Технико-экономическая характеристика типографии

Размещено на http://www.allbest.ru/

Технико-экономическая характеристика типографии

1. Форма собственности и специализация предприятия

типография продукция подразделение экономический

Типография действует на принципах хозяйственного расчета.

Главная производственная задача предприятия - удовлетворение потребностей Российской академии наук в выпуске академической литературы, а также производство других видов печатной продукции, соответствующих профилю типографии.

Расчет за полиграфические услуги производится по договорным ценам, основу которых составляют фактические затраты, необходимые для выпуска продукции, и затраты, предусмотренные на техническое и социальное развитие типографии и на уплату налогов.

Для работы по организации, функционированию и совершенствованию хозрасчета в типографии постоянно действует хозрасчетная комиссия под руководством директора с участием представителя профсоюзной организации. В состав комиссии входят заместители директора типографии, главный бухгалтер. К участию в работе привлекаются начальники цехов и служб. Оценка результатов типографии производится по итогам работы за месяц на хозрасчетной комиссии по конечному финансовому результату типографии в соответствии с тематическим планом.

Специализация предприятия

Со времени перехода в подчинение Академии наук типография является московским полиграфическим предприятием, выпускающим малотиражную научную литературу - узкоспециальные книги и научные издания. Специфика работы издавна заложена именно в необходимости в первую очередь обеспечить потребности Академии в выпуске научных трудов в виде книг (40% печатной продукции), а все остальное - периодические профилированные академические журналы. Выпускаемая типографией печатная продукция имеет свой особый стиль и отличается от других изданий большим количеством иллюстраций, графиков, таблиц, формул, что представляет значительную сложность как для редакционной подготовки, так и для полиграфического воспроизведения.

Кроме того, малосерийное производство в корне отличается от массового, так как имеет высокий «интеллектуальный» уровень продукции.

Еще одна немаловажная деталь производства - это стремление к удешевлению печатной продукции, потому что основными ее заказчиками являются бюджетные организации.

Внутриотраслевые связи

С целью укрепления финансового состояния типографии, решения его социальных, производственных и иных задач, на производственных мощностях, кроме продукции Академии наук, выпускается продукция других издательств (в основном также научно-техническая, философская и учебная литература, редкие издания).

Типография, наряду с разовыми издателями, имеет сложившуюся клиентуру, с которой уже много лет сотрудничает. Насчитывается более 70 заказчиков типографии, к которым относятся «Арион», «АСТ-Пресс Книга», «РОССНЭП», «ТАРГО», «КМК», «Наука», «Недра» и многие другие.

2. Характеристика основных номенклатурных групп выпускаемой продукции

ГУП ППП «Типография «Наука» АИЦ РАН производит следующие виды печатной продукции и оказывает услуги.

Книжно-журнальная печатная продукция:

Журналы

Брошюры

Книги и учебники

Справочники и словари

Рекламная продукция:

Визитные карточки

Фирменные бланки

Плакаты полноцветные (формат А2, 45х60 см)

Листовки

Буклеты рекламные

Картонажная продукция:

Папки адресные

Коробки для пищевых продуктов

Печати и штампы:

Печати и штампы

Услуги

Допечатные процессы:

Фотосъемка художественная

Сканирование

Вывод цветоделенных пленок

Послепечатные процессы:

Лакирование

Биговка

Ламинирование

Тиснение фольгой

Переплетно-брошюровочные работы (художественный)

Мягкий переплет

Твердый переплет (крышка №7)

Нумерация

Проволокошвейное скрепление переплета

Бесшвейное скрепление переплета

Иные виды услуг:

Срочная печать (менее 48 часов)

Цветное копирование

Вывод на цветной принтер

Виды печати, используемые в типографии:

Офсетная (листовая)

Офсетная (ротационная)

Цифровая полноцветная печать

3. Изучение динамики основных технико-экономических показателей

Динамика основных технико-экономических показателей ГУП ППП «Типография «Наука» за 2003-2005 года представлена в таблицах ниже.

Показатели	Ед. изм.		Фактически	2003 г.		2002 г.	Отклонение	Темп роста
		Iкв.	IIкв.	IIIкв.	IV кв.	2003 г.		к-во	%
Количество названий		642	652	590	766	2650	2545	105	104,1
в т.ч. - Академиздатцентр		299	295	299	300	1193	1169	24	102,1
- сторонняя		343	357	291	466	1457	1376	81	105,9
Сдача книжно-журнальной продукции	Млн. л.отт. 60x90	18,9	18,6	14,2	21,7	73,4	85,0	-11,6	86,4
в т.ч- Академиздатцент		3,5	3,4	3,2	3,7	13,8	13,5	0,3	102,2
- сторонняя		15,3	15,2	11	17,9	59,4	71,5	-12,1	83,1
Средняя тиражность издания	Тыс. экз.	1,7	1,5	1,3	1,6	1,5	1,8	-0,3	83,3
в т.ч. - Академиздатцент		1,2	0,9	0,5	1,1	0,9	0,9	0	100
- сторонняя		1,9	1,8	1,8	1,8	1,8	2,2	-0,4	81,8

Как видно из таблицы по итогам 2003 года, общее число наименований печатной продукции возросло 105 ед., что в процентном соотношении составляет 4,1% по отношению к 2002 году. При этом основной прирост наименований произошел за счет сторонних организаций (5,9% против 2,1% заказов, поступивших от АИЦ), разместивших больше заказов на не книжно-журнальную продукцию. На фоне общей картины снижения объемов сдачи книжно-журнальной продукции (в натуральном выражении) хотелось бы отметить стабильный прирост объема заказов типографии от АИЦ (2,2%).

Тем не менее, в стоимостном выражении выручка от реализации (без НДС) готовой продукции в 2003 г. увеличилась на 15383 тыс. руб. или на 13,4% по отношению к тому же показателю 2002 г. Произошло повышение общего показателя выполнения полиграфических работ на 9,7% по отношению к 2002 г. Рассмотрим теперь финансовые показатели выпуска продукции в 2003 году. По данным предприятия фактически было зарегистрированы следующие изменения.

Финансовые показатели

4.1 Себестоимость товарной продукции	Тыс. руб.	29919	30167	24838	37256	122180	111367	10813	109,7
- заработная плата	-II-	9102	9810	8125	11361	38398	38628	-230	99,4
- начисления	-II-	3245	3279	2356	2506	11386	12074	-688	94,3
- амортизация	-II-	416	643	860	426	2345	3572	-1227	65,6
- материалы на программу	-II-	11086	12289	9570	14068	47013	42670	4343	110,2
- топливо, вода	-II-	708	522	448	780	2458	1810	648	135,8
- хоз. догов. по обслуж., пр	-II-	5362	3624	3479	8115	20580	12613	7967	163,2
4.2 Затраты на 1 руб. товарной продукции	Коп.	97	95	92	95	94	95	-1	98,9
4.3 Цена 1 млн. л/отт.	Тыс. руб.	1265,2	1333,4	1435,6	1343,9	1337	1058,5	278,5	126,3
4.4 Индекс роста цен		-	1,05	1,08	0,94	1,26	0,98	0,28
4.5 Прибыль по товару	Тыс, руб.	1052	1504	2016	1849	6421	5846	575	109,8
4.6 Рентабельность по товару	%	3,4	4,7	7,5	4,7	5,0	5,0	0	100,0
4.7 Балансовая прибыль	Тыс. руб.	1505	2460	1163	1102	6230	6470,0	-240	96,3
4.8 Налоги из прибыли	-II-	407	88	616	577	1688	1925	-237	87,7
- на имущество	-II-	146	150	130	101	527	570	-43	92,5
- на прибыль	-II-	261	-62	486	476	1161	1334	-173	87,0
4.9 Прибыль в распоряжении типографии	- II-	1098	2372	547	525	4542	5136	-594	88,4

Себестоимость произведенной продукции увеличилась в 2003 году на 10813 тыс. руб. или 9,7%, причем рост ее произошел исключительно из-за роста затрат на материалы и сопутствующие нужды, что в свою очередь, явилось отражением общего роста цен на российском внутреннем рынке. Это лишний раз подтверждается неизменностью показателя рентабельности по товару за 2003 и 2002 года при условии фактического возрастания прибыли по товару в отчетном 2003 году на 9,8% по сравнению с тем же показателем 2002 года.

Анализируя финансовые показатели типографии за 2004 г., можно сделать вывод, что себестоимость выпущенной товарной продукции возросла еще на 10,7%. Такой рост стал следствием возрастания затрат на восполняемые ресурсы (материалы и т.д.) предприятия, а также небольшого роста отчислений на заработную плату и связанных с ней отчислений в госбюджет, что в свою очередь говорит о привлечении новых сотрудников на предприятие. Рентабельность по товару довольно существенно, на 25,3%, снизилась; снизились и такие немаловажные финансовые показатели, как прибыль по товару, балансовая прибыль.

На рынке полиграфических услуг сложилась достаточно сложная ситуация, тем не менее типография не только стабильно работает, но и увеличивает объем выполняемых и реализуемых работ. Выросло количество выпускаемых названий: по сравнению с 2004 годом оно увеличилось на 114 или на 4,1%. А также возросла сдача книжно-журнальной продукции в млн. л.-отт. на 3,9%.

Следует отметить увеличение на 28% использования бумаги и материалов типографии на производство по сравнению с 2004 годом.

Численность сотрудников сократилась на 14 человек. Это произошло в начале 2005 года из-за недостаточной заработной платы в 2004 году. В течение 2005 года средняя заработная плата постоянно увеличивалась и по итогам года выросла на 3817 руб. или на 31%.

Следует отметить практически одинаковые темпы роста реализации, себестоимости и товарной продукции.

Рост себестоимости в 2005 году (на 19%) по сравнению с 2004 годом обусловлен несколькими факторами:

Увеличением материалов на программу на 21%, т.к. возросло использование бумаги и материалов типографии, что, несомненно, является положительной тенденцией, т.к. позволяет унифицировать хранящуюся на складе бумагу, способствует удобству хранения, сокращению брака и организационных простоев.

14821 тыс. рублей составляют аренда и финансовый лизинг оборудования

В силу большого износа основного парка оборудования, растут затраты на ремонт и приобретение запасных частей. В 2005 году только на одни запчасти было потрачено 3864 тыс. руб., что на 14,5% больше, чем в 2004 году.

Увеличением коммунальных платежей на 12% по сравнению с 2004 годом.

5) Увеличением затрат на выплату заработной платы на предприятии на 28%. При этом относительно небольшой рост начислений объясняется снижением с января 2005 года ставки EСH.

Динамика себестоимости, выпуска продукции обуславливает динамику прибыли по товару, а также затрат на 1 рубль товарной продукции.

Затраты на 1 рубль товарной продукции в 2005 году сократились на 0,9 коп. по сравнению с 2004 годом, причем в IV квартале 2005 года затраты сократились и составили 90,7 коп. против 100,5 коп. в I квартале. Сокращение затрат на 1 рубль товарной продукции в 3 и 4 квартале текущего года по сравнению со 2-м кварталом обусловлено и тем, что резерв на оплату отпусков был создан в первом полугодии и в 3-м и 4-м квартале прочие расходы соответственно сократились.

Следует отметить, что в IV квартале рентабельность составила 9,3%, а среднегодовой уровень рентабельности выше уровня 2004 года на 0,7%, несмотря на убыточный первый квартал.

В 2005 году получена прибыль по товару в размере 7399 тыс. руб., прибыль до налогообложения составляет 1806 тыс. руб.

Несмотря на это, по итогам года типография потратила чистой прибыли, полученной в прошлых периодах, 609 тыс. руб. (имеет убыток) Это объясняется следующими факторами:

1) Расходы, осуществляемые из прибыли составили 8255,5 тыс. руб.

Осуществлять более жесткий контроль за расходами могло бы позволить составление бюджетов, постановка и ведение управленческого учета.

2) Незавершенное производство на конец 2005 года составило 4930,2 тыс. руб., что на 2239,2 тыс. руб. или на 83% больше, чем на конец 2004 года.

4. Характеристика действующей на предприятии системы получения, обработки и передачи информации между различными структурными подразделениями

ГУП ППП «Типография «Наука» является предприятием с действующей информационной сетью.

На предприятии налажены три информационных сети: локальная сеть (80 компьютеров, имеющихся на предприятии), сеть доступа в глобальную сеть Internet, а также сеть программы внутреннего контроля предприятия.

Общее количество персональных компьютеров типографии составляет 80 единиц. Все они соединены локальной сетью. Первоначальной целью ее внедрения было создание единой статистической базы предприятия по произведенным заказам. Разработка и наладка сети была инициирована самими сотрудниками типографии, а именно отделом автоматизации, управления и экономики. В ведении данного отдела находится также вся остальная оргтехника предприятия: принтеры, факсы, существующие сети предприятия, созданные собственными сотрудниками, протестированы специализированными компаниями и соответствуют всем необходимым требованиям. Типография имеет два соединенных между собой здания, в свою очередь объединенных локальной сетью.

На предприятии также внедрена система контроля рабочего времени работников, а именно: проходная оборудована электронным турникетом, фиксирующим время прибытия и убытия работника с рабочего места. Поступившая таким образом информация передается в общую систему (внутреннюю сеть) и позволяет не только видеть сотрудникам разных подразделений приход и отбытие друг друга, но и используется для регистрации рабочего времени сотрудников аппарата управления.

Единая локальная сеть предприятия позволяет существенно сократить время на поиски и доставку необходимых документов за счет создания документарной базы данных предприятия. Для каждого подразделения типографии открыт доступ к ограниченной части общей базы данных.

Компьютеризация предприятия позволила существенно систематизировать работу подразделений, повысить уровень полезного использования рабочего времени. Также существенное влияние на работу предприятия оказывает наличие сети доступа в Internet. Это позволяет сотрудникам отделов продаж (отдел менеджеров на предприятии) отслеживать внешнюю информацию (о состоянии рынка сырья, конкурентах, поиск новых заказчиков). Отметим, что привлечение новых заказчиков происходит не только посредством рекомендаций в мире издательств, но и с помощью размещения в специализированных Интернет-порталах. Кроме того, наличие действующей сети Internet привлекает арендаторов, которые базируется на территории типографии.

5. Характеристика установленного оборудования, возрастной состав оборудования

Типография «Наука» является одним из самых больших государственных полиграфических предприятий. Предприятие имеет репроцентр, печатный цех, переплетный цех и сектор основных материалов.

Всего парк машин насчитывает 117 единиц установленного оборудования (по состоянию на конец 2005 года). Из них в основном, печатном цехе, установлены 54 единицы (46,15% всего имеющегося на предприятии оборудования) оборудования, среди которых 11 печатных машин, среди которых листовые, ротационные офсетные печатные машины и одна цифровая. Средний возраст печатного оборудования составляет 14 лет. Физический (и моральный) износ печатных машин составляет 90% в целом. Ежегодно предприятие тратит миллионы рублей на восстановление и поддержание оборудования в рабочем состоянии. Предприятие производит закупки оборудования самостоятельно на полученную прибыль от реализации товарной продукции.

Кроме того, предприятие имеет переплетный цех с установленными в нем 46 единицами оборудования (средний возраст оборудования 18 лет). Предприятие выполняет ряд послепечатных операций: твердый переплет №7, переплетно-брошюровочные работы, мягкий переплет, лакирование, биговка, ламинирование и др.

6. Формы и системы оплаты труда, стимулирование труда

С 01 января 1992 года типография переведена на бестарифную систему оплаты труда.

1. Основные принципы бестарифной системы оплаты труда.

Зарплата работника представляет собой его долю в ФОТ подразделения и зависит от его квалификационного уровня, коэффициента трудового участия и отработанного времени. Это определяющие принципы бестарифной системы оплаты труда.

Квалификационный уровень (КУ) характеризует трудовую задачу работника. Все работники предприятия квалифицируются по квалификационным группам, для каждой из которых установлен единый квалификационный уровень.

Вторым элементом бестарифной системы является коэффициент трудового участия (КТУ), который устанавливается для каждого работника производственных подразделений и служит для определения индивидуальной заработной платы.

Подразделения сами определяют набор показателей, влияющих на величину КТУ. Согласовывают их с профкомом и утверждают на хозрасчетной комиссии.

Для расчета заработной платы ежемесячно определяется фактическое отработанное время каждого работника.

Фактическая зарплата работника определяется исходя из цены одного балла (1 балл составляет в среднем 1000 руб., в зависимости от объема произведенной продукции) и количества баллов, набранных этим работником.

Заработная плата каждого члена коллектива не может быть ниже минимального размера оплаты труда, установленного Федеральным законом.

2. Определение квалификационного уровня работников

Квалификационный уровень работников устанавливается единым для каждой из определенных на предприятии квалификационных групп.

При включении рабочего или специалиста в ту или иную квалификационную группу учитываются не только квалификационный уровень, но и соответствие работника профессиональным требованиям, а также конкретные должностные обязанности.

В типографии выделены девять квалификационных групп, каждой из который установлен единый квалификационный уровень. Минимальный установленный уровень - 3,5, максимальный - 25 баллов.

Единый классификатор квалификационных групп по оплате труда руководителей, специалистов, служащих и рабочих

№ пп	Руководители, специалисты, служащие	Рабочие	Квалификационный уровень
1.	Директор		25
2.	Заместители директора, главный бухгалтер		18-22
3.	Руководители ведущих подразделений, начальники цехов		13-18
4.	Руководители подразделений	Рабочие высшей квалификации	9-17
5.	Ведущие специалисты, старшие мастера	Рабочие 6 разряда	8-13
6.	Специалисты I категории, мастера	Рабочие 5 разряда	7-10
7.	Специалисты II категории, мастера	Рабочие 4 разряда	6-8
8.	Специалисты III категории	Рабочие 2-3 разрядов	4-5
9	Неквалифицированные рабочие		3,5

Квалификационные категории по оплате труда специалистов устанавливаются директором типографии на основе рекомендаций аттестационной комиссии; при этом учитывается образование, стаж работы, степень самостоятельности работников при выполнении должностных обязанностей, его ответственности за правильность принятых решений, инициативное и творческое отношение к работе, а также опыт практической деятельности и знания по своей специальности.

Тарификация рабочих в едином классификаторе осуществляется в соответствии с требованиями ЕТКС работ и профессий рабочих, который сохраняет роль нормативного документа в вопросах тарификации труда. Все профессии рабочих тарифицируются в пределах 6-разрядного диапазона.

В связи с необходимостью социальной защиты наименее квалифицированных, а, следовательно низкооплачиваемых групп работников, устанавливается квалификационный уровень 3,5 балла.

При заключении трудового договора указывается, какой квалификационный уровень работнику установлен, а в трудовой книжке делается запись о тарифном разряде, с которым он принят.

3. Формирование ФОТ производственных и функциональных подразделений

ФОТ коллектива типографии находится в прямой зависимости от объема произведенной продукции, предусмотренного тематическим планом.

При условии выполнения тематического плана начисляется ФОТ в пределах той доли затрат, которая предназначена на оплату труда и является основой для формирования договорной цены.

Для определения средней стоимости балла, заработанного в конкретном месяце, надо разделить ФОТ на суммарное нормативное количество баллов всех работников типографии.

ФОТ рабочих основных цехов (цеха подготовки печатных форм, печатного, переплетно-брошюровочного) определяется по двум параметрам:

1. Средней стоимости балла.

2. По нормативу, утвержденному каждому цеху, исходя из суммарного количества нормативных баллов всех работников цеха, с учетом фактического выпуска продукции за истекший месяц по предприятию.

При изменении штатного расписания в течение года утвержденные нормативы могут меняться.

ФОТ рабочих вспомогательных цехов и служб (ремонтный, сектор бумаги, АХО. ОсиС) определяется исходя из средней стоимости балла, утвержденной на конкретный месяц, и суммой баллов соответствующего подразделения.

ФОТ работников отделов определяется произведением средней стоимости балла на утвержденный квалификационный уровень каждого работника.

4. Распределение заработной платы работников функциональных подразделений.

5. Распределение заработной платы работников производственных подразделений предприятия

Распределение заработной платы для производственных подразделений предприятия производится пропорционально количеству баллов, заработанных каждым работником.

Количество заработанных за месяц баллов находится в прямой зависимости от квалификационного уровня работника, отработанного времени и коэффициента трудового участия.

Коэффициент трудового участия (КТУ) выставляется руководителями производственных подразделений (цехов, участков, бригад); цеховая хозрасчетная комиссия определяет КТУ за месяц. В конце месяца рассчитывается среднее значение КТУ. Величина КТУ может колебаться от 0,5 до 1,5, т.е. суммарное повышающее и понижающее значение факторов составляет ±0,5.

Для работников производственных подразделений (для рабочих - в таблице 3, для ИТР - в таблице 4) устанавливаются повышающие и понижающие факторы, определяющие КТУ. В таблице 5 дан перечень факторов, влияющих на КТУ работников вспомогательных служб.

В случае возникновения внутри подразделений конфликтных ситуаций трудовые споры рассматриваются хозрасчетной комиссией типографии.

6. Экономическая ответственность

Цеха и отделы несут ответственность перед типографией за непроизводственные расходы и другие виды ущерба, возникшие вследствие недостатков в их работе.

Производственные подразделения несут взаимную ответственность за невыполнение плановых заданий (в срок, по качеству, ассортименту, номенклатуре и т.д.).

Экономическая ответственность работников типографии реализуется путем прямого уменьшения заработной платы виновных работников на сумму предъявленных к ним претензий за упущения в работе, не превышающую 50% от начисленной заработной платы.

Обоснованность претензий определяется хозрасчетной комиссией на основе первичных документов бухгалтерского или оперативного учета: акта на брак; акта-претензии; акта замены материалов; акта простоя; акта по качеству, согласно действующему Положению о качестве выпускаемой продукции.

Стимулирование труда (поощрение труда)

Поощрения за успехи в работе

1. За образцовое выполнение трудовых обязанностей, повышение производительности труда, достижение высоких качественных показателей в работе, продолжительную работу в типографии применяются следующие виды поощрений:

а) объявление благодарности,

б) выдача премии,

в) награждение ценным подарком, почетной грамотой.

Применение поощрений к работникам производится администрацией по согласованию с профсоюзной организацией.

Поощрения объявляются в приказе по типографии, доводятся до сведения всего коллектива и заносятся в трудовую книжку работника.

Поощрения юбиляров и ветеранов труда

В типографии «Наука» юбиляры и ветераны труда награждаются за производственную и общественную деятельность:

а) за 25 лет непрерывной работы в типографии - Почетной грамотой и денежной премией в сумме - 1,5 балла

б) за 40 лет непрерывной работы в типографии - 2 балла

в) за 45 лет непрерывной работы в типографии - 2,5 балла

г) за 50 лет непрерывной работы в типографии - 3 балла.

В связи с 50-летием со дня рождения награждаются денежной премией в сумме 2 балла.

В связи с наступлением пенсионного возраста работники типографии награждаются Почетной грамотой и денежной премией в зависимости от стажа до 3 баллов.

Оказание материальной помощи неработающим пенсионерам в зависимости от финансового результата работы предприятия.

Оказание материальной помощи на ритуальные услуги 5 баллов для работников типографии и 2,5 балла для родственников. Оказание материальной помощи на лечение в размере до 6 баллов. По другим причинам материальная помощь не оказывается.

Материальное стимулирование и социальная защита работников типографии.

В типографии предусматривается оплата гособязанностей по текущему баллу месяца; оплату компенсации за неиспользованный отпуск в связи с увольнением работников производится по присвоенному КУ и МРОТ, установленному Федеральным законом.

Работникам предприятия выплачивается вознаграждение за:

основные результаты хозяйственной деятельности;

качественное выполнение в отчетном периоде заданий, вызванных производственной необходимостью, а также к юбилейным торжествам в системе Российской академии наук;

ликвидацию чрезвычайных происшествий и ситуаций.

В целях усиления материального стимулирования наиболее сложного и квалифицированного труда высококвалифицированным рабочим и специалистам, занятым на особо важных и ответственных работах, устанавливается повышенный квалификационный уровень, в соответствии со списком профессий, утверждаемым директором типографии.

Материальное стимулирование работников посторонних организаций, занятых обслуживанием типографии и содействующих производству

По итогам работы за полугодие премируются сотрудники следующих организаций:

поликлиническое отделения поликлиники №1 РАН;

ПТУ №3.

Размещено на Allbest.ru

...