Анализ хозяйственной деятельности

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

Анализ хозяйственной деятельности

основной средство производство материалоемкость



Задание №1

На основе данных таблицы 1 рассчитать и проанализировать:

а) Показатели производительности труда (годовую выработку работника и рабочего, дневную и часовую выработку рабочего). Провести факторный анализ изменения годовой выработки рабочего.

б) эффективность использования персонала с помощью показатели прибыли от продаж на одного работника;

в) эффективность использования ФЗП с помощью показателя прибыли от продаж на рубль заработной платы

Таблица 1 Исходные данные

Показатель	2010	2011
Товарная продукция, тыс. руб.	110 000	120 000
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	105 000	117000
Прибыль от продаж, тыс. руб.	20550	30860
Чистая прибыль, тыс. руб.	15600	23450
Среднесписочная численность персонала, чел.	250	275
в том числе рабочих	200	220
Отработано дней всеми рабочими за год	45000	48400
Отработано часов всеми рабочими за год	360 000	372680
ФЗП, тыс. руб.	14000	15975

Решение:

а) Проведем анализ производительности труда на предприятии.

Годовая выработка работника определяется по формуле:

Годовая выработка рабочего определяется по формуле:



Исходные данные и результаты расчетов представлены в таблице 2.

Таблица 2 Показатели производительности труда

Показатель	2010	2011	Динамика
Товарная продукция, тыс. руб.	110 000	120 000	10 000,00
Среднесписочная численность персонала, чел.	250	275	25,00
в том числе рабочих	200	220	20,00
Удельный вес рабочих в общей численности работников	0,8	0,8	0,00
Отработано дней всеми рабочими за год	45000	48400	3 400,00
Отработано дней одним рабочим за год	225	220	-5,00
Отработано часов всеми рабочими за год	360 000	372680	12 680,00
Средняя продолжительность рабочего дня, часов (П)	8	7,7	-0,3
Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб.	440	436,36	-3,64
Выработка рабочего:			0,00
среднегодовая, тыс. руб.	550	545,45	-4,55
среднедневная, руб.	2444,44	2479,32	34,88
среднечасовая, руб.	305,56	321,99	16,43

Таким образом, в 2011 году годовая выработка одного работника составила 436,36 тыс. руб. Снижение показателя по сравнению с 2010 годом составило 3,64 тыс.руб. При этом, годовая выработка рабочего снизилась в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 4,55 тыс. руб. и составила 545,45 тыс. руб.

Среднегодовая выработка 1 рабочего уменьшилась на -4.55 тыс. руб. В том числе за счет:

- уменьшения количества отработанных дней одним рабочим за год на -5 среднегодовая выработка 1 рабочего уменьшилась на -5*2444,44=-12,22 тыс. руб.

- уменьшения средней продолжительности рабочего дня на -0,3 дн. среднегодовая выработка 1 рабочего уменьшилась на -20,17 тыс. руб.

- увеличения среднечасовой выработки на 16,43 тыс. руб. среднегодовая выработка 1 рабочего увеличилась на 27,83 тыс. руб.

б) Проведем анализ эффективности использования персонала с помощью показатели прибыли от продаж на одного работника. Эффективность использования персонала рассчитывается как частное от деления прибыли от продаж на среднесписочную численность персонала. Исходные данные и результат расчета представлен в таблице 3.

Таблица 3 Эффективность использования персонала

Показатели	2010	2011	Динамика, 2011-2010
Прибыль от продаж, тыс. руб.	20550,00	30860,00	10310,00
Среднесписочная численность персонала, чел.	250,00	275,00	25,00
Прибыль от продаж на одного работника	82,20	112,22	30,02

Таким образом, как видно из результатов расчетов, прибыль от продаж на одного работника возросла в 2011 году на 30,02 тыс.руб. по сравнению с 2010 годом.

в) Проведем анализ эффективности использования ФЗП с помощью показателя прибыли от продаж на рубль заработной платы. Эффективность использования ФЗП рассчитывается как частное от деления прибыли от продаж на фонд заработной платы.

Таблица 4 Эффективность использования ФЗП

Показатель	2010	2011	Динамика, 2011-2010
Прибыль от продаж, тыс. руб.	20550,00	30860,00	10310,00
ФЗП, тыс. руб.	14000	15975	1975,00
Прибыль от продаж на рубль заработной платы	1,47	1,93	0,46

Таким образом, как видно из таблицы, эффективность использования фонда заработной платы возросла в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 0,46 руб. в 2010 году на 1 рубль заработной платы приходилось 1,47 рубля прибыли. В 2011 году на 1 рубль заработной платы приходилось 1,93 рубля прибыли.

Задание №2

На основе данных таблиц 2, 3 провести анализ:

а) динамики и структуры основных средств по каждой группе и в целом по предприятию (таблица 2) с использованием показателей темпов прироста и удельных весов. Сделать вывод об изменении соотношения между активной и пассивной частью основных средств;

Таблица 2 Данные для анализа обеспеченности предприятия основными средствами

Группа основных средств	Наличие на конец 2010, тыс. руб.	Поступило в 2011 году, тыс. руб.	Выбыло в 2011 году, тыс.руб.
Здания и сооружения	27 000	7000	5500
Машины и оборудование	34000	10000	6300
Измерительные приборы	2200	450	300
Транспортные средства	11000	560	470
Инструменты	2900	250	116

б) интенсивности, эффективности и экстенсивности использования основных средств (таблица 6) с использованием показателей выработки за один машино-час, фондоотдачи, фондорентабельности и коэффициента сменности работы оборудования;

Таблица 6 Данные для анализа

Показатель	2010	2011
Валовая продукция, тыс. руб.	115000	132000
Стоимость реализованной продукции, тыс. руб.	107000	129000
Прибыль от продаж, тыс. руб.	22100	27300
Амортизация основных средств, начисленная за год, тыс. руб.	26700	28500
Среднегодовая стоимость основных средств	68000	установить
Среднегодовое количество действующего оборудования	45	49
Отработано всем оборудованием
дней	10000	10356
смен	19500	19520
часов	165000	168000
Производственная мощность, тыс. руб.	140000	155000

в) использования производственной мощности с помощью одноименного коэффициента.

Решение:

а) Проведем анализ динамики и структуры основных средств по каждой группе и в целом по предприятию с использованием показателей темпов прироста и удельных весов.

Удельный вес (доля) показателя рассчитывается по формуле:

d=*100% ,

где d-удельный вес рассчитываемого показателя;

К_1- - значение показателя, удельный вес которого рассчитывается;

К₂ - значение показателя, в общей сумме которого рассчитывается удельный вес показателя К₁.

Для определения темпа прироста используем формулу:

где y_{0 -} значение показателя в базисном периоде;

y_n - значение показателя в отчетном году.



Таблица 7 Анализ динамики и структуры основных средств

Группа основных средств	2010	2011	2010	2011	Изменение	Темп прироста
	тыс. руб.	тыс. руб.	уд.вес, %,	уд.вес, %,	уд.веса	тыс. руб.	%
Здания и сооружения	27 000	28 500	35,02	34,47	-0,55	1 500	5,56
Машины и оборудование	34000	37 700	44,10	45,60	1,50	3 700	10,88
Измерительные приборы	2200	2 350	2,85	2,84	-0,01	150	6,82
Транспортные средства	11000	11 090	14,27	13,41	-0,85	90	0,82
Инструменты	2900	3 034	3,76	3,67	-0,09	134	4,62
Итого	77 100	82 674	100	100	0,00	5 574	7,23

Таким образом, как видно из таблицы 7, в структуре основных средств предприятия в 2010 году преобладают машины и оборудование - 44,10%. В 2011 году их доля возросла на 1,5% и составил 45,60%. Увеличение составило 3700 тыс. руб. Темп прироста 10,88%.

На втором месте в структуре основных средств находятся здания и сооружения. К концу 2011 года их доля составила 34,47%, что по сравнению с аналогичным показателем предыдущего периода ниже на 0,55%. В денежном выражении величина выросла на 1500 тыс. руб. При этом, темп прироста составил 5,56%.

На третьем месте в структуре основных средств находятся транспортные средства. К концу 2011 года их доля составила 13,41%, что по сравнению с предыдущим периодом ниже на 0,85%. В денежном выражении их объем вырос на 90 тыс. руб. Темп прироста составил 0,82%.

Инструменты к концу 2011 года составляют 3,67% основных средств, что по сравнению с 2010 годом ниже на 0,09%. В денежном выражении объем вырос на 134 тыс.руб. Тем прироста составил 4,62%.

Измерительные приборы составляют 2,84% в структуре основных средств. Их величина выросла на 150 тыс. руб. Темп прироста составил 6,82%.

Таким образом, структура основных средств предприятия значительно не изменилась за прошедший период. Наибольший темп прироста наблюдается по статье машины и оборудование. В целом величина основных средств предприятия выросла на 5574 тыс. руб. Темп прироста составил 7,23%.

Далее проведем анализ соотношения активной и пассивной частей основных средств. К активным относят такие основные фонды, которые непосредственно участвуют в производстве продукции и оказывают непосредственное прямое влияние на объем выпускаемой продукции. К активным, как правило, относят машины и оборудование, транспортные средства и инструменты, измерительные приборы.

Таблица 8 Соотношение активной и пассивной частей основных средств

Группа основных средств	Тыс.руб.	Удельный вес, %	Динамика	Темп прироста
	2010	2011	2010	2011	%	тыс. руб.	%
Пассивные ОС	27 000	28 500	35,02%	34,47%	-0,55%	1 500	5,56%
Активные ОС	50 100	54 174	64,98%	65,53%	0,55%	4 074	8,13%

Как видно из таблицы, активные основные средства составляют 65,53% основных средств предприятия. Их доля выросла на 0,55% в 2011 году. Темп прироста составил 8,13%. Пассивная часть основных средств выросла на 1500 тыс. руб. Темп прироста составил 5,56%. Их доля в структуре основных средств составляет 34,47%.

б) Проведем анализ интенсивности, эффективности и экстенсивности использования основных средств с использованием показателей выработки за один машино-час, фондоотдачи, фондорентабельности и коэффициента сменности работы оборудования.

Определим среднегодовую стоимость основных средств в 2011 году:

(77100+82674)/2=79887 тыс. руб.

Фондоотдача определяется как отношение объема произведенной продукции к среднегодовой стоимости основных фондов



ФО=Т/Сф,

Показывает, какой товарооборот приходится на рубль средней стоимости основных фондов за период.

Таблица 9 Показатель фондоотдачи

Показатель	2010	2011	Динамика
Валовая продукция, тыс. руб.	115000	132000	17000
Среднегодовая стоимость основных средств	68000	79887	11887
Фондоотдача	1,69	1,65	-0,04

Таким образом, как показали результаты расчетов, фондоотдача снизилась на 0,04 руб. в 2011 году по сравнению с 2010 годом. По итогам 2011 года на рубль основных средств приходится 1,65 руб. продукции.

Показатель фондорентабельности рассчитывается по формуле:

К_ф=Прибыль от продаж/Сф

Таблица 10 Расчет показателя фондорентабельности

Показатель	2010	2011	Динамика
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	68000	79887	11887
Прибыль от продаж, тыс. руб.	22100	27300	5200
Фондорентабельность	0,32	0,34	0,02

Таким образом, показатель фондорентабельности свидетельствует о том, что объем прибыли, приходящийся на 1 рубль основных средств, вырос на 0,02 руб. и составил 0,34 руб.

Коэффициент сменности работы оборудования - отношение общего количества отработанныхмашино-смен к числу установленного оборудования.



Таблица 11 Коэффициент сменности оборудования

Показатель	2010	2011	Динамика
Отработано всем оборудованием смен	19500	19520	20
Среднегодовое количество действующего оборудования	45	49	4
Коэффициент сменности	433,33	398,37	-34,97

Таким образом, наблюдается снижение коэффициента сменности оборудования на 34,97. Эта тенденция является отрицательной в работе предприятия. Объем выпуска продукции увеличен за счет дополнительных капиталовложений, а не повышения эффективности использования оборудования.

в) Проведем анализ использования производственной мощности с помощью одноименного коэффициента.

Результаты расчетов представлены в таблице 12.

Таблица 12 Коэффициент использования производственной мощности

Показатель	2010	2011	Динамика
Валовая продукция, тыс. руб.	115000	132000	17000
Производственная мощность, тыс. руб.	140000	155000	15000
Коэффициент использования производственной мощности	0,82	0,85	0,03

Таким образом, как видно из таблицы, наблюдается рост коэффициента использования производственной мощности на 0,03 в 2011 году по сравнению с 2010 годом. Данная тенденция является положительной в работе предприятия.



Задание №3

На основе данных таблиц 13,14 рассчитать и проанализировать:

а) показатели общей и частной (сырьеемкость, энергоемкость, топливоемкость) материалоемкости;

б) провести анализ эффективности использования материальных ресурсов, используя показатель прибыли на рубль материальных затрат;

Таблица 13 Данные для анализа общей и частной материалоемкости

Показатель	2010	2011
Объем производства, тыс. руб.	115000	138500
Материальные затраты, тыс. руб.	?	?
в том числе
сырье и материалы	32300	38400
топливо	5800	5900
энергия	4100	4600
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	22100	27300
Выручка, тыс. руб.	107500	153200

в) проанализировать изменение материалоотдачи отдельных изделий (которые производятся с использованием двух видов основных материалов) с помощью темпов ее роста.

Таблица 14 Данные для анализа материалоотдачи отдельных изделий

Показатель	Изделие Х	Изделие Y
	2010	2011	2010	2011
Объем производства, ед.	650	660	460	480
Цена реализации единицы продукции, тыс. руб.	153	162	54	58
Расход материала А на 1 т.продукции
Масса, т	0,7	0,65	0,38	0,41
Цена за 1 т., тыс. руб.	50	62	50	62
Расход материала Б на 1 т.продукции
Масса, т	0,33	0,34	0,26	0,24
Цена за 1 т., тыс. руб.	21	24	21	24

Решение:

Показатели общей и частной (сырьеёмкость, энергоемкость, топливоемкость) материалоемкости.

Общая величина материальных затрат определяется как сумма затрат по отдельным ресурсам:

в 2010 году: 32300+5800+4100=42200 тыс. руб.

в 2011 году: 38400+5900+4600=48900 тыс. руб.

Общая материалоемкость продукции определяется как отношение суммы материальных затрат к стоимости произведенной продукции и показывает материальные затраты, приходящиеся на каждый рубль выпущенной продукции. Частная материалоемкость продукции определяется как отношение стоимости отдельных материальных ресурсов к стоимости произведенной продукции.

Результаты вычислений представлены в таблице 15.

Таблица 15 Расчет показателей материалоемкости

Показатель	2010	2011	Динамика
Общая материалоемкость	0,367	0,353	-0,014
Сырьеемкость	0,281	0,277	-0,004
Энергоемкость	0,050	0,043	-0,008
Топливоемкость	0,036	0,033	-0,002

Таким образом, как видно из таблицы, общая материалоемкость продукции снизилась на 0,014 в 2011 году по сравнению с 2010 годом и составила 0,353 руб. материальных затрат на 1 рубль производства.

Сырьеемкость снизилась на 0,004 руб. в 2011 году по сравнению с 2010 годом и составила 0,277 рубля на 1 рубль выпускаемой продукции. Энергоемкость снизилась на 0,008 руб и составила 0,043 рубля на 1 рубль выпускаемой продукции. Топливоемкость снизилась на 0,002 руб. и составила 0,033 рубля на 1 рубль выпускаемой продукции. Данная тенденция является положительной в работе предприятия и свидетельствует о росте эффективности использования материальных ресурсов.

б) Далее проведем расчет коэффициента, характеризующего объем прибыли на 1 рубль материальных затрат. Результаты расчетов представлены в таблице 16.

Таблица 16 Показатель прибыли на рубль материальных затрат

Показатель	2010,00	2011,00	Динамика
Прибыль на рубль материальных затрат	0,52	0,56	0,03

Как видно из результатов расчетов, в 2011 году прибыль на 1 рубль материальных затрат составила 0,56 руб. Рост по сравнению с 2010 годом составил 0,03 руб.

в) Проанализируем изменение материалоотдачи отдельных изделий (которые производятся с использованием двух видов основных материалов) с помощью темпов ее роста.

Материалоотдача - показатель, обратный материалоемкости, характеризует выпуск продукции на 1 руб. потребленных материальных ресурсов. Материалоотдача определяется делением стоимости произведенной продукции на сумму материальных затрат.

Для проведения расчетов определим стоимость произведенной продукции умножением объема производства в единицах на цену реализации единицы продукции.

Затраты материала на единицу продукции определяются произведением массы в тоннах на цену 1 тонны. Общие материальные затраты на единицу продукции равны сумме двух материалов А и Б. Материальные затраты всего получаются путем умножения материальных затрат на единицу изделия на объем продукции в единицах.

Темп роста - это отношение сравниваемого уровня (2011 года) к уровню, принятому за базу сравнения (2010 год).

Результаты вычислений представлены в таблице 17.

Таблица 17 Изменение материалоотдачи отдельных изделий

Показатель	Изделие Х	Изделие Y	Темп роста
	2010	2011	2010	2011	Изделие Х	Изделие Y
Объем производства, тыс.руб.	99450,00	106920,00	24840,00	27840,00	107,51%	112,08%
Материал А	35,00	40,30	19,00	25,42	115,14%	133,79%
Материал Б	6,93	8,16	5,46	5,76	117,75%	105,49%
Материальные затраты на ед., тыс. руб.	41,93	48,46	24,46	31,18	115,57%	127,47%
Материальные затраты всего, тыс. руб.	27254,50	31983,60	11251,60	14966,40	117,35%	133,02%
Материалоотдача	3,65	3,34	2,21	1,86	91,61%	84,26%

Таким образом, исходя из полученных результатов можно сделать ряд выводов. Темп роста материальных затрат по изделию А превышает темпы роста объемов производства: 117,35% против 107,51% Темп роста материальных затрат по изделию Б превышает темпы роста объемов производства: 133,02% против 112,08%. Данная тенденция является отрицательной в работе предприятия. Об этом же свидетельствует изменение показателя материалоотдачи. По изделию Х материалоотдача составила в 2011 году 3,34 руб. продукции на 1 рубль материальных затрат. Темп роста составил 91,61%. По изделию Yматериалоотдача составила 1,86 руб. продукции на 1 рубль материальных затрат, тогда как в 2010 году она составляла 2,21 руб. Темп снижения показателя составил 84,26%. Таким образом, наблюдается снижение материалоотдачи по обоим изделиям, что говорит о росте материальных затрат организации.



Список литературы

1. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / [А. И. Алексеева и др.]. - Москва: КноРус, 2009. - 687 с.

2. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие/ Л. Е. Басовский, Е. Н. Басовская.-Москва: ИНФРА-М, 2009. - 364 c.

3. Комплексный экономический анализ предприятия / [А. П. Калинина и др.]. - Санкт-Петербург: Лидер, 2010. - 569 с.

4. Любушин, Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие/Н.П. Любушин.-Москва:ЮНИТИ-ДАНА,2010.-444 с.

5. Савицкая, Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: учебное пособие/Г.В. Савицкая.-Москва:Инфра-М, 2007.-383 с.

6. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Г. В. Савицкая. - Москва: Инфра-М, 2010. - 534 с.

7. Экономический анализ: учебник / [Ю. Г. Ионова и др.]. - Москва: Московская финансово-промышленная академия, 2012. - 426 с.

8. Экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие/Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян.-Москва:КноРус,2010. - 534 с.

9. Экономический анализ хозяйственной деятельности / В. И. Герасимова, Г. Л. Харевич. - Минск: Право и экономика, 2008. - 513 с.

Размещено на Allbest.ru

...