Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Тема бизнес - планирования является очень актуальной на сегодняшний день, т.к. бизнес-план - важнейший фактор успеха в бизнесе. Планировать свой бизнес необходимо по многим причинам. Ведь часто бывает, что технологически бизнес просчитан безупречно, однако экономические аспекты являются причинами сбоев в технологии бизнеса. Необходимо заранее продумать и спланировать все экономические аспекты деятельности хозяйствующего субъекта. Важно спланировать закупки сырья, материалов, топлива, комплектующих изделий и полуфабрикатов. От этого зависят эффективность производства, размер налога на добавленную стоимость (НДС), оборачиваемость оборотных средств. Очень часто непродуманная политика закупок приводит к переплате НДС, неэффективному использованию оборотных средств.

Часто неправильно спланированные реальные затраты на производство и реализацию продукции приводят к появлению явлений неплатежеспособности хозяйствующих субъектов.

Сегодня можно сказать, что неустойчивость нашей экономики часто приводит к невозможности осуществления нормального планирования. К сожалению, это заблуждение часто используется руководителями для оправдания отсутствия четкой системы планирования. Да, внешняя среда очень подвижна, множество факторов (инфляция, спад производства, налоги и т.д.) делают ситуацию неопределенной. Это действительно значительно усложняет систему планирования, но никак не отрицает ее необходимость.

Современные средства позволяют преодолеть трудности и повысить эффективность планирования.

Целью данной работы является рассмотрение экономической части бизнес-плана.

Задачи работы:

- про вести расчет производственной мощности цеха и потребности в аппаратах;

- показать расчет потребности в материальных ресурсах;

- провести расчет численности производственных рабочих;

- составить расчет годового фонда заработной платы производственных рабочих;

- изучить составление сметы затрат на планируемый год;

- рассмотреть калькулирование себестоимости изделий и расчет ожидаемой прибыли. Расчет соотношения трудоемкости изделий;

- показать экономические показатели цеха.

1. Расчет производственной мощности цеха и потребности в аппаратах.

1.1 Расчет фактической мощности

Фактическая мощность (М_факт) определяется реальными возможностями предприятия по выпуску продукции и рассчитывается для каждой группы оборудования.

Плановая мощность (М_плаи) предприятия определяется планом производства продукции.

Фэф = (Фкал) * n* t * Кплан

Где Фкал. - число календарных дней в планируемом году;

n - число рабочих смен в течение суток,

t - время смены, час;

Кплан - коэффициент, учитывающий время плановых остановок оборудования.

Фэф = 366 * 3 * 0,7 = 6 148,8

Мфакт i = Фэф * Ni

где Фэф - эффективный фонд времени работы единицы оборудования в течение года;

Ni - число аппаратов первого (второго) типа.

Мфакт 1 = 6 148,8 * 4 = 24595,2 норма - час

Мфакт 2 = 6 148,8 * 1 = 6148,8 норма - час

1.2 Расчет плановой мощности

М план i = Н вра i * Qа +Н вр Вi * Qв

где Н_вра i - норма времени производства изделия А на i-м аппарате;

Н_БР Bi - норма времени производства изделия В на i-м аппарате; Qa и Q_B - выпуск изделий А и изделий В.

По нашим данным норма изготовления изделий на 1-ом аппарате на изделие А - 0,7; В - 1,3. На 2-ом аппарате изделие А - 1,0; В - 0,7. Подставим наши данные в фрмулы:

М план 1 = 0,7 * 20000 + 1,3 * 7000 = 14000 + 9100 = 23100 норма - час/год

М план 2 = 1 * 20000 + 0,7 * 7000 = 20000 + 4900 = 24900 норам - час/год

1.3 Расчет коэффициентов использования мощности

цех производственный себестоимость калькулирование

К исп i = М план i / М факт i

К исп 1 = 23100 / 24595,2 = 0,94

К исп 2 = 24900 / 6148,8 = 4,04

Если Киспi >1, то рассчитывается недостающее количество аппаратов по следующей формуле

?Ni = (Мпланi / Фэф.) - Ni

полученное число аппаратов округляется до целого числа.

К исп. 1 = 24900 / 6148,8 -1=3

К исп. 2= 24900/(6148,8*4)=24900/24595,2=1

Вывод: необходимо приобрести еще 3 аппарата II типа, а также аппараты I типа перегружены.

2. Расчет потребности в материальных ресурсах

2.1 Расчет сырья и материалов на единицу продукции

Изд А = (0,3 * 30) + (0,1 * 80) = 17 руб. / шт.

Изд В = (0,2*30) + (0,7 * 80) = 62 руб. / шт.

2.2 Расчет сырья и материалов на годовой выпуск продукции

Изд А год = 17 * 20000 = 340000 руб. / год

Изд В год = 62 * 7000 = 434000 руб. / год

2.3 Расчет электроэнергии на единицу продукции

Эа = (Нвр А1 * Р1 + Нвр А2 * Р2) * Ц 1 кВт, в руб.

Где Р₁ и Р₂ - мощности электродвигателей, соответственно на первом и втором аппаратах.

Ц 1 кВт - действующий для предприятия тариф за 1 кВт электроэнергии.

Эа = (0,7 * 3 + 1,0 * 5) * 3,5 = 24,85 руб. / шт.

Эа = (1,3 * 3 + 0,7 * 5) * 3,5 = 25,9 руб. /шт.

2.4 Расчет затрат электроэнергии на годовой выпуск

Эа год = 24,85 * 20000 = 497000 руб. / год

Эа год = 25,9 * 7000 = 181300 руб. / год

3. Расчет численности производственных рабочих

Явочная численность - это число работников, которые жоджны присутствовать на рабочих местах в течение суток.

Списочная численность - это число работников, которые должны быть приняты на работу.

Баланс рабочего времени - баланс, характеризующий ресурсы рабочего времени работников предприятия и их использование на разные виды работ; представляется в виде таблицы показателей распределения рабочего времени по видам работ, позволяющей судить о способах использования времени и его достаточности.

3.1 Баланс рабочего времени

Показатели баланса	Расчет	Число дней, часов
Календарный фонд дни часы	366 * 8	365 2928
Нерабочие дни, всего в том числе выходные праздничные дни	105 + 12	117
Номинальный фонд, дни часы	366 - 117 249 * 8	249 1992
Неявка всего в том числе отпуск очередной больничные дни прочие невыходы	20 + 7,47 + 4,98 28 - 8 249 * 249 *	32,45 20 7,47 4,98
Эффективный фонд, дни часы	249 - 32,45 216,55 * 8	216,55 1732,4

3.2 Рассчитать численность явочную производственных рабочих

Чяв =

Где Чяв - численность явочная

Фкал - применяется при непрерывном производстве

К вып. норм - коэффициент выполнения норм рабочими

К вып. норм = 1

Чяв =

3.3 Рассчитать численность списочную производственных рабочих

Чсп = Чяв * Кнев

Где Чсп - списочная численность

Кнев. - коэффициент невыходов

Кнев. = =366/216,55=1,7

Где Фэфф - эффективный фонд времени

Чсп = 17 * = 17*1,7 = 28,9 чел.

Чсп =29 чел.

3.4 Штатное расписание производственных рабочих

Специальность	Разряд	Коэффициент тарифный	Тарифная ставка, руб. / час	Численность рабочих, чел.
Аппаратчик	5	1,51	74,1	10
Аппаратчик	4	1,36	81,93	9
Аппаратчик	3	1,23	90,96	10

Оклад раб 1 разр 10000 руб. / мес

Тст 1 разр = = 60,24 руб. / час

Тст 3 разр = 60,24 * 1,23 = 74,1 руб. / час

Тст 4 разр = 60,24 * 1,36 = 81,93 руб. / час

Тст 5 разр = 60,24 * 1,51 = 90,96 руб. / час

4. Расчет годового фонда заработной платы производственных рабочих

Годовой фонд заработной платы (ФЗП) - сумма денег, которую предприятие должно запланировать на предстоящий год.

ФЗП складывается из зарплаты основной и дополнительной.

Заработная плата основная - это заработок за отработанное на производстве время.

Заработная плата дополнительная - это заработок за неотработанное на производстве время, предусмотренный законодательством по труду.

Тст.ср. взв = (Тст5разр * Чсп5разр + Тст4разр * Чсп4рвзр + Тст3разр * Чсп3разр) / Чсп общ

Где Тст.ср. взв - тарифная ставка средневзвешенная

Тст.ср. взв = (74,1 х 10 + 81,93 х 9 + 90,96 * 10) / 29 = (741 + 737,37 + 909,6) / 29 = 2387,97/29=82,34 руб.

Рц = Н врА * Т ст. ср. взв

Где Рца, Рцв - расценки изделий А и изделий В.

Рца = 1,7 * 82,34 = 139,97 руб. / шт.

Рцв = 2,0 * 82,34 = 164,68 руб. / шт.

ФЗП тар = Рца * Qа + Рцв * Qв

ФЗП_тар - тарифный фонд зарплаты

ФЗП тар = 139,97 * 20000 + 164,68 * 7000 = 2799400 + 1152760 = 3952160 руб. / год

СП = ФЗП тар * ПП / 100

Где СП - сумма премии

ПП - средний процент премии

СП = 3 952 160 * 50 / 100 = 1 976 080 руб. / год

Дночн = Тст.ср. взв * Ч яв 1 смена * Фкал * К допл. ночи * N ночн. смен

где Чяв_1смены - численность явочная одной смены =17/3=5,7 чел.

Фкал - номинальный фонд времени при периодическом или календарный фонд при непрерывном производстве, час.

Кдопл.ночн - коэффициент доплат за работу в ночное время, Кдопл.= 0,4

N ночн. смен - число ночных смен в сутки.

К допл = 0,4

Дночн = 82,34 * 5,7 * 366 * 8 * 0,4 * 1 = 549688,66 руб. / год

Двеч = Тст.ср. взв * Ч яв 1 смена * Фкал * К допл. веч. * N веч..смен

Где Двеч - Доплаты за работу в вечернее время

К допл. веч. - коэффициент доплат за работу в вечернее время

N веч..смен - число вечерних смен в сутки.

К допл = 0,2

Двеч = 82,34 * 5,7 * 366 * 8 * 0,2 * 1 = 274844,33 руб. / год

Дпразд = Тст.ср. взв * К празд * N смен * Т смен * Ч яв 1 смена * К допл. празд

Где Кпраздн - количество праздничных дней в году

Тсмен - время смены

N смен - количество рабочих смен в сутки

К допл. празд - коэффициент доплат за работу в праздничные дни

К допл = 1

Дпразд = 82,34 * 12 * 3 * 8 * 5,7 * 1 = 135169,34 руб. / год

Драйон =(ФЗП тар + СП +Д ночи + Д веч + Д празд +Д проч) * К район

где Дпроч - прочие доплаты, входящие в состав основной зарплаты, проводимые на предприятии,

Крайон - коэффициент районный

К район = 0,15

Драйон = (39522160 + 1976080 + 549688,66 + 274844,33 + 13516934 + 0) * 0,15 = 1033191,34 руб. / год

ЗПосн = ФЗП тар + СП + Д ночн + Д веч +Д празд +Д район + Д прочие

ЗПосн = 6887942,33 + 1033191,34 = 7921133,67 руб. / год

Д отп = ЗП осн * ОТП / Фэф

ОТП - число дней оплачиваемого отпуска,

Дпроч - прочие доплаты в составе дополнительной зарплаты (выслуга лет, гособязанности, дополнительно оплачиваемые отпуска и т.п.).

Д отп = 7921133,67 * 28 / 216,55 = 1024205,69 руб. / год

ЗП доп = Д отп + Д проч

Д отп - доплата за очередной отпуск

ЗП доп = 1024205,69 руб. / год

ФЗПгод = ЗП осн + ЗП доп

ФЗПгод = 7921133,67+ 1024205,69 = 8945339,4 руб. / год

ЗП ср. мес. 1 раб = ФЗП / Ч СП /12 мес

ЗП ср. мес. 1 раб = 8945339,4 / 29 / 12 = 25704,99 руб. / мес

5. Составление сметы затрат на планируемый год

Производственная себестоимость - текущие затраты, исчисленные в денежном измерителе и обусловленные использованием природных, трудовых, материальных и финансовых ресурсов на производство продукции (работ, услуг).

Смета затрат - полная сводка затрат на производство продукции, выполнение работ, услуг.

Амортизация (от лат. amortisatio - погашение) - исчисленный в денежном выражении износ основных средств в процессе их применения, производственного использования.

5.1 Расчет материальных затрат

СМ изд. А и В = 340000+ 434000 = 774000 руб. / год

МЗ хоз. нужд = 232200 руб. / год

МЗ всего = 774000 + 232200 = 1006200 руб. / год

5.2 Расчет затрат на топливо и энергию

Эобщ.год = 497000 + 181300 = 678300 руб. / год

ТЭ хоз. нужды = = 271320 руб. / год

ТЭ общ. хоз. = 678300 + 271320 = 949620 руб. / год

5.3 Расчет годового ФЗП ппп

Штатное расписание и формирование годового ФЗПрсс и ФЗПвспом.рабочих и МОП

Должность	Численность списочная	Разряд	Тарифный коэффициент	Оклад, руб	Доплаты, руб.	ФЗП годовой, руб
Начальник цеха	1	14	3,36	13944	150	418320
мастер	3	9	2,22	9213	100	663336
технолог	1	11	2,63	10914	120	288130
экономист	1	12	2,89	11993	140	345398
механик	2	10	2,44	10126	110	510350
энергетик	1	13	3,12	12948	130	357365
итого						2582899
наладчик оборудования	4	6	1,67	6930	120	731808
Слесарь по ремонту и обс-нию	4	5	1,51	6266	110	962457,6
Электрослесарь	4	4	1,36	5644	100	541824
Кладовщик	4	3	1,23	5104	90	349114
Уборщица	3	2	1,11	4606	80	465484,8
итого						3050688,4

Оклад раб 1 разр 4150 руб. / мес

ФЗП = Оклад * Чсп *((Процент доплат / 100) + 1) * 12

ФЗПнач.цеха = 13944 * 1 * ((150 / 100) + 1) * 12 = 418320 руб. / год

ФЗПмастер = 9213 * 3 * ((100 / 100) + 1) * 12 = 663336 руб. / год

ФЗПтехнолог = 10914 * 1 *((120 / 100) + 1) * 12 = 288130 руб. / год

ФЗПэконом = 11993 * 1 * ((140 / 100) + 1) * 12 = 345398 руб. / год

ФЗПмехан = 10126 * 2* ((110 / 1000+ 1) * 12 = 510350 руб. / год

ФЗПэнергет = 12948 * 1 *((130 / 1000+1)* 12 = 357365 руб. / год

ФЗПналад.обор. = 6930 * 4 * ((120/ 100)+ 1)*12 = 731808 руб. / год

ФЗПслесарь рем. и обсл =6266 * 4 * ((110 / 100)+1)* 12= 962457,6 руб. / год

ФЗПэлектросв. =5644 * 4 * ((100/100)+1)* 12 = 541824 руб. / год

ФЗПкладовщ. =5104 * 4 * ((90/100)+1) * 12= 465484,8 руб. / год

ФЗПуборщ. =4606 * 3 *((80/1000+1)*12= 298469 руб. / год

ФЗПппп годовой = ФЗП произ. рабочих + ФЗП рсс + ФЗПвспом.рабочих и моп

где ФЗПрсс - ФЗП руководителей, специалистов и служащих

ФЗПвспом.рабочих и моп - ФЗП вспомогательных рабочих и младшего обслуживающего персонала

ФЗП рсс - формируется на основе штатного расписания, действующих окладов и установленных коэффициентов доплат.

ФЗП ппп годовой = 8945339,4 +2582899+3050688,4= 14578986,8 руб./год

5.4 Расчет отчислений в социальные фонды от ФЗПппп

Отчисления в = 14578986,8 * = 4956855,49 руб. / год

5.5 Расчет амортизационных отчислений

А год 1 = 150000 * * 4 = 90000 руб./год

А год 2 = 80000 * * 4 = 48000 руб./год

А год =

А год = 900000 * = 135000 руб./год

А опф = 90000 + 48000+135000=273000 руб./год

5.6 Прочие денежные расходы

Прочие ден. расходы = (1006200 +949620 +14578986,76 +4956855,49 +273000) * 0,02 = 21764662,25*0,02=435293,2 руб./год

Смета затрат по цеху

Элементы затрат	Сумма, руб.
1. сырье и материалы 2. топливо и энергия покупные 3. ФЗП ппп 4. отчисления от затрат 5. амортизация ОПФ 6. прочие денежные расходы	1006200 949620 14578986,76 4956855,49 273000 435293,2
Итого по смете	22199955,5

6. Калькулирование себестоимости изделий и расчет ожидаемой прибыли. Расчет соотношения трудоемкости изделий

цех производственный себестоимость калькулирование

Калькуляция - результат калькулирования, т.е. расчетные процедуры по определению затрат организации, приходящихся на единицу произведенной продукции (работ, услуг).

К прямым расходам могут быть отнесены, в частности: материальные затраты, расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также суммы единого социального налога и расходы на обязательное пенсионное страхование, идущие на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии, начисленные на указанные суммы расходов на оплату труда; суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг.

К косвенным расходам относятся все иные суммы расходов, за исключением внереализационных расходов, определяемых в соответствии со статьей 265 НК РФ.

Показатели	Изделие А	Изделие В	всего
Норма времени, норма-час	1,7	2,0
Выпуск изделий, штук/год	20000	7000
Трудоемкость годового выпуска, норма-час	34000	14000	48000
Соотношение трудоемкости, %	70,83	29,2	100

Трудоемкость год. выпуска = Нвр. * выпуск изд.

Соотношение труд-ти = ;

6.1 Расчет цеховой себестоимости изделий

Разнесение затрат по элементу «Сырье и материалы»

- Всего затрат на С и М-1006200 руб./год.

На изготовление А-340000; В-434000

1006200-340000-434000=232200 руб./год (на хоз. цели и прочие затраты), соответственно эти затраты на изделие А=232200*0,708=164397,6

На изделие В=232200*0,292=67802,4

- Общепроизводственные расходы, кроме материальных затрат содержат энергетические, з/пл. сотчислениями руководителей, специалистов, служащих, вспом. рабочих и МОП, амортизацию ОПФ и прочие денеж. расходы по цеху.

- Затраты по элементу «Топливо и энергия»

Всего затрат-949620 руб./год

А=497000; В=181300;

949620-497000-181300=271320 руб./год, отсюда затраты на хоз. и прочие цели на изделие А=271320*0,708=192094,6; В=271320*0,292=79225,4

- З/пл. производственных рабочих (аппаратчиков)

ФЗПапп. - 8945339,4 руб./год

А=8945339,4*0,708=6333300,3; В=2612039,1

Отчисления от з/пл производ-х рабочих-

8945339,4*0,34=3041415,4 руб./год

А=2153322,1; В=888093,3

З/пл руководителей. специалистов, служащих и МОП:

2582899+3050688,4=5633587,4

А=3988579,9; В=1645007,5

Отчисления: 5633587,4*0,34=1915419,7

А=1356117,1; В=559302,6;

Амортизация ОПФ=273000

А=193284; В=79716;

Прочие денежные расходы=435293,2

А=308187,6; В=127105,6

Занесем данные в таблицу расчета себестоимости изделий:

Расчет себестоимости изделий

Элементы сметы	Статья калькуляции	Всего по смете
	Сырье и материалы	Топливо и энергия технологические	Зарплата производственных рабочих	Отчисления от зарплаты произ-ных рабочих	Общепроизводственные расходы
	А	В	А	В	А	В	А	В	А	В
Сырье и материалы	340000	434000							164397,6	67802,4	1006200
Топливо и энергия			497000	181300					192094,6	79225,4	949620
ФЗПппп					6333300,3	2612039,1			3988579,9	1645007,5	14578986,76
Отчисления от ФЗПппп							2153322,1	888093,3	1356117,1	559302,6	4956855,49
Амортизация ОПФ									193284	79716	273000
Прочие денежные расходы									308187,6	81710	127105,6
Всего по смете	340000	434000	497000	181300	6333300,3	2612039,1	2153322,1	888093,3	6202660,8	2512763,9	22199955,5
Затраты на единицу продукции	17	62	24,8	25,9	316,6	373,1	107,6	126,8	310,1	358,9

Расчет себестоимости единицы продукции и ожидаемой прибыли

Статьи затрат и элементы цены	Изделие А	Изделие В
1. сырье и материалы 2. топливо и энергия технологические 3. зарплата производственных рабочих 4. отчисления от зарплаты производственных рабочих 5. общепроизводственные расходы цеховая себестоимость 6. общехозяйственные расходы производственная себестоимость 7. коммерческие расходы коммерческая себестоимость прибыль цена оптовая налог на добавленную стоимость (НДС) цена отпускная	17 24,85 316,6 107,6 310,1 776,1 93,13 869,2 156,4 1025,6 374,4 1186,5 213,5 1400	62 25,9 373,1 126,8 358,9 946,7 113,6 1078, 194,1 1272,4 227,6 1271,3 228,7 1500

6.2 Расчет коммерческой себестоимости изделий и ожидаемой прибыли на единицу продукции

Посчитаем и занесем данные в таблицу

Цеховая себестоимость формируется за счет статей 1-5:

Цсеб.изд А=17+24,8+316,6+107,6+310,1=776,1 руб./изд;

В=62+25,9+373,1+126,8+358,9=946,7 руб./изд.

Общехозяйственные расходы составляют 12% от цех. себестоимости:

А=776,1*0,12=93,13 руб./изд.

В=946,7*0,12=113,60 руб./изд.

Производственная себестоимость статьи 1-6:

А=776,1+93,13=869,2 руб. изд

В=946,7+113,60=1078,3 руб./изд.

Коммерческие расходы составляют18% от производственной себестоимости:

А=869,2*0,18=156,4 руб./изд

В=1078,3*0,18=194,1 руб./изд

Коммерческая себестоимость статьи 1-7:

А=869,2+156,4=1025,6 руб./изд

В1078,3+194,1=1272,4 руб./изд

Цена отпускная изд. А=1400,0 руб.

В=1500,0 руб.

НДС=цена отпускная*15,25%

НДС изд. А=1400*0,1525=213,5 руб./изд

НДСизд.В=1500*0,1525=228,7 руб./изд.

Цена оптовая=Цена отпускная-НДС

Цопт.изд. А=1400-213,5=1186,5 руб./изд.

Цопт.издВ=1500-228,7=1271,3 руб./изд.

Прибыль на ед. прод.=Цопт.-Комерч.себест.

Прибыль изд. А =1400-1025,6=374,4 руб./изд

В=1500-1272,4=227,6 руб./изд

Готовая прибыль изд А=374,4*20000=7488000 руб./год

Изд.В=227,6*7000=1593200 руб./год

Прибыль изд А и В=7488000+1593200=9081200 руб./год.

7. Экономические показатели цеха

Выручка - денежные средства, полученные (вырученные) предприятием, фирмой, предпринимателем от продажи товаров и услуг; различают выручку от реализации продукции, выручку от реализации основных средств, торговую выручку.

Прибыль - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

Производительность труда - показатель эффективности использования ресурсов труда, трудового фактора. Измеряется количеством продукции в натуральном или денежном выражении, произведенным одним работником за определенное, фиксированное время (час, день, месяц, год).

В = Ц * Q

Выручка (В) - стоимость проданной продукции

Цена (Ц) - денежное выражение стоимости изделия, услуги

Количество (Q) - изделия

Визд А = 1400 * 20000 = 28000000 руб.

Визд В = 1500 * 7000 = 10500000 руб.

Вобщ = 28000000 + 10500000 = 35500000 руб.

Себестоимость-затраты на производство и реализацию каких либо работ или услуг в денежном выражении. Она включает в себя расходы на материалы, энергию, з/пл., амортизацию.

Себестоимость изделий по смете:

А=1025,6 руб.

В=1272,4 руб.

Себес.изд. А и В= (1025,6*20000)+(1272,4*7000)=20512000+8906800=29418800 руб.

Прибыль предприятия - разница между выручкой и себестоимостью

П=В-С

П=35500000-29418800=6081200 руб./год

Производительность туда(ПТ) - один из важнейших показателей деятельности предприятия, характеризует выпуск продукции в расчете на одного работника за определенный период.

ПТ в стоимостном выражении:

ПТ=В / Чппп,

Где: В-выручка предприятия за расчет период времени;

Ч-численность промышленно-производственного персонала.

ПТ=35500000/57=622807 руб./чел.

ПТ в трудовом выражении рассчитывается:

ПТ=Т / Чппп,

Где Т-трудоемкость изготовленной продукции

ПТ=48000/57=842,1 нормо/час.

Фондоотдача показывает выручку на 1 руб. стоимости ОПФ и рассчитывается по формуле:

Фо=В / Сопф, где

В-выручка (стоимость реализ. продукции)

Сопф-среднегодовая стоимость ОПФ

Фо=35500000/(4*150000+4*80000)+900000=35500000/1820000=19,5 руб.

Рентабельность-степень прибыльности предприятия. Выделяют несколько видов рентабельности: рентабельность продукции-прибыль соразмерна с затратами:

Рпрод.=П/С*100

Рпрод.=6081200/29418800*100=20,6%

Рентабельность предприятия-прибыль полученная на 1 руб. стоимости ОПФ:

Рпред.=П / Сопф*100, где

Сопф-стоимость основных производственных фондов;

П-расчетная прибыль

Рпред.=6081200/1820000*100=334,1%

Р изд. А=374,4/1025,6*100=36,5%

Р изд. В=227,6/1272,4*100=17,9%

Выводы и предложения

Таким образом, был рассмотрен бизнес-план по выпуску продукции, который показал следующие показатели.

Для производства изделий в полном объеме потребуется купить 3 аппарата второго типа.

Необходимая численность персонала составляет 57 человек, в том числе производственных рабочих 8 человек. Годовой фонд оплаты труда составил 14578986,76 руб.

Затраты по цеху составили 22199955,5 руб./год, в том числе сырье и материалы - 1006200 руб., топливо и энергия покупные 949620 - руб., ФЗПппп - 14578986,76 руб., отчисления от затрат - 4956855,49 руб., амортизация ОПФ - 273000 руб., прочие денежные расходы - 435293,2 руб.

Выручка предприятия составила 35500000 руб., прибыль 6081200 руб.

Рентабельность продаж составила - 20,6%, при этом рентабельности изделия А - 36.5%, изделия В - 17,9%, из чего следует вывод, что изделие А производить выгоднее, так как, чем выше рентабельность, тем выше прибыльность продукции. Таким образом, данный бизнес-план можно принять к действию.

Предложения к бизнес-плану.

Мероприятия по снижению затрат на производство. Существует несколько приемов снижения затрат. По российскому трудовому законодательству предприятиям и компаниям разрешается как количество персонала, так и величину заработной платы. Это один из приемов снижения затрат на оплату труда. Важная категория затрат - это затраты на сырье. Здесь необходимо проанализировать все контракты с вашими поставщиками и если есть необходимость, то найти новых поставщиков. Например: отказ от импортных комплектующих на отечественные, заключение контрактов напрямую с производителями и т.д. Один из методов снижения затрат является и помощь вашему поставщику снизить его затраты. Например: крупный мясокомбинат осуществляет сотрудничество с рядом хозяйств, помогая тем снижать затраты, обеспечивая этим и себе низкие закупочные цены.

Методов снижения затрат может быть очень много. Это и производство необходимых комплектующих на своем предприятии и внедрение новых технологий по энергосбережению и т.д.

Резервы увеличения выпуска продукции должны быть сбалансированы по всем трем группам ресурсов. Максимальный резерв, установленный по одной из групп, не может быть освоен до тех пор, пока не будут выявлены резервы в таком же размере и по другим группам ресурсов.

При определении резервов увеличения реализации продукции необходимо, кроме того, учесть сверхплановые остатки готовой продукции на складах предприятия и отгруженной покупателям. При этом следует учитывать спрос на тот или другой вид продукции и, реальную возможность ее реализации, а также риск невостребованной продукции.

Чтобы выявить данные резервы, необходимо более детально проанализировать использование трудовых ресурсов, средств труда и предметов труда на предприятии.

На каждом предприятии должны предусматриваться плановые мероприятия по увеличению прибыли. В общем плане эти мероприятия могут быть следующего характера:

увеличение выпуска продукции,

улучшение качества продукции,

продажа излишнего оборудования и другого имущества или сдача его в аренду,

снижение себестоимости продукции за счет более рационального использования материальных ресурсов, производственных мощностей и площадей, рабочей силы и рабочего времени,

диверсификация производства,

расширение рынка продаж и др.

Из этого перечня мероприятий вытекает, что они тесно связаны с другими мероприятиями на предприятии, направленными на снижение издержек производства, улучшения качества продукции и использование факторов производства.

рентабельность продукции напрямую зависит от объема реализации, то есть выручки и себестоимости продукции. Для роста рентабельности необходимо выполнение одного из следующих условий:

- рост выручки при неизменно, либо снижающейся себестоимости;

- снижение себестоимости при постоянном объеме выручки;

- либо больший темп роста выручки по сравнению с темпом роста величины себестоимости.

Литература

1. Раицкий К.А. Экономика предприятия: Учебник для вузов. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2002.

2. Скляренко В.К., Прудников В.М. Экономика предприятия: Учебник. М.: Инфра - М, 2006.

3. Хунгуреева И.П., Шабыкова Н.Э., Унгаева И.Ю. Экономика предприятия: Учебное пособие. - Улан-Удэ, Изд-во ВСГТУ, 2004.

4. Экономика предприятия (фирмы): Учебник / Под ред. О.И. Волкова. 3-е изд., перераб. и доп. М.: ИНФРА-М, 2002.

5. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. Н.А. Сафронова. М.: Юристъ, 1998.

6. Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. - 4-е изд., перераб. и доп. - М: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.

Размещено на Allbest.ru

...