Бизнес-план филиала "Автобусный парк №2" г. Минска

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. РАЗРАБОТКА БИЗНЕС-ПЛАНА

Бизнес-план - это планирующий документ, который обобщает анализ возможностей для начала или расширения бизнеса в какой-либо конкретной ситуации, дает возможность разобраться в перспективах, предвидеть возможные изменения и проблемы в будущем, контролировать текущие операции и оценивать прогресс своего бизнеса. Бизнес-план это документ, содержащий основные аспекты будущего коммерческого начинания. Обоснованный бизнес-план служит гарантией надежности предпринимательской деятельности. В условиях рыночной экономики хозяйственная сфера подвержена колебаниям и изменениям, поэтому возникает необходимость для руководителей по плану просчитывать свои будущие шаги и подготовиться к конкурентной борьбе. Получение инвестиций требует умения обосновывать такого рода заявки и доказывать, что руководители предприятия способны просчитать все аспекты использования таких средств. Таки образом цель разработки бизнес-плана - технико-экономическое обоснование и планирование хозяйственной деятельности предприятия на ближайший и отдаленный периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями приобретения необходимых ресурсов. Грамотно разработанный бизнес-план поможет решить вопрос: стоит продолжать начатое дело, либо прекратить его из-за неконкурентоспособности.

1.1 Описание вида деятельности предприятия

конкурент риск себестоимость перевозка

Филиал «Автобусный парк № 2 г. Минска» является структурной единицей КТУП «Минсктранс», и представляет собой автотранспортное предприятие, которое осуществляет пассажирские автобусные перевозки в городском, пригородном, междугородном и международном сообщении, а также оказывает услуги по техническому обслуживанию, ремонту и техническому осмотру транспортных средств юридическим и физическим лицам, предоставляет места для стоянки легковых, грузовых автомобилей и автобусов, осуществляет прокат рекламы на бортах и в салонах транспортных средств, предоставляет организациям различных форм собственности и отдельным гражданам автобусы по договорам или отдельным заказам. Перевозки могут осуществляться как по постоянным маршрутам, так и в виде разовых рейсов.

Целью деятельности филиала «Автобусный парк № 2» является осуществление хозяйственной деятельности, направленной на:

извлечение прибыли;

удовлетворение потребностей населения в пассажирских автобусных перевозках;

- увеличение объемов перевозок;

удержание занятой ниши на рынке перевозок;

поиск и исследование новых направлений и видов деятельности из разрешенных уставом предприятия и существующим законодательством;

поиск новых заказов.

1.2 Исследование и анализ рынка

Для анализа рынка приведем экономические показатели филиала «Автобусный парк № 2» за 2007 и 2008 год в таблице 5.1.

Анализируя экономические показатели филиала «Автобусный парк № 2» видим, что предприятие убыточно. Минским горисполкомом дотируются городские и пригородные перевозки, междугородние и международные перевозки не дотируются. Удельный вес доходов в расходах в 2008 году снизился по сравнению с 2007г.

Таблица 1.1 - Экономические показатели филиала «Автобусный парк № 2» за 12 месяцев 2007-2008 года

Вид деятельности	Доходы, тыс.руб.	Расходы, тыс.руб.	Налоги, тыс.руб.	Рентабельность	Прибыль, убытки
	2007	2008	%	2007	2008	%	2007	2008	%	2007	2008	2007	2008
Перевозки
Межгород	13923621,6	15260083,9	109,6	17091134,8	20446444,5	119,6	2477360,5	2585821,2	104,4	-30,7	-35,3	-5244873,7	-7207835,8
Меж/народ	3382133,3	3910241,3	115,6	3273359,6	3992379,5	122,0	101463,8	78205,0	77,1	0,2	-4,0	7309,9	-160343,2
Пригород	2903887,4	3417473,0	117,7	6976446,5	8256754,0	118,4	87116,6	68348,0	78,5	-16,6	-4,8	-1157675,5	-397209,8
Почасов.	3404861,0	4062966,9	119,3	2532952,4	3239734,7	127,9	526489,3	617497,4	117,3	13,6	6,4	345419,3	205734,8
Итого по перевозкам	23614503,3	26650765,1	112,9	29873893,3	3593512,7	120,3	3192430,2	3349871,6	104,9	-20,3	-21,0	-6049820,0	-7559654,0
Прочие
ТО и ТР	34158,1	12,984,1	38,0	19368,1	7784,3	40,2	6192,1	2200,5	35,5	44,4	38,5	8597,9	2999,3
Стоянка	126490,7	120659,2	95,4	106492,9	100795,4	94,6	22511,2	20450,8	90,8	-2,4	-0,6-	2513,4	-587,0
Станция диагностики	228487,1	299283,4	131,0	98959,9	117338,3	118,6	40663	50726	124,7	89,8	111,8	88864,2	131219,1
Реклама	9051,6	8680,1	95,9	1784,1	1923,7	107,8	1610,9	1471,3	91,3	317,1	274,7	5656,6	5285,1
Столовая	212917,7	247660,1	116,3	181667	221259,8	121,8	53454,5	56271,4	105,3	-9,4	-10,8	-22203,8	-29871,1
Аренда	74872,9	72416,9	96,7	2648,2	2229	84,2	13324,8	12273,8	92,1	2224,1	2598,2	58899,9	57914,1
Итого по прочим	685978,1	762988,9	111,2	410920,2	452635,6	110,2	137756,5	143393,8	104,1	33,4	36,9	137301,	166959,5
Всего	24300481,4	27413754	112,8	30284813,5	36387948,3	120,2	3330186,7	3493265,4	104,9	-19,5	-20,3	-5912518,6	-7392694,5

1.3 Конкуренция

Основными конкурентами филиала «Автобусный парк № 2» КТУП «Минсктранс» являются юридические лица и индивидуальные предприниматели, занимающиеся оказанием услуг по перевозке пассажиров на международных маршрутах в регулярном и нерегулярном сообщении автобусами категории М3.

В постоянно растущей конкуренции с другими перевозчиками успех может быть достигнут при достижении целей, направленных на:

- обновление подвижного состава за счет автобусов марки МАЗ-251, МАЗ-152 или других комфортабельных автобусов путем как покупки за собственные средства, так и за счет привлеченных кредитов и инвестиций, позволит обеспечить высокую степень качества перевозки пассажиров;

- обеспечение надежности и безопасности транспортных средств;

- создание комфортных условий для поездки пассажиров (наличие кондиционеров, радио, видео, кофеварки, мягких откидных сидений, туалета). Практика работы на международных и междугородных маршрутах показывает, что выполнение перевозок на подвижном составе высокой комфортности позволит предприятию удерживать лидирующие позиции в этих видах перевозок;

- увеличение скорости движения на маршруте и сокращение времени стоянок автобусов на промежуточных пунктах позволит сократить время пребывания пассажиров в пути;

- соблюдение регулярности движения и строгого выполнения расписания движения.

1.4 Стратегия маркетинга

Учитывая специфику рынка, где происходит деятельность предприятия, большой потенциал развития состоит в увеличении объема услуг, однако для достижения этой цели деятельность должна быть эффективной и уровень обслуживания выше, чем у конкурентов, отвечать возрастающим требованиям потребителя. Филиал «Автобусный парк № 2» работает на благо того, что достичь высокой степени удовлетворенности клиентов в перевозках.

Кроме основной деятельности - перевозки пассажиров, филиал оказывает услуги по прочей деятельности.

Основными путями совершенствования в сфере международных перевозок пассажиров может являться:

§ введение скидок для различных категорий граждан (сезонных, возрастных, групповых поездок, приобретение обратных билетов со скидкой до 20%). Цена, установленная за услуги, должна быть справедливой, учитывающей потребности и возможности потребителя;

§ оказание дополнительных услуг пассажирам в пути;

§ реклама существующих регулярных маршрутов и расписания движения;

§ расширение сети агентов по продаже билетов.

1.5 Производственный план

Транспортный процесс - это процесс перемещения пассажиров, включая все подготовительные и заключительные операции: подачу автобусов, посадку и высадку пассажиров, возврат автобусов в парк и другие операции.

Продукцией транспортного процесса является перемещение пассажиров, измеряемое в пассажирокилометрах. Особенностью продукции транспортного процесса является то, что ее невозможно накопить.

Работа пассажирского предприятия оценивается объемом перевозок, пассажирооборотом и качеством обслуживания пассажиров.

Объемом перевозок (Q) - это количество пассажиров перевезенных, либо подлежащих перевозке за определенное время.

Пассажирооборот (P) - это транспортная работа выполненная, либо подлежащая выполнению за определенное время.

Для осуществления перевозок пассажиров «Автобусный парк № 2» располагает достаточным количеством автобусов отечественного и зарубежного производства различной вместимости для перевозки пассажиров на городских, пригородных, междугородных и международных маршрутах..

Из 302 единиц подвижного состава 283 автобуса производства Минского автомобильного завода.

Производственная база автобусов по состоянию на 01.05.2009 приведена в таблице 1.1.

Таблица 1.2 - Производственная база автобусов по состоянию на 01.05.2009

Марка автобуса	Количество, ед.
МАЗ-103	189
МАЗ-104	26
МАЗ-152	64
МАЗ-251	4
ПАЗ-4230-01	1
Ванхол	1
Мерседес-0303	2
Неоплан-117.3	1
Ивеко-Еврорайд	2
Ивеко-Еврокласс	1
Сетра-215	10
Сетра-315	1
Итого:	302

Как было сказано в п. 1.2 больше половины автобусов имеют возраст до 3 лет, в целом более 95% автобусов имеют возраст до 10 лет, что говорит о значительном обновлении подвижного состава в последние годы.

1.6 Организационный план

Организационная структура управления филиала «Автобусный парк № 2» представлена на рисунке1.1 в п.1.1.

1.7 Юридический план

В 2004году УП «Автобусный парк № 2» в качестве филиала вошло в состав ТКУП «Минсктранс».

В настоящее время «Автобусный парк № 2» является филиалом коммунального транспортного унитарного предприятия «Минсктранс» в качестве обособленного подразделения, не является юридическим лицом и действует на основании Положения, утвержденного в соответствии с Уставом Предприятия его генеральным директором.

Собственником имущественного комплекса филиала «Автобусный парк № 2» является Минский городской Совет депутатов.

1.8 Описание риска и страхования

Риск - это обязательный элемент хозяйственной деятельности. В основе классификаций хозяйственных рисков лежат определенные признаки: уровень принятия решений (глобальный и локальный), период действия (долгосрочный и краткосрочный) и другое. Риски можно разделить на ряд групп в зависимости от факторов, обуславливающих их появление: природные факторы, научно-технический прогресс, производственно-коммерческая деятельность и тому подобное. Единственный способ минимизации возможных потерь в таких случаях - оговорить при заключении договоров форс-мажорные обстоятельства, что позволит избежать санкций со стороны партнеров.

Без определения конкретных возможных рисков, их источников и моментов возникновения, невозможно узнать будущие потери, а также невозможно застраховаться от них.

Забастовки работников транспорта в нашей республике запрещены. Кроме того, заработная плата не ниже средней по отрасли и выплачивается работникам парка своевременно и без задержек. Вероятность причинения вреда природными факторами также маловероятны, так как Республика Беларусь находится на территории, которая не подвержена землетрясениям, цунами и тому подобному. Существует вероятность попадания автобуса в дорожно-транспортное происшествие. От данного вида риска есть возможность застраховаться в страховой компании.

В филиале «Автобусный парк № 2» не ведутся работы по определению типов рисков, с которыми может столкнуться предприятие, а, следовательно, нет возможности застраховаться от них.

1.9 Финансовый план

Расчет себестоимости перевозки по статьям затрат по автобусному маршруту «Минск - Рига» отправление в 9.10 до внедрения и после внедрения будет произведен на основании таблицы 5.1.

Таблица 1.1 - Показатели работы маршрутов

Наименование показателя	Обозначение	Числовое значение
		До внедрения	После внедрения
Среднесписочное количество автобусов, ед.	АИ	1	1
Пробег автобуса за 1 рейс, км	LСУТ	544,8	540,8
Численность водителей	NВ	2	2
Объем перевозок в пассажирах за рейс	Qр	28,0	35,0
Объем перевозок пассажиров за год	QГОД	10473	13100
Пробег за год, км	LГОД	203742	202263

В результате внедрения совершенствований пробег автобуса за 1 рейс уменьшится, объем перевозок пассажиров за рейс увеличится.

Расчет затрат по статье «Заработная плата персонала по организации и осуществлению перевозок»

В указанной статье учитываются расходы на оплату труда водителей, ремонтных и вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и служащих, непосредственно связанных с осуществлением перевозок, выполнением других транспортных работ и услуг. В состав заработной платы включаются выплаты по сдельным расценкам, тарифным ставкам и должностным окладам, выплаты компенсирующего и стимулирующего характера, доплаты и надбавки, а также резерв начислений к оплате трудовых отпусков, компенсация за неиспользованный отпуск и другие, относимые в установленном порядке на себестоимость перевозок.

Заработная плата персонала по организации и осуществлению перевозок (ЗП) за один автомобиле-день работы подвижного состава определяется по формуле:

ЗП = ЗПв + ЗПр + ЗПс

где ЗПв - заработная плата водителей, руб.;

ЗПр - заработная плата ремонтных и вспомогательных рабочих, руб.;

ЗПс - заработная плата руководителей, специалистов и служащих, руб.

Заработная плата водителей в соответствии с формулой:

ЗПв = Тк • Т 1 / Мф • Кзп

где Тк - тарифный коэффициент водителя автобуса в зависимости от габаритной длины автобуса, руб., Тк=2,85;

Т 1 - тарифная ставка первого разряда, действующая в организации, руб.; Т 1 =165000;

Кзп - коэффициент, учитывающий премии за производственные результаты работы и специальные виды премий, доплаты и надбавки к заработной плате водителя (за интенсивность труда, за работу в вечернее и ночное время, с особыми условиями труда, на изношенном подвижном составе, за руководство бригадой (звеном), за классность, за стаж работы и др.), на оплату очередных отпусков, компенсация за неиспользованный отпуск и другие, относимые в установленном порядке на себестоимость перевозок, Кзп = 2,3;

Мф - расчетная среднемесячная норма рабочего времени, установленная постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь на текущий календарный год для организаций с соответствующим режимом рабочего времени, Мф = 168,8 ч.

ЗПв = 2,85 • 165000 • 2,3 / 168,8 = 6407 руб.

ЗПв г. = ЗПв • Тн • Nв • Дгод

где Тн - время в наряде,ч.

Nв - численность водителей, чел. Nв = 2 чел.

Дгод - количество рабочих дней в году. Дгод = 254.

ЗПв г. = 6407 • 2 • 254 • 10,48 = 34 112 200 руб.

Заработная плата руководителей, специалистов и служащих определяется по формуле:

ЗПс = ЗПв · Кс

где К - коэффициент заработной платы руководителей, специалистов и служащих, приходящейся на 1 рубль заработной платы водителей. Определяется прямым счетом (если организация занимается только перевозкой), то есть отношением заработной платы руководителей, специалистов и служащих к заработной плате водителей за период, предшествующий расчетному. При осуществлении организацией разных видов деятельности данный коэффициент определяется в соответствии с учетной политикой, принятой в организации, или в следующем порядке:

- определяется удельный вес выручки от перевозки в общей сумме

выручки по организации за период, предшествующий расчетному;

- определяется сумма заработной платы руководителей, специалистов и служащих, относящейся на перевозки, умножением удельного веса выручки от перевозки в общей сумме выручки по организации на сумму заработной платы руководителей, специалистов и служащих в целом по организации;

- определяется коэффициент заработной платы руководителей, специалистов и служащих, приходящейся на 1 рубль заработной платы водителей, делением суммы заработной платы руководителей, специалистов и служащих, относящейся на перевозки, на сумму заработной платы водителей за тот же период.

ЗПс = 6407 · 0,70 = 4485 руб.

ЗПс г. = 34112200 · 0,70 = 23 878 540 руб.

Расчет затрат по статье "Ремонт и техническое обслуживание подвижного состава"

Материальные затраты на техническое обслуживание, текущий и капитальный ремонты автомобилей (Sр) определяются по формуле:

Sр = МЗ * Lобщ/1000 * Jпп/100 * Кт ,

где МЗ - норма затрат на запасные части, узлы, агрегаты и материалы для технического обслуживания и ремонта подвижного состава, тыс.руб. на 1000 км пробега. Определяется в соответствии с Нормами затрат на ТО и Р;

Jпп - индекс цен производителей промышленной продукции производственно-технического назначения на момент расчета тарифов нарастающим итогом к декабрю 2001 года, %.

Затраты на техническое обслуживание и ремонт также могут определяться на основе норм, утвержденных руководителем организации, но не выше вышеназванных норм, а также по тем маркам подвижного состава, аналогов которых нет в Нормах затрат на ТО и Р.

Sр г. = 126342 • 202263/1000 •196/100 = 50 086 451 руб.

Заработная плата ремонтных и вспомогательных рабочих определяется по формуле:

ЗПр = Nзп * Т 1 / Мф * Lобщ/1000, руб.

где Nзп - норма затрат на заработную плату ремонтных и вспомогательных рабочих на 1000 км пробега, руб

Мф - расчетная среднемесячная норма рабочего времени, установленная постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь на текущий календарный год для организаций с соответствующим режимом рабочего времени, ч.

Кт - коэффициент корректировки норм затрат в зависимости от типа подвижного состава. Принимается в соответствии с Нормами затрат на ТО и Р.

Заработная плата ремонтных и вспомогательных рабочих также может определяться на основе норм, утвержденных руководителем организации, но не выше вышеназванных норм.

ЗПр = 258,7 · 165000/168,8 • 202263/1000 =51 147 500 руб.

Заработная плата персонала по организации и осуществлению перевозок по категориям, относимым на 1 год работы, составит:

ЗП = 34112200 + 23878540 + 51147500 = 109 138 240 руб.

Налоги и отчисления от средств на оплату труда производятся в размерах, установленных законодательством, и определяются по формуле:

Осс = ЗП * X / 100, руб.

где Х - сумма нормативов налогов и отчислений от средств на оплату труда, 34,5%.

Налоги и отчисления от средств на оплату труда в соответствии с формулой:

Осс = 109 138 240 ·34,5/100 = 37 652 693руб.

Расчет затрат по статье "Ремонт автомобильных шин"

Затраты на ремонт и восстановление автомобильных шин (Sш) определяются по формуле:

Sш = Цш * nш * Nш/100 * Lобщ/1000, руб.

где Цш - цена одного комплекта автомобильных шин (далее - шина), принятая в соответствии с учетной политикой организации без учета налога на добавленную стоимость, руб.;

nш - количество шин, установленных на автомобиле, ед.;

Nш - норма износа в процентах на 1000 км пробега к стоимости шины.

Определяется в соответствии с Правилами эксплуатации автомобильных шин, утвержденными постановлением Министерства транспорта и коммуникаций Республики Беларусь от 21 декабря 2000 г. № 52 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., № 27, 8/5171) (далее - Правила эксплуатации автомобильных шин), по формуле:

Nш = 1000/(Lэ * Kш) * 100%,

где Lэ - эксплуатационная норма пробега одной шины до списания, км. Принимается в соответствии с Правилами эксплуатации автомобильных шин;

Кш - коэффициент, учитывающий условия эксплуатации подвижного состава. Принимается в соответствии с Правилами эксплуатации автомобильных шин.

Норма износа шин автобуса в соответствии с формулой:

Nш = 1000/93000 · 100 = 1,075 %.

Затраты на ремонт и восстановление шин автобуса в соответствии с формулой составят:

Sш = 330000•6•202263/1000 •1,075/100 = 4 305 170 руб.

Расчет затрат по статье "Топливо"

Затраты на автомобильное топливо (Sт) определяются исходя из расхода топлива в зависимости от пробега, выполненной транспортной работы, стоимости топлива по формуле:

Sт = Rт * Цт * Lобщ,

где Rт - расход топлива на 100 км пробега, л, Rт = 24;

Цт - цена 1 л автомобильного топлива без учета налога на добавленную стоимость, уплаченного при его приобретении, руб., Цт = 1710.

Цена автомобильного топлива (Цт ) определяется в соответствии с учетной политикой, принятой в организации, с использованием одного из следующих методов оценки запасов:

- по средневзвешенным ценам;

- по учетным ценам с учетом отклонений от их фактической стоимости;

- по ценам последнего приобретения (метод ЛИФО).

Затраты на топливо в соответствии с формулой:

Sт = 24 · 1710 • 202263/100 = 83 008 735 руб.

Расчет затрат по статье "Смазочные и другие эксплуатационные материалы"

Затраты на смазочные и другие эксплуатационные материалы (Sсм) определяются по формуле:

Sсм = Sт * Nсм/100

где Nсм - норма расхода смазочных и других эксплуатационных материалов на 1 рубль затрат на топливо, %. Определяется в соответствии с нормами затрат на ТО и ТР.

Затраты на смазочные и другие эксплуатационные материалы также могут определяться на основе норм, утвержденных руководителем организации, но не выше вышеназванных норм и по тем маркам подвижного состава, по которым в Нормах затрат на ТО и ТР нет налогов.

Sсм = 83008735 · 5,53/100 = 4 590 380 руб.

Расчет затрат по статье «Амортизация основных средств»

Расчет амортизации подвижного состава на 1 час использования

производится, если в учетной политике организации принят способ начисления амортизации в зависимости от срока полезного использования (линейный или нелинейный). Начисление амортизации производится в соответствии с Положением о порядке начисления амортизации.

Расчет амортизации основных средств (Sам) производится по формуле:

Sам = Sа * Кпф,

где Sа - амортизационные отчисления на полное восстановление подвижного состава (автомобилей, прицепов, полуприцепов), руб.;

Кпф - коэффициент, учитывающий сумму амортизации прочих основных средств, приходящихся на данный вид перевозок. Определяется аналогично Кс - коэффициенту заработной платы руководителей, специалистов и служащих, приходящейся на 1 рубль заработной платы водителей.

Начисление амортизации основных средств производится в соответствии с Положением о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов, утвержденным постановлением Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства статистики и анализа Республики Беларусь и Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 23 ноября 2001 г. № 187/110/96/18 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., № 118, 8/7522) (далее - Положение о порядке начисления амортизации) и принятому в учетной политике организации способу начисления амортизации.

Сумма амортизационных отчислений:

ЗАМ. = LОБЩ * СА * НА / (100 * 1000)

где СА - балансовая стоимость автобуса, руб.;

НА - норма амортизационных отчислений.

Зам = 202263 * 225500000 * 0,17 / (100 * 1000) = 77 537 520 (руб.).

Расчет затрат по статье «Общехозяйственные (накладные) расходы»

Общехозяйственные (накладные) расходы (Sн) без учета налогов, включаемых в себестоимость, и фонда заработной платы административно-управленческого персонала при условии, что он включен в общий фонд оплаты труда, определяются по формулам:

Sн = ЗПв * Ков или Sн = ЗП х Коп,

где Ков, Коп - коэффициенты, учитывающие общехозяйственные расходы, соответственно приходящиеся на 1 рубль заработной платы водителей или персонала по организации и осуществлению перевозок. Определяются аналогично Кс - коэффициенту заработной платы руководителей, специалистов и служащих, приходящейся на 1 рубль заработной платы водителей.

Общехозяйственные расходы в данном случае определяются в зависимости от заработной платы водителей:

Sн = ЗПв · Ков = 34112200 · 0,8 = 27 289 760руб.

Расчет затрат по статье «Налоги и платежи, включаемые в себестоимость»

Автотранспортные предприятия включают в себестоимость экологический налог за выбросы в атмосферу вредных веществ от передвижных источников, который рассчитывается по следующей формуле

где Пт - потребность в топливе; Пт =48543л;

с - усредненная плотность топлива для перевода литров в килограммы; с=0,840 кг/л

Сэн - ставка налога за тонну сожженного топлива на территории республики Беларусь, руб; Сэн=92120 руб, 1,19 - повышающий коэффициент.

руб.

Расчет затрат по статье «Прочие расходы»

В прочие расходы входят:

a) командировочные расходы,

b) дорожные расходы,

c) перевозочные документы.

а) Командировочные расходы водителей зависят от двух основных факторов: дней пребывания на территории того или иного государства (Днi), а также норм суточных и расходов по найму жилого помещения при командировании сотрудников за границу (N сут и Nквi).

Размеры возмещения расходов за проживание вне места постоянного жительства (суточные) и по найму жилого помещения при служебных командировках за границу устанавливаются Министерством финансов Республики Беларусь в соответствии с постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 24 апреля 2000 г. N 561 "О предоставлении Министерству финансов права устанавливать нормы оплаты командировочных расходов при служебных командировках за границу" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., N 41, 5/3032), другими актами законодательства.

Норма возмещения командировочных расходов при служебных командировках за границу для Латвии в соответствии с Постановлением министерства финансов Республики Беларусь 17.10.2005 № 123 «О внесении дополнений и изменений в Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 30.01. 2001 № 7» составляет 25 долларов США.

Sпр=2*53750*254=27305000 руб.

Расчет себестоимости по статьям расходов представлен в таблице 5.2.

Расчет себестоимости автомобильных перевозок

Статьи расходов	До внедрения	После внедрения
	сумма, млн. руб.	Уд. вес статьи в расходах, %	сумма, млн. руб.	Уд. вес статьи в расходах, %
Заработная плата	107,7	24,4	109,1	26,0
Отчисления в ФСЗН	38,9	8,8	37,6	8,9
Топливо	89,6	20,3	83,0	19,8
Смазочные и прочие эксплуатационные материалы	5,3	1,2	4,6	1,1
Восстановление износа и ремонта шин	4,9	1,1	4,3	1,0
Затраты на ТО и ТР	45,9	10,4	50,1	11,9
Амортизационные отчисления	82,6	18,7	72,4	17,2
Накладные расходы	30,9	7,0	27,3	6,5
Налоги и платежи, включаемые в себестоимость	4,9	1,1	4,5	1,1
Прочие расходы	30,9	7,0	27,3	6,5
Итого:	441,6	100,0	420,2	100,0

Графическая интерпретация расчета затрат по статьям себестоимости перевозок представлена на рисунках 5.1-5.2.

Структура затрат по статьям себестоимости на маршруте Минск - Рига рейс отправлением в 9.10 (до совершенствования)

Структура затрат по статьям себестоимости на маршруте Минск - Рига рейс отправлением в 9.10 (после совершенствования)

Расчет доходов, прибыли, рентабельности

Экономический эффект обеспечивается за счет сокращения переменных расходов на выполнение транспортных операций и капитальных вложений в парк автомобилей. Минимум издержек достигается при уменьшении общего пробега автомобилей, связанного с применением рациональных маршрутов.

Установление тарифов на проезд пассажиров в международных автобусных маршрутах производится исходя из расчета материальных затрат на организацию транспортного процесса. Для определения тарифа на необходимую предприятию единицу измерения рассчитанные затраты делятся на соответствующий объем транспортной работы. Рассчитанные тарифы утверждаются руководителем предприятия.

В год предприятие с работы автобуса по маршруту Минск - Рига отправление в 9.10 до внедрения получает доход в размере:

, тыс. руб.

Налоги для маршрута Минск - Рига отправление в 9.10 до внедрения составляют:

тыс. руб.

В итоге прибыль от реализации услуг составляет

тыс. руб.

Рассчитаем доходы от перевозки пассажиров по маршруту Минск - Рига отправление в 9.10 после внедрения.

Тариф на 1 пассажира составляет:

Т = Д / Lгод (5.18)

Т = 348662 / 10473 = 33,3 тыс. руб.

Тогда доходы от перевозки пассажиров маршруту Минск - Рига отправление в 9.10 после внедрения составят:

Д = 33,3 ·13100 = 436230 тыс. руб.

Расчёт косвенных налогов для маршрута Минск - Рига отправление в 9.10 после внедрения:

- налог на добавленную стоимость:

В соответствии со статьей 11 Закона Республики Беларусь от 19 декабря 1991 г. N 1319-XII "О налоге на добавленную стоимость" (с изменениями и дополнениями; далее - Закон N 1319-XII) внутренние перевозки подлежат обложению НДС по ставке 18%.

Вместе с тем подпунктом 1.1.3 пункта 1 статьи 11 Закона N 1319-XII установлено, что налогообложение производится по налоговой ставке ноль (0) процентов при реализации экспортируемых транспортных услуг, включая транзитные перевозки (часть 1 подпункта 1.1.3 статьи 11 в ред. Законов Республики Беларусь от 01.01.2004 N 260-З, от 18.11.2004 N 338-З).

- единый сбор в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки, сбор в местные целевые бюджетные жилищно-инвестиционные фонды, сбор на финансирование расходов, связанных с содержанием и ремонтом жилищного фонда, налог с пользователей автомобильных дорог:

тыс. руб.

В итоге прибыль от реализации услуг составляет

тыс. руб.

Рентабельность перевозок рассчитывается по формуле:

Р = РП /(З+НЕС) * 100%

Рентабельность на маршруте Минск - Рига отправление в 9.10 после внедрения составит: Р = 11667,7 / (420200+4362,3) *100% = 2,7%

Показатели экономической эффективности на маршруте Минск - Рига до и после совершенствования

Экономические показатели	До совершенствования	После совершенствования
Доходы, тыс. руб.	348662	436230
Затраты, тыс. руб.	4415888	420200
Налоги, тыс. руб.	6973	4362
Прибыль, тыс. руб.	-99899	11668

Показатели экономической эффективности на маршруте Минск - Рига отправление в 9.10 до и после совершенствования

Размещено на Allbest.ru

...