Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства
Аналіз виробництва, платоспроможності та фінансової стійкості підприємства. Обсяг випуску продукції середньооблікової чисельності працівників та середньорічного виробітку одного працівника. Можливі резерви збільшення прибутку від операційної діяльності.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 27.05.2013 |
| Размер файла | 30,2 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Варіант 1
|
Показники |
Звітній період |
Попередній період |
|
|
Випуск продукції у відпускних цінах без ПДВ, тис.грн |
10854,4 |
9145 |
|
|
Випуск продукції в натуральному вираженні, тис.од. |
51,2 |
46,6 |
|
|
Реалізована продукція у відпускних цінах без ПДВ, тис.грн |
10750,4 |
8818,0 |
|
|
Середньооблікова чисельність працівників, осіб |
512 |
482 |
|
|
Загальна кількість відпрацьованих людино-днів |
118784 |
113270 |
|
|
Загальна кількість відпрацьованих людино-годин |
902758,4 |
894833 |
1. Аналіз виробництва та реалізації продукції
Визначити проценти росту обсягу випуску продукції (в порівняльних цінах) до минулого року, а також обсягу реалізації. Вказати на відхилення в % в цих величинах та пояснити їхні причини.
Таблиця 1.- Зміна обсягу реалізованої та виробленої продукції за звітній період у порівнянні з попереднім роком
|
Показники |
Звітній період |
Попередній період |
Відхилення фактичного обсягу |
||
|
Тис .грн |
% |
||||
|
Реалізована продукція у відпускних цінах без ПДВ, тис.грн |
10750,4 |
8818,0 |
1932,4 |
21,91 |
|
|
Випуск продукції у відпускних цінах без ПДВ, тис.грн |
10854,4 |
9145 |
1709,4 |
18,69 |
Горизонтальний аналіз проводимо у такому порядку:
- Визначаємо абсолютну зміну показників:
- Визначаємо відносну зміну показників:
-100
-100
1.1 Визначити вплив окремих факторів на зміну обсягу реалізації продукції
Таблиця 2- вплив окремих факторів на зміну обсягу реалізації продукції
|
Показники |
Звітній період |
Попередній період |
Вплив на обсяг реалізації (+,-) |
||
|
Тис. грн |
% |
||||
|
Реалізована продукція у відпускних цінах без ПДВ, тис.грн |
10750,4 |
8818,0 |
1932,4 |
21,91 |
|
|
Випуск продукції у відпускних цінах без ПДВ, тис.грн |
10854,4 |
9145 |
1709,4 |
18,69 |
|
|
Зміни залишків нереалізованої продукції на кінець року у порівнянні з початком |
104 |
327 |
-223 |
-68,2 |
Залишки не нереалізованої продукції на кінець року у порівнянні з початком визначаємо як різницю між випуском продукції у відпускних цінах без ПДВ, тис. грн.. та реалізованою продукцією у відпускних цінах без ПДВ, тис. грн.
Встановити вплив на обсяг випуску продукції середньооблікової чисельності працівників та середньорічного виробітку одного працівника (за факторами - зміна кількості відпрацьованих днів одним працівником за рік, середньої тривалості робочого дня та середнього виробітку одного робітника), розрахованих у вартісному виразі.
Таблиця 3- Допоміжна таблиця для розрахунку впливу трудових факторів на випуск продукції
|
Показники |
Звітній період |
Попередній період |
Відхилення фактичного обсягу |
||
|
Тис. грн |
% |
||||
|
Випуск продукції у відпускних цінах без ПДВ, тис .грн |
10854,4 |
9145 |
1709,4 |
18,69 |
|
|
Середньооблікова чисельність працівників, осіб |
512 |
520 |
-8 |
-1,54 |
|
|
Загальна кількість відпрацьованих людино-днів |
118784 |
120640 |
-1856 |
-1,54 |
|
|
Загальна кількість відпрацьованих людино-годин |
902758,4 |
904800 |
-2041,6 |
-0,23 |
|
|
Визначаємо показники використання робочого часу |
|||||
|
Середня кількість днів роботи одного працівника: Д=ЛД/Ч |
232 |
232 |
0 |
0 |
|
|
Середня тривалість робочого дня: Тзм=ЛГ/ЛД |
7,6 |
7,5 |
0,1 |
1,33 |
|
|
Показники виробітку |
|||||
|
Середній виробіток одного працівника, ППріч=В/Ч |
21200 |
17568,54 |
3631,46 |
20,67 |
|
|
Середній денний виробіток 1 працівника ППден=В/ЛД |
91,38 |
75,8 |
15,58 |
20,55 |
|
|
Середній годинний виробіток 1 працівника ППгод=В/ЛГ |
12,02 |
10,11 |
1,91 |
18,89 |
Визначаємо вплив трудових факторів на продуктивність праці і випуск продукції:
-зміна кількості відпрацьованих днів:
=0*512=0
=0*91,38=0
- Зміна тривалості зміни
=278,86*512=142776,32
=0,1*232*12,02=278,86
- зміна годинного виробітку
=10,11*7,5*232*512=9006796,8
- Зміна чисельності працівників:
=-8*17568,54=-140548,32
Результати представимо таблично.
Таблиця 4- Розрахунок впливу трудових факторів на зміну випуску продукції
|
Показники |
Звітній період |
Попередній період |
Назва фактора |
Вплив на випуск продукції, тис.грн. |
|
|
Середньооблікова чисельність працівників, осіб |
512 |
520 |
Зміна чисельності |
-140548,32 |
|
|
Середня кількість днів роботи одного працівника: |
232 |
232 |
Зміна робочих днів |
0 |
|
|
Середня тривалість робочого дня: |
7,6 |
7,5 |
Тривалість зміни |
142776,32 |
|
|
Годинна продуктивність праці |
12,02 |
10,11 |
Зміна годинного виробітку |
9006796,8 |
Визначаємо величину резервів можливого збільшення обсягу випуску товарної продукції за рахунок ліквідації негативного впливу трудових факторів та зробити висновки щодо можливості його використання у виробництві.
|
Група факторів |
Можливе збільшення випуску продукції, грн |
|
|
Зміна чисельності |
140548,32 |
|
|
Зміна робочих днів |
- |
|
|
Тривалість зміни |
- |
|
|
Зміна годинного виробітку |
- |
|
|
Разом |
140548,32 |
Визначаємо резерви можливого збільшення обсягів реалізації товарної продукції, виходячи з того, що її приріст буде забезпечено контрактами про збут продукції.
|
Назва резервів |
Сума, грн.. |
|
|
Збільшення випуску продукції |
140548,32 |
|
|
Зміна залишків реалізованої продукції |
223000 |
|
|
Разом |
363548,32 |
2. Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства
Розрахувати за звітній рік та за попередній період чистий дохід, валовий прибуток, прибуток від операційної діяльності, прибуток від звичайної діяльності до та після оподаткування, чистий прибуток.
Порівняти чистий прибуток звітного періоду з чистим прибутком попереднього періоду та визначити величину відхилення. Пояснити причини відхилення.
Аналіз формування чистого прибутку/збитку
|
Показники |
Попередній період |
Звітній період |
Відхилення фактичного обсягу |
||
|
Тис. грн |
% |
||||
|
Чистий дохід=виручка-акциз-ПДВ |
8818 |
10750,4 |
1932,4 |
21,91 |
|
|
Валовий прибуток Чистий дохід-собівартість |
2590 |
2384,3 |
-205,7 |
-7,94 |
|
|
Фінансовий результат від операційної діяльності Дохід від іншої операційної діяльност і- адміністративні витрати-витрати на збут - витрати від іншої операційної діяльності |
2695,2 |
3401,5 |
706,3 |
26,21 |
|
|
Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування ФР=ФРод+Дук+Дфо-Дід-Вук |
2805,6 |
3563,4 |
757,8 |
27,01 |
|
|
Фінансовий результат від звичайної діяльності |
2034,6 |
2902,5 |
867,9 |
42,66 |
|
|
Чистий прибуток/ збиток |
2034,6 |
2902,5 |
867,9 |
42,66 |
Фінансовий результат від звичайної діяльності:
ФР=ФРод+Дук+Дфо-Дід-Вук-Вфо-Від, де
Дук, Вук- доходи та витрати від участі в капіталі;
Дфо, Вфо- доходи і витрати від інших фінансових операцій;
Дід, Від- витрати іншої операційної діяльності.
Чистий прибуток:
ЧП= ФРзд+Внс+Днс-Пприб
Внс витрати від надзвичайних ситуацій
Днс- доходи від надзвичайних ситуацій
П приб нс- податок на прибуток від надзвичайних ситуацій
платоспроможність прибуток операційний середньорічний
2.1 Проаналізувати структуру прибутку від звичайної діяльності (до оподаткування)
|
Види прибутку |
Звітній період |
Попередній період |
Відхилення, % |
|||
|
Тис. грн |
структура |
Тис. грн |
структура |
|||
|
Прибуток від операційної діяльності |
3401,5 |
95,46 |
2695,2 |
96,07 |
-0.61 |
|
|
Прибуток від участі в капіталі |
1,1 |
0,03 |
-0,2 |
-0,01 |
0,04 |
|
|
Прибуток від інших фінансових операцій |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Прибуток від іншої звичайної діяльності |
160,8 |
4,51 |
110,6 |
3,94 |
0,57 |
|
|
Прибуток від звичайної діяльності |
3563,4 |
100 |
2805,6 |
100 |
- |
2.2 Визначаємо фактори впливу на зміну фінансового результату від операційної діяльності
|
показники |
попередній |
звіт в оцінці попереднього |
звіт |
|
|
Чистий дохід |
8818 |
9699,8 |
10750,4 |
|
|
Собівартість реалізованої продукції |
6228 |
6850,8 |
8366,1 |
|
|
Адміністративні витрати |
4,2 |
4,62 |
5,8 |
|
|
Витрати на збут |
25,7 |
28,27 |
33,2 |
|
|
Фінансовий результат від основної діяльності |
2560,1 |
2816,11 |
2345,3 |
|
|
Інші операційні доходи |
1222,4 |
- |
1527,4 |
|
|
Інші операційні витрати |
1087,3 |
- |
471,2 |
|
|
Фінансовий результат від операційної діяльності |
2695,2 |
- |
3401,5 |
Вплив факторів на зміну величини прибутку від операційної діяльності розраховується за формулами:
- зміна собівартості реалізованої продукції
Срп = Срп зв - Срп зв в оцінці попер = 1515,3
ФР (Срп) = - Срп = -1515,3
- зміна адміністративних витрат
АВ = АВ зв- АВ зв в оц попер = 1,18
ФР (АВ) = - АВ =-1,18
- зміна витрат на збут
Взб = Взб зв - Взб зв в оц попер = 4,5
ФР (Взб) = - Взб =-4,5
- зміна оптових цін на продукцію
ФР (ОЦ) = ЧД зв - ЧД зв в оц. попер = 1050,6
- зміна обсягу реалізації
об реал % =Срп зв в оц.попер 100 / Срп попер- 100=10%
ФР (об реал) = ФР попер * об реал % / 100 =269,52
- наявність асортиментних та структурних зрушень і зміна якості продукції
П 3-х факторів = П зв в оц.попер - П попер = 256,01
П ас. Зр.= П 3-х факторів - П об реал = 256,01-269,52= -13,51
- зміна інших операційних доходів
ФР (ІОД) = ІОД звітн - ІОД поперед = 305
- зміна інших операційних витрат
ІОВ = ІОВ звітн - ІОВ поперед = -616,1
ФР (ІОВ) = - ІОВ = 616,1
Вплив факторів на прибуток вiд операційної діяльності у відсотках до прибутку попереднього періоду розраховується за формулою:
ФРі %= ФРі 100 / ФР попер.
Визначаємо фактори впливу:
|
Фактор |
Вплив на ФР від операційної діяльності |
||
|
абсолютний |
У % |
||
|
Збільшення (зменшення) собівартості продукції |
-1515,3 |
-56,22 |
|
|
Збільшення (зменшення) адміністративних витрат |
-1,18 |
-0,04 |
|
|
Збільшення (зменшення) витрат на збут |
-4,5 |
-0,17 |
|
|
Збільшення (зменшення) оптових цін на реалізацію |
1050,6 |
38,98 |
|
|
Збільшення (зменшення) обсягів реалізації |
269,52 |
10,00 |
|
|
Зміна асортименту та якості продукції |
-13,51 |
-0,50 |
|
|
Збільшення (зменшення) інших операційних доходів |
305 |
11,32 |
|
|
Збільшення (зменшення) інших операційних витрат |
616,1 |
22,86 |
Сума: 706,73
Визначаємо можливі резерви збільшення прибутку від операційної діяльності до оподаткування. Резервами зростання є фактори, що негативно вплинули на його розмір.
|
Назва резервів |
Сума, тис. грн |
|
|
збільшення обсягів |
- |
|
|
зниження собівартості |
1515,3 |
|
|
зниження адміністративних витрат |
1,18 |
|
|
зниження витрат на збут |
4,5 |
|
|
ін. операційні витрати |
- |
|
|
зрушення асортименту |
13,51 |
|
|
зниження витрат на участь в капіталі |
0,7 |
|
|
зниження витрат від іншої д-сті |
- |
|
|
разом |
1535,19 |
Попередній аналіз платоспроможності та фінансової стійкості
|
формула |
на початок |
на кінець |
Тенденції очікуваних змін |
|||||
|
коефіцієнт незалежності |
380/640 |
0,7 |
0,73 |
>=0,5 |
||||
|
коефіцієнт фінансової стійкості |
(380+480)/640 |
0,88 |
0,89 |
>=0,7 |
||||
|
коецієнт ділової активності |
ф2_35/(280_початок+280_кін)/2 |
0,34 |
Збільшення |
|||||
|
рентабельності активів |
ф.2_220/(сРЗНАЧ(280)) |
0,1 |
Збільшення |
|||||
|
рентабельності власного капіталу |
ф.2_220/(сРЗНАЧ(380)) |
0,13 |
Збільшення |
|||||
|
покриття по балансу |
260/620 |
5,6 |
4,7 |
2-2,5, але не <1 |
Висновок: Підприємство успішно розвивається, воно є незалежним від позикових джерел; крім того має стійкий фінансовий стан; діяльність підприємства рентабельна. Всі показники платоспроможності та фінансової стійкості відповідають нормативам.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Формування фінансових результатів діяльності підприємства та задачі їх аналізу. Аналіз рентабельності продукції підприємства. Аналіз рівня, динаміки і структури фінансових результатів ВАТ "Кондитерська фабрика". Резерви збільшення прибутку підприємства.
курсовая работа [72,6 K], добавлен 09.02.2012Теоретичні та методичні основи фінансового аналізу. Характеристика та аналіз фінансових результатів діяльності "Колективної фірми "Ольга". Факторний аналіз прибутку підприємства. Напрямки і резерви покращення фінансових результатів діяльності підприємства
дипломная работа [480,0 K], добавлен 11.02.2007Аналіз необоротних і оборотних активів, дебіторської і кредиторської заборгованості, власного капіталу, прибутковості, структури грошових потоків, платоспроможності, ліквідності, фінансової стійкості підприємства. Оптимізація результатів його діяльності.
курсовая работа [221,9 K], добавлен 17.04.2016Аналіз динаміки та структури активів і пасивів, оцінка коефіцієнтів ліквідності, рентабельності та платоспроможності підприємства, його фінансової стійкості та ділової активності. Аналіз показників фінансових результатів діяльності підприємства.
контрольная работа [117,0 K], добавлен 29.05.2013Формування фінансових та економічних показників результатів діяльності підприємства. Аналіз забезпеченості, технічного стану та ефективності використання основних засобів виробництва. Аналіз платоспроможності та ліквідності. Показники ділової активності.
курсовая работа [146,1 K], добавлен 22.12.2014Аналіз продуктивності праці. Вплив факторів за способом абсолютних різниць. Управлінські рішення у бізнесі на основі маржинального аналізу. Обсяг виробництва продукції, метод аналітичного запасу фінансової стійкості. Резерви збільшення суму прибутку.
контрольная работа [55,4 K], добавлен 20.08.2010Загальна характеристика та види діяльності ТОВ "ККС". Асортимент продукції, що виготовляється в цеху з виробництва мюслі. Особливості лінійної організаційної та цехової виробничої структур. Аналіз ліквідності, фінансової стійкості та балансу підприємства.
отчет по практике [546,5 K], добавлен 20.10.2013Аналіз обсягу та структури доходів підприємства ТОВ "Боярські Ряди". Аналіз факторів, які впливають на обсяг доходів підприємства. Загальні резерви підвищення доходів від операційної діяльності та управлінські рішення відповідно його досягнення.
дипломная работа [280,5 K], добавлен 11.04.2013Історія заснування, основні напрями діяльності та організаційна структура ТОВ "Трансмаш". Проведення аналізу показників майнового стану, фінансової стійкості, ліквідності, платоспроможності, фінансових результатів та рентабельності підприємства.
курсовая работа [50,9 K], добавлен 03.10.2010Фінансові результати діяльності підприємства, що характеризуються показниками отриманого прибутку і рівня рентабельності. Розрахунок впливу на прибуток змін в обсязі продукції в оцінці за плановою собівартістю. Сума відрахувань прибутку у фонди.
контрольная работа [78,9 K], добавлен 21.01.2016Особливості господарської діяльності суб’єктів малого підприємництва в ринкових умовах. Організаційно-економічна характеристика підприємства. Аналіз складу і динаміки його доходів, витрат, прибутку і показників рентабельності. Резерви збільшення прибутку.
дипломная работа [793,4 K], добавлен 11.01.2014Сутність операційної діяльності підприємства. Особливості розробки виробничої програми підприємства. Формування операційного прибутку. Характеристика діяльності ТзОВ ВАП "Шаяни". Аналіз показників фінансового стану та ділової активності підприємства.
курсовая работа [61,8 K], добавлен 09.03.2013- Аналіз основних фінансових аспектів діяльності молокопереробного підприємства ПП "Молокозавод–Олком"
Історія підприємства та продукція ПП "Молокозавод-Олком". Аналіз його фінансових результатів. Інвестиційний розвиток диференціації виробництва з метою підвищення фінансових результатів підприємства переробної галузі. Склад і структура фінансових ресурсів.
отчет по практике [201,2 K], добавлен 26.11.2013 Обґрунтування планового обсягу виробництва продукції. Розрахунок потреби у технологічному устаткуванні. Аналіз вартості основних засобів і амортизаційних відрахувань. Визначення чисельності персоналу та витрат на матеріали. Оцінка фінансових результатів.
курсовая работа [81,8 K], добавлен 24.12.2012Загальна характеристика ВАТ "Агропром", знайомство з видами діяльності: переробка і реалізація сільськогосподарської продукції, виробництво зернових культур. Аналіз результатів фінансової діяльності та напрямків використання прибутку підприємства.
курсовая работа [225,7 K], добавлен 23.03.2013Характеристика галузевої структури хімічної промисловості. Ресурсне обґрунтування та оцінка виробничої програми. Аналіз виробництва в системі "витрати – обсяг виробництва – прибуток". Резерви поліпшення ефективності господарського стану підприємства.
курсовая работа [169,5 K], добавлен 23.07.2011Сутність і задачі аналізу конкурентоспроможності підприємства. Аналіз виробничо-фінансових показників роботи підприємства, конкурентного середовища. Обсяг планового та фактичного виробництва продукції. Аналіз попиту і пропозиції на продукцію підприємства.
курсовая работа [709,0 K], добавлен 06.11.2010Сутність теорії прибутку. Аналіз та оцінка ефективності формування та використання прибутку СВК "Агрофірма Перше травня". Визначення головних внутрішніх і зовнішніх чинників підвищення результативності діяльності підприємства. Резерви збільшення прибутку.
курсовая работа [145,5 K], добавлен 23.10.2011Аналіз господарської діяльності підприємства. Динаміка і структура реалізованої продукції. Розрахунок обсягу виробництва виробів. Реалізація маркетингу як засобу формування оптимальної виробничої програми. Шляхи збільшення випуску і реалізації продукції.
курсовая работа [216,9 K], добавлен 30.03.2014Аналіз річного обсягу продукції. Вплив факторів способом ланцюгових підстановок на зміну обсягу товарної продукції. Аналіз виробітку одного працівника основного виробництва. Аналіз собівартості обсягу товарної продукції та прибутку від її реалізації.
контрольная работа [33,9 K], добавлен 22.06.2010
