Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Анализ производства и реализации продукции

Для выполнения раздела используются таблицы А и Б исходных данных. Анализ производства и реализации продукции предприятия начинают с изучения показателей выпуска продукции. Основной целью анализа является поиск резервов повышения объемов конкурентоспособной, рентабельной продукции.

В процессе анализа изучается:

- динамика показателей продукции;

- выполнение плана выпуска продукции в целом по предприятию и в разрезе отдельных видов продукции;

- степень напряженности плана.

1.1 Анализ динамики и выполнения плана по объемам производства и реализации

Для анализа составляется таблица 1. В качестве сопоставимых принимаются цены 2004 года.

Таблица 1 - Выпуск и реализация продукции, тыс. руб.

Показатели	2004 год, тыс. р.	2005 год	Изменения
		по плану, тыс. р.	фак-тичес-ки, тыс. р.	фактическое	запланированное	по сравнению с планом
				тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9
				3-1	3/1*100	2-1	2/1*100	3-2	3/2*100
1. Товарная продукция 1.1. В дейст-вующих ценах	1925	2127	2079	154	108	202	110,5	-48	97,7
1.2. В сопос-тавимых ценах	1925	2130	1956	31	101,6	205	110,6	-174	91,8
2. Реализован-ная продукция 2.1. В дейст-вующих ценах	2015	2111	1933	-82	95,9	96	104,8	-178	91,6
2.2. В сопос-тавимых ценах	2015	2117	1818	-197	90,2	102	105,1	-299	85,9

1.2 Анализ баланса готовой продукции

Для анализа составляется таблица 2, в которой приводятся плановые и фактические данные об остатках, объемах произведенной и реализованной продукции.

Таблица 2 - Баланс товарной продукции, тыс. руб.

Показатели	По плану	Фактически	Изменения
			в сумме	в %
А	1	2	3	4
			2-1	2/1*100
1. Остаток нереализованной продукции на начало года (РП - ТП + Окг)	159	159	0	100,0
2. Выпуск продукции	2127	2079	-48	97,7
3. Итого товарная продукция с остатком (стр.1 + стр.2)	2286	2238	-48	97,9
4. Реализованная продукция	2111	1933	-178	91,6
5. Остаток нереализованной продукции на конец года (стр.3 - стр.4)	175	305	130	174,3

1.3 Анализ выполнения плана по номенклатуре продукции

Для анализа составляется таблица 3, в которой приводятся данные о плановых и фактических объемах производства продукции по видам, а также рассчитывается процент выполнения плана по номенклатуре продукции. По результатам расчетов делается вывод о причинах недовыполнения плана.

Таблица 3 - Выпуск продукции по номенклатуре, тыс. руб.

Показатели	По плану	Фактически	Принимается в выполнение плана	Недовыполнение плана	% выполнения плана
А	1	2	3	4	5
			min 1 и 2	1 - 3	2/1*100
Изделие А	532	624	532	0	117,3
Изделие Б	429	520	429	0	121,2
Изделие В	1166	935	935	231	80,2
Всего	2127	2079	1896	231	97,7

1.4 Анализ выполнения плана по структуре продукции

Для анализа составляется таблица 4, в которой приводятся данные о запланированном и фактическом соотношении выпускаемой продукции в общем объеме, а также рассчитывается объемы производства при соблюдении запланированных пропорций выпуска. С учетом рассчитанных показателей определяется степень выполнения плана по структуре продукции и обосновываются причины отклонений.

Таблица 4 - Выполнение плана по структуре продукции, тыс. руб.

Показатели	По плану		Фактически	Фактический выпуск при плановой структуре	Принимается в выполнение плана	Недовыпол-нение плана
	тыс. руб.	в %	тыс. руб.	в %
А	1	2	3	4	5	6	7
					сум.3*2/100	min 5 и 3	1 - 6
Изделие А	532	25	624	30	520	520	12
Изделие Б	429	20,2	520	25	420	420	9
Изделие В	1166	54,8	935	45	1139	935	231
Всего	2127	100	2079	100	2079	1875	252

1.5 Анализ ритмичности выпуска продукции

Для анализа составляется таблица 5, в которой приводятся данные о плановых и фактических объемах выпуска продукции за каждый квартал 2005 года, рассчитывается выполнение плана по производству и коэффициент ритмичности за каждый квартал и в целом за год. В результате дается оценка работы предприятия в 2005 году исходя из полученного значения коэффициента.

Таблица 5 - Выпуск продукции по кварталам, тыс. руб.

Период	По плану	Фактически	Принимается в выполнение плана	Недовыполнение плана	Процент выполнения плана	Коэффициент ритмичности
А	1	2	3	4	5	6
			min 1 и 2	1 - 3	2/1*100	3/1
I квартал	425	532	425	0	125,2	1
II квартал	542	535	535	7	98,7	0,987
III квартал	542	535	535	7	98,7	0,987
IV квартал	618	477	477	141	77,2	0,772
Всего	2127	2079	1972	155	97,7	0,93

2. Анализ использования основных фондов предприятия

Средства предприятия, участвующие в процессе производства неоднократно и постепенно передающие свою стоимость на продукт производства, называют основными фондами. Участвуя в процессе производства, основные фонды создают его материально-техническую основу.

Целью анализа использования основных фондов является поиск резервов повышения их эффективности. В процессе анализа рассматривается динамика стоимости основных фондов, дается оценка их структуры и возрастного состава, изучается движение и техническое состояние, проводится факторный анализ фондоотдачи.

Анализ использования основных фондов позволяет решить такие важнейшие вопросы управления, как увеличение загрузки оборудования, повышение отдачи оборудования, увеличение производительно затраченного времени, снижение потерь времени работы оборудования, своевременное обновление основных фондов.

Основным источником для анализа служит форма статистической отчетности № 11 «Сведения о наличии и движении основных средств и иных нефинансовых активов».

2.1 Анализ структуры основных фондов

Для анализа составляется таблица 6, в которой приводятся данные об основных фондах предприятия в стоимостном и структурном выражении, а также расчеты абсолютных, относительных и структурных изменений показателей за 2005 год.

Таблица 6 - Структура основных фондов

Показатели	На начало года	На конец года	Изменения
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	% п.
А	1	2	3	4	5	6	7
					3 - 1	3/1 *100	4 - 2
Всего основных фондов	3046	100	3078	100	32	101,1	0
Из них: 1. Здания	800	26,2	400	13	-400	50	-13,2
2. Сооружения	0	0	300	9,7	300	-	9,7
Итого пассивная часть основных фондов (стр.1+стр.2)	800	26,2	700	22,7	-100	87,5	-3,5
3. Машины и оборудования	1076	35,3	1128	36,7	52	104,8	1,4
4. Транспортные средства	780	25,6	900	29,2	120	115,4	3,6
5. Инвентарь	230	7,6	190	6,2	-40	82,6	-1,4
Итого активная часть основных фондов (стр.3+стр.4+стр.5)	2086	68,5	2218	72,1	132	106,3	3,6
6. Прочие	160	5,3	160	5,2	0	100	-0,1

2.2 Анализ движения основных фондов

Для анализа составляется таблица 7, в которой рассчитываются по исходным данным коэффициенты движения основных фондов в целом и по каждой группе. По результатам расчетов дается оценка характера движения основных фондов предприятия.

1. Коэффициент поступления - показывает долю основных фондов, вновь введенных в отчетном периоде в их стоимости на конец периода.

2. Коэффициент обновления - показывает долю новых основных фондов в общей стоимости введенных в отчетном периоде.

3.Коэффициент выбытия - показывает долю основных фондов, выбывших в отчетном периоде в их стоимости на начало периода.

4.Коэффициент прироста - показывает прирост стоимости основных фондов на 1 руб. их стоимости на начало года.

5. Коэффициент компенсации выбытия - показывает, сколько введенных основных фондов по их стоимости приходится на 1 руб. выбывших основных фондов.

Таблица 7 - Движение основных фондов

Показатели	На начало года	Поступило	Выбыло	На конец года	Коэффициенты, %
		всего	В т. ч. новых			поступления	обновления	выбытия	прироста	компетенции выбытия
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
						2/5*100	3/2*100	4/1*100	(2-4)/1*100	2/4
Всего основных фондов	3046	1246	886	1214	3078	40,5	71,1	39,9	1,05	1,03
Из них: 1. Здания	800	200	100	600	400	50	50	75	-50	0,3
2. Сооружения	-	300	200	-	300	100	66,7	-	-	-
Итого пассивная часть основных фондов (стр.1+стр.2)	800	500	300	600	700	71,4	60	75	-12,5	0,83
3. Машины и оборудования	1076	446	446	394	1128	39,5	100	36,6	4,8	1,13
4. Транспортные средства	780	120	20	-	900	13,3	16,7	-	15,4	-
5. Инвентарь	230	180	120	220	190	94,7	66,7	95,7	-17,4	0,81
Итого активная часть основных фондов (стр.3+ стр.4+стр.5)	2086	746	586	614	2218	33,6	78,6	29,4	6,3	1,21
6. Прочие	160	-	-	-	160	-	-	-	-	-

2.3 Анализ возрастного состава оборудования

В таблице 8 приводятся данные о наличии и составе оборудования предприятия в целом и в цехах основного производства по возрастам на начало и конец 2005 года.

Таблица 8 - Состав оборудования предприятия

Показатели	Всего	В том числе оборудование в возрасте
		до 5 лет	от 6 до 10 лет	от 11 до 15 лет	от 16 до 20 лет	от 21 до 25 лет	от 26 до 30 лет	старше 30 лет
А	1	2	3	4	5	6	7	8
На 1 января 2005 года
Всего: - единиц	27	16	2	3	-	3	-	3
- то же, в % к итогу	100	59,3	7,4	11,1	-	11,1	-	11,1
- тыс. р.	1522	911	101	170	-	170	-	170
- то же, в % к итогу	100	59,8	6,6	11,2	-	11,2	-	11,2
В том числе в ценах основного производства: - единиц	18	11	2	1	-	3	-	1
- то же, в % к итогу	100	61,1	11,1	5,6	-	16,6	-	5,6
- тыс. р.	1026	647	101	58	-	170	-	50
- то же, в % к итогу	100	63,1	9,8	5,6	-	16,6	-	4,9
На 1 января 2006 года
Всего: - единиц	20	12	2	2	-	1	-	3
- то же, в % к итогу	100	60	10	10	-	5	-	15
- тыс. р.	1128	671	128	102	-	57	-	170
- то же, в % к итогу	100	59,5	11,3	9	-	5,1	-	15,1
В том числе в ценах основного производства: - единиц	14	9	1	2	-	1	-	1
- то же, в % к итогу	100	64,4	7,1	14,3	-	7,1	-	7,1
- тыс. р.	808	523	76	102	-	57	-	50
- то же, в % к итогу	100	64,7	9,4	12,6	-	7,1	-	6,2

Средний возраст оборудования = (16 * 2,5 + 2 * 7,5 + 3 * 12,5 + 3 * 22,5 + 3 * 35) /27 = 9,8 лет

2.4 Анализ технического состояния основных фондов

Для анализа составляется таблица 9, в которой рассчитываются коэффициенты износа и годности по каждой группе основных фондов, по результатам расчетов дается оценка технического состояния каждой группы и выявляются тенденции ее изменения.

1. Коэффициент износа - показывает, какая часть стоимости основных фондов уже перенесена на готовую продукцию через амортизационные отчисления.

2. Коэффициент годности - показывает, какая часть стоимости основных фондов пригодна для дальнейшей эксплуатации.

Таблица 9 - Техническое состояние основных фондов

Показатели	На начало года	На конец года	Изменение
А	1	2	3
1. Основные фонды по полной первоначальной стоимости, тыс. руб.	3046	3078	32
В том числе: 1.1. Здания	800	400	-400
1.2. Сооружения	-	300	300
1.3. Машины и оборудование	1076	1128	52
1.4. Транспортные средства	780	900	120
1.5. Инвентарь	230	190	-40
1.6. Прочие	160	160	0
2. Амортизация основных фондов, тыс. руб.	354	403	49
В том числе: 2.1. Здания	7	10	3
2.2. Сооружения	12	15	3
2.3. Машины и оборудование	125	148	23
2.4. Транспортные средства	134	140	6
2.5. Инвентарь	28	40	12
2.6. Прочие	48	50	2
3. Коэффициент износа, % (Износ/ПС*100)	11,6	13,1	1,5
3.1. Здания	0,9	2,5	1,6
3.2. Сооружения	-	5	5
3.3. Машины и оборудование	11,6	13,1	1,5
3.4. Транспортные средства	17,2	15,6	-1,6
3.5. Инвентарь	12,2	21,1	8,9
3.6. Прочие	30	31,3	1,3
4. Коэффициент годности, % (100-Коэф.износа)	88,4	86,9	-1,5
4.1. Здания	99,1	97,5	-1,6
4.2. Сооружения	-	95	95
4.3. Машины и оборудование	88,4	86,9	-1,5
4.4. Транспортные средства	82,8	84,4	1,6
4.5. Инвентарь	87,8	78,9	-8,9
4.6. Прочие	70	68,9	-1,1

2.5 Анализ эффективности использования основных фондов

В таблице 10 приводится расчет соответствующих показателей, по результатам которого дается оценка эффективности использования основных фондов в производственной и сбытовой деятельности предприятия, их прибыльности и выявляются тенденции ее изменения в анализируемом периоде.

1. Фондоотдача - показывает, сколько товарной продукции произведено в отчетном периоде на рубль стоимости основных фондов.

2. Фондовооруженность - показывает, сколько основных фондов по их стоимости приходится на одного среднесписочного работника.

3. Фондорентабельность - показывает, сколько прибыли до налогообложения получено на рубль стоимости основных фондов.

Таблица 10 - Эффективность использования основных фондов

Показатели	2004 год	2005 год	Изменения
			в сумме	в %
А	1	2	3	4
			2 - 1	2/1*100
1. Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс. р.	1925	1956	31	101,6
2. Реализованная продукция в сопоставимых ценах, тыс. р.	2015	1818	-197	90,2
3. Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. р.	3301	3220	-81	97,5
4. Прибыль от продаж, тыс. р.	45	216	171	480
5. Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел.	160	163	3	101,9
6. Фондоотдача, к. (стр.1/стр.3)	0,583	0,607	0,024	104,1
7. Оборачиваемость основных фондов, к. (стр.2/стр.3)	0,61	0,56	-0,05	91,8
8. Рентабельность основных фондов, % (стр.4/стр.3*100)	1,36	6,71	5,35	493,4
9. Фондовооруженность, тыс. р./чел. (стр.3/стр.5)	20,63	19,75	-0,88	95,7

2.6 Оценка влияния на изменение объемов производства факторов, отражающих эффективность использования средств труда предприятия

1. Изменение объема производства под влиянием изменения фондоотдачи:

?ТП(Фо) = ?Фо * ОФ1= 0,024 * 3220= 78,3 тыс.руб.

2) Изменение объема производства под влиянием изменения стоимости основных фондов:

?ТП(ОФ) = ?ОФ * Фо0= -81 * 0,583 =-47,3 тыс. руб.

3) Общее изменение объема производства:

?ТП = ?ТП(Фо) + ?ТП(ОФ) = 78,3 + (-47,3) = 31 тыс. руб.

Фо - фондоотдача;

ОФ - среднегодовая стоимость основных производственных фондов;

1 - отчетный период; 0 - базисный период.

Таким образом, увеличение фондоотдачи в отчетном периоде способствовало росту стоимости товарной продукции на 78,3 тыс. руб. В то же время, снижение стоимости основных фондов привело к снижению стоимости товарной продукции на 47,3 тыс. руб.

3. Анализ использования труда и заработной платы

Анализ труда и заработной платы тесно взаимосвязан с анализом выполнения производственной программы. От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин и механизмов, и, как следствие, себестоимость продукции. В процессе анализа изучается использование трудовых ресурсов, динамика численности, использование рабочего времени, уровень производительности труда и расходование фонда оплаты труда. Исходные данные для анализа использования труда и заработной платы содержится в форме № П -4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников.

3.1 Анализ динамики численности работников по категориям

Для анализа составляется таблица 11, в которой рассчитываются численность работающих по категориям и абсолютные и относительные изменения этих показателей за период.

Таблица 11 - Среднесписочная численность работающих, чел.

Показатели	2004 год	2005 год	Изменения
			в сумме	в %
А	1	2	3	4
			2-1	2/1*100
Всего работающих	172	169	-3	98,3
В том числе: 1. Промышленно-производственный персонал	160	163	3	101,9
Из них: 1.1. Рабочие	147	150	3	102
1.2. Руководители и специалисты (стр.1 - стр.1.1.)	13	13	0	100
2. Непромышленный персонал (Всего-стр.1)	12	6	-6	50

3.2 Анализ движения работающих

В таблице 12 приводится расчет коэффициентов оборота по приему, по выбытию и текучести и оценивается интенсивность движения работающих предприятия.

1. Коэффициент оборота по приему - показывает долю работников принятых в течение года в среднесписочной численности.

2. Коэффициент оборота по выбытию - показывает долю выбывших за год работников в среднесписочной численности.

3. Коэффициент текучести - показывает долю выбывших за год работников в среднесписочной численности.

Таблица 12 - Движение работающих

Показатели	2004 год	2005 год	Изменение в сумме
А	1	2	3
			2-1
1. Состояло в списочном составе на начало года, чел.	180	175	-5
2. Принято в течение года, чел.	34	28	-6
3. Выбыло в течение года, чел.	39	30	-9
3.1. В том числе по причинам текучести	17	16	-1
4. Состояло в списочном составе на конец года, чел. (стр.1+стр.2+стр.3)	175	173	-2
5. Среднесписочная численность, чел. (стр.1+стр.4)/2	178	174	-4
6. Коэффициент оборота по приему, % (стр.2/стр.5*100)	19,1	16,1	-3
7. Коэффициент оборота по выбытию, % (стр.3/стр.5*100)	21,9	17,2	-4,7
8. Коэффициент текучести, % (стр.3.1./стр.5*100)	9,6	9,2	-0,4

3.3 Анализ использования фонда времени работающих

В таблице 13 приводится расчет структуры календарного фонда времени и расчет человеко - дней явок и неявок, приходящихся на одного работающего предприятия. По результатам расчетов дается оценка изменений структуры фондов времени.

Таблица 13 - Использование фонда времени работабщих

Показатели	2004 год	2005 год	Изменения
	человеко-дней	дней на 1 работающего	в % к итогу	человеко-дней	дней на 1 работающего	в % к итогу	в человеко-днях	в днях на 1 работающего	в % п.
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9
							4-1	5-2	6-3
1. Отработано работающими	38007	221	60,26	37921	224	61,33	-86	3	1,07
2. Неявки на работу, всего	4560	26,5	7,23	4423	26,2	7,15	-137	-0,3	-0,08
В том числе: 2.1. Очередные отпуска	4128	24	6,54	4052	24	6,55	-76	0	0,01
2.2. Отпуска по учебе	48	0,3	0,08	59	0,3	0,10	11	0	0,02
2.3. Болезни	330	1,9	0,52	262	1,6	0,42	-68	-0,3	-0,10
2.4. Прогулы	54	0,3	0,09	50	0,3	0,08	-4	0	-0,01
3. Праздники и выходные	20505	119,2	32,51	19489	115,3	31,52	-1016	-3,9	-0,99
4. Календарный фонд рабочего времени (стр.1+стр.2+стр.3)	63072	366,7	100	61833	365,9	100	-1239	-0,8	0
5. Табельный фонд рабочего времени (стр.4-стр.3)	42567	247,5	67,49	42344	250,6	68,48	-223	3,1	0,99
6. Максимально возможный фонд рабочего времени (стр.5-стр.2.1)	38439	223,5	60,94	38292	226,6	61,93	-147	3,1	0,99

3.4 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Для анализа составляется таблица 14, в которой рассчитываются показатели эффективности использования рабочей силы предприятия и приводятся исходные показатели для их определения.

Таблица 14 - Выработка товарной продукции

Показатели	2004 год	2005 год	Изменения
			в сумме	в %
А	1	2	3	4
			2-1	2/1*100
1. Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс. р.	1925	1956	31	101,6
2. Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел.	160	163	3	101,9
3. Выработка товарной продукции на 1 работника, р. (стр.1/стр.2)	12031	12000	-31	99,7
4. Среднесписочная численность рабочих, чел.	147	150	3	102
5. Выработка товарной продукции на 1 рабочего, р. (стр.1/стр.4)	13095	13040	-55	99,6

3.5 Оценка влиянии факторов на изменение среднегодовой выработки работника

По данным таблицы 15 дается оценка влияния факторов на изменения среднегодовой, среднедневной и среднечасовой выработки одного работника предприятия.

1. Среднегодовая выработка работника - показывает сколько продукции произведено одним среднесписочным работником в единицу времени (за год).

2. Среднегодовая выработка рабочего - показывает сколько продукции произведено одним рабочим в единицу времени (за год).

3. Среднечасовая выработка рабочего - показывает отдачу одного рабочего за час рабочей смены.

Таблица 15 - Производительность труда по факторам

Показатели	2004 год	2005 год	Изменения
			в сумме	в %
А	1	2	3	4
			2-1	2/1*100
1. Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс. руб.	1925	1956	31	101,6
2. Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел.	160	163	3	101,9
3. Среднесписочная численность рабочих, чел.	147	150	3	102
4. Общее количество человеко-дней, отработанных рабочими	32533	33788	1255	103,9
5. Общее количество человеко-часов, отработанных рабочими	244232	248311	4079	101,7
6. продолжительность рабочего дня, ч (стр.5/стр.4)	7,507	7,349	-0,158	97,3
7. Среднегодовая выработка работающего, р. (стр.1/стр.2)	12031	12000	-31	99,7
8. Среднегодовая выработка рабочего, р. (стр.1/стр.3)	13095	13040	-55	99,6
9. Средняя дневная выработка рабочего, р. (стр.1/стр.4)	59,17	57,89	-1,28	97,8
10. Среднечасовая выработка рабочего, р. (стр.1/стр.5)	7,8819	7,8772	-0,0047	99,9
11. Среднее число дней, отработанных рабочим (стр.4/стр.3)	221,31	225,25	3,94	101,8
12. Доля рабочих в численности работающих, % (стр.3/стр.2)	91,88	92,02	0,14	100,1

Факторный анализ:

1. Среднегодовая выработка работающего: Вг = dp * n * t * Вч

Вdp = (dp1-dp0) * n0 * t0 * Вч0 = (0,0014) * 221,31 * 7,507 * 7,8819 = 18,333

/\ Вn = dp1 * (n1 - n0) * t0 * Вч0 = 0,9202 * (3,94) * 7,507 * 7,8819 = 214,524

/\ Вt = dp1 * n1 * (t1 - t0) * Вч0 = 0,9202 * 225,25 * (-0,158) * 78819 = -258,128

/\ Ввч = dp1 * n1 * t1 * (Вч1 - Вч0) = 0,9202 * 225,25 * 7,349 * (-0,0047) = -7,159

/\ Вг = 18,333 + 214,524 -258,128 - 7,159 = 32,43

2. Среднегодовая выработка рабочего: Врг = n * Вд

/\ Вn = (n1 - n0) * Вд0 = (3,94) * 59,17 = 233,1298

/\ Ввд = n1 *( Вд1 - Вд0) = 225,25 * (-1,12) = -288,32

/\ Врг = 233,1298 - 288,32 = -55,19

3. Средняя дневная выработка рабочего: Вд = n * Вч

/\ Вt = (t1 - t0) * Вч0 = (-0,158) * 7,8819 = -1,245

/\ Ввч = t1 * (Вч1 - Вч0) = 7,349 * (-0,0047) = - 0,0345

/\ Вд = -1,245 - 0,0345 = -1,2795

Небольшие расхождения между данными, полученными в результате факторного анализа, и табличными данными связаны с погрешностями в округлении.

3.6 Анализ состава оплаты труда и выплат социального характера

В таблице 16 рассчитывается доля выплат социального характера в общем фонде оплаты труда, при анализе динамики которой дается оценка деятельности руководства в социальной сфере.

Таблица 16 - Состав фонда оплаты труда и выплат социального характера

Показатели	2004 год	2005 год	Изменение
А	1	2	3
			2-1
1.Фонд оплаты труда и выплат социального характера, тыс. р.	2014	2197	183
2. В том числе выплаты социального характера, тыс. р.	34	37	3
3. Доля выплат социального характера, % (стр.2/стр.1*100)	1,688	1,684	-0,004

3.7 Оценка соотношения темпов прироста средней заработной платы и производительности труда

По результатам анализа показателей таблицы 17 дают оценку соотношения меры труда и меры потребления на предприятии.

Таблица 17 - Соотношение темпов прироста средней заработной платы и производительности труда

Показатели	2004 год	2005 год	Темп роста
А	1	2	3
			2/1*100
1. Выработка товарной продукции на 1 работника, р. (ТП/ср. спис. числ. ППП)	12031	12000	99,7
2. Средняя заработная плата 1 работника, р. (ФОТ/ср. спис. числ. ППП)	12375	13251,5	107,1
3. Соотношение темпов прироста средней заработной платы и производительности труда	x	x	- 23,67

4. Анализ затрат на производство и реализацию продукции

Важным показателем, характеризующим работу предприятия, является себестоимость продукции. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воcпpоизводства, финансовое состояние хозяйствующего субъекта. Анализ себестоимости продукции, работ в услуг имеет исключительное значение. Он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост и на этой основе дать оцепу работы предприятия по использованию возможностей и установить резервы снижения себестоимости продукции.

4.1 Анализ динамики затрат на рубль товарной продукции

Для целей анализа используются следующие показатели затрат:

- полная себестоимость товарной продукции - это совокупность, затрат живого и овеществленного труда на весь объем товарной продукции;

- себестоимость единицы продукции - это удельные затраты на производство и реализацию единицы однородной продукции;

- затраты на рубль товарной продукции - это удельные затраты на производство единицы неоднородной продукции в стоимостном выражении.

Затраты на рубль товарной продукции являются обобщающим показателем, характеризующим себестоимость и уровень рентабельность продукции. Он обеспечивает увязку затрат с прибылью, позволяет оценить динамику затрат, проанализировать влияние факторов. Результаты анализа динамики затрат сводят в таблицу.

Таблица 18 - Затраты на 1 рубль товарной продукции

Показатели	2004 год	2005 год	Изменения
			в сумме	в %
А	1	2	3	4
			2-1	2/1*100
1. Товарная продукция в действующих ценах, тыс. р.	1925	2079	154	108
2. Себестоимость товарной продукции, тыс. р.	1893	1849	-44	97,7
3. Затраты на 1 р. товарной продукции, к. (стр.2/стр.1)	0,98	0,89	-0,09	90,8

4.2 Оценка влияния факторов на изменение затрат на рубль товарной продукции

1. Изменение затрат на 1 рубль товарной продукции под влиянием изменения объема производства:

?З(q)= = =

= 0,99 - 0,89 =0,01

2. Изменение затрат на 1 рубль товарной продукции под влиянием изменения цены единицы продукции:

?З(p)= =

3. Изменение затрат на 1 рубль товарной продукции под влиянием изменения себестоимости единицы продукции:

?З(z)= =

4. Общее изменение затрат на 1 рубль товарной продукции:

?З = ?З(q) + ?З(p) + ?З(z) = 0,01 - 0,06 - 0,04 = - 0,09

z - себестоимость единицы продукции,

q - объем производства,

p - цена за единицу,

1 - отчетный период,

0 - базисный период.

4.3 Анализ динамики и структуры затрат на производство по элементам

Для анализа составляется таблица 19, в которой приводятся данные о величине и структуре себестоимости по элементам и рассчитываются изменения данных показателей. По результатам анализа делается вывод о характере производства (материалоемкое, трудоемкое, фондоемкое).

Таблица 19 - Элементы затрат на производство

Показатели	2004 год	2005 год	Изменения
	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%	% п.
А	1	2	3	4	5	6	7
					3-1	3/1*100	4-2
1. Материальные затраты	886	46,7	913	49,4	27	103	2,7
В том числе: 1.1. Сырье и материалы	567	30	609 ...

Подобные документы

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности на примере ОАО "Холдинговая компания "Сибирский цемент"

  Анализ выпуска и реализации продукции, основных фондов предприятия и их использования, использования труда и заработной платы, затрат на производство и реализацию продукции, финансовых результатов, финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.
  
  курсовая работа [4,6 M], добавлен 04.02.2014
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности на примере ЗАО "Бурвод"

  Анализ производства и реализации продукции ЗАО "Бурвод", оценка выполнения плана. Основные фонды предприятия и пути их использования. Анализ использования труда и заработной платы. Объемы затрат на производство и реализацию, оценка финансовых результатов.
  
  курсовая работа [287,9 K], добавлен 01.07.2013
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Общая характеристика ОАО "Приморский ГОК". Анализ производства и реализации продукции, состояния и эффективности использования фондов, труда и заработной платы. Оценка общего состояния предприятия и мероприятия для стабилизации его финансового состояния.
  
  курсовая работа [140,6 K], добавлен 18.01.2012
  

• Анализ хозяйственной деятельности предприятия ОАО "Томское пиво"

  Характеристика организационной структуры исследуемого предприятия, ассортимента, выпускаемой продукции. Анализ использования основных фондов, труда и заработной платы, затрат на производство и реализацию продукции. Показатели прибыли и рентабельности.
  
  курсовая работа [123,3 K], добавлен 25.10.2011
  

• Анализ хозяйственной деятельности Прокопьевского Гормолзавода за 1999 год

  Характеристика предприятия. Анализ производства и реализации продукции. Анализ основных фондов предприятия и их использования. Анализ использования материальных ресурсов. Анализ использования труда и заработной платы. Анализ себестоимости продукции.
  
  курсовая работа [107,4 K], добавлен 04.06.2002
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО "Связь"

  Анализ производства, реализации продукции, структуры основных фондов предприятия. Обеспеченность предприятия кадрами. Показатели движения трудовых ресурсов. Производительность труда рабочих. Оценка использования заработной платы. Затраты на производство.
  
  курсовая работа [70,3 K], добавлен 14.07.2013
  

• Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ производственных результатов деятельности предприятия, использования материальных ресурсов и состояния их запасов. Оценка состояния основных средств, затрат на производство, реализацию продукции, экономических результатов деятельности предприятия.
  
  курсовая работа [1,1 M], добавлен 16.10.2011
  

• Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ использования материальных ресурсов и состояния запасов, использования основных средств и трудовых ресурсов, фонда заработной платы. Анализ затрат на производство и реализацию продукции, формирования и использования доходов, распределения прибыли.
  
  курсовая работа [1,1 M], добавлен 16.11.2013
  

• Анализ основных экономических показателей хозяйственной деятельности и финансовых результатов предприятия

  Оценка производственной программы и трудовых показателей организации. Характеристика использования имущества предприятия. Расчет и анализ затрат на производство и на реализацию продукции. Оценка результатов хозяйственной деятельности предприятия.
  
  курсовая работа [268,0 K], добавлен 25.05.2015
  

• Анализ хозяйственной деятельности ОАО "Взрывпром"

  Анализ затрат производства и реализации продукции; основных фондов предприятия и их использования. Обеспеченность предприятия кадрами. Показатели движения трудовых ресурсов. Факторный анализ выработки. Динамика затрат на рубль товарной продукции.
  
  контрольная работа [59,5 K], добавлен 15.07.2013
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Понятие использования технологического оборудования предприятия, его сущность как показателя эффективности, анализ экстенсивного использования. Анализ объема производства и реализации продукции, использования материальных ресурсов, финансового состояния.
  
  курсовая работа [175,1 K], добавлен 05.04.2009
  

• Разработка мероприятий по улучшению финансово – хозяйственной деятельности предприятия

  Бизнес-анализ деятельности ООО "Алекс-Мебель": производства и реализации продукции, состояния показателей по труду, затрат на производство и реализацию продукции, ликвидности, финансовой устойчивости, оборачиваемости средств предприятия, рентабельности.
  
  дипломная работа [254,5 K], добавлен 16.05.2008
  

• Комплексный анализ производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия

  Основные технико-экономические показатели предприятия ОАО "Шубрюглес". Анализ выполнения плана по выпуску продукции и ее реализации, технической оснащенности и использования основных фондов. Структура затрат на производство, расход фонда заработной платы.
  
  курсовая работа [66,0 K], добавлен 26.12.2009
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности промышленного предприятия

  Анализ производства и реализации продукции, ее себестоимости. Оценка использования трудовых, материальных ресурсов предприятия, основных производственных фондов. Факторы увеличения объема выпуска продукции в результате более эффективного их использования.
  
  курсовая работа [180,1 K], добавлен 02.12.2011
  

• Экономический анализ результатов деятельности предприятия

  Анализ производства и реализации продукции, движения и использования трудовых ресурсов, себестоимости продукции, использования основных фондов, прибыли предприятия. Диагностирование причин возникновения негативных тенденций в деятельности предприятия.
  
  курсовая работа [2,1 M], добавлен 02.06.2012
  

• Анализ финансового состояния розничного торгово-коммерческого предприятия

  Методика анализа экономической деятельности предприятия, система показателей финансовых результатов, рентабельности и себестоимости продукции, затрат на ее реализацию. Эффективность финансово-хозяйственной деятельности и способы ее совершенствования.
  
  дипломная работа [44,0 K], добавлен 24.03.2010
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ реализации продукции, использования персонала предприятия, основных средств, материальных ресурсов, себестоимости продукции. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия: динамика и состав прибыли, рентабельность, использование прибыли.
  
  курсовая работа [133,5 K], добавлен 25.03.2012
  

• Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ общего технико-экономического и финансового состояния строительного предприятия: себестоимости продукции, затрат на рубль, результатов деятельности и показателей рентабельности организации. Исследование динамики использования основных средств.
  
  курсовая работа [755,0 K], добавлен 19.06.2011
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Краткая характеристика ОАО "Стерлитамакский станкостроительный завод". Анализ производства и реализации продукции данного предприятия, использования факторов производства. Предложения по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
  
  курсовая работа [1,6 M], добавлен 12.03.2011
  

• Экономический анализ ГП "Северодонецкая ТЭЦ"

  Анализ себестоимости продукции и финансового состояния предприятия, объем производства и реализации продукции. Рынки сбыта основных видов продукции. Состав, динамика и структура фондов. Оценка использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы.
  
  курсовая работа [909,3 K], добавлен 09.08.2010
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам