Показатели хозяйственной деятельности предприятия

12

Размещено на http://www.allbest.ru/

Практическая часть

Вариант № 88

1. Задача

Программа выпуска промышленного предприятия 300000 деталей. Предприятие работает в трехсменном режиме. Норма времени на изготовление одного изделия - 150 мин.

Коэффициент сменности определяется по формуле:

К_см=,

где m-количество смен работы оборудования;

n_i-количество оборудования, работающего в i-ою смену;

n-количество установленного оборудования (необходимого для выполнения программы выпуска).

n=,

где N- годовая программа выпуска продукции;

t_шт- нормативы затрат станочного времени на изготовления детали, мин/шт.;

Ф_д- действительный фонд работы оборудования (для односменного режима работы оборудования принимается за 2030 ч, двухсменного - 3950ч, трехсменного 5950ч).

К_вн- коэффициент выполнения норм выработки (равен 1, если не указано иное).

Решение:

1.Определяем количество установленного оборудования, необходимого для выполнения производственной программы:

n= шт.

2. Коэффициент сменности работы оборудования:

К_см=

Необходимо определить остаточную стоимость и амортизацию на единицу продукции

Исходные данные. Годовая программа выпуска - 300 тыс.шт., цена единицы продукции - 1,5 тыс. руб., стоимость приобретения 1 ед. оборудования - 16 млн. руб., стоимость его транспортировки и технологической оснастки соответственно 21%, 14% и 9%. По прошествии 4 лет из нормативного срока использования в 13 лет, произведен капитальные ремонт на 0,4 млн. руб.

Величина годовых амортизационных отчислений определяется на основе годовых норм амортизации и капитальных вложений в различные группы основных средств по формуле:

, млн.руб.

где К_бал - капитальные вложения в отдельные группы основных средств

Н_а - норма амортизации на данную группу основных средств, %

Капитальные вложения в оборудование (К_об) рассчитываются по формуле:

,

где Ц_обi - средняя стоимость единицы i-го вида оборудования;

n_обi - количество единиц i-го вида оборудования, шт.;

m - количество видов оборудования.

Нормы амортизации определяются следующим образом:

, %

Где Т_сл - срок службы группы основных средств, лет;

Первоначальная стоимость ОС cоответствует капитальным вложениям.

Ф перв=Фсм+Фпр+Фтp,

где Фсм - стоимость строительно-монтажных работ, руб.;

Фпр - стоимость приобретения оборудования, инструмента и инвентаря, включаемого в ОС, руб;

Фтр - затраты на транспортировку, руб.

Остаточная стоимость (Фост) представляет собой ту же балансовую стоимость, за вычетом износа средств

Ф_ост=Ф_бал-Ф_изн

Физн=Тф/Тн •Фперв

Решение:

1.Определим первоначальную стоимость основных средств:

К_об = 16*288=4608 млн.руб.

Фпер= 16+16*21%+16*14%+16*9%=16+3,36+2,24+1,44=23,04 млн. руб.

Ф_{первОС =} 23,04*288=6635,52 млн.руб.

2.Определим остаточную стоимость основных средств:

Фост= Фбал- Физн+ фкап= Фпер- Тф /Тн *Фпер +Фкап = 6635,52-4/3 * 6635,52+0,0015*150=6635,52-2041,7+0,225=4594,045 млн. руб.

3.Определим размер годовой амортизации оборудования:

Аг===368,64 млн. руб.

4.Определим размер амортизации на единицу продукции:

А_1ед=Аг/N=368,64/300000=1228,8 руб.

2. Оборотные средства предприятия. Нормирование оборотных средств

В данном разделе контрольной работы необходимо рассчитать норматив оборотных средств в запасах материалов. Период между поставками - 30, возможное отклонение от сроков поставки -- 7.

Определить норматив оборотных средств в производственных запасах и потребность в материалах.

Исходные данные. Годовая программа выпуска 300 тыс.шт., Норма расхода на одно изделие - 16 кг, ценна за одну тонну материала - 6 млн.руб. Время между очередными поставками 9 суток. Страховой запас создается на 7 суток.

1. Годовая потребность в материалах Мг:

Мг=N*Нр,

где N - годовая программа выпуска, шт;

Нр - норма расхода материала на изделие,кг.

2. Среднесуточная потребность в материале d:

d= .

3. Величина текущего запаса (Zтек) и текущее среднего (Zтек_ср)

Zтек=d*T и Zтек_ср=,

где Т - период между поставками.

4. Величина страхового запаса Zстр:

Zстр=d*^T,

где ^Т- возможное отклонение от сроков поставки.

5. Производственный запас Zпр:

Zпр= Zтек_ср+ Zстр=.

6. Норматив оборотных средств в производственных запасах Нм:

Нм=Zпр*Цт,

где Цт - стоимость тонны материала.

Решение:

1. Определим годовую потребность в материалах:

Мг=16кг * 300 тыс. шт.=4800 т.

2. Определим среднесуточную потребность в материалах:

d==13,33 т

3. Определим величину текущего запаса:

Zтек_ср= = 199,95 т

4. Определим величину страхового запаса

Zстр=13,33*7=93,31 т.

5. Определим размер производственного запаса материалов:

Zпр=199,95+93,31=293,26 т.

6. Определим норматив оборотных средств в производственных запасах:

Нм=293,26*6 млн. руб. = 1759,6 млн.руб.

Определим материалоемкость единицы продукции.

Исходные данные. На изготовление 1 изделия расходуется 0,096 млн. руб. В год изготавливается 300 тыс. изделий, общей стоимостью 150000 млн. руб.

Материалоемкость -- это расход материалов в расчете на натуральную единицу или на рубль стоимости выпускаемой продукции:

Мв=(M₁*N)/B,

где M₁ - материальные затраты на одно изделие;

N- годовая программа выпуска;

В - годовой выпуск в стоимостном выражении.

М₁=Цм•m

где Цм -- цена материала;

m - масса изделия.

Решение:

1.Определим материалоемкость единицы продукции:

Мв=(0,096*300000)/150000=0,192 руб./руб.

3. Трудовые ресурсы и кадры предприятия. Формы заработной платы

В данном разделе необходимо определить необходимое количество работников, а также их фонд заработной платы.

Явочная численность производственных рабочих по операциям изготовления деталей рассчитывается по формуле:

где N_i - количество i-ых изделий, выпускаемых за год, шт.;

t_штi - норма времени на изготовление i-ого изделия, мин.;

Ф_ном - номинальный годовой фонд времени работы одного рабочего (без учёта потери рабочего времени), 2040 ч.;

к_внi - средний коэффициент выполнения норм выработки на операции изготовления детали;

к_мнi - средний коэффициент многостаночного обслуживания на операции изготовления детали (1,8).

Величина основной заработной платы производственных рабочих на деталь рассчитывается по формуле:

,

где ЧТС_i - часовая тарифная ставка i-го разряда;

t_штi - норма времени на изготовление изделия;

к_мн - коэффициент многостаночного обслуживания, учитывающий обслуживание одним рабочим несколько станков одновременно.

Часовая тарифная ставка i-го разряда рассчитывается по формуле:

,

где ЧТС_1р - часовая тарифная ставка первого разряда;

к_тарi - тарифный коэффициент i-го разряда

Часовая тарифная ставка первого разряда рассчитывается:

, тыс.руб./час

где МЗП_1р - минимальная заработная плата рабочего первого разряда;

Ф_мес - месячный фонд времени работы одного рабочего, часов в месяц (принимается 168 часов);

Дополнительная заработная плата производственных рабочих, учитывает выплаты, предусмотренные трудовым законодательством за неотработанное производственное время. Она принимается в размере 10-15% от основной заработной платы производственных рабочих.

, руб./изд.

где ЗП_о - величина основной заработной платы производственных рабочих на единицу продукции;

%ЗП_д - процент от основной заработной платы производственных рабочих на единицу продукции (принимается 10-15%).

Фонд заработной платы производственных рабочих по операциям изготовления деталей рассчитывается:

, млн.руб.

где ЗП_оi - основная заработная плата производственных рабочих на одно изделие;

ЗП_дi - дополнительная заработная плата производственных рабочих на одно изделие;

N_i - годовая программа выпуска изделий;

Предприятие выплачивает отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от заработной платы работников, которые рассчитываются по формуле:

, млн.руб.

где ФЗП_i - фонд заработной платы производственных рабочих по операциям изготовления деталей, млн.руб.;

Ф_сзн - отчисления в фонд социальной защиты населения (34%);

Ф_зан - отчисления в фонд занятости (0,6 %);

1. Определяем явочное и списочное количество работников. Программа выпуска (N) равна 300 тыс. шт., штучная норма времени (Tшт) 150 мин., номинальный фонд времени (Фном) равен 2040 ч., коэффициент выполнения норм (Квн) равен 1,1.Планируемые потери 10%.

Явочная численность (Чяв)=

Списочная численность (Чсп)= чел.

4. Себестоимость продукции

оборотный производственный себестоимость трудовой

В данном разделе необходимо рассчитать себестоимость изготовления годовой программы выпуска и одной единицы продукции.

Для определения себестоимости отдельных изделий составляется плановая (отчетная) калькуляция по отдельным статьям затрат

1. Расходы на приобретение сырья и материалов:

См = (Н_м·Ц_м ? M_о·Ц_о)·N

где Н_м - норма расхода на единицу продукции;

Ц_м - цена единицы массы изделия;

М_о - масса отходов (10 % от массы изделия);

Ц_о - цена единицы массы отходов.

См = (16*6000-16*10%*600)*300000=(96000-960)*300000=28512 млн.руб.

Стоимость комплектующих определяется следующим образом:

Ск = N*Ц_к = 22000*300000=6600 млн.руб.

Общепроизводственные расходы (Р_оп) включают в себя:

· расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;

Амортизация оборудования:

Амортизация площади зданий и сооружений:

А=Ф_зд·Н_а,

где Ф_зд ? стоимость площади зданий и сооружений;

Н_а ? норма амортизации для зданий составляет 0,01.

· расходы на обслуживание производства (фонд оплаты труда вспомогательных рабочих а так же отчисление в бюджет и внебюджетные фонды).

2. Общехозяйственные расходы (Р_ох) включают в себя:

· оплату труда специалистов;

· амортизацию вспомогательной площади.

3. Коммерческие расходы (Р_ком) включают в себя расходы, связанные со сбытом продукции. К ним относятся затраты на тару и упаковку, хранение, транспортировку продукции, погрузку продукции в транспортные средства; расходы, связанные с исследованием рынка, участием в торгах на товарной бирже, аукционах, расходы на рекламу и др.

Р_ком=С_пр·П_ком/100,

где С_пр - производственная себестоимость;

П_ком ? процент коммерческих расходов к общей производственной себестоимости (5-15%).

Величина переменных затрат (условно-переменные) меняется почти прямо пропорциональна росту объемов производства. Косвенные затраты меняются в зависимости от объемов производства незначительно. И поэтому их называют условно-постоянными.

Работа выполняется в следующей последовательности:

1. Определяем расходы на приобретение сырья и материалов

2. Произведем расчет фонда оплаты труда различных категорий работников

· Установим процент выплат стимулирующего характера (10-15%).

· Процент выплат компенсационного характера (10-15%).

· Дальнейшие расчеты сведем в табл. 1.

Таблица 1 Расчет фонда оплаты труда различных категорий работников

Категория работников	числ	Показатели, тыс. руб.
		Среднемес основная заработная плата.	Основная заработная плата	Дополнит заработная плата	Выплаты стимулир характера	Выплаты компенсац характера	Фонд оплаты труда
основные рабочие	151	427,5	64552,5	9682,875	9682,875	9682,875	93601,125
вспомогательные рабочие	136	389,25	52938	7940,7	7940,7	7940,7	76760,1
служащие	11	731,25	8043,75	1206,563	1206,563	1206,563	11663,439
ИТР	59	456,75	26948,25	4042,238	4042,238	4042,238	39074,964
аппарат управления	7	958,5	6709,5	1006,425	1006,425	1006,425	9728,775
работники охраны	4	488,25	1953	292,95	292,95	292,95	2831,85
Итого	368		161145	24171,75	24171,75	24171,75	233660,25

Рассчитаем численность работников по категориям:

Ч_{осн.раб.} = 368*41/100=151 чел.

Ч_{всп.раб.}=368*37%=136 чел.

Ч_служ = 368*3/100=11 чел.

Ч_ИТР=368*16%=59 чел.

Ч_упр = 368*2/100=7 чел.

Ч_охр = 368*1/100=4 чел.

На 01.12.2012 г. тарифная ставка 1-го разряда составляет 225000 руб. С помощью ЕТС на основе коэффициентов рассчитаем среднемесячную заработную плату для каждой категории работников:

ОснЗп_{осн.раб.} = 225000*1,9=427500 руб.

ОснЗп_{всп.раб.} = 225000*1,73=389250 руб.

ОснЗп_служ. = 225000*3,25=731250 руб.

ОснЗп_ИТР = 225000*2,03=456750 руб.

ОснЗп_упр. = 225000*4,26=958500 руб.

ОснЗп_охр = 225000*2,17=488250 руб.

Для расчета такой статьи затрат как основная заработная плата берем лишь фонд оплаты труда основных рабочих.

ФЗП_осн = 151*427,5=64552,5 тыс.руб.и т.д.

Размер дополнительной з/п установим в размере 15%. Он рассчитывается как произведение ФЗП и % доп. заработной платы:

ФЗПдоп_{осн.раб.} = 64552,5*15/100=9682,875 тыс.руб.

Размер выплат стимулирующего характера установим в размере 15%. Он рассчитывается как произведение ФЗП и % выплат стимулирующего характера:

ФЗПстим_{осн.раб.} = 64552,5*15/100=9682,875 тыс.руб.

Размер выплат компенсационного характера установим в размере 15%. Он рассчитывается как произведение ФЗП и % выплат компенсационного характера:

ФЗПкомп_{осн.раб.} = 64552,5*15/100=9682,875 тыс.руб.

ФОТ_всего = ФЗП+ФЗПдоп+ФЗПстим+ФЗПкомп

В таблице 1 суммируем по категориям работников все суммы заработной платы и доплат.

3. Определяем отчисления в бюджет и внебюджетные фонды. Расчетные данные сводим в табл. 2. Отчисления в бюджет и внебюджетный фонды от фонда оплаты труда основных рабочих берем итоговое значение табл. 1 только по производственным рабочим.

Таблица 2 Расчет отчислений в бюджет и внебюджетные фонды

Категория работников	Показатели, тыс. руб.
	фонд оплаты труда	отчисление в фонд социальной защиты	страховые взносы по видам обязательного страхования	итого отчисления
основные рабочие	93601,125	31824,38	561,61	32385,99
вспомогательные рабочие	76760,1	26098,34	460,56	26558,9
служащие	11663,439	3965,569	69,98	4035,249
ИТР	39074,964	13285,488	234,45	13519,94
аппарат управления	9728,775	3307,784	58,373	3366,157
работники охраны	2831,85	962,829	16,99	979,819
Итого	233660,25	79444,39	1401,963	80846,055

Отчисления в ФСЗН определяются следующим образом:

ОтчФСЗН = ФОТ*34%.

Отчисления в Белгосстрах определяются следующим образом:

ОтчБГС = ФОТ*0,6%.

4. Определяем общепроизводственные расходы в следующей последовательности:

· Определяем амортизацию оборудования. Стоимость оборудования определяется как произведение численности станков на стоимость одного станка на операции технологического процесса.

А_об = 288*23,04*5%=331,776 млн.руб.

· Определяем амортизационные отчисления от стоимости основной производственной площади. Стоимость производственной площади определяется как произведение величины производственной площади и стоимости одного метра производственной площади.

С_{осн.пр.площ.} = 12*288*490=1693,43 млн.руб.

А _{осн.пр.площ.} = 1693,43*0,01 = 16,93 млн.руб.

Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих был рассчитан в табл. 1.

Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от заработной платы вспомогательных рабочих были рассчитаны в табл. 2.

Расчетные данные сводим в табл. 3.

Таблица 3 Определение величины общепроизводственных расходов

Показатель, тыс. руб.	Величина, млн. руб.	Удельный вес, %
Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих	76,76	33,01
Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от заработной платы вспомогательных рабочих	26,56	11,42
Амортизация оборудования	112,29	48,29
Амортизация производственной площади	16,93	7,28
Всего	232,54	100

Определим стоимость вспомогательного оборудования:

С_{всп.обор.} = 6635,52*22%=1459,81 млн.руб.

Амортизация вспомогательного оборудования составит: 1459,81*1/13=112,29 млн.руб.

5. Определяем общехозяйственные расходы в следующей последовательности:

Стоимость вспомогательной площади определяется как произведение величины производственной площади, процента вспомогательной площади от производственной и стоимости одного метра вспомогательной площади.

С_{всп.пом.} = 12*288*41%*729,6=1033,81 млн.руб.

А_{всп.пом.} = 1033,81*0,01=10,34 млн. руб.

Расчетные данные сводим в табл. 4.

Таблица 4 Определение величины общехозяйственных расходов

Показатель, тыс. руб.	Величина, млн.руб.	Удельный вес, %
Фонд заработной платы служащих	11,66	44,78
Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от заработной платы служащих	4,04	15,51
Амортизация вспомогательной площади	10,34	39,71
Всего	26,04	100,00

6. Определим производственную себестоимость как сумму расходов на приобретение сырья и материалов, фонда оплаты труда основных рабочих, отчислений из фонда, общепроизводственных расходов.

7. Рассчитаем коммерческие расходы.

8. Расходы на покупные полуфабрикаты приравняем к нулю, т.к. заготовка производиться на данном предприятии.

9. Расходы на топливо и энергию так же приравниваем к нулю, т.к. в механообрабатывающих цехах подобное оборудование отсутствует.

10. Прочие расходы назначаем самостоятельно.

11. Определяем полную себестоимость как сумму производственной себестоимости и коммерческих расходов

12. Подсчитаем величину условно-постоянных и условно-переменных затрат.

13. Определяем удельный вес затрат в полной себестоимости.

Расчеты производятся как на весь готовой план выпуска, так и на единицу продукции. Данные сводятся в табл. 5.

Таблица 5 Расчет полной себестоимости

	Наименование статей расходов	Фактическая себестоимость	Удельный вес статьи затрат в полной себестоимости продукции, %
		единицы продукции, тыс.руб.	Годовой программы выпуска, млн. руб.
1	Расходы на приобретение сырья и материалов	95,04	28512	30,14
2	комплектующие изделия и полуфабрикаты	0,00	0,00	0,00
3	топливо и энергия на технологические цели	0,00	0,00	0,00
4	фонд оплаты труда основных рабочих	0,312	93,6	30,53
5	Отчисления в бюджет и внебюджетный фонды от фонда оплаты труда основных рабочих	0, 108	32,386	10,56
6	общепроизводственные расходы (цеховые)	0,775	232,54	20,46
7	прочие расходы	0,00	0,00	0,00
8	общехозяйственные расходы (заводские)	0,09	26,04	2,99
9	производственная себестоимость	96,32	28896,566	94
10	коммерческие расходы	4,82	1444,8283	6
11	полная себестоимость	101,14	30341,39	100,00
12	Условно-переменные издержки	95,46	28637,986	94,39
13	Условно-постоянные издержки	0,88	264,926	5,61

Спр = См+ ФОТ_осн+ Отч+ ОПР+ ОХР = 28512+ 93,6+ 32,386+ 232,54+ 26,04= 28896,566 млн.руб.

Кр = Спр*5%=28896,566*5%=1444,8283 млн.руб.

С_полн = Спр+Кр = 28896,566+1444,8283=30341,39 млн. руб.

Условно-переменные издержки составляют 94,39 % в полной себестоимости изделия, а условно-постоянные - 5,61%.

Полная себестоимость 1 ед. изделия составит 101,14 тыс.руб.

Размещено на Allbest.ru

...