Анализ экономической и финансовой деятельности

Размещено на http:\\www.allbest.ru\

Задача №1

1. Оптовый товарооборот:

ОТО=ТО_с.р.+ТО_д.р.+ТО_д.о.,

где ТО_с.р. - продажа торговым организациям своего района;

ТО_д.р. - продажа торговым организациям других районов;

ТО_д.о. - продажа торговым организациям других областей.

ОТО₁=1500+2600+900=5000 (тыс. руб.)

ОТО₂=4000+3000=7000 (тыс. руб.)

ОТО₃=2500+5000=7500 (тыс. руб.)

ОТО=5000+7000+7500=19500 (тыс. руб.)

2. Розничный товарооборот:

РТО=ВТО - ОТО,

где ВТО - валовой товарооборот.

РТО₁=8300-5000=3300 (тыс. руб.)

РТО₂=16000-7000=9000 (тыс. руб.)

РТО₃=12000-7500=4500 (тыс. руб.)

РТО=3300+9000+4500=16800 (тыс. руб.)

3. Чистый товарооборот может определяться как разница между валовым товарооборотом и оптовым товарооборотом, или как сумма, равная розничному товарообороту. Таким образом, чистый товарооборот составляет 16800 тыс. руб., а по районам соответсвенно 3300, 9000 и 4500 тыс. руб.

4. Коэффициет звенности товародвижения:

К_зв = ВТО/ЧТО

К_зв1 = 8300/3300 = 2,5

К_зв2 = 16000/9000=1,8

К_зв3 = 12000/4500=2,7

К_зв = (8300+16000+12000)/16800=2,2

5. Относительные величины структуры представим в таблице №1. Они вычисляются по формуле:

,

где - величина части;

- величина целого показателя.

Таблица №1 - Относительные величины структуры валового и оптового товарооборота.

Показатель	Структура по районам, %	Структура по области, %
	1	2	3
Валовой товарооборот	100	100	100	100
В т.ч.: розничный товарооборот	3300/8300*100= 39,8	9000/16000*100= 56,3	4500/12000*100= 37,5	16800/36300*100= 46,3
Оптовый товарооборот	5000/8300*100= 60,2	7000/16000*100= 43,7	7500/12000*100= 62,5	19500/36300*100= 53,7
Оптовый товарооборот	100	100	100	100
В т.ч. своего района	1500/5000*100= 30,0	4000/7000*100= 57,1	2500/7500*100= 33,3	8000/19500*100= 41,0
Других районов области	2600/5000*100= 52,0	3000/7000*100= 42,9	5000/7500*100= 66,7	10600/19500*100= 54,4
Других областей	900/5000*100= 18,0	-	-	900/19500*100= 4,6

Вывод: Оптовый товарооборот был наибольшим по району 3, наименьшим - по району 1. Розничный товарооборот был наибольшим по району 2, наименьшим - по району 1. Чистый товарооборот равнялся розничному. В целом по области доля оптового товарооборота превысила долю розничного и составила 53,7%. По районам же эти показатели различны. Так, по районам 1 и 3 доля оптового товарооборота превышала розничный (60,2 и 62,5%), а по району 2 доля оптового товарооборота была меньше доли розничного (43,7%). В структуре оптового товарооборота области преобладает товарооборот с другими районами области (54,4%). По районам же ситуация различна: В 1 и 3 районах преобладает тоже величина товарооборота с другими районами области, тогда как в районе 2 преобладает оптовый товарооборот с организациями своего района, т.е. можно сказать, что торговля в районе 2 ориентирована больше на оптовые организации своего района, нежели районы 1 и 3.

Задача №2

стоимость товарооборот оптовый валовый

1. Общий индекс стоимости основного сырья и покупных товаров в фактических ценах:

,

где z - себестоимость единицы сырья;

q - количество товара.

или 145,2%

Общий индекс стоимости основного сырья и покупных материалов в сопоставимых ценах:

 или 129,6%

2. Общий индекс суммы наценки в фактических ценах:

,

где н - наценка на единицу товара.

или 181,5%

Общий индекс суммы наценки в сопоставимых ценах и нормах наценки:

или 108,4%

3. Общий индекс товарооборота предприятия общественного питания:

в фактических ценах:

или 263,5%

в сопоставимых ценах и нормах наценки:

или 140,5%

Вывод: общие индексы в фактических ценах мало годятся для анализа, так как не учитывают изменения цен и норм наценки. Тогда как индексы в сопоставимых ценах позволяют делать такой анализ. Товарооборот предприятия в сопоставимых ценах вырос на 40,5%, в том числе за счет наценки на 8,4%, а за счет изменения цен - на 29,6%. Товарооборот предприятия в фактических ценах вырос на 163,5%, в том числе за счет наценки - на 81,5%, за счет цен - на 45,2%.

Задача №3

1. Индивидуальные индексы физического объема товарооборота:

В условии дано изменение физического объема товарооборота, поэтому индивидуальные индексы составят 106,7%, 102,3% и 98%.

Общий индекс физического объема товарооборота:

или 102,1%

2. Индивидуальные индексы цен:

или 106,4%

или 103,6%

или 103%

Общий индекс цен:

или 104,4%

Индивидуальные индексы товарооборота:

или 113,5%

или 106%

или 100,9%

Общий индекс товарооборота:

или 106,7%

3. Абсолютное изменение продажи товаров:



(тыс. руб.)

За счет изменения цен:

(тыс. руб.)

За счет изменения физического объема продажи товаров:

(тыс. руб.)

Взаимосвязь между исчисленными индексами:

Вывод: физический объем товарооборота во 2 периоде вырос в наибольшей степени по товару А (+6,7%). Цены тоже в наибольшей мере возросли по товару А (+6,4%). Товарооборот в целом вырос на 6,7% (68,6 тыс. руб.), в том числе за счет цен - на 4,4% (46,5 тыс. руб.), за счет физического объема - на 2,1% (22,1 тыс. руб.).

Задача №4

1. Скорость товарооборота:

,

где ТО - товарооборот;

З - средний товарный запас.

В 1-м квартале:

Во 2-м квартале:

В среднем за кварталы:

,

где n - число товарных групп.

Время обращения товаров:

,

где m - плановый однодневный товарооборот;

Д - число дней в календарном периоде.

В 1-м квартале:

Во 2-м квартале:

В среднем за квартал:

2. Индекс скорости товарооборота:

или 118%

Индекс времени обращения товаров:



или 116,1%

3. Структуру определим с помощью относительных величин структуры:

,

где - величина части;

- величина целого показателя.

Расчеты произведем в таблице №2.

Таблица №2 - Результаты расчетов показателей

Наименов товарных групп	Скорость товарооборота, об.	Время обращения товаров, дн.	Структура средних товарных запасов, %
	1 кв.	2 кв.	1 кв.	2кв.	1 кв.	2 кв.	+, -
1	2	3	4	5	6	7	8
А	11,25	18	8	5	19,111/93,444= 20,5	11,667/113,667= 10,3	10,3-20,5= -10,2
Б	9	7,5	10	12	33,333/93,444= 35,7	56/113,667= 49,3	49,3-35,7=13,6
В	7,5	6	12	15	16/93,444= 17,1	18/113,667= 15,8	15,8-17,1=-1,3
Г	18	22,5	5	4	25/93,444= 26,7	28/113,667= 24,6	24,6-26,7=-2,1
Средние показатели	11,44	13,5	8,75	9	-	-	-

Вывод: Скорость товарооборота в 1 кв. была наибольшей по товару Г (18 оборотов), время обращения по этому товару составило всего 5 дн. Во втором квартале тенденция сохранилась: скорость товарооборота по товару Г составила 22,5 об., а время обращения 4 дня. В структуре средних товарных запасов и в 1, и во 2 кварталах преобладал товар Б (35,7 и 49,3% соответственно). Во втором квартале по сравнению с 1 произошли изменения в структуре товарных запасов: доля товара Б увеличилась на 13,6%, а доля остальных товаров уменьшилась. Время обращения товаров во втором квартале по сравнению с первым увеличилось на 16,1%, при этом скорость товарооборота увеличилась на 18%.

Задача №5

1. Объем оборота по реализации покупных товаров:

,

где ТО - общий товарооборот;

ТО_к - оборот по кулинарной продукции.

ТО_р0 = 1536-1228,8=307,2 (тыс. руб.)

ТО_р1 = 1935-1644,75=290,25 (тыс. руб.)

2. а) Средний оборот на одного работника общепита:

,

где Т - среднесписочная численность работников.

(тыс. руб.)

(тыс. руб.)

Средняя выработка кулинарной продукции на 1 работника производства:

,

где Т_к - среднесписочная численность работников производства.

(тыс. руб.)

(тыс. руб.)

б) Средняя заработная плата одного работника предприятия общепита:

,

где ФОТ - фонд оплаты труда.

(тыс. руб.)

(тыс. руб.)

Средняя заработная плата одного работника производства:

,

где ФОТ_п - фонд оплаты труда работников производства.

(тыс. руб.)

(тыс. руб.)

в) Относительный уровень фонда оплаты труда:

в % к общему объему товарооборота:

 или 0,9%

или 0,8%

в % к обороту по кулинарной продукции:

или 1,2%

или 0,9%

г) Структура товарооборота предприятия общепита по видам продукции рассчитывается с помощью относительной величины структуры:

,

где - величина части;

- величина целого показателя.

По кулинарной продукции:

или 80%

или 85%

По покупным товарам:

или 20%

или 15%

3. а) общий индекс общего объема товарооборота предприятия общепита:



или 126%

б) общий индекс оборота по реализации кулинарной продукции:

или 133,9%

в) общий индекс оборота по реализации покупных товаров:

или 94,5%

г) общий индекс среднего оборота на одного работника предприятия общепита:

или 151,2%

д) общий индекс средней выработки кулинарной продукции на одного работника производства:

или 214,2%

е) общий индекс средней заработной платы одного работника предприятия общепита:

или 125%

одного работника производства:

или 120%

ж) общий индекс относительного уровня фонда оплаты труда работников предприятия общепита:



или 88,9%

работников производства:

или 75%

з) общий индекс фонда оплаты труда работников предприятия общепита:

или 104,2%

фонда оплаты труда работников производства:

или 75%

и) общий индекс среднесписочной численности работников предприятия общепита:

или 83,3%

работников производства:

или 62,5%

4. = 1,512*0,833=1,26

I_{pq(кулинар.)} = I_{pq(кулинар.)}I_{Т(кулинар.)} = 2,142*0,625=1,339

= 1,25*0,833=1,042

5. Абсолютное изменение объема товарооборота предприятия общепита:

(тыс. руб.)

в том числе за счет сокращения среднесписочной численности работников предприятия:

(тыс. руб.)

за счет роста среднего оборота на одного работника предприятия общепита:

(тыс. руб.)

Абсолютное изменение объема товарооборота по выпуску кулинарной продукции:

(тыс. руб.)

в том числе за счет сокращения среднесписочной численности работников производства:

(тыс. руб.)

за счет роста среднего оборота на одного работника производства:

(тыс. руб.)

6. Абсолютная экономия (перерасход) ФОТ:

=15-14,4=0,6 (тыс. руб.)

Относительная экономия (перерасход) ФОТ:

%

7. Абсолютное изменение фонда оплаты труда:

(тыс. руб.)

в том числе:

за счет сокращения среднесписочной численности работников:

(тыс. руб.)

за счет роста средней заработной платы одного работника:

(тыс. руб.)

8. Коэффициенты соотношения индексов средней выработки и средней заработной платы:

базисный период:

отчетный период:

Вывод: Объем товарооборота по реализации покупных товаров в отчетном периоде уменьшился с 307,2 до 290,25 тыс. руб. Средний товарооборот на одного работника общепита увеличился в отчетном периоде на 65,5 тыс. руб., увеличилась средняя выработка кулинарной продукции на 1 работника производства на 174,9 тыс. руб. Средняя заработная плата увеличилась на 0,3 тыс. руб., а на работника производства - на 0,2 тыс. руб. Относительный уровень фонда оплаты труда уменьшился на 0,1% к общему объему производства, и на 0,3% по отношению к обороту кулинарной продукции. Увеличилась доля кулинарной продукции (на 5%), тогда как доля покупных товаров уменьшилась на 5%. Объем товарооборота вырос на 26%, по кулинарной продукции - на 33,9%, по реализации покупных товаров на -5,5%. Средний оборот на одного работника предприятия увеличился на 51,2%. Выработка кулинарной продукции на одног работника возросла на 114,2%. Средняя заработная плата по предприятию выросла на 25%, тогда как в производстве на 20%. Относительный уровень фонда оплаты труда работников предприятия общепита снизился на 11,1%, работников производства - на 25%. Фонд оплаты труда вырос на 4,2%, по работникам производства - на -25%. Численность работников предприятия снизилась ан 16,7%, работников производства - на 37,5%. Объем товарооборота возрос на 399 тыс. руб., в том числе за счет сокращения среднесписочной численности работников предприятия - на -256 тыс. руб., за счет роста среднего оборота на одного работника предприятия общепита - на 655 тыс. руб. По выпуску кулинарной продукции цифры соответственно составили 415,95 тыс. руб., -460,8 тыс. руб. и 876,75 тыс. руб. Перерасход фонда оплаты труда составил 0,6 тыс. руб., в т.ч. за счет сокращения среднесписочной численности работников -2,4 тыс. руб., за счет роста средней заработной платы одного работника +3 тыс. руб. Соотношение индексов средней выработки и средней заработной платы говорит о том, что увеличилась выработка продукции при повышении заработной платы.

Задача №6

1. Средний размер торгового предприятия:

,

где S - торговая площадь;

N - число магазинов.

(тыс. м²)

(тыс. м²)

2. Коэффициент обеспеченности населения торговой площадью в расчете на 1000 чел.:

,

где Т - среднегодовая численность населения.

(тыс. м²/1000 чел.)

(тыс. м²/1000 чел.)

3. Показатели динамики:

,

где y - показатель соответствующего года.

Динамика среднегодовой численности населения:

или 99%

Динамика среднего размера торгового предприятия:

или 97,1%

Динамика числа магазинов:

или 104,5%

Динамика коэффициента обеспеченности населения торговой площадью:

или 101,9%

Коэффициент динамики коэффициента обеспеченности населения торговой площадью определяется произведением коэффициента динамики среднего размера торгового предприятия, числа магазинов и среднегодовой численности населения, т.е.:

К_дин = 0,99*0,971*1,045=1,026

Вывод: средний размер торгового предприятия во 2 году уменьшился на 2 м². Обеспеченность населения торговой площадью возросла на 1 м²/1000 чел. или на 2,6%, в том числе за счет изменения среднегодовой численности населения - на -0,01%, среднего размера торгового предприятия - на -2,9%, числа магазинов - на 4,5%.

Задача №7

1. Абсолютные суммы валовых доходов:

,

где РТО - розничный товарооборот;

РТС - реализованные торговые скидки, коэфф.

(тыс. руб.)

(тыс. руб.)

Издержки обращения:

,

где К_и - доля издержек обращения, коэфф.

(тыс. руб.)

(тыс. руб.)

Прибыль от реализации товаров:

(тыс. руб.)

(тыс. руб.)

2. Относительные уровни рентабельности:

,

где К_п - коэффициент прибыли;

К_РТО - коэффициент розничного товарооборота.

Коэффициент валового дохода:



Коэффициент издержек обращения:

Коэффициент прибыли:

К_п0 = 0,778-0,235=0,543

К_п1 = 0,741-0,23=0,511

Рентабельность:

3. Абсолютная величина прироста прибыли:

(тыс. руб.)

в том числе под влиянием увеличения издержек обращения:

(тыс. руб.)

под влиянием увеличения объема реализации:

(тыс. руб.)

Вывод: Валовые доходы, издержки и прибыль в отчетном году возросли. Рентабельность снизилась на 0,9%. Прирост прибыли составил 262,3 тыс. руб., в том числе за счет издержек -130,2 тыс. руб., за счет объема реализации 392,5 тыс. руб.

Задача №8

1. Относительные уровни издержек обращения:

или 86,9%

или 68,12%

или 96,78%

или 97,61%

2. Средний уровень издержек обращения:

,

где n - количество периодов.

(тыс. руб.)

3. Размеры изменения относительных уровней издержек обращения рассчитаем с помощью абсолютных приростов:

,

где - предыдущий уровень;

y_i - сравниваемый уровень.

Темпы изменения определим с помощью цепных темпов роста:

.

4. Суммы относительной экономии (перерасхода) издержек обращения равны изменениям относительных уровней издержек обращения.

индекс товарооборот коэффициент валовый

Рис. 1 - Динамика объема валовых доходов и суммы издержек обращения

Вывод: В среднем издержки обращения составляли 262,9 тыс. руб. в квартал. Во втором квартале произошло снижение издержек обращения на 18,78%, а в 3 и 4 кв. издержки росли (на 42,1% и 0,9% соответственно по сравнению с предыдущими периодами).

Размещено на allbest.ru

...