Расчет элементов бизнес-плана

Размещено на http://www.allbest.ru/

Башкирский экономико-юридический техникум

Курсовая

По экономике

На тему:

«Расчёт элементов бизнес-плана»

Выполнил:

Соколов А.В.

гр. П-09-19

Проверила:

Хайбуллина Ю.В.

Уфа - 2013

Содержание

Введение.

1. Товары и услуги

2. Рынки сбыта товара

3. Конкуренция на рынках сбыта

4. Реклама

5. Юридический план

6. План производства

7. Организационный план

8. Себестоимость продукции

9. Расчёт цены продукции

10. Финансовый план.

11. Прогноз точки самоокупаемости

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Производственное планирование - неотъемлемая часть управления предприятием. Его можно определить, как умение предвидеть цели и результаты действий субъекта экономики и определять ресурсы, необходимые для достижения конкретных целей.

На каждом предприятии постоянно происходит процесс освоения новой конкурентоспособной продукции, что является необходимым условием выживания предприятия в условиях рыночной экономики. Поэтому подготовке нового производства уделяется много внимании и проводится тщательное экономическое обоснование эффективности предлагаемых решений, которое находит отражение в бизнес-плане предприятия.

Бизнес-план - это краткое, точное, доступное и понятное описание предполагаемого бизнеса, важный инструмент при рассмотрении большого количества различных ситуаций, дающий возможность выбрать наиболее перспективное решение и определить средства для его достижения.

1.Характеристика предприятия

ООО «Лесозавод» - предприятие деревообрабатывающего производства, которое изготавливает пиломатериалы.

Сырьём служат круглые лесоматериалы, получаемые из древесных хлыстов путем поперечного деления: пиловочник.

Готовая продукция - доска подоконная, доска пола и т.д.

Во время производства продукции неизбежно появляются отходы производства: опилки, стружка, обрезки и т.д., часть которых предприятие реализует другим предприятиям.

В состав основных фондов нашего предприятия входят:

здание конторы;

здание цеха;

склад;

станочное оборудование;

транспортное средство;

инструменты и приспособления;

оргтехника.

На предприятии действует повременно-премиальная система оплаты труда. Основой организации з/платы является тарифная система. Действует 5-ти дневная (40-часовая) рабочая неделя.

Задачами предприятия являются:

снижение производственной себестоимости;

повышение качества продукции;

увеличение портфеля заказов;

увеличение выпуска и реализации продукции;

увеличение прибыли.

2.Характеристика товара

Исходной продукцией являются полуфабрикаты (пиломатериалы), используемые как исходное сырье для деревообрабатывающих производств вторичной обработки (производство строительных деталей).

Пиломатериалы классифицируются:

по породам (лиственные, хвойные);

по назначению (экспорт, внутреннее употребление);

по характеру обработки (обрезные, необрезные);

по качеству древесины;

по расположению в бревне (сердцевинные, центральные, боковые);

по размерам и форме поперечного сечения:

доски - пиломатериалы, толщина которых не более 100 мм, а ширина более двойной толщины;

бруски - пиломатериалы, толщина которых не более 100 мм, а ширина не более двойной толщины;

брусья - пиломатериалы, толщина и ширина которого более 100 мм.

На нашем предприятии производятся: доска подоконная, доска пола.

Достоинствами изделий из древесины являются:

малая теплопроводность;

хорошая обрабатываемость;

возможность склеивания;

экологически чистый материал.

Цена реализации товара нашего предприятия зависит от соответствия сертификации готовой продукции, от её размера, от породы древесины и т.д.

Производственная мощность - это максимально возможный объём выпуска продукции заданной номенклатуры с использованием передовых методов организации производства и труда.

Объем производства планируется предприятием в натуральном выражении (при выпуске относительно устойчивого ассортимента изделий), в условных единицах (при выпуске широкого, часто изменяющегося ассортимента изделий) и в ценностном выражении (для всех предприятий).

Предприятие планирует производство продукции исходя из плана сбыта продукции.

План сбыта продукции основывается на маркетинговых исследованиях, анализе сбыта продукции, оценки рыночной конкуренции.

3.Реклама

Мы предлагаем лесоматериалы, получаемые из древесных хлыстов путем поперечного деления: пиловочник. Именно эта продукция ООО «Лесозавод» уже на протяжении почти 12 лет поставляется довольно большому числу наших клиентов в Башкортостане и соседних с ним регионов.

Являясь не только производителем и поставщиком материалов, но и разработчиком пилорам, наша компания предлагает действительно выгодные условия по продаже пиломатериалы.

Мы постоянно сотрудничаем со всеми нашими клиентами, что позволяет нам -- оперативно реагировать на любые Ваши проблемы, а Вам -- получать надежный сервис, и подробную информацию обо всех пиломатериалов разработанных специалистами ООО ««Лесозавод»

Доставка в любую точку России и ближнего зарубежья!

Осуществляем Экспресс-доставку до 1500 км в течение 24 часов,при наличии оборудования на складе!

Кредит на выгодных условиях для жителей Уфы!

4.Юридический план

Полное наименование: Общество с ограниченной ответственностью ,

Лесозавод предприятие деревообрабатывающего производства.

Юридический адрес: Республика Башкортостан, г. Уфа, ул. ул. Маяковского 13

Адрес: Республика Башкортостан, г. Уфа, ул. Профсоюзная, 9, оф. 1

Телефон: (347) 228-58-54, 8-927-305-77-05

Факс: (347) 228-58-54

E-mail: lesxoz@mail.ru

Сайт: www.lesxoz.ru

Режим работы: Понедельник - пятница с 8:00 до 19:00

Основная рубрика: Деревообрабатывающее производство

6.План производства

В данном разделе рассчитывается выпуск продукции в год в натуральном и условном выражении.

Для расчёта показателей плана производства продукции следует определить эффективный фонд рабочего времени в год.

Количество рабочих дней в плановом году (Др) определяется по формуле:

Др=Дк-(Дпр+Дотп+Двых),

Др=360-(12+28+90)=230

где: Дк - количество календарных дней в году, дн;

Дпр - количество праздничных дней в году, дн;

Двых - количество выходных дней в году, дн;

Дотп - количество дней отпуска, дн.

Эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в год определяется по формуле:

Фр=Др * Тсм-Тсокр,

Фр=230*8-10=1830

где: Тсм - продолжительность смены, час;

Тсокр - потери времени в связи с сокращением длительности рабочего дня, час.

Расчёт производственной программы проводится в табл.5.

Таблица 5. Расчёт производственной программы в натуральном выражении.

Количество основных производственных рабочих, чел.	Средняя трудоёмкость изготовления изделия, час.	Выпуск изделий в смену, шт.	Количество смен работы в день.	Количество рабочих дней в год.	Выпуск продукции в год, шт.	Трудоёмкость годового выпуска продукции норм/час.
22	1	160	2	230	73 600	73 600

Выпуск в смену (Всм) рассчитывается по формуле:

Всм=(Np * Тсм)/Тизд.,

Всм=(20*8)/1=160

где: Np - численность основных производственных рабочих, чел.

Тизд. - затрата времени на изготовление одного изделия, час.

Выпуск в день (Вдн) рассчитывается по формуле:

Вдн=Всм * Псм,

Вдн=160*2=320

где: Псм - количество смен работы в день.

Выпуск продукции в год, Вг, рассчитывается по формуле:

Вг=Вдн * Др,

Вг=320*230=73 600

Трудоёмкость годового выпуска (Внорм/час) определяется по формуле:

Внорм/час=Вг * Тизд

Внорм/час=73 600*1=73 600

7. Организационный план

В данном разделе необходимо рассчитать следующие показатели:

Списочную численность ППП, фонд потребления, производительность труда, среднемесячную заработную плату на одного работающего, среднемесячный доход на одного работающего. Результаты этих расчётов сводятся в таблицы 6,7,8,9,10,11,12,13.

Расчёт численности работающих должен быть произведён на основе нормативов по труду по всем категориям работающих.

Расчёт численности ППП

Расчёт численности основных производственных рабочих

Явочный состав основных производственных рабочих берётся из исходных данных. Списочный состав основных производственных рабочих рассчитывается по формуле:

Nсп=(Nяв * 100)/(100-%неяв.),

Nсп=(20*100)/(100-8)=2000/92=21,7=22

где: Nсп - списочный состав основных производственных рабочих, чел.

Nяв - явочный состав основных производственных рабочих в день, чел.

%неяв - плановый процент неявок на работу, %.

Расчёт численности основных производственных рабочих приводится в таблице 6.

Таблица 6. Расчёт численности основных производственных рабочих

Явочное количество рабочих в смену, чел.	Количество смен работы в день.	Явочное количество рабочих в день. Чел.	Списочное количество рабочих, чел.
20	2	40	22

Расчёт численности вспомогательных рабочих

Расчёт численности вспомогательных рабочих производится по формуле:

Nвсп=(V/Нобс) * n,

Nвсп=(800/160)*2=10 слесарь

Nвсп=(600/200)*2=6 электрик

Nвсп=(190/160)*2=2,4=2 уборщица

Nвсп=(800/120)*2=13,3=13 контролёр

Nвсп(800/160)*2=10 водитель

где: Nвсп - численность вспомогательных рабочих, чел.

V - объём работы для каждой специальности;

Нобс - норма обслуживания на одного рабочего.

Расчёт численности вспомогательных рабочих приводится в таблице 7.

Таблица 7. Расчёт численности вспомогательных рабочих

Профессия	Разряд	Единица измерения	Объём работы	Норма обслуживания	Количество рабочих
					в одну смену, чел.	в день, чел.
Слесарь-ремонтник Электрик Уборщица Контролер Водитель	6 5 - 5 5	усл. ед. усл. ед. м2 шт.	800 600 190 800 800	160 200 160 120 160	5 3 1 6-7 5	10 6 2 13 10

Общая численность рабочих равна списочной численности основных производств рабочих и списочной численности вспомогательных рабочих.

Расчёт численности руководителей, специалистов, служащих

Численность руководителей, специалистов, служащих устанавливается исходя из рациональной структуры управления производством в таблице 8.

Таблица 8. Численность руководителей, специалистов, служащих

Перечень должностей	Количество работников в две смены, чел.
Руководители: Директор Коммерческий директор Начальник производства Мастер Итого: Специалисты: Главный бухгалтер Бухгалтер Кассир Технолог Итого: Служащие: Секретарь Итого:	1 1 1 3 6 1 2 3 4 10 1 1

Расчет расходов на оплату труда

Расчёт расходов на сдельную оплату труда

Расчёт расходов на сдельную оплату труда (Зсд) производится по формуле:

Зсд=Вг * Рсд,

Зсд=73 600*27=1 987 200

где: Рсд - сдельная расценка за единицу продукции, руб.

Таблица 9. Расчёт расходов на сдельную оплату труда

Наименование товара	Выпуск продукции в год, шт.	Расценка за единицу продукции, руб.	Сдельный фонд заработной платы, тыс. руб.
Автомобильные колеса с литыми дисками	73 600	27	1 987 200

Расчёт расходов на оплату труда по тарифу вспомогательных рабочих

Расчёт расходов на оплату труда по тарифу (Зтар) вспомогательных рабочих производиться по формуле:

Зтар=У1-n Np * Стар * Фр,

Зтар=10*62,5*1830=1 143 750

Зтар=6*67,7*1830=743 346

Зтар=2*41,7*1830=152 622

Зтар=13*52*1830=1 237 080

Зтар=10*78*1830=1 427 400

где: Np - численность рабочих одной профессии, чел.

Стар - часовая тарифная ставка, соответствующая разряду рабочего, оклад на месяц, руб.

Фр - эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в год, количество месяцев работы в год.

Таблица 10. Расчёт расходов на оплату труда по тарифу вспомогательных рабочих

Перечень должностей	Разряд	Численность вспомогательных рабочих, чел.	Часовая тарифная ставка, оклад, руб.	Эффективный фонд рабочего времени в год, час.	Тарифный фонд заработной платы вспомогательной работы, т.р.
Слесарь-ремонтник Электрик Уборщица Контролёр Водитель Итого:	6 5 - 5 5	10 6 2 13 10 25	62.5 67.7 41.7 52 78 301.9	1830 1830 1830 1830 1830 9150	1 143 750 743 346 152 622 1 237 080 1 427 400 4 704 198

Расчёт расходов на оплату труда руководителей, специалистов, служащих

Таблица 11. Расчёт расходов на оплату труда руководителей, специалистов и служащих

Перечень должностей	Численность работающих, чел.	Оклад в месяц, руб.	Годовой фонд заработной платы, руб.
Руководители: Директор Коммерческий директор Начальник производства Мастер Итого: Специалисты: Главный бухгалтер Бухгалтер Кассир Технолог Итого: Служащие: Секретарь Итого:	1 1 1 3 6 1 2 3 4 10 1 1	100 000 50 000 40 000 25 000 215 000 30 000 20 000 14 000 17 000 81 000 14 000 14 000	1 200 000 600 000 480 000 900 000 3 180 000 360 000 480 000 504 000 816 000 2 160 000 168 000 168 000

Расходы на оплату труда руководителей, специалистов, служащих рассчитывается по формуле:

Зрук,спец.служ.=У1-n N * Ок * 12

Зрук,спец.служ.=1*100000*12=1 200 000

Зрук,спец.служ.=1*50000*12=600 000

Зрук,спец.служ.=1*40000*12=480 000

Зрук,спец.служ.=3*25000*12=900 000

Зрук,спец.служ.=1*30000*12=360 000

Зрук,спец.служ.=2*20000*12=480 000

Зрук,спец.служ.=3*14000*12=504 000

Зрук,спец.служ.=4*17000*12=816 000

Зрук,спец.служ.=1*14000*12=168 000

где: N - численность работников по одной должности;

Ок - оклад на месяц;

12 - количество месяцев в году.

Расчёт расходов на оплату труда промышленно-производственного персонала

Расчёт расходов на оплату труда промышленно - производственного персонала приводится в таблице 12.

Таблица 12. Расчёт расходов на оплату труда промышленно - производственного персонала (РОТппп)

Элементы расходов на оплату труда (РОТппп)	Данные для расчёта	Сумма т.р.
1.Основная заработная плата 1.1.Расходы на сдельную оплату труда 1.2.Расходы на оплату труда по тарифу вспомогательным работникам 1.3.Расходы на оплату труда руководителям, специалистам, служащим 1.4.Премии и доплаты 1.5.Итого основная заработная плата 2.Дополнительная заработная плата 3.Доплаты по районному коэффициенту 4.Отчисления во вне бюджетные фонды Итого расходы на оплату труда (РОТппп)	Таблица 9 Таблица 10 Таблица 11 %(п.11+п.1.2+п.1.3)/100 п.1.1+п.1.2+п.1.3+п.1.4 % * п.1.5/100 15% * (п.1.5+п.2)/100 26% * (п.1.5+п.2)/100 п.1.5+п.2+п.3+п.4	1 987 200 4 704 198 5 508 000 1 829 909,7 14 029 307,7 1 823 810 2 377 967,7 4 121 810,6 22 352 896

Расчёт показателей производительности труда и средней заработной платы

Выработка продукции на одного основного рабочего в нормо/час рассчитывается по формуле:

ПТосн.раб.=Внорм/час/Nосп,

ПТосн.раб=73 600/22=3 346

где: Внорм/час - трудоёмкость годового выпуска продукции, норм/час.

Nсп - списочная численность основных производственных рабочих, чел.

Выработка продукции на одного работающего в штуках рассчитывается по формуле:

ПТппп=Вг/Nппп,

ПТппп=73 600/80=920

где: Вг - выпуск продукции в год, шт.

Nппп - численность промышленно-производственного персонала, чел.

Среднемесячная заработная плата на одного работающего рассчитывается по формуле:

Дср.мес.=РОТппп/Nппп/12

Дср.мес.=22 352 896 /80/12=23 284.3

где: РОТппп - расходы на оплату плату промышленно-производственного персонала в год, тыс. руб.

Таблица 13. Показатели производительности труда и средней заработной платы

Показатели	Ед.изм.	Значение показателей
1.Трудоёмкость годового выпуска продукции 2.Выпуск продукции в год 3.Численность ППП(Nппп) всего в том числе: -рабочие основные -рабочие вспомогательные -руководители, специалисты, служащие 4.Выработка продукции на одного работающего 5.Выработка продукции на одного основного рабочего 6.Расходы на оплату труда ППП(РОТппп) 7.Среднемесячная заработная плата на одного работающего	Норм/час шт. чел. чел. чел. чел. чел. шт./чел. норм/час/чел. тыс.руб. тыс.руб./чел.	73 600 73 600 80 22 41 17 920 3 346 22 352 896 23 284,3

8. Себестоимость продукции

В данном разделе рассчитывается себестоимость продукции. Себестоимость продукции рассчитывается по формуле:

Пс/с=С/Сизд * Вг,

Пс/с=571,58*73 600=42 068 288

где: С/Сизд - себестоимость одного изделия, руб.

Вг - выпуск изделий в год, шт.

Себестоимость одного изделия рассчитывается в калькуляции по статьям затрат.

Таблица 14. Расчёт статьи «Материальные затраты

(за вычетом отходов)»

Элементы статьи затрат	Расчёт	Сумма, руб.
1.Стоимость материалов 2.Транспортно - заготовительные расходы 3.Реализуемые отходы Итого материальные затраты (за вычетом отходов):	Исходные данные %ТЗР * п.1/100 %ОТХ. * п.1/100 п.1+п.2-п.3	490 15,68 4,9 500,78

Таблица 15. Расчёт статьи «Основная заработная плата производственных рабочих»

Элементы статьи затрат	Данные для расчёта	Сумма, руб.
1.Расценка за изготовление изделия 2.Доплаты и премии 3.Всего основная заработная плата	Исходные % * п.1/100 п.1+п.2	27 4,05 31,05

Таблица 16. Калькуляция

Статьи затрат	Данные для расчёта	Сумма затрат, руб.
1.Материальные затраты 2.Основная заработная плата производст-венных рабочих 3.Дополнительная заработная плата производственных рабочих 4.Отчисления на социальные нужды 5.Накладные расходы Производственная себестоимость 6.Расходы на продажу Итого полная себестоимость	Таблица 14 Таблица 15 %Доп.з/п * п.2/100 26% * (п.2 +п.3)/100 %Накл.расх. * п.2/100 п.1+п.2+п.3+п.4+п.5 %Расходы.прод. * Про-из.с/с/100 Расх.прод.+Произ.с/с	500,78 31,05 4 9,1 4,65 549,58 22 571,58

9. Расчёт цены изделия

Цена на проектируемое изделие для отпуска на реализацию устанавливается на основе анализа рыночной ситуации и конкурентоспособности изделия.

Сначала определяется оптовая цена предприятия, затем отпускная.

Оптовая цена предприятия определяется так:

Цопт=с\с+Ппл.

Цопт=571,58+80=651,58

Плановая прибыль определяется так:

Ппл=с\с * %R/100,

Ппл=571,58*14/100=80

где: %R - процент рентабельности.

Цена отпускная предприятия определяется так:

Цотп=Цопт+НДС

Цотп=651,58+117=768,58

Налог на добавленную стоимость определяется так:

НДС=Цопт * %НДС/100,

НДС=651,58*18/100=117,3

где: %НДС - ставка налога на добавленную стоимость.

10. Финансовый план

В этом разделе выполняются расчёты выручки от реализации прибыли и её распределение.

Таблица 17. Расчёт выручки от реализации

Ассортимент	Выпуск продукции в год, шт.	Отпускная цена, руб.	НДС, руб.	Оптовая цена, руб.	Выручка от реализации, т.р. без НДС	Сумма НДС, т.р.
Автомобильные колеса с литыми дисками	73 600	768,58	117,3	651,58	56 567 488	10 182 147,84

Выручка от реализации (Вр) равна:

Вр=Вг * Цотп

Вр=73 600*768,58=56 567 488

Сумма НДС равна:

рентабельность прибыль сбыт продукция

НДС=Вр * %НДС/100

НДС=56 567 488*18/100=10 182 147,84

Таблица 18. Расчёт и распределение прибыли

Показатели	Обоснование	Сумма, т.р.
1.Выручка от реализации без НДС 2.Полная себестоимость товарной продукции 3.Прибыль от реализации продукции 4.Налог на рекламу 5% 5.Валовая прибыль 6.Налог на прибыль 7.Прибыль предприятия 8.Учредителям 5% 9.Акционерам 50% 10.Нераспределённая прибыль предприятия	Таблица 17 С/Стов.пр. * Вг п.1 - п.2 5% * п.3/100 п.3 - п.4 24% * п.5/100 п.5 - п.6 5% * п.7/100 50% * п.7/100 п.7 - п.8 - п.9	56 567 488 42 068 288 14 499 200 724 960 13 774 240 3 305 817,6 10 468 422,4 523 421,12 5 234 211,2 4 710 790,08

Заключение

Финансовый результат деятельности предприятия характеризуется суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности предприятия. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние. Поэтому поиск резервов увеличения прибыли и рентабельности - одна из основных задач в любой сфере бизнеса. Большое значение в процессе управления финансовыми результатами отводится экономическому анализу.

Объектом исследования является предприятие лесопромышленной отрасли ООО «Лесозавод». ООО «Лесозавод» было создано для организации лесозаготовок и переработки древесины с целью получения прибыли.

Из проделанного анализа можно сделать следующие выводы:

Фондоотдача показывает, сколько рублей товарной или реализованной продукции приносит каждый рубль, вложенный в основные фонды. Чем выше величина фондоотдачи, тем эффективнее используются основные фонды предприятия. На нашем предприятии величина фондоотдачи низкая, что говорит о нерациональном использовании основных фондов. Воспроизводство и оборачиваемость основных производственных фондов - фактор, влияющий на уровень рентабельности и финансовое состояние предприятия.

Фондоёмкость показывает затраты основных фондов на рубль произведённой продукции. Фондоёмкость - величина, обратная фондоотдаче. За анализируемый период величина фондоёмкости - высокая. Конечная эффективность использования основных фондов характеризуется показателями фондоотдачи, фондоёмкости, рентабельности, относительной экономии фондов, повышения объема продукции, повышения производительности труда, снижения себестоимости продукции и затрат на воспроизводство основных фондов. Интенсивный путь ведения хозяйства предполагает систематический рост фондоотдачи за счет увеличения производительности машин, механизмов и оборудования, сокращения их простоев, оптимальной загрузки техники, технического совершенствования производственных основных фондов. Одним из важных факторов, оказывающих влияние на эффективность использования основных фондов, является улучшение использования производственных мощностей предприятия и его подразделений. В результате проведения расчета технико-экономических показателей нашего предприятия можно сделать вывод, что для успешной деятельности предприятию необходимо увеличивать прибыль. Основными источниками увеличения прибыли являются:

увеличение объема реализации продукции;

снижение её себестоимости (за счет снижения з/платы управленческого персонала);

повышение качества продукции, а, следовательно, увеличение цены;

реализация её на более выгодных рынках сбыта.

Список литературы

Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности. Издание второе, переработанное и дополненное / Г.В. Савицкая. - Минск.Москва: ИП « Экоперспектива». - 2003. - 490с.

Н.А. Васильева, Т.А. Матеуш, М.Г. Миронов, Экономика предприятия: пособие для сдачи экзамена, Москва, Юрайт, 2005г.

Сергеев И.В. Экономика предприятия. М.: Финансы и статистика, 1999

Волков О.И. Экономика предприятия. Учебник. М.: Инфра-М, 2000 г.

Размещено на Allbest.ru

...