Размещено на http://www.allbest.ru/

Задания

Задание 1.

Изучив литературу, заполните таблицу 1.

анализ факторный отраслевой пространственный

Таблица 1 ? Определение анализа хозяйственной деятельности

Источник определения	Формулировка определения	Ключевые слова, определения
Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. - М.: ИНФРА-М, 2007	Экономический анализ представляет собой структурированный процесс исследования экономических явлений и оценки их чувствительности к изменению факторов внешней и внутренний среды и управленческим воздействием. Анализ хозяйственной деятельности - это экономический анализ, изучающий процессы и явления на уровне отдельных субъектов хозяйствования.	Исследование, экономические явления, оценка, субъект хозяйствования
Лиференко Г.Н. Финансовый анализ предприятия: Учебное пособие / Г.Н. Лиференко. - М: Издательство "Экзамен", 2005.	Финансовый анализ - метод познания финансового механизма предприятия, процессов формирования и использования финансовых ресурсов для его оперативной и инвестиционной деятельности - является частью общего исследования бизнес-процессов компании и приобрел на сегодня очень важное и вполне самостоятельное значение.	Финансовый механизм, финансовые ресурсы, инвестиционная и оперативная деятельность
В.В. Ковалев, О.Н. Волкова. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. - М.: ООО "ТК Велби", 2002.	Анализ хозяйственной деятельности - глубокое и всестороннее изучение экономической информации о функционировании анализируемого субъекта хозяйствования с целью принятия оптимальных управленческих решений по обеспечению выполнения производственных программ предприятия, оценки уровня их выполнения, выявления слабых мест и внутрихозяйственных резервов.	Субъект хозяйствования, управленческие решения, оценка, внутрихозяйственные резервы
Шеремет А.Д. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. М.: ИПБ-БИНФА, 2003.	Комплексный экономический анализ - это средство получения цельного знания о хозяйственной деятельности, знаний о бизнесе, понимания деятельности экономического субъекта; его методологическую основу составляют принципы материалистической диалектики и современного системного анализа.	Хозяйственная деятельность, экономический субъект
Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: учеб. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006.	Экономический анализ - это способ познания хозяйственных процессов хозяйствующего субъекта, основанный на разложении целого на составные элементы с целью изучения последних в их взаимосвязи и взаимозависимости путем синтеза, то есть объединении выделенных ранее частей объекта.	Хозяйственный процесс, синтез

Задание 2.

Изучив литературу по видам анализа хозяйственной деятельности, заполните таблицу 2.

Таблица 2 - Характеристика видов анализа хозяйственной деятельности по отраслевому и пространственному признаку

Признак классификации	Вид анализа	Объекты анализа	Задачи анализа	Вопросы исследования	Применение результатов анализа
Отраслевой	отраслевой	финансовые результаты предприятий отдельных отраслей экономики	? оценка результатов хозяйственной деятельности с учетом специфики отрасли экономики	оценка результатов хозяйственной деятельности предприятий с учетом специфики каждой отрасли экономики	использование результатов анализа хозяйственной деятельности для предприятий такой отрасли, разработка методик анализа для определенных отраслей экономики
	межотраслевой	результаты хозяйственной деятельности предприятий, финансовое состояние	? анализ результатов хозяйственной деятельности, используя общие методологические основы анализа	оценка результатов хозяйственной деятельности предприятий на основе общих методологических составляющих анализа	разработка межотраслевых методик анализа
Пространственный	внутри-фирменный	изучается деятельность только исследуемого предприятия	? оценка результатов хозяйственной деятельности предприятия	исследовать результаты хозяйственной деятельности анализируемого предприятия	анализ результатов деятельности предприятия используется для планирования
	межфирменный	результаты хозяйственной деятельности двух и более предприятий	? выявление резервов повышения эффективности анализируемого предприятия; ? поиск новшеств	сравнить результаты хозяйственной деятельности нескольких предприятий, определить резервы повышения эффективности деятельности исследуемого предприятия	в результате выявления передового опыта, резервов, недостатков дается более объективная оценка деятельности предприятия

В данной таблице подлежащим является признак классификации видов анализа хозяйственной деятельности (временной и пространственный признаки), а сказуемым являются объекты анализа, его задачи, вопросы исследования и область применения анализов.

Задание 3

По данным таблицы 3:

- определите качественные показатели оценки деятельности организации (среднегодовую выработку в расчете на одного работника, рентабельность персонала, зарплатоотдачу, прибыль на рубль фонда заработной платы);

- дайте характеристику степени напряженности и выполнения плана, динамики основных экономических показателей; сделайте выводы;

? укажите приемы, которые были использованы в процессе проведения анализа.

Таблица 3 - Исходные данные

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год
		По плану	Фактически
1. Объем произведенной продукции, работ, услуг в сопоставимых ценах, млн. руб.	2034	2350	2480
2. Среднесписочная численность работников, чел.	62	63	64
3. Прибыль от реализации продукции, работ, услуг, млн. руб.	200	220	240
4. Фонд заработной платы работников, млн. руб.	700	750	760

Решение.

Среднегодовая выработка в расчете на одного работника определяется по формуле:

где ? объем произведенной продукции, работ, услуг;

ССЧ - среднесписочная численность работников.

млн. руб. / чел.

млн. руб. / чел.

млн. руб. / чел.

Рентабельность персонала определяется по формуле:

где П - прибыль от реализации продукции, работ, услуг.

млн. руб. / чел.,

млн. руб. / чел.,

млн. руб. / чел.

Зарплатоотдача рассчитывается следующим образом:

где ФОТ - фонд заработной платы работников.

руб. /руб.,

руб. /руб.,

руб. /руб.

Прибыль на рубль фонда заработной платы рассчитывается по формуле:

.

руб. /руб.,

руб. /руб.,

руб. /руб.

Степень напряженности и выполнения плана, динамики основных экономических показателей определяется на основе расчета индексов (относительных показателей) планового задания, выполнения плана и динамики. Индекс выполнения планового задания определяется следующим образом:

Индекс выполнения плана определяется по формуле:

Индекс динамики показателя определяется по формуле:

Результаты, полученные в результате расчетов, представлены в таблице 4.

Таблица 4 - Оценка напряженности, выполнения плана и динамики основных показателей деятельности организации

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Индексы, %
		По плану	Фактически	планового задания (гр.2/гр.1 х 100%)	выполнения плана (гр.3/гр.2 х 100%)	динамики (гр.3/гр.1 х 100%)
А	1	2	3	4	5	6
1. Объем произведенной продукции, работ, услуг в сопоставимых ценах, млн. руб.	2034	2350	2480	115,54	105,53	121,93
2. Среднесписочная численность работников, чел.	62	63	64	101,61	101,59	103,23
3. Прибыль от реализации продукции, работ, услуг, млн. руб.	200	220	240	110,00	109,09	120,00
4. Фонд заработной платы работников, млн. руб.	700	750	760	107,14	101,33	108,57
5. Среднегодовая выработка в расчете на одного работника (стр.1/стр.2), млн. руб. / чел.	32,81	37,30	38,75	113,68	103,89	118,10
6. Рентабельность персонала (стр.3/стр.2), млн. руб. / чел.	3,23	3,49	3,75	108,05	107,45	116,10
7. Зарплатоотдача (стр.1/стр.4), руб. / руб.	2,91	3,13	3,26	107,56	104,15	112,03
8. Прибыль на рубль фонда заработной платы (стр.3/стр.4), руб. / руб.	0,29	0,29	0,32	100	110,34	110,34

Из таблицы следует:

? в отчетном году планировалось увеличить объем произведенной продукции в отчетном году по сравнению с предыдущим на 15,54 %, фактически объем вырос на 18,10 %, то есть имеет место перевыполнение плана на 21,93 %;

? среднесписочную численность работников в отчетном году планировалось увеличить на 1,61 %, фактический же рост численности составил 3,23 %, то есть план по увеличению среднесписочной численности перевыполнен на 3,23 %;

? прибыль от реализации продукции, товаров, услуг в отчетном году планировалось повысить на 10,0 %, фактический объем прибыли вырос на 20 %, то есть имеет место перевыполнение плана на 10 %;

? фонд заработной платы в отчетном году планировалось увеличить на 7,14 %, фактически фонд заработной платы увеличился на 8,57 %, то есть план перевыполнен на 1,43 %;

? среднегодовая выработка в расчете на одного работника в отчетном году увеличилась на 18,10 %, при планируемом увеличении на 13,68 %, то есть план перевыполнен на 4,42 %;

?рентабельность персонала в отчетном году планировалось увеличить на 8,05 %, фактически увеличение составило 16,10 %, то есть план по увеличению рентабельность перевыполнен на 8,05 %;

? зарплатоотдача в отчетном году по сравнению с предыдущим увеличилась на 12,03%, при этом по плану увеличение зарплатоотдачи составляет 7,56 %, то есть имеет место перевыполнение плана на 4,47 %;

? фактическая прибыль на рубль фонда заработной платы увеличилась в отчетном году на 10,34 %, при этом планировалось оставить прибыль на уровне прошлого году, таким образом, план перевыполнен на 10,34 %.

При решении задачи использовались такие приемы анализа, как индексный метод (для определения индексов планового задания, выполнения плана и динамики), сравнение, метод относительных величин.

Задание 4

По данным таблицы:

· рассчитайте среднюю заработную плату рабочих по каждому цеху и по предприятию в целом;

· определите индексы заработной платы по каждому цеху и по предприятию в целом;

· рассчитайте индексы структурных сдвигов, переменного состава и постоянного состава средней заработной платы рабочих по предприятию;

· укажите приемы, которые были использованы в процессе проведения анализа;

· составьте аналитическое заключение по результатам расчетов.

Таблица 5 - Исходные данные.

№ цеха	Численность рабочих, чел.	Квартальный фонд заработной платы, млн. руб.
	Предыдущий квартал	Отчетный квартал	Предыдущий квартал	Отчетный квартал
1	58	50	348	307,5
2	45	52	337,5	397,8
3	32	48	201,6	295,2
Итого по предприятию	135	150	887,1	1000,5

Решение. Среднюю заработную плату по цеху определим как отношение фонда заработной платы по цеху к численности рабочих цеха, соответственно среднюю заработную плату в целом по предприятию рассчитаем как отношение фонда заработной платы по предприятию к численности рабочих по предприятию.

,

где ФЗП - фонд заработной платы,

Ч - численность рабочих цеха.

Индексы заработной платы определяем как отношение средней заработной платы за отчетный квартал к средней заработной плате за предыдущий квартал:

Расчет индексов структурных сдвигов (), переменного состава () и постоянного состава () средней заработной платы рабочих по предприятию выполняем по следующим формулам:

,

,

,

,

где , ? соответственно средняя заработная плата по цехам за предыдущий и отчетный квартал;

, ? соответственно численность рабочих по цехам за предыдущий и отчетный квартал;

, ? соответственно средняя заработная плата по предприятию в целом за предыдущий и отчетный квартал.

Проверка:

,

Таким образом, средняя заработная плата по предприятию в целом в отчетном году увеличилась на 0,7 %. Средняя заработная плата в отчетном периоде по сравнению с базисным за счет изменения средней заработной платы по цехам увеличилась на 0,8 %, а за счет изменения структуры численности работников - на 1,5 %.

Для решения данной задачи использован индексный метод.

Задание 5

На основе данных таблицы проведите факторный анализ среднегодовой выработки работника.

Для этого:

· определите удельный вес численности рабочих в общей численности работников, среднечасовую выработку одного рабочего, среднюю продолжительность рабочего дня;

· постройте факторную систему зависимости среднегодовой выработки от среднечасовой выработки, среднего количества дней, отработанных одним рабочим, средней продолжительности рабочего дня, удельного веса численности рабочих в общей численности работников, укажите тип и вид модели;

· расчет влияния факторов на изменение среднегодовой выработки работника определите на основе приема абсолютных разниц;

· составьте аналитическое заключение по результатам расчетов.

Таблица 6 - Исходные данные

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год
1. Среднегодовая выработка в расчете на одного работника (W), млн. руб. / чел.	80,9	95,2
2. Среднесписочная численность работников, чел.	108	107
3. Среднесписочная численность рабочих, чел.	75	78
4. Среднее количество дней, отработанных одним рабочим (Тд), дней	220	210
5. Отработано часов всеми рабочими (Тч) часов	128700	129402

Решение.

Удельный вес численности рабочих в общей численности работников определяется по формуле:

,

где а - среднесписочная численность рабочих;

Р - среднесписочная численность работников.

Среднечасовая выработка одного рабочего определяется следующим образом:

,

где ? среднегодовая выработка в расчете на одного работника;

? среднее количество дней, отработанных одним рабочим;

? средняя продолжительность рабочего дня.

Расчеты приведены в таблице 7.

Таблица 7 - Расчет показателей

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год
1. Среднегодовая выработка в расчете на одного работника (W), млн. руб. / чел.	80,9	95,2
2. Среднесписочная численность работников, чел.	108	107
3. Среднесписочная численность рабочих, чел.	75	78
4. Удельный вес численности рабочих в общей численности работников (d) (стр.3/стр.2)
5. Среднее количество дней, отработанных одним рабочим (Тд), дней	220	210
6. Отработано часов всеми рабочими (Тч) часов	128700	129402
7. Средняя продолжительность рабочего дня (tч) (стр.6/ (стр.5 х стр.3), час
8. Среднечасовая выработка одного рабочего (Wч), руб. / чел. - час.	68325,4	78608,17

Факторная система зависимости среднегодовой выработки от среднечасовой выработки, среднего количества дней, отработанных одним рабочим, средней продолжительности рабочего дня, удельного веса численности рабочих в общей численности работников выглядит следующим образом:

.

Полученная модель детерминированного анализа называется мультипликативной четырехфакторной моделью.

Проведем расчет влияния факторов на изменение среднегодовой выработки работника. Влияние среднечасовой выработки на изменение среднегодовой выработки работника определяется по формуле:

Влияние средней продолжительности рабочего дня на изменение среднегодовой выработки работника определяется по формуле:

Влияние среднего количества дней, отработанных одним рабочим на изменение среднегодовой выработки работника определяется по формуле:

Влияние удельного веса численности рабочих в общей численности работников на изменение среднегодовой выработки работника рассчитывается следующим образом:

Таким образом, среднегодовая выработка работника увеличилась на 14,3 млн. руб., в том числе за счет изменения среднечасовой выработки среднегодовая выработка работника увеличилась на 12,2 млн. руб., за счет изменения средней продолжительности рабочего дня среднегодовая выработка увеличилась на 1,2 млн. руб., за счет изменения удельного веса численности рабочих в общей численности работников - на 5,22 млн. руб., а уменьшение среднего количества дней, отработанных одним рабочим, обусловило снижение среднегодовой выработки на 4,28 млн. руб.

Задание 6

На основе данных таблицы 8 проведите факторный анализ объема продаж. Для этого постройте факторную модель зависимости объема продаж от физического объема продаж, структуры продаж и цены реализации, укажите ее тип и вид; определите влияние факторов. По результатам расчетов дайте аналитическое заключение.

Таблица 8 - Исходные данные

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год
1. Объем продаж в натуральном выражении (Q), шт, всего	800	1000
1.1 В том числе продукции А (Qа)	400	700
.1.2 В том числе продукции Б (Qб)	400	300
2. Цена продаж продукции А (Pа), млн. руб.	3	4
3. Цена продаж продукции Б (Pб), млн. руб.	7	9
4. Объем продаж в денежном выражении (В), млн. руб.	4000	5500
4.1 В том числе продукции А (Вa). млн. руб.	1200	2800
4.2 В том числе продукции Б (Вб). млн. руб.	2800	2700

Для проведения анализа:

- рассчитайте изменение объема продаж в денежном выражении в целом по двум видам продукции;

- определите влияние физического объема продаж на изменение объема продаж в денежном выражении () по формуле: ;

- определите влияние структуры продаж на изменение объема продаж в денежном выражении () по формуле: ;

- определите влияние цен на изменение объема продаж в денежном выражении () по формуле: .

Решение

Изменение объема продаж в денежном выражении в целом по двум видам продукции определяется по формуле: где В₁, В₀ - объем продаж в денежном выражении в отчетном и предыдущем годах соответственно.

ДВ = 5500-4000 = 1500 млн руб.

Построим факторную модель зависимости объема продаж от физического объема продаж, структуры продаж и цены реализации:

где - удельный вес объема продаж в натуральном выражении i-того вида продукции в общей объеме.

Факторная модель смешанная трехфакторная.

Влияние физического объема продаж на изменение объема продаж в денежном выражении определяется по формуле:

ДВ (Q) = B₀* (Q₁/Q₀ - 1)

ДВ (Q) = 4000* (1000/800-1) = 1000 млн руб.

Влияние структуры продаж на изменение объема продаж в денежном выражении определяется по формуле:

,

ДВ (стр) = (700-400) *3+ (300-400) *7-1000 = - 800 млн руб.

Влияние цен на изменение объема продаж в денежном выражении определяется по формуле:

,

ДВ (Р) = 700* (4-3) +300* (9-7) = 1300 млн руб.

Проверка: 1000-800+1300= 1500 млн руб.

Проведенный факторный анализ свидетельствует, что рост объема продаж на 1500 млн. руб. обусловлен положительным влиянием физического объема продаж и цены реализации и отрицательным влиянием структуры продаж. В результате изменения структуры продаж объем продаж снизился на 800 млн. руб. Изменение физического объема продаж и цены реализации практически одинаково оказали положительное влияние на объем продаж - он вырос на 1000 и 1300 млн. руб. соответственно.

Список использованных источников

1. Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. - М.: ИНФРА-М, 2007

2. Лиференко Г.Н. Финансовый анализ предприятия: Учебное пособие / Г.Н. Лиференко. - М: Издательство "Экзамен", 2005.

3. В.В. Ковалев, О.Н. Волкова. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. - М.: ООО "ТК Велби", 2002.

4. Шеремет А.Д. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. М.: ИПБ-БИНФА, 2003.

5. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: учеб. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006.

Размещено на Allbest.ru

...