Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Задание

1. Индексный метод и метод цепных подстановок

2. Задача

Список литературы

Задание

По условным данным о работе предприятия (таблица 1) провести комплексный анализ его деятельности, используя индексный метод и метод цепных показателей. Для этого определить:

· Среднесписочную численность рабочих, показатели движения персонала (коэффициенты оборота рабочей силы по приему, увольнению, коэффициент текучести рабочих).

· Динамику часовой, дневной и годовой производительности труда (индивидуальные индексы).

· Индивидуальные индексы продолжительности рабочего дня и года.

· Взаимосвязь между индексами часовой, дневной и годовой производительности труда.

· Абсолютное и относительное влияние следующих факторов на общее изменение стоимости выпущенной продукции:

1. Среднесписочной численности рабочих.

2. Средней продолжительности рабочего периода.

3. Средней продолжительности рабочего дня.

4. Среднечасовой производительности труда.

· Индивидуальные индексы часовой, дневной и годовой средней заработной платы.

· Динамику часового, дневного и годового фонда оплаты труда.

· Абсолютное и относительное влияние следующих факторов на общее изменение годового фонда оплаты труда:

1. Среднесписочной численности рабочих.

2. Средней продолжительности рабочего периода.

3. Средней продолжительности рабочего дня.

4. Среднечасовой заработной платы.

5. Доплат к часовому фонду оплаты труда до дневного

6. Доплат к дневному фонду оплаты труда до годового.

· Среднегодовую стоимость основных фондов.

· Показатели движения основных фондов (коэффициенты поступления и выбытия).

· Показатели эффективности использования основных фондов (фондоотдачу, фондоемкость, фондовооруженность) и их динамику.

· Абсолютное и относительное влияние следующих факторов на общее изменение стоимости выпущенной продукции:

1. Среднегодовой стоимости основных фондов.

2. Удельного веса активной части основных фондов в их общей стоимости.

3. Фондоотдачи активной части основных фондов.

· Показатели оборачиваемости оборотных средств (число оборотов, продолжительность одного оборота, коэффициент закрепления), динамику этих показателей.

· Абсолютное и относительное влияние следующих факторов на общее изменение стоимости реализованной продукции:

1. Стоимости оборотных средств.

2. Коэффициента оборачиваемости оборотных средств (по числу оборотов).

· Индивидуальные индексы себестоимости единицы продукции, полных затрат на производство.

· Затраты на рубль выпущенной продукции в отчетном и базисном периодах, их динамику.

· Абсолютное и относительное влияние на общее изменение полных затрат следующих показателей:

1. Объема выпущенной продукции.

2. Себестоимости единицы продукции.

· Прибыль по произведенной продукции, рентабельность продукции, динамику этих показателей.

Таблица 1. Данные о работе предприятия

Показатель	Базисный период	Отчетный период
1. Численность рабочих на начало периода, чел.	590	588
2. Принято в течение года, чел.	75	78
3. Выбыло в течение года, чел.,	77	85
в том числе: - по собственному желанию	5	6
- за нарушения трудовой дисциплины	2	1
4. Отработано всего: -тысяч человеко-дней	158	149
- тысяч человеко-часов	1248	1177
5. Стоимость выпущенной продукции, млн. руб.	1,33	1,34
6. Количество выпущенной продукции, шт.	2100	1500
7. Часовой фонд оплаты труда, тыс. руб.	8020	8120
8. Коэф-т доплат к часовому фонду до дневного	1,01	1,07
9. Коэф-т доплат к дневному фонду до годового	1,11	1,16
10. Стоимость осн. фондов на нач. года, тыс. руб.	2400	2490
11. Поступило осн. фондов в течение года, тыс. руб.: - 1 марта	120	40
- 1 августа	40	80
12. Выбыло осн. фондов в течение года, тыс. руб.: - 1 мая	100	115
- 1 ноября	150	30
13. Общая сумма затрат, млн. руб.	1,31	1,32
14. Уд. вес активной части осн. фондов в их общей стоимости, %	68	52
15. Среднегод. остатки оборотных средств, тыс. руб.	530	1250
16. Стоимость реализованной продукции, млн. руб.	1,39	1,33

1. Индексный метод и метод цепных подстановок

При расчетах индексным методом и методом цепных подстановок влияние фактора, изменение которого предполагается происходящим в первую очередь, определяется при базисных значениях остальных факторов; воздействие фактора, изменение которого предполагается происходящим во вторую очередь, оценивается исходя из значений первого фактора в отчетном периоде и остальных факторов в базисном, и т.д. Влияние же фактора, изменение которого предполагается происходящим в последнюю очередь, определяется исходи из отчетных значений всех предшествующих факторов.

Индексный метод и метод цепных подстановок обеспечивают множественность различных вариантов разложения результативного показателя. С формальной точки зрения все варианты равноправны. Однако результаты разложения величины изменения результативного показателя на составляющие его факторы не одинаковы по различным вариантам. В зависимости от порядка расположения факторов в модели может быть несколько различных ответов на вопрос о роли одного и того же фактора. Выбор определенной схемы расположения факторов сводится к выбору последовательности их изменения.

Статистика имеет специфические методы исследования экономических явлений. Одним из них является метод цепных показателей. Наиболее распространенным видом анализа экономических явлений является факторный анализ, основанный на принципе элиминирования (т.е. устранения) влияния всех прочих факторов, кроме исследуемого.

Правила проведения факторного анализа.

1. Произведение всех факторов должно представлять реально существующий экономический показатель.

2. Первым по порядку располагают количественный фактор, следом за ним тот, в знаменателе которого стоит предшествующий фактор.

3. Факторы, расположенные после анализируемого фиксируются на базисном уровне; факторы, расположенные до анализируемого, фиксируются на отчетном уровне.

4. Общее абсолютное изменение анализируемого показателя равно сумме влияния абсолютных изменений всех факторов на анализируемый показатель.

5. Произведение последовательно сопряженных индексов всех факторов должно представлять индекс анализируемого показателя.

С помощью последовательно-цепного метода анализа можно определить:

1. Степень влияния фактора на результативный показатель. Эта величина показывает, во сколько раз (на сколько процентов) изменился полный индекс анализируемого показателя вследствие изменения отдельного фактора.

Расчетная формула:

где Q - анализируемый показатель;

IQ - индекс изменения анализируемого показателя;

x, y, z, - факторы, влияющие на изменение анализируемого показателя;

Ix, Iy, Iz - последовательно-цепные индексы этих факторов.

2. Абсолютный размер влияния отдельного фактора на результативный показатель показывает, на сколько изменился анализируемый показатель под воздействием данного фактора. Он определяется как разность между числителем и знаменателем частного индекса.

в том числе за счет изменения:

- фактора x:

- фактора y:

- фактора z:

Персонал фирмы.

Наличие персонала фирмы характеризуется показателями двух типов: на отчетную дату (моментный показатель) и средним за соответствующий период показателем численности персонала (интервальный показатель).

Упрощенно средняя списочная численность работников определяется как полусумма данных о их наличии на начало и конец отчетного периода.

Наиболее полный расчет средней месячной численности проводится делением суммы списочных чисел за все календарные дни на календарное число дней в месяце. Численность персонала в выходные и праздничные дни принимается равной численности за предшествующий рабочий день. Если фирма работает не с начала месяца, то сумму списочных чисел и в этом случае делят на календарное число дней, а не на число дней работы.

Средняя списочная численность за период, состоящий из нескольких месяцев (квартал, год) определяется, как частное от деления суммы средних списочных чисел за каждый месяц периода на число месяцев в периоде не зависимо от количества месяцев работы.

Изменение в списочной численности персонала происходит вследствие приема на работу и увольнения. По данным о приеме и выбытии работников вычисляют показатели движения численности.

Коэффициент оборота по приему (Кпр) показывает какую часть, составляют работники, принятые в течение данного периода от числа работников, состоящих в списках на конец периода.

где Тпр - число принятых работников за период;

Тк - списочное число работников на конец периода.

Коэффициент оборота по выбытию (Квыб) показывает какая часть работников из числа, состоящих в списках на начало периода, выбыла в отчетном периоде.

где Твыб - число работников, выбывших за период;

Тн - списочное число работников на начало периода.

Коэффициент текучести (Ктек):

где Ттек - число работников, выбывших по причинам текучести (за НТД, по собственному желанию, в связи с несоответствием занимаемой должности и т.д.)

Количество труда измеряется рабочим временем, единицами измерения которого являются человеко-дни и человеко-часы.

Общая сумма человеко-дней явок и неявок (включая праздничные и выходные дни) всех рабочих за отчетный период называется календарным фондом рабочего времени (Фкал). Разделив календарный фонд на число календарных дней в периоде (Дкал) получают среднее списочное число рабочих (Тсп).

Учет рабочего времени в человеко-днях недостаточен, так как отработанный человеко-день может быть различным по своей продолжительности. Внутри рабочего дня учет ведется в человеко-часах.

Показатели использования трудовых ресурсов.

Средняя продолжительность рабочего дня (tчас). Получают путем деления числа отработанных человеко-часов на число отработанных человеко-дней.

Средняя продолжительность рабочего периода (tдн). Характеризует среднее число дней работы одного списочного рабочего. Получают делением числа отработанных человеко-дней на среднее списочное число рабочих.

Производительность труда персонала.

Эффективность использования рабочей силы характеризуется показателями производительности труда.

Производительность труда характеризуется двумя показателями:

- выработкой продукции в единицу времени:

- Затратами рабочего времени на единицу продукции: .

где w - выработка продукции;

t - трудоемкость;

Q - объем выпуска продукции;

T - затраты рабочего времени.

Между этими показателями существует обратная зависимость:

Затраты рабочего времени могут быть выражены количеством отработанных человеко-часов, человеко-дней и средним списочным числом работников.

В связи с этим различают три вида производительности труда:

1) средняя часовая выработка

2) Средняя дневная выработка

3) Средняя выработка одного списочного работника (месячная, квартальная, годовая)

Между этими показателями существует взаимосвязь

Аналогичная связь существует между индексами этих показателей.

Для анализа влияния изменения различных факторов на изменение выпуска продукции используется метод цепных показателей.

Объем продукции может быть представлен в виде произведения следующих факторов:

Порядок расположения факторов соответствует правилам метода цепных показателей.

Оплата труда персонала.

Фонд оплаты труда - это совокупность денежных сумм, начисленных персоналу предприятия за выполненную в течение определенного периода работу.

В зависимости от характера выплат выделяют три группы:

1) часовой фонд заработной платы (Фчас)

2) фонд дневной заработной платы (Фдн)

3) полный фонд заработной платы (месячный, квартальный, годовой) (Фгод).

Заработная плата отдельных работников различна, поэтому определяется обобщающий показатель, характеризующий уровень средней заработной платы.

Средняя заработная плата (f) получается делением фонда оплаты труда (Ф) на отработанное время или среднесписочную численность персонала (Т).

В зависимости от задач анализа средние уровни заработной платы можно определить исходя из часового, дневного или полного фонда оплаты труда.

Средняя часовая заработная плата - отношение часового фонда оплаты труда к отработанному времени, среднедневная определяется аналогично.

Средняя заработная плата одного рабочего (месячная, квартальная, годовая) - fгод =Фгод/ Тсп.

Рассмотренные три уровня заработной платы связаны с отработанным временем.

Фгод = Тсп * fгод,

Фгод = Тсп * tдн * fдн * Кдн,

Фгод = Тсп * tдн * tчас * fчас * Кчас * Кдн ,

где Тсп - среднесписочная численность,

tдн - средняя продолжительность рабочего периода,

tчас - средняя продолжительность рабочего дня,

Кчас - коэффициент доплат к часовому фонду до дневного,

Кдн - коэффициент доплат к дневному фонду до полного.

Анализ изменения фондов заработной платы проводится с использованием метода цепных показателей.

Основной капитал фирмы.

Основной капитал участвует многократно в производственном процессе и переносит свою стоимость на готовый продукт частями, постепенно.

Наличие основных фондов в целом и их отдельных видов может быть определено на дату (моментный показатель) и в среднем за период (интервальный показатель).

В течение года происходит движение основных фондов, связанное с их поступлением и выбытием. С учетом этого стоимость основных фондов на конец периода (ОФк) равна

ОФк = ОФн + ОФп - ОФв

где ОФн - стоимость основных фондов на начало периода,

ОФп, ОФв - стоимость соответственно поступивших и выбывших основных фондов.

Средняя стоимость основных фондов в моментном ряду определяется по формуле средней хронологической.

Так как основные фонды поступают и выбывают в течение года неравномерно, то среднегодовая стоимость (ОФ) рассчитывается по формуле

где ОФп, ОФв - среднегодовая стоимость соответственно поступивших и выбывших основных фондов,

n - число месяцев работы.

Показатели движения основных фондов.

1. Коэффициент поступления (Кп) показывает какая часть основных фондов, имеющихся на предприятии на конец отчетного периода, поступила в течение этого периода

Кп =ОФп/ОФк

2. Коэффициент обновления (Кобн) показывает долю новых фондов в их общей стоимости

Кобн =ОФнов/ОФк

3. Коэффициент выбытия (Кв) показывает какая часть основных фондов, имеющихся на предприятии в начале отчетного периода, выбыла в течение этого периода

Кв =ОФв/ОФн

4. Коэффициент ликвидации (Кл) показывает долю ликвидированных основных фондов в их общей стоимости, Кл =ОФл/ОФн.

Показатели состояния основных фондов.

1. Коэффициент износа (Ки) характеризует долю той части основных фондов, которая перенесена на продукт, Ки =И/ОФполн

2. Коэффициент годности (Кг) характеризует неизношенную часть фондов

Кг = ОФост/ОФполн

где И - сумма износа фондов,

ОФполн -полная стоимость фондов,

ОФост - остаточная стоимость фондов.

Ки + Кг = 100 %

Показатели использования фондов.

Характеризуют эффективность использования основных производственных фондов.

1. Фондоотдача (Н) характеризует количество продукции, выпускаемое на единицу стоимости основных фондо

H =Q/ОФ

2. Фондоотдача активной части основных фондов (На)

Hа =Q/ОФа

где Q - стоимость произведенной продукции,

ОФа - среднегодовая стоимость активной части основных фондов.

Между этими показателями существует взаимосвязь

Н = dа * На

где dа - доля активной части основных фондов в их общей стоимости.

3. Фондоемкость (h) отражает потребность в основном капитале на единицу стоимости результата производства

4.

h =ОФ 1 /Q= H

5. Фондовооруженность (ФВ) характеризуется отношением средней годовой стоимости основных фондов к средней численности рабочих, занятых в наиболее заполненной смене

ФВ =ОФ/Т

При анализе деятельности фирмы необходимо ответить на вопрос о том, какой эффект они имеют от улучшения использования основных фондов, то есть сколько получено дополнительной продукции. Данный анализ проводится с помощью метода цепных показателей.

Расчетная формула

Q = ОФ * dа * Hа

Оборотный капитал фирмы. Оборотный капитал - это финансовые ресурсы, вложенные в объекты, использование которых осуществляется фирмой либо в рамках одного производственного цикла, либо в рамках относительно короткого календарного периода.

Наличие оборотного капитала может быть рассчитано как по состоянию на определенную дату, так и в среднем за период.

Средний остаток оборотного капитала (О) за месяц

О =Ок + Он /2

где Ок, Он - остатки оборотных средств соответственно на начало и конец месяца.

Средние остатки оборотных средств в моментном равноотстоящем ряду за период, включающий несколько отрезков времени, рассчитываются по формуле средней хронологической.

Показатели оборачиваемости оборотных средств

1. Коэффициент оборачиваемости (Коб) показывает сколько оборотов совершил за период каждый рубль, вложенный в оборотный капитал

Коб =РП/О

2. Средняя продолжительность одного оборота (Д) показывает сколько дней занимает один полный оборот оборотных средств

Д = Т/Коб

где Т - продолжительность периода (для упрощения расчетов принята продолжительность месяца -30, квартала - 90, года -360 дней).

3. Коэффициент закрепления (Кз) характеризует сумму среднего остатка оборотного капитала, приходящуюся на рубль выручки от реализации

Кз =О 1/РП= Коб.

Анализ зависимости изменения объема продукции от изменения эффективности использования оборотных средств проводится с помощью метода цепных подстановок.

Расчетная формула

РП = О * Коб

Издержки производства и обращения.

Общая величина затрат, связанных с производством и реализацией продукции называется себестоимостью.

Средняя себестоимость единицы продукции (zi)

где zi - себестоимость единицы i-го вида продукции,

qi - количество единиц i-го вида продукции.

Полные затраты на производство продукции (qz) находятся под влиянием двух факторов: объема выпуска (q) и себестоимости единицы продукции (z). Оценка влияния этих факторов проводится с помощью факторного анализа.

Показатель затрат на рубль продукции (S)

где pi - цена единицы i-го вида продукции.

При оценке уровня затрат на один рубль продукции исследуют следующие показатели:

1. Затраты на рубль продукции по плану: Sпл = a zплqпл / a pплqпл.

2. Фактические затраты на рубль продукции: Sф =a z1q1/a p1q1.

3. Фактические (условные) затраты на рубль продукции в ценах, принятых при составлении плана: Sф' =a z1q1 /a pплq1.

4. Затраты на рубль продукции по плану (условные) в пересчете на фактический объем и состав продукции: Sпл' =a zплq1 /a pплq1.

Индекс соотношения фактических и плановых затрат на рубль продукции равен индексу выполнения плана по себестоимости и вычисляется по формуле

Характеризует влияние изменения цен на величину затрат на рубль продукции применительно к фактическому выпуску.

Соотношение

Характеризует влияние изменения себестоимости фактически выпущенной продукции на величину затрат на рубль продукции.

Соотношение

Характеризует влияние изменения состава продукции при плановом соотношении себестоимости и цен на изменение затрат на рубль выпущенной продукции.

Разница между числителем и знаменателем в индексе соотношения фактических и плановых затрат на рубль продукции показывает общее изменение этих затрат

? S = Sф - Sпл.

Это соотношение можно разложить на три слагаемых, выражающих влияние трех факторов:

1. Изменения цен на продукцию

? S(p) = Sф - Sф'

2. Изменения себестоимости единицы продукции

? S(z) = Sф' - Sпл'

3. Изменения объема и ассортимента продукции

? S(q) = Sпл' - Sпл

? S = ? S(p) + ? S(z) + ? S(q)

8. Финансовые результаты деятельности фирмы.

Общий финансовый результат называется прибылью (убытком). Прибыль за минусом налогов носит название чистой прибыли.

Общая величина прибыли находится по формуле

где pq - стоимость продукции,

zq - себестоимость продукции.

Рентабельность характеризует результативность деятельности фирмы, позволяет оценить какую прибыль имеет фирма с каждого рубля вложенных средств. Рентабельность продукции (R)

Анализ влияния факторов на изменение общей величины прибыли проводится с помощью метода цепных подстановок. Расчетная формула

Пр = zq * R

Более детальный анализ проводится по четырем показателям.

1. Влияние изменения цен на продукцию, ?Пр (p).

2. Влияние изменения себестоимости продукции, ?Пр (z).

3. Влияние изменения объема продукции, ?ПР (q).

4. Влияние изменения ассортимента продукции, ?Пр (ас).

Общее изменение прибыли ?Пр = ?Пр1-?Пр0.

Складывается под воздействием вышерассмотренных факторов:

2. Задача

1. Обратимся к таблице 2.

Таблица 2

Показатель	Базисный период	Отчетный период
Среднесписочная численность работников, чел.	589
Коэффициент оборота по приему, %	12,71	13,27
Коэффициент оборота по выбытию, %	13,05	14,46
Коэффициент текучести кадров, %	1,19	1,19

Среднесписочная численность за анализируемый период составила 589 работников.

Коэффициенты оборота по приему и выбытию к концу анализируемого периода увеличиваются, что характеризует предприятие с отрицательной стороны, т.к. увеличивается текучесть кадров.

Рассчитаем динамику часовой, дневной и годовой производительности труда.

1. Средняя часовая выработка:

Базовый период

Отчетный период:

Индекс:

2. Средняя дневная выработка

Базовый период

Отчетный период:

Индекс:

3. Средняя выработка на одного работника

Базовый период:

Отчетный период:

Индекс:

Рассчитаем показатели использования трудовых ресурсов:

Средняя продолжительность рабочего дня:

Индекс продолжительности рабочего дня будет равен 1.

Средняя продолжительность рабочего периода:

Индекс продолжительности рабочего периода равен 0,95 (0,253/0,268), соответственно можно сделать вывод об изменении средней продолжительности рабочего периода, т.е. его уменьшении в отчетном периоде.

Проследим взаимосвязь между индексами часовой, дневной и годовой производительности труда.

Взаимосвязь между индексами подтверждена.

Сведем все полученные результаты в таблицу 3.

Таблица 3

Показатель	Базисный период	Отчетный период	Индекс
Средняя продолжительность рабочего дня	7,89873	7,89933	1,00007529
Средняя продолжительность рабочего периода	0,27	0,25	0,94624559
Средняя часовая выработка	1065,71	1138,49	1,06829521
Средняя дневная выработка	8417,72	8993,29	1,06837564
Средняя выработка на одного работника	2254,24	2278,91	1,01094573
Затраты раб.времени на ед.продукции, чел-часов	0,00094	0,00088	0,93607085
Затраты раб.времени на ед.продукции, чел-дней	0,00012	0,00011	0,93600038

Таким образом, не смотря на то, что произошло сокращение численности персонала, и отработанного времени, производительность труда растет, что характеризует предприятие с положительной стороны, т.к. увеличивается производительность труда на одного сотрудника, соответственно произошли какие-либо изменения в работе, система мотивации, новое оборудование и другое.

Рассчитаем абсолютное и относительное влияние факторов на изменение стоимости выпущенной продукции.

Найдем стоимость одной штуки выпущенной продукции:

Sб = 1330000/2100 = 633,3 руб.

Sо = 1340000/1500 = 893,3 руб.

Из расчетов видно, что в отчетном году цена изделия увеличилась на 41,05%.

Абсолютное влияние факторов, таблица 4.

Таблица 4. Абсолютное влияние факторов на изменение стоимости выпущенной продукции

Показатель	Базисный период	Отчетный период	Отклонение
Стоимость продукции	1330	1340	10
Среднесписочная численность работников	590	588	-2
Средняя продолжительность рабочего периода	0,27	0,25	-0,01439525
Средняя продолжительность рабочего дня	7,89873	7,89933	0,000594682
Среднечасовая производительность труда	1,07	1,14	0,072782552
Влияние факторов на изменение стоимости выпущенной продукции
Среднесписочная численность работников	-2*0,27*7,89*1,07	-4,50847458
Средняя продолжительность рабочего периода	588*-0,014*7,89*1,07	-71,2510191
Средняя продолжительность рабочего дня	588*0,25*1,00*1,07	0,094429568
Среднечасовая производительность труда	588*0,25*7,89*0,07	85,6650641

Таким образом, из произведенных расчетов видно, что наибольшее влияние на изменение стоимости оказывает средняя продолжительность рабочего периода (уменьшение стоимости на 71,25 тыс.руб.) и мреднечасовая производительность труда (увеличение стоимости продукции на 85,67 тыс.руб.).

Относительное влияние факторов, таблица 5.

Таблица 5. Относительное влияние факторов на изменение стоимости выпущенной продукции

Показатель	Базисный период	Отчетный период	Отклонение
Стоимость продукции	1330	1340	10
Среднесписочная численность работников	590	588	-2
Средняя продолжительность рабочего периода	0,27	0,25	-0,02
Средняя продолжительность рабочего дня	7,89873	7,89933	0,00059
Среднечасовая производительность труда	1,07	1,14	0,07
Влияние факторов на изменение стоимости выпущенной продукции
Стоимость продукции б.п.	590*0,27*7,89873*1,07	1330
Среднесписочная численность работников	588*0,27*7,89873*1,07	1341,783221
Средняя продолжительность рабочего периода	588*0,25*7,89873*1,07	1242,391871
Средняя продолжительность рабочего дня	588*0,25*7,89933*1,07	1242,485458
Среднечасовая производительность труда	588*0,25*7,89933*1,14	1323,769554
За счет изменения численности работников	1341,78-1330	11,78322053
За счет изменения средней продолжительности рабочего периода	1341,78-1242,39	-99,3913497
За счет изменения средней продолжительности рабочего дня	1242,48-1242,39	0,09358755
За счет изменения среднечасовой производительности труда	1323,77-1242,48	81,28409541

Рассчитывая степень влияния методом цепных подстановок выяснили, что наибольшее влияние оказывает средняя продолжительность рабочего периода и изменение среднечасовой производительности труда.

Рассчитаем индивидуальные индексы средней заработной платы, таблица 6.

прибыль фондоемкость индекс часовой

Таблица 6

Показатели фонда заработной платы и их динамика, тыс.руб.

Показатель	Базисный период	Отчетный период	Индекс	Отклонение
Часовой фонд заработной платы, Фчас	8020	8120	1,01	100,00
Фонд дневной заработной платы, Фдн	8100,2	8688,4	1,07	588,20
Полный фонд заработной платы, Фгод	8991,222	10078,544	1,12	1087,32
Средняя часовая заработная платы, fчас	6,43	6,90	1,07	0,47
Средняя дневная заработная платы, fдн	51,27	58,31	1,14	7,04
Средняя годовая заработная платы, fгод	15,24	17,14	1,12	1,90

Индексы (таблица 6) показывают во сколько раз изменились показатели, в нашем случае все показатели за анализируемый период выросли.

Проанализируем влияние факторов на изменение годового фонда оплаты труда.

Годовой фонд оплаты труда можно представить виде произведения следующих показателей:

- Тсп - среднесписочная численность,

tдн - средняя продолжительность рабочего периода,

tчас - средняя продолжительность рабочего дня,

Кчас - коэффициент доплат к часовому фонду до дневного,

Кдн - коэффициент доплат к дневному фонду до полного.

В таблице 7 представлено абсолютное влияние факторов на изменение показателя.

Таблица 7. Абсолютное влияние факторов на изменение годового фонда оплаты труда, тыс.руб.

Показатель	Базисный период	Отчетный период	Отклонение
Годовой ФОТ, Фгод	8991,222	10078,544	1087,322
Среднесписочная численность работников, Тсп	590	588	-2
Средняя продолжительность рабочего периода, tчас	0,27	0,25	-0,02
Средняя продолжительность рабочего дня, tдн	7,89873	7,89933	0,000595
Средняя часовая заработная платы, fчас	6,43	6,90	0,47261345
Доплата к часовому фонду оплаты труда до дневного, Кчас	0,06	0,48	0,42
Доплата к дневному фонду оплаты труда до годового, Кдн	0,71	1,18	0,47
Влияние факторов
Среднесписочная численность работников, Тсп	-2*0,27*7,89*6,43*0,06*0,71	-1,1676714
Средняя продолжительность рабочего периода, tчас	588*-0,02*7,89*6,43*0,06*0,71	-25,429288
Средняя продолжительность рабочего дня, tдн	588*0,25*0,000595*6,43*0,06*0,71	0,02394438
Средняя часовая заработная платы, fчас	588*0,25*7,89*0,47*0,06*0,71	23,3788535
Доплата к часовому фонду оплаты труда до дневного, Кчас	588*0,25*7,89*6,90*0,42*0,71	2395,16445
Доплата к дневному фонду оплаты труда до годового, Кдн	588*0,25*7,89*6,90*0,48*0,47	1811,44179

Таким образом, наибольшее влияние оказывает средняя продолжительность рабочего периода, уменьшая фонд оплаты труда на 25,43 тыс.руб., средняя часовая заработная плата увеличивает ФОТ на 23,38 тыс.руб. Доплаты оказывают самое значительное влияние, увеличивая ФОТ на 2395,16 тыс.руб. и 1811,44 тыс.руб. соответственно.

Таблица 8. Относительное влияние факторов на изменение ФОТ

Показатель	Базисный период	Отчетный период	Отклонение
Годовой ФОТ, Фгод	8991,222	10078,544	1087,322
Среднесписочная численность работников, Тсп	590	588	-2
Средняя продолжительность рабочего периода, tчас	0,27	0,25	-0,02
Средняя продолжительность рабочего дня, tдн	7,89873	7,89933	0,000595
Средняя часовая заработная платы, fчас	6,43	6,90	0,47
Доплата к часовому фонду оплаты труда до дневного, Кчас	0,06	0,48	0,42
Доплата к дневному фонду оплаты труда до годового, Кдн	0,71	1,18	0,47
Влияние факторов на изменение стоимости выпущенной продукции
Среднесписочная численность работников, Тсп	588*0,27*7,89*6,43*0,06*0,71	343,49
Средняя продолжительность рабочего периода, tчас	588*0,25*7,89*6,43*0,06*0,71	318,05
Средняя продолжительность рабочего дня, tдн	588*0,25*7,89*6,43*0,06*0,71	318,07
Средняя часовая заработная платы, fчас	588*0,25*7,89*6,90*0,06*0,71	341,32
Доплата к часовому фонду оплаты труда до дневного, Кчас	588*0,25*7,89*6,90*0,48*0,71	2730,59
Доплата к дневному фонду оплаты труда до годового, Кдн	588*0,25*7,89*6,90*0,48*1,18	4538,16
За счет изменения численности работников	343,49-8991,22	-8647,73
За счет изменения средней продолжительности рабочего периода	318,05-343,49	-25,44
За счет изменения средней продолжительности рабочего дня	318,07-318,05	0,02
За счет изменения средней часовой заработной платы	341,32-318,07	23,25
За счет изменения часового коэффициента	2730,59-341,32	2389,26
За счет изменения дневного коэффициента	4538,16-2730,59	1807,57

На изменение Фот наибольшее влияние оказали изменение численности работников (уменьшив ФОТ на 8647,73 тыс.руб.) и доплаты (увеличив ФОТ на 2389,26 и 1807,57 тыс.руб. соответственно).

Рассчитаем показатели использования основных фондов.

Таблица 9. Среднегодовая стоимость ОФ и их движение

Показатель	Базисный период	Отчетный период	Отклонение
Стоимость основных фондов на начало года	2400	2490	90
Поступило основных фондов
1 марта	120	40	-80
1 августа	40	80	40
Выбыло основных фондов
1 мая	100	115	15
1 ноября	150	30	-120
Среднегодовая стоимость поступивших ОФ	43,33	53,33	10
Среднегодовая стоимость выбывших ОФ	125	63,33	-61,67
Среднегодовая стоимость основных фондов	2318,33	2480	161,67
Коэффициент поступления, Кп	0,02	0,02	0,00
Коэффициент выбытия, Кв	0,05	0,03	-0,03

Таким образом, среднегодовая стоимость основных фондов в отчетном периоде увеличилась на 161,67 тыс.руб.

Коэффициент поступления не изменился, как на начало периода, так и на конец поступило одинаковое количество ОФ, коэффициент выбытия уменьшился на 0,2, что говорит о снижении количества выбывших ОФ.

Таблица 10. Показатели эффективности использования ОФ

Показатель	Базисный период	Отчетный период	Отклонение
Фондоотдача	0,91	0,60	-0,30
Фондоемкость	1,10	1,65	0,55
Фондовооруженность	3,93	4,22	0,29

Объем товарной продукции по отношению к стоимости ОФ уменьшается, что говорит о снижении производства.

Стоимость ОФ приходящаяся на 1 единицу выпущенной продукции увеличивается.

Снижение фондоотдачи и повышение фондоемкости говорит о том, что предприятие в отчетном году менее эффективно использует основные средства.

Рост фондовооруженности отражает замещение живого труда техникой, ликвидацию ручных процессов, повышение степени механизации и комплексной механизации производства.

Абсолютное влияние факторов на стоимость выпущенной продукции приведено в таблицы 11.

Таблица 11. Абсолютное влияние факторов

Показатель	Базисный период	Отчетный период	Отклонение
Стоимость продукции	1330	1340	10
Среднегодовая стоимость ОФ	2318,33	2480,00	161,666667
Удельный вес активной части основных фондов в их общей стоимости	1576,47	1289,60	-286,86667
Фондоотдача активной части основных фондов	0,84366	1,03908	0,19542307
Влияние факторов на изменение стоимости выпущенной продукции
Среднегодовая стоимость ОФ	161,6*1576,47*0,84	215016,667
Удельный вес активной части основных фондов в их общей стоимости	2480,00*-286,86*0,84	-600203,63
Фондоотдача активной части основных фондов	2480*1289,6*0,19	625003,628

Таблица 12. Относительное влияние факторов

Показатель	Базисный период	Отчетный период	Отклонение
Стоимость продукции	1330	1340	10
Среднегодовая стоимость ОФ	2318,33	2480,00	161,67
Удельный вес активной части основных фондов в их общей стоимости	1576,47	1289,60	-286,87
Фондоотдача активной части основных фондов	0,84366	1,03908	0,19542
Влияние факторов на изменение стоимости выпущенной продукции
Среднегодовая стоимость ОФ	2480*1576,47*0,84366	3298411,61
Удельный вес активной части основных фондов в их общей стоимости	2480*1289,6*0,84	2698200,16
Фондоотдача активной части основных фондов	2480*1289,60*1,039	3323193,97
За счет изменения среднегодовой стоимости	1968411,607
За счет изменения удельного веса активной части	-600211,4456
За счет изменения фондоотдачи активной части	624993,8074

Таблица 13

Рассчитаем показатели оборачиваемости оборотных средств

Показатель	Базисный период	Отчетный период	Отклонение
Выручка	1390	1330	-60
Остатки оборотных средств	530	1250	720
Число оборотов оборотных средств	2,62	1,06	-1,5586415
Продолжительность одного оброта	137,27	338,35	201,079678
Коэффициент закрепления	0,38	0,94	0,55855466

Число оборотов очень мало, оборотные средства совершаю полный оборот за большой промежуток времени, к тому же этот период в отчетном году приблизился к году, это свидетельствует о неэффективном использовании оборотных средств.

Методом цепных подстановок проанализируем зависимость изменения стоимости реализованной продукции.

Таблица 14 Влияние факторов на выручку

Показатель	Базисный период	Отчетный период	Отклонение
Выручка	1390	1330	-60
Остатки оборотных средств	530	1250	720
Число оборотов оборотных средств	2,62	1,06	-1,55864
Влияние факторов на изменение стоимости выпущенной продукции
Выручка	530*2,62	1390
Остатки оборотных средств	1250*2,62	3278,30189
Число оборотов оборотных средств	1250*1,06	1330
За счет изменения остатков ОС	1888,301887
За счет изменения числа оборотов	-1948,301887

Таким образом, увеличение остатков оборотных средств на 720 тыс.руб. привело к росту выручки на 1888,3 тыс.руб., снижение числа оборотов на 1,55, привело к снижению выручки на 1948,3 тыс.руб. Замедление числа оборотов оборотных средств негативно сказывается на деятельности.

Таблица 15 Анализ себестоимости продукции

Показатель	Базисный период	Отчетный период	Индексы, %
Сумма затрат, тыс.руб.	1310	1320	1,00763359
Количество выпущенной продукции, тыс.руб.	2100	1500	0,71428571
Себестоимость единицы продукции, тыс.руб.	0,62380952	0,88	1,41068702
Затраты на рубль выпущенной продукции	0,98496241	0,985074627	1,00011393

Из таблицы видно, что себестоимость единицы продукции возросла, а затраты на рубль выпущенной продукции практически не изменились, это говорит о изменении стоимости постоянной части затрат.

Таблица 16 Влияние факторов на затраты, тыс.руб.

Показатель	Базисный период	Отчетный период	Отклонение
Общая сумма затрат	1310	1320	10
Объем выпущенной продукции	2100	1500	-600
Себестоимость единицы продукции	0,62	0,88	0,25619
Влияние факторов на изменение стоимости выпущенной продукции
Выручка	2100*0,62	1310
Объем выпущенной продукции	1500*0,62	935,714286
Себестоимость единицы продукции	1500*0,88	1320
За счет изменения выпущенной продукции	-374,2857143
За счет изменения себестоимости	384,2857143

Таким образом, снижение объема выпущенной продукции, привело к уменьшению затрат на 374,3 тыс.руб., рост себестоимости увеличил затраты на 384,29 тыс.руб.

Рассчитаем прибыль по произведенной продукции:

Базисный период = 1330-1310=20 тыс.руб.

Отчетный период = 1340-1320=20тыс.руб.

Рентабельность продукции:

Базисный период = (1330-1310)/1310 = 0,01526 тыс.руб.

Отчетный период = 20/1320 = 0,01515 тыс.руб.

Таким образом, прибыль получаемая организацией на рубль вложенных средств практически не меняется, и в базисном и в отчтном периоде она равна 15 рублям.

Список литературы

1. Бизнес-анализ информации. Статистические методы : учебник для вузов, В. Л. Аббакумов, Т. А. Лёзина.: ЭКОНОМИКА, 2009 г. - 374 с.

2. Елисеева И.И., Юзбашев М.М. Общая теория статистики. Учебник.- М.: Финансы и статистика, 1995 г.- 368 с.

3. Ефимова М.Р., Петрова Е.В., Румянцев В.Н. Общая теория статистики. Учебник.-М.: ИНФРА-М, 1996 г.-416 с.

4. Глинский В.В., Ионин В.Г. Статистический анализ. Учебное пособие.- М.: ФИЛИНЪ, 1998 г.-264 с.

5. Курс социально-экономической статистики: Учебник/под ред. роф. М.Г. Назарова.-М.: Финстатинформ, ЮНИТИ-ДИАНА, 2000 г.-771 с.

6. Социально-экономическая статистика: Практикум: Учеб. пособие / Под ред. Салина В.Н., Шпаковской Е.П.-М.:Финансы и статистика,2006.- 192с.

7. Теория статистики: учебник / Шмойлова Р.А., Минашкин В.Г., Садовникова Н.А., Шувалова Е.Б.; под ред. Шмойловой Р.А. - 5-е изд. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 656 с.

8. Чернова Т.В. Экономическая статистика: Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 1999. 140 с.

9. Экономика и статистика фирм: Учебник / В.Е. Адамов, С.Д. Ильенкова, Т.П. Сиротина, С.А. Смирнов; Под ред. д-ра экон. наук, проф. С.Д. Ильенковой. -3-е изд., перераб. и доп. - М.:Финансы и статистика, 2002. - 288 с.

10. Экономическая статистика. 2-е изд., доп.: Учебник. / Под ред. Ю.Н.Иванова. - М.: ИНФРА-М, 2000. - 480 с.

Размещено на Allbest.ru

...