности смены (ДПсм),

ДV(Псм) = ОСпр₁*Рдн₁*Ксм₁*Псм₁*Вч₀-ОСпр₁*Рдн₁*Ксм₁*Псм₀*Вч₀,

ДV(Псм) = 389 123,3 тыс. руб.,

д) влияние на изменение выручки изменения объема продаж, приходящегося на 1 тыс. руб. стоимости активной части ОС за 1 машино-час работы (ДВч),

ДV(Вч) = ОСпр₁*Рдн₁*Ксм₁*Псм₁*Вч₁-ОСпр₁*Рдн₁*Ксм₁*Псм₁*Вч₀,

ДV(Вч) = 14 026,6 тыс. руб.

е) Составим баланс отклонений:

ДV = ДV(ОСпр) + ДV(Рдн) + ДV(Ксм) + ДV(Псм),

ДV = 1 040 000 тыс. руб.

5. Вч=V/ОСпр / Рдн / Ксм / Псм,

Вч₀=0,0026 тыс. руб., Вч₁=0,0026 тыс. руб.

Оценка результатов анализа позволяет сделать вывод, что увеличение продаж в отчетном году произошло в основном за счет экстенсивных факторов - изменения средней продолжительности смены, изменения первоначальной стоимости активной части производственных основных средств. Также за счет интенсивного фактора - коэффициента сменности работы оборудования. В меньшей степени повлияло на увеличение объема продаж увеличение объема продаж, приходящегося на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы.

Отрицательно повлиял фактор изменения количества дней, в течении которых основные средства находились в рабочем состоянии.

Сумма резерва роста данного показателя, исходя из проведенных расчетов, составляет 23 259 тыс. руб. Данный резерв можно учитывать при определении комплектного резерва увеличения объема продаж.

4. Задание 4

Таблица 4. Комплексный резерв увеличения объема продаж продукции за счет внутренних резервов использования ресурсов (в тыс. руб.)

продажа трудовой материал экстенсивность

Резерв увеличения стоимости продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов составил 23264,8 тыс. руб. и образовался за счет образования резерва, связанного с изменением числа отработанных человеко-дней.

Резерв увеличения стоимости продаж за счет лучшего использования основных производственных средств составил 23 259 тыс. руб. и образовался за счет изменения количества дней, в течение которых основные средства находились в рабочем состоянии.

Резерв увеличения стоимости продаж за счет лучшего использования основных производственных средств и трудовых ресурсов образовался за счет экстенсивного использования ресурсов.

Список литературы

1. Анализ финансовой отчетности: учебник / под ред. М.А. Вахрушиной, Н.С. Пласковой. - М.: Вузовский учебник, 2007. - 367 с.

2. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / под ред. д.э.н., проф. М.А. Вахрушиной. - М.: Вузовский учебник, 2008. - 463 с.

3. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2006.

4. Ковалев В.В. Практикум по анализу и финансовому менеджменту. Конспект лекций с задачами и тестами. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2007.

5. Чуев И.Н., Чуева Л.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов. - М.: Дошков и К^о, 2006.

6. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / под ред. Е.С. Стояновой. - 6-е изд. - М.: Перспектива, 2006.

7. Экономический анализ: учебник для вузов / под ред. Л.Т. Гиляровской. - 2-е изд., доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002 - 615 с.

8. Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Л.Т. Гиляровская, Д.А. Ендовицкий, Д.В. Лысенко. - М.: Проспект, 2006. - 360 с.

9. Ефимова О.В. Финансовый анализ / О.В. Ефимова. - М.: Бухгалтерский учет, 2002. - 528 с.

10. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Н.П. Любушин. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 448 с.

Размещено на Allbest.ru