1. Экономические прогнозы, которые исследуют перспективы развития отдельных элементов производительных сил и производственных отношений, как-то: объем и динамика ВВП, уровень инфляции, производительность труда, воспроизводство трудовых ресурсов и основных фондов, объем, состав и эффективность инвестиций, темпы экономического роста и т.д.

2. Прогнозы природных ресурсов, характеризующие вовлечение их в хозяйственный оборот и охватывающие все виды общественного воспроизводства и природную среду: топливо и минеральные ресурсы, ресурсы Мирового океана, некоторые виды энергии, растительный и животный мир, охрану окружающей среды.

3. Научно-технические прогнозы, которые рассматривают достижения НТП, оказывающие влияние на размещение производства, природные факторы. Это: прогнозы а) развития науки и техники; б) фундаментальных и прикладных исследований; в) развития и использования достижений НТП; г) определения последствий НТП.

4. Демографические прогнозы, охватывающие движение народонаселения и воспроизводство трудовых ресурсов, уровень занятости, его квалификационный и профессиональный состав.

5. Прогнозы социального развития, которые включают потребление населением продуктов питания и непродовольственных товаров, розничный товарооборот, развитие отраслей непроизводственной сферы: общее и профессиональное образование, культуру и искусство, здравоохранение, коммунальное хозяйство и бытовое обслуживание и др.

Национальное прогнозирование охватывает все аспекты и уровни функционирования экономики и основывается на совокупности всех вышеприведенных прогнозов, т.е. носит комплексный характер.

Все прогнозы базируются на информации, которую представляют соответствующие органы исполнительной власти. Основной орган - Национальное статистическое Агентство и его региональные органы, которые собирают первичную информацию, обобщают и публикуют. Другие Министерства несут ответственность за представление в срок информации по сферам их ведения: по денежно-кредитной сфере - Национальный (Центральный) банк, по исполнению бюджета - Министерство финансов, по таможенной статистике - Государственный таможенный комитет, по сбору налогов - Государственная налоговая служба и т.д.

Разработка национальных прогнозов вне зависимости от их временного лага основывается на следующих методических принципах:

- принцип научной обоснованности означает, что во всех прогнозах учет требований объективных экономических законов должен базироваться на применении научного инструментария, глубоком изучении достижений отечественного и зарубежного опыта формирования прогнозов.

- принцип адекватности прогноза объективным закономерностям характеризует не только процесс выявления и оценку устойчивых тенденций и взаимосвязей в экономике, но предполагает учет вероятностного характера реальных процессов и возможность отклонений.

- Принцип целенаправленности предопределяет активный характер прогнозов, поскольку его содержание не сводится только к предвидению, а включает и цели, которые предстоит достигнуть в экономике в будущем.

- Принцип альтернативности связан с возможностью развития народно-хозяйственного комплекса и его отдельных звеньев по разным траекториям, при разных взаимосвязях и структурных соотношениях, т. е возникает необходимость построения альтернативных вариантов путей развития хозяйства.

- принцип системности предполагает учет движения отраслей, секторов, сфер и субъектов экономической деятельности в целостности, в совокупности, в единой системе, что позволяет разработать согласованный, непротиворечивый прогноз по каждому направлению, способствующий решению общих целей системы.

Все эти принципы в той или иной мере должны находить отражение при разработке всех видов прогнозов.

В прогнозировании используются следующие общенаучные подходы: исторический и комплексный.

Исторический подход заключается в рассмотрении каждого явления и процесса во взаимосвязи его исторических форм, то есть исходить из того, что современное состояние исследуемого объекта есть закономерный результат его предшествующего развития, а будущее - закономерный результат его развития в прошлом и настоящем.

Комплексный подход заключается в рассмотрении объекта исследования в его связи и зависимости с другими процессами и явлениями. В его рамках выделяют генетический (исследовательский, поисковый) и нормативный (целевой) подходы. При генетическом подходе конечной целью является определение возможных состояний объекта прогнозирования в перспективе, с учетом сохранения существующих тенденций развития этого объекта. При нормативном подходе принимается в качестве цели определение путей и сроков достижения возможного состояния объекта в будущем.

Особое место в системе государственного регулирования занимает разработка концепции социально - экономического развития страны. Ее основное назначение - определение стратегических целей развития национальной экономики и средств их достижения.

Цели социально - экономического развития страны могут выражаться с помощью совокупности качественных и количественных характеристик - целевых установок (ориентиров), целевых показателей и нормативов.

На основе системы национальных прогнозов и концепции разрабатывается собственно стратегия социально - экономического развития страны или государственный стратегический план, который выступает важнейшим элементом в системе государственного регулирования экономики.

б) Планирование социально-экономического развития страны.

Планирование является одним из действительных методов государственного регулирования экономики.

Планирование в самом общем виде представляет процесс подготовки и принятия управленческого решения, основанный на обработке исходной информации и включающей в себя выбор и научную подготовку целей, определение средств и путей их достижения. Значение планирования состоит в необходимости обеспечить научно-обоснованное руководство развитием экономики страны. А это предполагает знание и использование объективных экономических законов, основных положений и выводов экономической теории, накопленного опыта и хозяйственной практики.

Планирование осуществляется на различных уровнях управления: на макроуровне - макроэкономическое планирование, на уровне регионов - региональное планирование, на уровне предприятия или фирмы - микроэкономическое планирование.

План представляет собой постановку точно определенной цели и предвидение детальных событий исследуемого объекта; в нем устанавливаются пути и средства развития в соответствии с поставленными целями, обосновываются принимаемые управленческие решения. Его главная черта - конкретность показателей, их определенность по времени и количественно.

В планировании выделяют три стороны: социально-экономическую, методологическую и организационную.

Социально-экономическая сторона основана на познании объективных экономических законов и выражает экономические и социальные процессы расширенного воспроизводства, то есть объект планирования.

Методологическая сторона отражает совокупность принципов и методов планирования, то есть инструментарий познания и активного воздействия на социально-экономические процессы.

Организационная сторона отражает структуру планирующих органов и технологию разработки планов, то есть субъект планирования.

План решает следующие задачи:

- определение общественных потребностей;

- выявление возможных для их удовлетворения материальных, финансовых и трудовых ресурсов;

- обоснование наиболее рациональных путей использования ресурсов в соответствии с текущими и перспективными потребностями;

- обеспечение сбалансированного развития между различными сферами экономики и между регионами;

- повышение эффективности использования всех ресурсов для достижения максимально возможных социально-экономических результатов.

По форме проявления и содержанию планирование бывает директивным, индикативным и стратегическим.

Директивное планирование представляет собой процесс разработки планов, имеющих силу юридического закона, и комплекс мер по обеспечению их выполнения. Директивные планы носят адресный характер, обязательный для всех исполнителей, а должностные лица несут ответственность за их выполнение. В бывшем СССР и ряде социалистических стран они использовались для прямого воздействия центра на все звенья народного хозяйства.

Кроме того, директивные планы отличались чрезмерной детализацией, что делало их трудновыполнимыми.

Индикативное планирование - это основной метод воздействия на функционирование рыночной экономики, средство реализации социально-экономической политики государства. Оно обеспечивает решение многих вопросов экономической жизни, осуществление которых только рыночными методами без мер государственного воздействия затруднительно. Индикативное планирование представляет собой процесс формирования системы параметров (индикаторов), характеризующих такое состояние и развитие экономики, которое соответствовало бы государственной экономической политике. Индикаторами могут быть такие показатели как динамика, структура, эффективность экономики, состояние финансов, денежного обращения, рынка товаров и ценных бумаг, движение цен, занятость, уровень жизни и т.д.

Индикативное планирование является наиболее приемлемой для условий рыночной экономики и широкого распространения во всем мире методом государственного регулирования. Индикативный план не имеет директивного характера, содержит ограниченное число обязательных заданий и носит в значительной мере рекомендательный, направляющий характер.

Стратегическое планирование ориентировано на долгосрочную перспективу и определяет основные направления социально-экономического развития страны. Его суть состоит в выборе главных приоритетов развития национальной экономики, ведущую роль, в реализации которых должно взять на себя государство. Посредством стратегического планирования определяются пути, по которому предстоит идти стране, решается на каких рынках лучше действовать, какую технологию осваивать в первую очередь, как обеспечить социальное единство страны, на какие секторы экономики и общественные структуры при этом следует опираться.

Основная цель стратегического планирования - обеспечение достаточного потенциала для успешного развития национальной экономики. Свое отражение стратегическое планирование находит в концепциях общегосударственного развития.

Таки образом, суть макроэкономического планирования состоит не в разработке и доведении многочисленных показателей до исполнителей, а в научной постановке целей предстоящего развития и выработке действенных средств и возможностей для их реального достижения. Оно направлено на увязку всех факторов производства и поддержание макроэкономической сбалансированности натурально-вещественных и финансово-стоимостных потоков, обеспечение рационального и эффективного использования ресурсов.

По периоду действия бывают долгосрочные планы (10 и более лет), среднесрочные (3 - 5 лет) и текущие (годовые) планы.

Основными методологическими принципами планирования являются следующие:

- принцип научности, который означает, что планы разрабатываются на основе глубокого познания и использования законов и закономерностей экономического развития, с использованием достижений НТП, математики, кибернетики и других наук;

- принцип социальной направленности и приоритета общественных потребностей предполагает, что в планировании следует, прежде всего, из интересов человека и общества;

- принцип повышения эффективности общественного производства предусматривает, чтобы все цели и задачи осуществлялись с наименьшими затратами, то есть максимальной экономией живого и овеществленного труда;

- принцип пропорциональности и сбалансированности означает, необходимо корректировать рыночный механизм регулирования пропорций с тем, чтобы обеспечить формирование таких пропорций в экономике, чтобы они отвечали интересам всего общества;

- принцип приоритетности означает необходимость выбора приоритетных направлений в развитии экономики, поскольку ресурсы всегда ограничены, а потребности безграничны;

- принцип согласования краткосрочных и долгосрочных целей и задач предполагает сочетание различных плановых документов, их непротиворечивость и однонаправленность.

К основным методам планирования относятся балансовый, нормативный и программно-целевой методы.

Балансовый метод исходит из того, что каждый вид продукции является, с одной стороны, результатом какой-то деятельности, а с другой - ресурсом для потребления. Это означает, что необходимо всегда увязывать потребности с источником их удовлетворения. Выявляются ресурсы и потом увязываются с расчетными потребностями, то есть балансируются. Поскольку совокупные потребности, как правило, выше возможных объемов ресурсов, то в процессе разработки планов происходит ранжирование потребностей - распределение по значимости не первоочередные, менее важные и т.д.

К общей системе экономических балансов выделяются материальные, трудовые и финансовые. Материальные балансы характеризуют наличие и состояние вещественных элементов процесса воспроизводства, трудовые - квалифицированный и численный уровень трудовых ресурсов, финансовые - состояние финансовой системы страны.

Нормативный метод основан на определении и использовании системы норм и нормативов, отражающей достижения НТП. Норма в самом общем виде - это научно-обоснованная мера общественно-необходимых затрат ресурса на изготовление единицы продукта заданного качества. Она не только отражает уровень развития производства, но и активно влияет на него.

Норматив - это поэлементная составляющая нормы, характеризующая степень использования ресурса или его удельного расхода на единицу измерения (продукции, объема, поверхности и т.п.). Экономические нормативы отражают общественные требования к результатам деятельности и характеризуют необходимый уровень использования ресурса на конечный результат.

Комплекс норм и нормативов называется нормативной базой.

Программно-целевой метод - это способ формирования системы плановых решений крупных народнохозяйственных проблем. Его сущность состоит в отборе основных целей социального, экономического и научно-технического развития, разработке взаимоувязанных мероприятий по их достижению в намеченные сроки при сбалансированном обеспечении ресурсами. Целевая комплексная программа (ЦКП) - документ, в котором отражается цель и комплекс производственных, научно-исследовательских, организационно-хозяйственных, социальных и других заданий, направленных на реализацию народнохозяйственных проблем м увязанных по ресурсам, исполнителям, срокам осуществления.

В любой Программе должны предусматриваться:

- конечная цель;

- комплекс ресурсов, необходимых для достижения конечной цели;

- этапы и сроки реализации Программы;

- головная организация;

- исполнитель и состав других исполнителей;

- механизм производственно-хозяйственных связей;

- система ответственности и стимулирования.

- Программы классифицируются по государственному статусу (национальные, межгосударственные); по функциональной ориентации (социальные, экологические, инновационные, научно-технические); по срокам реализации (краткосрочные (до 2 лет)), среднесрочные - 3-5 лет, долгосрочные - свыше 5 лет.

Глава IV. Развитие промышленности и промышленная политика

1. Роль промышленности в национальной экономике и необходимость формирования эффективной промышленной политики.

2. Принципы, цели и основные задачи промышленной политики.

3. Общие и селективные экономические меры поддержки промышленности республики Казахстан.

1. Роль промышленности в национальной экономике и необходимость формирования эффективной промышленной политики.

Экономическое положение любой страны во многом зависит от уровня развития её промышленности. Именно состояние и динамика развития промышленного комплекса страны определяют возможности успешного решения стратегических и тактических задач по укреплению экономической независимости, национальной безопасности, по обеспечению достойного уровня жизни населения, экономического оздоровления среды обитания, по интеграции в мировую экономику на равноправных и взаимовыгодных условиях.

Промышленное производство объективно является основным источником создания ВВП, всей товарной массы для внутреннего потребления и экспорта. В создании ВВП доля промышленности в стабильно развивающейся экономике составляет около 40%. В экономике бывшего СССР в начале 90-х годов она составляла около 60%. На промышленных предприятиях в период стабильного развития экономики занято около 40% трудоспособного населения.

Более того, ведущая роль промышленности как важнейшей отрасли экономики определяется ещё и тем, что именно она выступает решающим фактором индустриализации всех остальных отраслей и сфер общественного производства, определяет их технико-технологический уровень, состояние научно-технической базы и внутриотраслевых и межотраслевых комплексов. Этим самым промышленность активно воздействует на объём производства в этих сферах, определяет степень их участия в национальном ВВП, в формировании государственного бюджета, в уровне занятости рабочей силы и, в конечном счете, формирует уровень и качество жизни населения. Поэтому главная задача государства состоит в сохранении, развитии и оказании поддержки отечественной промышленности. Исходя из той роли, которую она играет в экономической жизни нации, в государственной экономической политике развитие промышленности должно быть приоритетом номер один.

Действительно, национальная промышленность должна обеспечивать, во-первых, основные внутренние потребности в разнообразных товарах и услугах, во-вторых, успешно конкурировать с импортом, а в-третьих, поставлять конкурентоспособную продукцию на экспорт. Для этого необходимо проводить тщательный анализ спроса и предложения товаров, который в большей степени отражает рыночную конкуренцию и способствует формированию эффективных направлений развития промышленности, соответствующих будущему спросу. Рыночные факторы служат ориентиром развития промышленности, поэтому при определении будущей структуры промышленности необходимо учитывать влияние следующих факторов:

- потребности товарных рынков в товарах и услугах;

- возможность выхода на мировые рынки с конкурентоспособными товарами;

- сложившаяся технологическая специализация промышленности;

- инвестиционные возможности предприятий, государства, коммерческих структур в развитие промышленности для производства конкурентоспособной продукции.

Конечные результаты функционирования промышленности проявляются в сфере рыночного товарообмена и реализации, решения производственных, воспроизводственных и социальных задач государства.

Поэтому экономическая политика в области промышленности должна строится таким образом, чтобы обеспечить повышение эффективности промышленного комплекса, заключающейся в увеличении реализации промышленных товаров на внутреннем и внешнем рынках. А это, в свою очередь зависит от структуры производимых товаров и может быть достигнута только на основе установления эффективной товарной специализации промышленности, соответствующей потребностям рынка и созданной технологической базе.

В республике Казахстан за годы экономического кризиса пострадала именно промышленность. За период 1990-1997 г. спад промышленного производства составил более 50%. Особенно значительным спад был в машиностроении и металлообработке - 79%, в промышленности строительных материалов - 91,3%, химической промышленности - 88%, лёгкой промышленности - 84%. Спад наблюдался практически во всех отраслях экономики за исключением одной отрасли - нефтедобывающей промышленности, где наблюдался практически рост в сравнении с 1990 г. - 4,8%. Динамика развития промышленности за последние годы характеризуется следующими данными: 1998 г. - 2,4%, подъём 15,5%, и доля промышленности в ВВП составила 31,9%, по сравнению с 1997 г. выросла на 10,5%. Несмотря на незначительный рост в последние годы, однако направление развития промышленности по отдельным отраслям не вполне отвечает долговременным интересам нации, поскольку продолжает усиливаться сырьевая ориентация её структуры, обусловленная потребностями экспорта, а отрасли, работающие на внутренний рынок по-прежнему находятся в состоянии спада. Кроме того, наблюдаются перекосы в развитии промышленности по регионам в некоторых из них углубляющаяся сырьевая специализация обострила ряд социально-экономических противоречий и усилила их отставание в сравнение с среднереспубликанскими показателями в уровне и качестве жизни их населения. Поэтому необходимы продуманные и обоснованные государственные меры по поддержке и стимулированию развития промышленности, в особенности, по формированию рациональной её структуры. Необходимо так же учитывать и сложившиеся экономические отношения в промышленности, перспективные интересы страны и участие в международном разделении труда.

2. Принципы, цели и основные задачи промышленной политики.

Сущность промышленной политики заключается в целенаправленных действиях государства и его управленческих органов по реформированию промышленности, созданию благоприятного режима и условий для стабильной работы и оптимизации её отраслевой структуры с целью производства конкурентоспособной продукции и интеграция её в мировую экономику с учётом национальных интересов страны.

Промышленная политика определяет развитие производств, находящихся в государственном секторе, рамки их самостоятельности, а также способствует развитию основных секторов промышленности, находящихся в иных формах собственности, в направлении, отражающем долговременные интересы национальной экономики. Это возможно осуществлять путём различных финансово-экономических, законодательно-правовых и организационных форм государственного регулирования.

Мировая практика выработала определенные принципы промышленной политики. К ним относятся:

· нацеленность на достижение качественных изменений национальной экономики;

· ориентация на мировые критерии промышленного производства;

· определение приоритетных отраслей и сфер промышленного производства;

· рентабельность и массовость спроса на производимую промышленную продукцию;

· взаимоувязка всех составляющих элементов промышленной политики;

· взаимоувязка с внешнеэкономической деятельностью;

· опора имеющейся промышленный потенциал;

· чёткое разделение функций реализации промышленной политики между ветвями власти, ведомствами, предприятиями.

В условиях Казахстана перестройка промышленности - это долгосрочный и поэтапный процесс. Поэтому при формировании промышленной политике необходимо учитывать сложившиеся условия: специализацию страны и её регионов, сложившуюся отраслевую структуру промышленности, его технико-технологический уклад, хозяйственные связи, типы и размеры промышленных предприятий и т.д. Эти условия объективно предполагают длительность процесса преобразования промышленности. Поэтому цель промышленной политики можно подразделить на стратегические, среднесрочные и текущие.

Стратегической целью промышленной политики являются:

- преодоление аграрно-сырьевой специализации республики Казахстан и формирование эффективной олигополистической структуры рынка на базе высокого технико-технологического уровня предприятий и действительного механизма конкуренции среди производителей;

Среднесрочная цель промышленной политики заключается в структурной и технологической перестройке индустриального базиса экономики, восстановление расширенного воспроизводства. Её основные направления:

- обновление и реконструкция производственного аппарата;

- создание производств, завершающих технологический цикл и выпускающих конечную продукцию;

- освоение импортозамещающих продукций и технологий, импорт которых невыгоден с точки зрения экономической безопасности;

- развитие эффективного экспортного потенциала промышленности.

Тактическая цель - это предотвращение спада и стабилизация экономики. Для этого необходимо создание условий для насыщения потребительского рынка внутренним производством, создание стимулов для расширения предпринимательской активности; поддержка малого среднего бизнеса; содействие решению финансовых проблем страны.

3. Общие и селективные экономические меры поддержки промышленности республики Казахстан.

В промышленной политике большое внимание уделяется системе законодательных мер поддержки промышленности. Здесь выделяются общие и целевые меры стимулирования развития производства, инвестиционной и инновационной деятельности. Общие меры распространяются на все промышленные предприятия, а целевые меры кроме того и меняются индивидуально к производителям отдельных товаров через промышленную политику для внутреннего потребления или товаров государственных приоритетов и к крупным хозяйствующим субъектам, способным восстановить активную финансово-хозяйственную деятельность при поддержке государства.

Среди общих мер наиболее эффективны следующие:

1. Разработка механизма стимулирования промышленности через налоговую систему; льготное налогообложение освобождение от налога на имущество в той его части, которая используется для производства конкурентоспособной продукции и т.д.

2. Контроль за целевым использованием амортизационного фонда;

3. Стимулирование собственных инвестиций предприятий;

4. Изменение условий предоставления кредитов для инвестирования промышленности.

Целевые или селективные меры используются дифференцированно к конкретным предприятиям. При выборе предприятий, к которым эти меры применятся, руководствуются соответствующими критериями, определяющих их совокупную эффективность. Это могут быть также критерии как перспективность товарной специализации предприятия; участие в формировании бюджета; состояние материально-технической базы производства, эффективность инвестирования и другие.

Наибольшее распространение среди целевых мер имеют:

- меры по реструктуризации долгов промышленных предприятий;

- пополнение оборотных средств за счёт применения налогового кредита или налоговых каникул;

- предоставление льготных инвестиционных и других кредитов для проведения работ, включённых в государственную инвестиционную программу;

- предоставление государством гарантий отечественным и иностранным инвесторам.

Все эти меры поддержки конкретных предприятий осуществляются избирательно, путём тщательного маркетингового анализа ожидаемых результатов и при соответствии выбираемым критериям.

Глава IV. Государственное регулирование бюджетно-налоговой системы

4.1 Роль и функции государственного бюджета в регулировании экономики

Государственный бюджет - это основной финансовый документ страны, в котором находят отражение государственные доходы и расходы на определенный срок и утвержденный в законодательном порядке. Это крупнейший централизованный денежный фонд, аккумулирует с помощью перераспределения национального дохода и расходуемый государством для выполнения своих функций. В госбюджете находят свою увязку все основные финансовые операции страны - расходы, различные виды доходов, государственные займы. Внешне самостоятельные, в бюджете они получают единую направленность, соответствующую проводимой государственной политике.

Государственный бюджет строится с соблюдением ряда следующих принципов:

1. принцип единства - сосредоточение в бюджете всех расходов и доходов государства. В государстве должна существовать единая бюджетная система, единообразие финансовых документов и бюджетной классификации.

2. принцип полноты означает, что по каждой статье бюджета учитываются все затраты и все поступления.

3. принцип реальности предполагает правдивое отражение доходов и расходов государства.

4. принцип гласности - это обязательное информирование населения об основных расходах и источниках доходов.

Доходы бюджета образуются за счет налогов и неналоговых поступлений. Расходная часть включает: расходы на оборону, содержание госаппарата, финансирование экономики и социальной сферы, выплату процентов по государственному долгу.

Важнейшими функциями госбюджета являются:

1. аккумуляция финансовых ресурсов в руках государственных органов в целях распределения и перераспределения между отраслями, регионами и группами населения;

2. обеспечение содержания институтов государственной власти, призванных осуществлять функции государственной власти;

3. стимулирование экономического роста по важнейшим приоритетным направлениям;

4. социальная защита беднейших слоев населения, пенсионеров, подрастающего поколения.

Осуществляя эти функции, государство не должно ослаблять рыночные стимулы предпринимательства. Поэтому бюджетная политика должна строиться на синтезе рыночного и государственного механизмов регулирования.

Существуют различные концепции использования бюджета. Концепция нейтрального бюджета означает обеспечение сбалансированности доходной и расходной части бюджета и предусматривает нейтральное отношение к ходу воспроизводственного процесса.

Кейнсианская концепция "функциональных финансов" признавала несбалансированность доходов и расходов. Для достижения макроэкономической стабильности госбюджет мог иметь и положительное сальдо (превышение доходов над расходами) и бюджетный дефицит (превышение расходов над доходами). Все зависит от состояния экономики в текущий период.

Кейнсианская стратегия бюджетного регулирования, а затем теория "экономики предложения" (80-90-е гг.) превратили концепцию "функциональных финансов" в реализуемые на практике модели экономического регулирования в развитых странах.

4.2 Налоговая система как важнейший инструмент государственного регулирования

Налоги - это обязательные платежи физических и юридических лиц, взимаемые государством. Они выполняют две функции: фискальную и экономическую. Фискальная функция означает, что с помощью налогов образуются централизованные денежные фонды, создающие условия для функционирования государства. Экономическая функция налогов означает их использование для воздействия на экономику прежде всего через перераспределение национального дохода. Обе функции выступают в единстве, но каждая из них отражает определенную сторону налоговых отношений. Фискальная функция показывает обязанности налогоплательщиков перед государством, а экономическая - обязанность государства перед налогоплательщиками.

Налоги бывают: прямые и косвенные, государственные, региональные и местные. Прямые налоги устанавливаются непосредственно с дохода или имущества конкретного физического или юридического лица. Они делятся на два вида: реальные прямые налоги и личные прямые налоги. К числу реальных прямых налогов относятся поземельный, промысловый, налог на ценные бумаги. К личным прямым налогам относятся подоходный налог с граждан, налог на прибыль корпораций, налог на наследство и дарения, поимущественный налог и. т.д. В основу обложения личным налогом кладется величина дохода.

Косвенные налоги - это налоги поступающие в государственный бюджет, устанавливаемые законодательными актами. К ним относятся налог на прибыль предприятий и организаций, налог на добавленную стоимость, подоходный налог с физических лиц, налог на операции с ценными бумагами, таможенные пошлины и др.

К региональным налогам относятся налоги аккумулируемые в региональном бюджете. Это: налог на имущество предприятий, налог на добычу природных ресурсов.

К местным налогам относят налоги на недвижимое имущество граждан, налог на транспортные средства, регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью и другие сборы. Они включаются в местный бюджет.

Налоговая система активно используется государством для воздействия на экономику. При построении налоговой системы руководствуются классическими принципами, сформулированными еще А. Смитом. Они состоят в следующем:

1. Подданные государства должны поддерживать государство соответственно доходу, каким они пользуются под покровительством и защитой государства (т. е платить налоги).

2. Налог должен быть не произволен, а точно определен по сроку, сумме и способу платежа.

3. Каждый налог должен взиматься в то время и тем способом, когда и как плательщику должно быть удобнее всего платить его.

Налоговая политика строится так, что сначала определяются расходы государства, а потом уже доходы, которыми можно покрыть эти государственные расходы. Эти расходы должны отражать интересы общества.

Государство располагает различными инструментами воздействия налоговой системы на экономику. Важнейший из них - это 1) налоговые льготы. Они выражаются а) в пониженных ставках налогообложения для некоторых предприятий. Их изменение носит либо региональный характер, т.е. налоговые льготы применяются для предприятий, действующих в депрессивных районах, или селективный, избирательный характер, если они касаются приоритетных (наукоемких или экспортных) производств. Налоговые льготы могут быть в виде б) налоговых кредитов - это вычеты из величины начальных налогов, когда, например, от налогообложения освобождается определенная доля прироста затрат на развитие той или иной сферы НИОКР.

в) налоговой льготой является отсрочка уплаты налога или полное освобождение от него. Такой льготой пользуются в основным малые и вновь образованные предприятия в течение первых 2-3 лет существования.

г) разновидностью налоговой льготы является ускоренная амортизация, т. е ускоренное возмещение изношенного капитала. Система ускоренной амортизации дает возможность предприятиям вернуть себе стоимость изношенного капитала до его морального износа, а амортизационные средства использовать для обновления производственного аппарата.

2) манипулирование ставками налогов - обязательный элемент налоговой политики развитых стран. В зависимости от сложившейся экономической ситуации, решаемых экономических задач, необходимости стимулирования НТП и структурных сдвигов и других проблем налоговые ставки могут применяться как в сторону снижения, так и в сторону повышения.

Разнообразные налоговые меры могут иметь противоречивые последствия. С одной стороны, они могут стимулировать НТП и структурные сдвиги, экономический рост, а с другой - госбюджет недополучает огромные средства. Это способствует появлению устойчивых бюджетных дефицитов, усиливающих инфляцию.

Поэтому налоговая система должна быть глубоко продуманной и гибкой.

4.3 Государственный долг как инструмент государственного регулирования экономики

Государство для своей регулирующей деятельности наряду с налогами использует в качестве источников финансирования правительственные займы и денежные эмиссии. Такой источник финансирования называется финансированием за счет государственного долга или дефицитное финансирование. Он широко применяется правительством всех стран.

Государственный долг связан с перераспределением ВНП и части национального богатства для формирования дополнительных ресурсов государства путем займов денежных средств у частных лиц и институтов, а так же за счет кредитов иностранных государств.

В зависимости от происхождения этих кредитных средств государственный долг бывает внутренний и внешний.

Внешний долг - это долг иностранным государствам, организациям и отдельным лицам. Этот долг - большое бремя для страны, т. к необходимо отдавать ценные товары, оказывать определенные услуги, чтобы оплатить проценты по долгу и сам долг.

Внутренний долг - это долг государства своему населению, а так же внебюджетным фондам, например, пенсионному фонду или фонду социального страхования и другим.

Государственный долг выступает в двух основных формах - государственные ценные бумаги и записи на бухгалтерских счетах. Ценные бумаги ликвидны, анонимны и могут свободно обращаться на вторичном рынке. Долги, оформленные в виде записи на бухгалтерских счетах, не могут переуступаться и продаваться.

Основное назначение гос. долга - быть инструментом государственного регулирования. Он решает две задачи - получить финансовые ресурсы для нужд государства и с его помощью обеспечить стабилизацию экономики и стимулировать экономический рост. Решение этих задач способствует смягчению противоречий между экономическими и социальными потребностями общества и возможностью их удовлетворения за счет бюджетных средств.

Однако необходимо регулировать объемы, структуру и границы государственного долга, поскольку он воздействует на экономику и позитивно, и негативно. Методы регулирования государственного долга многообразны. Это: замена долгосрочных ценных бумаг кредитами эмиссионного банка, замена долгосрочных ценных бумаг краткосрочными при финансировании государственного долга, это и возможность повысить уровень инфляции до определенного предела, это и приватизация государственной собственности, с помощью которой можно сбалансировать бюджетный дефицит.

В целом возможность использования государственного долга в качестве инструмента регулирования экономики определяется уровнем экономического развития страны. Чем выше темпы экономического роста и ниже реальные ставки процента, тем менее обременительно для государства использование займов для финансирования и наоборот.

Глава V. Формирование конкурентной среды и антимонопольное регулирование

5.1 Преимущества конкуренции и необходимость формирования конкурентной среды

Конкуренция - это антагонистическая форма экономического соперничества между хозяйствующими субъектами за наиболее выгодные условия производства и реализации создаваемых товаров и услуг.

Адам Смит, за ним и другие экономисты доказали, что конкуренция - это благо для экономики в целом, поскольку она приводит к эффективному распределению ресурсов, то есть такому, при котором ресурсы рынка производят только то, что необходимо другим и совершают сделки только тогда, когда это выгодно тем, и другим участникам. Посредством добровольного обмена реализуется тенденция к использованию ресурсов в таких направлениях, от которых выигрывают все участники. Эта ситуация называется эффективностью по Парето (от имени итальянского экономиста и социолога Вильфредо Парето), говорят, что ресурсы распределены оптимально по Парето, когда никто не может улучшить положение без того, чтобы в результате для кого-то оно не ухудшилось.

Эффективное распределение ресурсов - это одно из главных преимуществ рыночной экономики, и конкуренция относится к таким свойствам рыночной экономики, без которых рыночная экономика не существует.

Кроме эффективного распределения ресурсов конкуренция подталкивает предпринимателя к минимизации своих издержек, в целях максимизации своей прибыли.

Приходится снова и снова изыскивать резервы снижения затрат, рассчитывать новые комбинации использования ограниченных ресурсов. В борьбе за потребителя он вынужден производить лишь качественную продукцию, обновлять ассортимент, следить за соблюдением всех принятых в обществе норм, государственных стандартов и т.д. Всё это, в конечном счёте, повышает эффективность общественного производства в целом.

Расширяя границы поиска новых способов снижения затрат в борьбе за потребителя, предприниматели стремятся использовать новую технологию и новую высокопроизводительную технику, новые методы организации труда и производства. Этого можно достичь исключительно за счёт внедрения научно-технических инноваций. Это оказывается выгодным не только конкретному предпринимателю, но и обществу в целом, способствуя его прогрессивному движению.

В соответствии с изменяющимися внутренними и внешними условиями конкуренции предприниматели стремятся постоянно корректировать направления использования своих ресурсов в целях реализации своих частных интересов, а это оказывается выгодным и для общества в целом. Адам Смит говорит об этом: "Преследуя свои собственные интересы, он (предприниматель - Б. И.) часто способствует осуществлению цели общества даже более действенно, чем когда он действительно к этому стремится".

Именно эти экономические преимущества конкуренции делают рыночную экономику более эффективной в сравнении с другими формами экономической организации общества.

Вместе с тем, что конкуренция наряду с другими факторами объективно обуславливает возникновение монополий, которые являются антиподом конкуренции и несут в себе угрозу уничтожения самой конкуренции как движущей силы рыночной системы. Это заставляет государства следить за состоянием конкурентной среды и при необходимости применять к монополиям экономические меры, препятствующие развитию монополистических тенденций или прекращающие их деятельность там, где они уже активно функционируют.

5.2 Содержание и виды антимонопольной политики

Монополия - это также предприятие, фирма или объединение, которое сосредотачивает выпуск значительной доли продукта, услуг, ресурсов и тем самым оказывает существенное влияние на рыночные цены, на объём предложения и направление продаж производимых ими товаров и услуг.

Монополии существуют в виде крупных компаний, предприятия, хотя понятия монополии и крупные компании не являются синонимами. Однако на практике они действительно совпадают.

Понятие крупная компания может быть охарактеризовано либо долей фирмы на рынке производимого ею товара, либо какими - то абсолютным показателям, такими как размер её активов, продаж или прибылей, число занятых рабочих или число акционеров. Фирма может одновременно быть крупной относительно размера всего рынка, но небольшой в абсолютном выражении.

Наоборот, фирма может быть крупной в абсолютном выражении, но небольшой относительно всего рынка, особенно если существует значительная иностранная конкуренция. Однако во многих случаях крупная по абсолютным показателям фирма очень часто контролирует значительную часть рынка производимого ею товара, поэтому проявляет себя как монополия. Существует два следующих показателя монополизации:

1. Доля фиксированного числа предприятий - коэффициент концентрации (CR - Concentration Rations), который показывает доминирующее положение на рынке. CR рассчитывается для любого принятого числа крупнейших компаний на рынке данного товара.

Например, CR-4 показывает коэффициент концентрации четырёх, CR-7 - семи, CR-20 двадцати компаний. Простейшая оценка степени концентрации проводится на основе 50% критерия CR-4.

При его превышении рынок считается монополизированным.

2. Индекс Харфинделла - Хиршмана (H I I), который рассчитывается по формуле:

,

где x_i - доля i-той фирмы на рынке, выраженная в процентах,

n - общее число фирм, на рассматриваемом рынке.

Эти показатели отражают степень монополизации и показывают направление для принятия мер по регулированию деятельности монополий.

Лауреат Нобелевской премии Ф. фон Хайек пишет: "… плоха не монополия сама по себе, а устранение или предотвращение конкуренции" Хайек Ф.А. Общество свободных. Лондон. 1992, с. 129. Именно устраняя конкуренцию, монополия несёт обществу ряд негативных последствий. Главными из них являются неэффективное с точки зрения общества, распределение ресурсов между различными отраслями и их использованием в монополизированных отраслях, поскольку, монопольная власть над ценами и объёмом предложения приводит к сознательному ограничению производства для поддержания высоких цен.

Во-вторых, потребители теряют на высоких ценах, которые им приходится платить за продукцию фирм-монополистов по сравнению с ценами на аналогичные товары на конкурентном рынке. В-третьих, монополия часто ведет к техническому застою производства, и ухудшению условий труда и снижению качества производимых благ.

Эти негативные последствия монополизма в экономике заставляют современные государства разрабатывать и проводить антимонопольную политику - комплекс мер государственной власти, направленных на предупреждение, ограничение и пресечение монополистической деятельности, обеспечение всем хозяйствующим субъектам равных условий конкуренции и недопущение недобросовестной конкуренции.

Наиболее типичными действиями монополий, подпадающих под определение ограничительной практики, являются:

1) монополизация рынка - это когда какая-то компания контролирует чрезмерно большую долю рынка;

2) фиксирование цен - это когда в отрасли путем сговора предпринимаются согласованные решения об уровне цен и объеме производства;

3) слияние компаний - когда в результате вертикального или горизонтального слияния вновь организованная компания ограничивает конкуренцию в отрасли;

4) переплетающиеся директораты - это когда у руководства двух или нескольких компаний стоят одни и те же люди, которые могут проводить одинаковую ценовую политику;

5) ценовая дискриминация - производители могут продавать свои товары разным группам потребителей по разным ценам. Закон обязывает их продавать всем по одним и тем же ценам, если разница в ценах не обусловлена разницей в издержках производства.

Государственное антимонопольное регулирование включает в себя два связанных между собой направления:

а) разработку и принятие специального антимонопольного законодательства;

б) формирование системы органов, осуществляющих антимонопольное регулирование и контролирующих соблюдение принятых антимонопольных законодательств.

В борьбе с монополиями наблюдаются значительные межстрановые различия в строгости и направленности антимонопольной политике. Понять эту специфику возможно лишь в контексте общей экономической политики конкретной страны, уровня развития её экономики, сформировавшиеся позициями в мировом хозяйстве, происходящими структурными сдвигами внутри страны и в мировой экономике. Многое здесь диктовалось и новыми условиями конкуренции на мировом рынке, изменениями международного торгового режима и другими факторами. Поэтому антимонопольные законодательства изменялись и приспосабливались к изменяющимся внешним и внутренним условиям.

Сегодня можно говорить о наличии двух типов антимонопольного законодательства - американском и западноевропейском. Критерием разграничения выступает принципиальное отношение законов к самому факту существования монополистических объединений.

В США в антимонопольной политике традиционно делается акцент на создание конкурентной среды и строгое отношение к любым формам монопольных объединений. Тщательно расследуются различного рода вертикальные и горизонтальные слияния, и разрешение на слияние дается лишь в том случае, если доказано, что это не повлечет ослабления конкуренции. Преследуются монополии, которые приняли согласованные решения об уровне цен или об объеме продаж. Антимонопольные санкции применяются к монополиям, контролирующих значительную долю рынка и т.д. В качестве меры наказания здесь даже используется тюремное заключение, а не только гражданско-правовые.

Европейская модель антимонопольного регулирования более либеральная, в ней делается упор на поведение хозяйствующих субъектов, незаконной объявляется не всякая монополия, а лишь бы, социально-экономические последствия которой имеют для общества негативный характер. Через специальные административные органы постоянно анализируется и контролируется состояние конкуренции на различных регионах. В случае необходимости эти органы используют корректирующие, регулирующие и запретительные меры преимущественно административного характера.

Интересен японский опыт: Япония открыто поддерживала и поддерживает национальные монополии, в особенности, в высокотехнологичных отраслях. Это обосновывается необходимостью перехода на новую, основанную на информационных ресурсах, структуру экономики, необходимостью ускорения прогрессивных структурных сдвигов. Более того, не осуждается явный сговор по разделу внутреннего рынка, поощряются слияния экспортных фирм, а в депрессивных отраслях даже официально оформляются картели.

Сейчас в мире нет государств, сделавших серьезные успехи в экономическом развитии, которые не имели бы специального антимонопольного законодательства, самостоятельных и независимых органов, обеспечивающих его соблюдение.

Система антимонопольного регулирования экономики включает следующие элементы:

- понятие монополиста, его качественные и количественные характеристики;

- виды монополистической деятельности, подлежащей государственному регулированию;

- перечень форм недобросовестной конкуренции, подлежащей запрещению;

- определение системы антимонопольных органов, их задач, функций и полномочий;

- меры ответственности за нарушение антимонопольного законодательства.

В настоящее время в Республике Казахстан центральным антимонопольным органом является Агентство РК по регулированию естественных монополий и защите конкуренции, входящее в состав Правительства. Данное Агентство в своем сегодняшнем виде было образована Указом Президента РК в январе 1999 года, однако этому предшествовал долгий путь его реформирования и реорганизации; изменялись его название, ведомственная подчиненность, организационная структура м даже некоторые функции. Очевидно, что частые изменения статуса этого органа в иерархической структуре управления экономикой, неустойчивость обозначенных функций не способствовало эффективной и целенаправленной его деятельности.

К настоящему моменту Агентство определило для себя два главных направления своей деятельности:

первое - контроль за соблюдением антимонопольного законодательства, законодательства о ценообразовании и защите прав потребителей;

второе - регулирование деятельности естественных монополий и хозяйствующих субъектов монополистов.

Размещено на Allbest.ru

...