Экономическое обоснование освоения выпуска новой продукции
Определение экономической целесообразности перехода на выпуск нового вида продукции. Расчет показателей рентабельности продукции и производства. Разработка плана работы предприятия. Анализ инвестиционных потребностей, доходов, расходов и чистой прибыли.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 04.06.2013 |
| Размер файла | 205,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«Уральский федеральный университет имени первого Президента России Б.Н. Ельцина»
Кафедра экономики и организации предприятий машиностроения
Курсовой проект
по дисциплине Экономика предприятия
Тема: «Экономическое обоснование освоения выпуска новой продукции»
Руководитель
М.А. Прилуцкая
Студент группы ЭМ-300301
А.Г. Сюзев
Екатеринбург 2013
Оглавление
Введение
Исходные данные для выполнения курсового проекта
1. Расчет производственной мощности и формирование планов
1.1 Расчет производственной мощности цеха по изделию Б
1.2 Формирование плана производства и реализации продукции
2. Расчет затрат
2.1 Определение потребности в капитальных вложениях
2.2 Расчет себестоимости товарной продукции
2.3 Расчет полной себестоимости продукции
3. Расчет показателей эффективности
3.1 Расчет чистой прибыли и денежного потока
3.2 Технико-экономические показатели работы предприятия
Заключение
Библиографический список
Приложения
Введение
Необходимо определить экономическую целесообразность перехода на выпуск нового вида продукции, ориентируясь на показатели рентабельности продукции и производства. Для этого необходимо разработать план работы предприятия на ближайшие 3 года, определить инвестиционные потребности, доходы и расходы, связанные с выпуском и реализацией новой продукции, выявить потребность в заемных источниках финансирования (кредитах), определить чистую прибыль предприятия и показатели эффективности.
Машиностроительное предприятие в течение нескольких лет выпускало изделие А, используя при этом свои производственные мощности на уровне нормативной загрузки. В последние годы в связи с появлением на рынке продукции аналогичного назначения, но с большими возможностями и лучшего качества, спрос на это изделие стал резко сокращаться. Так как объем производства за эти годы не изменился, несмотря на снижение цен, на складе накопились запасы нереализованной продукции. Это привело к сокращению оборачиваемости оборотных средств, уменьшению свободных денежных средств на счетах предприятия, к потребности в дополнительных складских помещениях, снижению конкурентных преимуществ предприятия.
На предприятии принято решение о прекращении с нового (первого) года производства продукции А. Рассматривается вопрос целесообразности освоения выпуска изделия Б. В базовом году были проведены маркетинговые исследования по изделию Б, выполнены научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы. В процессе проведенных исследований выявлен устойчиво растущий спрос на продукцию и соответствие её технического, качественного уровня и цены аналогичным товарам конкурентов.
Дополнительным преимуществом для предприятия является возможность при изготовлении нового изделия максимально полно использовать имеющийся парк оборудования (станков), который использовался для выпуска продукции А. Это существенно уменьшит инвестиционные потребности предприятия, связанные с освоением выпуска новой продукции. Анализ технических и организационных возможностей производства показал, что уже через год после начала выпуска изделия Б возможен выход на нормативный уровень использования производственной мощности по выпуску нового изделия.
Цель работы над проектом - приобретение навыков:
1) выполнения расчетов и определения потребности предприятия в основных ресурсах (оборудование, материальные ресурсы);
2) определения величины капитальных вложений, необходимых для реализации проекта, выбора источника их финансирования в случае недостаточности собственных средств;
3) использования основных показателей работы предприятия для анализа результатов внедрения проекта, характеристики его положительных (отрицательных) итогов, а также выполнения развернутого заключения (выводы и пояснения) по результатам расчетов.
Исходные данные для выполнения курсового проекта
Таблица 1. Исходные данные, одинаковые для всех вариантов
|
Наименование показателя |
Значение |
|
|
1. Годовой действительный фонд времени работы 1-го станка, час. |
3 800 |
|
|
2. Коэффициент выполнения норм рабочими-сдельщиками |
1,1 |
|
|
3. Нормативный коэффициент использования производственной мощности |
0,9 |
|
|
4. Среднечасовая тарифная ставка основных рабочих, де/час |
6 |
|
|
5. Затраты на НИОКР и маркетинговые исследования, тыс. де |
5 000 |
|
|
6. Фактический коэффициент оборачиваемости в базовом году |
2,75 |
|
|
7. Плановый коэффициент оборачиваемости во 2 и 3 годах |
2,95 |
|
|
8. Затраты на транспортировку нового оборудования, его монтаж и пусконаладочные работы в процентах от цены |
10 |
|
|
9. Длительность транспортировки нового оборудования, его монтажа и пусконаладочные работы, мес. |
3 |
|
|
10. Затраты на демонтаж оборудования, % от полной стоимости |
1,5 |
|
|
11. Длительность демонтажа, мес. |
1 |
|
|
12. Средний срок службы высвобождаемых станков, лет |
8 |
|
|
13. Транспортно-заготовительные расходы, % от стоимости материалов и полуфабрикатов |
2,5 |
|
|
14. Стимулирующие выплаты (премия по положению),% |
30 |
|
|
15. Компенсирующие выплаты, % |
5 |
|
|
16. Районный коэффициент («уральские») |
0,15 |
|
|
17. Дополнительная заработная плата, % от основной зарплаты |
12 |
|
|
18. Отчисления на социальные нужды, % |
26,5 |
|
|
19. Постоянные затраты (без амортизации и % по кредиту) % от основной заработной платы основных рабочих в базовом году |
200 |
|
|
20. Стоимость прочих основных фондов (зданий, сооружений и т.д.) в процентах от стоимости оборудования базового года |
400 |
|
|
21. Норма годовых амортизационных отчислений оборудования, % |
7,7 |
|
|
22. Средняя норма годовых амортизационных отчислений прочих основных фондов, % |
3 |
|
|
23. Коммерческие расходы, % от производственной себестоимости |
3,5 |
|
|
24. Коэффициент износа основных фондов на начало базового года |
0,5 |
|
|
25. Ставка налога на имущество, % |
2,2 |
|
|
26. Ставка налога на прибыль, % |
24 |
|
|
27. Проценты по кредиту, % |
14 |
|
|
28. Доля нормируемых оборотных средств в их общей величине |
0,7 |
Таблица 2. Характеристика действующего производства в базовом периоде
|
Вариант |
Количество станков по группам оборудования механообрабатывающего цеха, шт. |
Производственная площадь, кв. м. |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
цеха |
1 станка |
||
|
16 |
110 |
100 |
85 |
72 |
7340 |
20 |
1. Площадь, занимаемая одним станком, помимо площади станка в плане включает дополнительную площадь (проходы) и равна площади, занимаемой рабочим местом.
2. Для простоты расчетов считаем, что по одному и тому же варианту площадь рабочего места одинакова для разных групп станков.
Таблица 3. Нормативная удельная трудоемкость изделия Б
|
Вариант |
Трудоемкость по группам оборудования, нормо-ч./шт. |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
||
|
16 |
90 |
81 |
82 |
30 |
Таблица 4. Результаты маркетингового исследования спроса на изделие Б
|
Вариант |
Плановая цена изделия Б, тыс. ДЕ |
Прогнозируемый спрос на изделие Б, шт. |
|||
|
1 год |
2 год |
3 год |
|||
|
16 |
95 |
3250 |
4850 |
4960 |
Таблица 5. Продажи изделия А за предыдущие годы и свободные денежные средства предприятия на начало базового года
|
Вариант |
Цена изделия А, тыс.ДЕ./шт. |
Реализация изделия А по годам, шт. |
Свободные денежные средства на начало базового года, тыс. ДЕ. |
|||
|
-2 |
-1 |
0 (базовый) |
||||
|
16 |
69 |
4794 |
4554 |
3834 |
10 000 |
1. В «-2» году объемы производства и продаж продукции А равны.
2. Объем производства продукции А по годам не изменяется.
Таблица 6. Стоимостные показатели по группам оборудования
|
Показатели |
Группы оборудования |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
||
|
Полная первоначальная стоимость одного установленного станка, тыс.ДЕ. |
250 |
200 |
180 |
220 |
|
|
Цена реализации высвобождаемого станка, тыс. ДЕ. |
100 |
70 |
90 |
100 |
|
|
Цена нового станка, тыс.ДЕ. |
260 |
190 |
170 |
210 |
Таблица 7. Расход ресурсов на изготовление одного изделия
|
Вариант |
Изделие |
Общая по предприятию трудоемкость изготовления 1 изделия, нормо-час. |
Норма расхода материалов на 1 изделие, т/шт. |
Средняя цена на 1т материалов де/т |
Удельные затраты на покупные полуфабрикаты и комплектующие, тыс. де/шт. |
|
|
16 |
А |
600 |
4 |
4000 |
22 |
|
|
Б |
635 |
4 |
4300 |
28 |
1. Расчет производственной мощности и формирование планов
1.1 Расчет производственной мощности цеха по изделию Б
Для разработки плана производства по изделию Б необходимо рассчитать производственную мощность предприятия по выпуску данной продукции. Она определяется производственной мощностью механообрабатывающего цеха. В цехе производственная мощность принимается на уровне пропускной способности ведущего звена, в качестве которого выступает оборудование 1-ой группы (критерием выбора ведущего звена на предприятии является максимальная величина упущенной выгоды при неполной загрузке группы оборудования). Для того чтобы план производства был выполним, необходимо выявить и расшить (ликвидировать) узкие места (группы оборудования, пропускная способность которых меньше мощности ведущего звена). Для этого определяется дополнительная потребность в оборудовании. С другой стороны, наличие неиспользуемого в производственном процессе оборудования, приводит к непроизводительным затратам и уменьшает прибыль предприятия. Поэтому необходимо выявить оборудование, которое не используется при изготовлении других видов продукции и предусмотреть его последующую реализацию. Пропускная способность каждой группы оборудования рассчитывается по следующей формуле, при этом дробные значения округляются до меньшего целого:
, где
ПС` - пропускная способность `-й группы оборудования, шт.;
Fд - годовой действительный фонд времени станка, час. Fд=3800 ч.;
ni - количество станков `-й группы, шт.;
Квн - коэффициент выполнения норм, КВН=1,1;
ti, - нормативная удельная трудоемкость работ, выполняемых на `-й группе оборудования (станкоемкость).
Рассчитываем пропускную способность для изделия Б по группам оборудования:
В качестве производственной мощности принимается пропускная способность оборудования 1-ой группы (разные группы оборудования - не взаимозаменяемы). Расчетная потребность в изменении парка оборудования определяется по следующей формуле с точностью до десятых долей:
Дополнительная потребность в оборудовании возникает если Дni > 0, если Дni < 0, то оборудование излишнее. Плановая (принятая) потребность в изменении парка оборудования определяется округлением расчетного значения Дni до большего целого:
После определения планового количества оборудования каждой группы (с учетом его дополнительной потребности и излишков), определим пропускную способность после “расшивки узких мест” по выпуску изделия Б
Коэффициент использования оборудования для изделия Б по группам определяется как отношение принятой производственной мощности и пропускной способности станков соответствующей группы:
В данном случае коэффициент выполняет контрольную функцию, и не должен быть больше единицы.
Действительный годовой фонд времени парка оборудования:
Fд - годовой действительный фонд времени работы единицы оборудования, ч. Fд = 3800 ч.
1 гр. Оборудования: 110*3800= 418000 ст-ч
2 гр. Оборудования: 100*3800 = 380000 ст-ч
3 гр. Оборудования: 85*3800 = 323000 ст-ч
4 гр. Оборудования: 72*3800 = 273600 ст-ч
Для удобства, расчеты пропускной способности до и после расшивки узких мест, внесем в следующую таблицу:
Таблица 8. Расчет пропускной способности оборудования цеха по выпуску изделия Б
|
Показатели |
Группы оборудования |
Итого |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
|
Парк оборудования в базовом году, шт. |
110 |
100 |
85 |
72 |
367 |
|
|
Годовой действительный фонд времени парка оборудования, станко-час. |
418000 |
380000 |
323000 |
273600 |
||
|
Нормативная удельная трудоемкость изделия Б, нормо-час./шт. |
90 |
81 |
82 |
30 |
||
|
Пропускная способность наличного оборудования, шт. в год |
5108 |
5160 |
4332 |
10032 |
||
|
Потребность в изменении парка оборудования расчетная, шт. |
0 |
-1 |
15,2 |
-35,3 |
||
|
Потребность в изменении парка оборудования принятая, шт. |
0 |
-1 |
16 |
-35 |
-20 |
|
|
Парк оборудования плановый |
110 |
99 |
101 |
37 |
347 |
|
|
Пропускная способность после «расшивки» узких мест, шт. |
5108 |
5108 |
5148 |
5155 |
||
|
Коэффициент использования оборудования |
1 |
1 |
0,99 |
0,99 |
На основании исходных данных и произведенных вычислений, составим следующую таблицу:
Таблица 9. Расчет производственных площадей в цехе
|
Показатели |
Значение |
|
|
Общая производственная площадь цеха, `В.м. |
7340 |
|
|
Нормы производственной площади на 1 станок, `В.м. |
20 |
|
|
Количество оборудования, максимально возможное к размещению, шт. |
367 |
|
|
Наличный парк оборудования, шт. |
367 |
|
|
Возможность дополнительного размещения оборудования, шт. |
0 |
1.2 Формирование плана производства и реализации продукции
План реализации определяется на основе анализа спроса на продукцию и производственных возможностей предприятия. При разработке плана реализации необходимо учитывать максимально возможное удовлетворение спроса. Планы производства и реализации продукции разрабатываются в два этапа. На первом этапе определяется проект плана производства, исходя из условия 70% загрузки производственной мощности на этапе освоения новой продукции (1-й год) и нормативной загрузки производственной мощности (90%) в последующие годы. Резерв мощности (10%) предусматривается в связи разным уровнем производительности по операциям технологического процесса.
Производственная мощность цеха в 1-й год равна:
Производственная мощность цеха во 2-ой и 3-й годы, с учетом резерва мощности 10%, равна:
Таблица 10. Расчет плана производства изделия Б
|
Показатели |
годы |
|||
|
1 |
2 |
3 |
||
|
Проект плана производства изделия Б, шт. |
3575 |
4597 |
4597 |
|
|
План производства изделия Б, шт. |
3705 |
4764 |
4764 |
|
|
План по товарной продукции, тыс. д.е. |
351975 |
452580 |
452580 |
В базовом году изделие Б не выпускалось и в остатках не было.
В 1-й год произвели 3575 шт., реализовали 3250 шт., соответственно остаток изделия Б равен:
Во 2-ой год произвели 4597 шт., реализовали 4850 шт., остаток равен:
В 3-ем году произвели 4597 шт., а прогнозируемый спрос на изделие составляет 4960 шт.
Тогда остаток продукции изделия Б в третьем году составит:
У нас получилось, что остаток продукции на конец третьего года отрицательный. Разделим его по палам между вторым и третьим годом реализованной продукции. Тогда на конец третьего года остатков готовой продукции на складе не будет.
Таблица 11. Движение готовой продукции на складе, шт.
|
Показатели |
Изделие |
Годы |
||||
|
базовый |
1 |
2 |
3 |
|||
|
1. Остатки готовой продукции на складе на начало года |
А |
240 |
1200 |
0 |
0 |
|
|
Б |
0 |
0 |
455 |
369 |
||
|
2. Произведено за год |
А |
4794 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Б |
0 |
3705 |
4764 |
4764 |
||
|
3. Реализовано за год |
А |
3834 |
1200 |
0 |
0 |
|
|
Б |
0 |
3250 |
4850 |
4960 |
||
|
4. Остатки готовой продукции на складе на конец года |
А |
1200 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Б |
0 |
455 |
369 |
173 |
Таблица 12. План реализации
|
Плановые показатели |
Годы |
||||
|
Базов. |
1 |
2 |
3 |
||
|
Продажи изделия А, шт. |
3834 |
1200 |
0 |
0 |
|
|
Выручка от реализации изделия А, тыс. де |
264546 |
74520 |
0 |
0 |
|
|
Продажи изделия Б, шт. |
0 |
3250 |
4850 |
4960 |
|
|
Выручка от реализации изделия Б, тыс. де |
0 |
308750 |
460750 |
471200 |
|
|
Итого выручка от реализации продукции, тыс. де |
264546 |
383270 |
460750 |
471200 |
2. Расчет затрат
2.1 Определение потребности в капитальных вложениях
Капитальные вложения (реальные инвестиции), связанные с освоением выпуска продукции Б в общем случае включают затраты на:
1. выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР);
2. маркетинговые исследования по новой продукции;
3. приобретение оборудования, его транспортировку, монтаж и пуско-наладочные работы;
4. пополнение оборотных средств.
Рассчитаем необходимое количество оборудования по годам на объем выпуска изделия по следующей формуле:
Ti - трудоемкость годовой программы по i-ой группе оборудования, нормо-час
КПМ - коэффициент использования производственной мощности
Квн - коэффициент выполнения норм
Fд - годовой действительный фонд времени работы единицы оборудования ( ч.).
1-й год, изделие Б:
2-й и 3-й год, изделие Б:
Определим коэффициент загрузки оборудования по формуле:
, где
ni - количество установленного оборудования, шт.;
1-й год: 2-й и 3-й года:
Таблица 13. Расчет оборудования, необходимого для выпуска годовой программы
|
Показатели |
Группы оборудования |
Итого |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
||||
|
Нормативная удельная трудоемкость изделия Б, нормо-час./шт. |
90 |
81 |
82 |
30 |
283 |
||
|
Парк оборудования в базовом году, шт. |
110 |
100 |
85 |
72 |
367 |
||
|
Парк оборудования плановый, шт. |
114 |
103 |
104 |
38 |
359 |
||
|
1-й год |
Станкоемкость программы, нормо-час. |
333450 |
300105 |
303810 |
111150 |
||
|
Необходимое количество оборудования, шт. |
89 |
80 |
81 |
30 |
280 |
||
|
Недостающее (излишнее) количество оборудования, шт. |
-21 |
-20 |
-4 |
-42 |
-87 |
||
|
Коэффициент загрузки станков |
0,79 |
0,79 |
0,94 |
0,78 |
|||
|
2-й и 3-й годы |
Станкоемкость программы, нормо-час. |
428760 |
385884 |
390648 |
142920 |
||
|
Необходимое количество оборудования, шт. |
114 |
103 |
104 |
38 |
359 |
||
|
Недостающее (излишнее) количество оборудования, шт. |
+4 |
+3 |
+19 |
-34 |
-8 |
||
|
Коэффициент загрузки станков |
0,99 |
0,99 |
0,99 |
0,99 |
Во 2-м и 3-м годах, для того чтобы предприятию выйти на полную производственную мощность, ему потребуется 359 станков.
Таким образом, следует продать 34 станка 4-ой группы, лишних для изготовления изделия Б
- цена реализации высвобождаемого станка равна 100 тыс. ДЕ
- полная первоначальная стоимость одного установленного станка 4-ой группы 220 тыс.ДЕ;
- затраты на демонтаж оборудования равен 1,5% от первоначальной стоимости:
220*1,5= 3,3 тыс. ДЕ
- доход от реализации излишнего оборудования :
34*100 - (3,3*34) =3287,8 тыс.ДЕ
В конце 1-го года необходимо так же приобрести 4 станка в 1-ой группе, 3 станка во 2-ой группе и 19 станков в 3-ей группе. Затраты на транспортировку нового оборудования, его монтаж и пусконаладочные работы 10% от цены
- длительность транспортировки нового оборудования, его монтаж и пусконаладочных работ равен 3 месяца:
1-ая группа:
4 * (Ц + Ц*10%) = 4*(260+260*10%) = 1144 тыс.Д.Е
2-ая группа:
3*(Ц + Ц*10%) = 3*(190+190*10%) = 627 тыс.Д.Е
3-ая группа:
19*(Ц + Ц*10%) = 19*(170+170*10%) = 3553 тыс.Д.Е
Затраты на приобретение станков составили: 5324 тыс.Д.Е
Как отмечалось ранее, капиталовложения включают затраты на пополнение оборотных средств, количество которых определяется следующим образом:
, где
Обt - величина оборотных средств в t-м году, тыс. де;
Врп - выручка от реализации продукции в t-м году, тыс. де;
Коб - коэффициент оборачиваемости оборотных средств в t-м году.
Для 1-го и базового года Коб = 2,75, а для 2-го и 3-го годов Коб = 2,95.
Тогда вложения в оборотные средства составят:
Пополнение оборотных средств определяется как разность оборотных средств последующего года по сравнению с предыдущим.
Таблица 14. Потребность в дополнительных капитальных вложениях
|
Показатели |
Годы |
||||
|
базовый |
1-й |
2-й |
3-й |
||
|
1. Единовременные затраты на НИОКР и маркетинговые исследования, тыс. ДЕ |
5000 |
0 |
0 |
0 |
|
|
2. Затраты на приобретение нового оборудования, тыс. ДЕ |
0 |
5324 |
0 |
0 |
|
|
3. Пополнение оборотных средств, тыс. ДЕ |
0 |
43172,4 |
16815,5 |
3542,4 |
|
|
Итого, тыс. ДЕ: |
5000 |
48496,4 |
16815,5 |
3542,4 |
2.2 Расчет себестоимости товарной продукции
Расчет себестоимости товарной продукции начинаем с определения прямых материальных затрат.
ь Затраты на основные материалы (изделие А в базовом году) =
= 4794*4*4000 = 76704 тыс. д.е.
ь Затраты на основные материалы (изделие Б в 1-м году) =
= 3705*4*4300 = 63726 тыс. д.е.
ь Затраты на основные материалы (изделие Б во 2-м году) =
= 4764*4*4300 = 81940,8 тыс. д.е.
ь Затраты на основные материалы (изделие Б в 3-м году) =
= 4764*4*4300 = 81940,8 тыс. д.е.
ь Затраты на покупные полуфабрикаты и комплектующие (изделие А в базовом году) = 4794*22 = 105468 тыс. д.е.
ь Затраты на покупные полуфабрикаты и комплектующие (изделие Б в 1-м году) = 3705*28 = 103740 тыс. д.е.
ь Затраты на покупные полуфабрикаты и комплектующие (изделие Б во 2-м году) = 4764*28 = 133392 тыс. д.е.
ь Затраты на покупные полуфабрикаты и комплектующие (изделие Б в 3-м году) = 4764*28 = 133392 тыс. д.е.
ь Транспортно-заготовительные расходы материалов и полуфабрикатов (изделие А в базовом году) = (76704+105468)*0,025 = 4554,3 тыс. д.е.
ь Транспортно-заготовительные расходы материалов и полуфабрикатов (изделие Б в 1-м году) = (63726+103740)*0,025 = 4186,6 тыс. д.е.
ь Транспортно-заготовительные расходы материалов и полуфабрикатов (изделие Б во 2-м году) = (81940,8+133392)*0,025 = 5383,3 тыс. д.е.
ь Транспортно-заготовительные расходы материалов и полуфабрикатов (изделие Б в 3-м году) = (81940,8+133392)*0,025 = 5383,3 тыс. д.е.
Основная заработная плата определяется по формуле:
, где
- основная заработная плата, тыс. д.е.;
- прямая заработная плата, тыс. д. е.;
- коэффициент, учитывающий компенсирующие выплаты;
- коэффициент, учитывающий премии по положению;
- коэффициент, учитывающий выплаты по районному коэффициенту.
Прямая (тарифная) заработная плата основных производственных рабочих равна произведению нормативной трудоемкости производственной программы и среднечасовой тарифной ставки основных рабочих.
, где
- часовая тарифная ставка основных производственных рабочих, д.е./час;
-трудоемкость изготовления 1 единицы продукции, нормо-ч.
Прямая заработная плата рабочих:
Базовый год, изделие А:
1-ый год, изделие Б:
2-ой и 3-ий года, изделие Б:
Основная заработная плата рабочих:
Базовый год, изделие А:
1-ый год, изделие Б:
2-ой и 3-ий года, изделие Б:
Дополнительная заработная плата рабочих составляет 12% от основной заработной платы.
Базовый год, изделие А:
1-ый год, изделие Б:
2-ой и 3-ий год, изделие Б:
Годовой фонд оплаты труда основных рабочих
Базовый год, изделие А:
1-ый год, изделие Б:
2-й и 3-й года, изделие Б:
Отчисления на социальные нужды составляет 26,5% от фонда заработной платы.
Базовый год, изделие А:
1-ый год, изделие Б:
2-ой и 3-ий года, изделие Б:
Фонд заработной платы, включая отчисления на социальные нужды
Постоянные затраты = 200% от основной з.пл. основных рабочих в базовом году:
Таблица 15. Расчет годового фонда оплаты труда основных производственных рабочих с учетом отчислений на социальные нужды
|
Показатели |
Изделие |
Годы |
||||
|
Базовый |
1 |
2 |
3 |
|||
|
Трудоемкость производственной программы, тыс. нормо-час. |
А |
2876,4 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Б |
0 |
2352,7 |
3025,1 |
3025,1 |
||
|
Прямая (тарифная) заработная плата, тыс. де |
А |
17258,4 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Б |
0 |
14116 |
18150,8 |
18150,8 |
||
|
Основная заработная плата, тыс. де |
А |
27091,4 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Б |
0 |
22158,6 |
28492,2 |
28492,2 |
||
|
Дополнительная заработная плата, тыс. де |
А |
3250,9 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Б |
0 |
2659 |
3419,1 |
3419,1 |
||
|
Годовой фонд оплаты труда основных рабочих, тыс. де |
А |
30342,3 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Б |
0 |
24817,6 |
31911,3 |
31911,3 |
||
|
Годовой фонд оплаты труда и отчислений на соц.нужды, тыс. де |
А |
38383 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Б |
0 |
31394,2 |
40367,8 |
40367,8 |
Постоянные затраты для 1-го года также составляют 200% от основной заработной платы основных рабочих, так как переходим на новый вид продукции:
Товарная продукция:
Необходимо предусмотреть соответствующее изменение суммы постоянных затрат на 4% при изменении товарной продукции на каждые 10%.
Следовательно необходимо увеличить постоянные затраты 2-го и 3-го года приблизительно на 12%.
Расчет амортизационных отчислений
Сумма амортизационных отчислений включает амортизационные отчисления по технологическому оборудованию и прочим основным фондам (зданиям, сооружениям, силовому оборудованию и т.д.). Амортизация начисляется линейным методом. По каждой группе основных фондов с одинаковым сроком полезного использования (одинаковой нормой амортизации) сумма годовых амортизационных отчислений определяется по следующей формуле:
где
АОГ - сумма годовых амортизационных отчислений, тыс. де;
ОФСГ - среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. де;
НАО - норма годовых амортизационных отчислений, % (НАО=7,7%).
Амортизационные отчисления станков по годам изменяются в связи с изменением их количества, структуры парка оборудования и несовпадением первоначальной стоимости имеющихся (старых) и вводимых (новых) станков одинаковой модели. Так как станки всех моделей имеют одинаковую годовую норму амортизации, сумму годовых амортизационных отчислений можно рассчитывать по показателю среднегодовой стоимости оборудования.
Полная первоначальная стоимость оборудования в базовом году определяется как сумма полных первоначальных стоимостей станков по всем группам оборудования:
Стоимость прочих основных фондов (зданий, сооружений и т.д.) составляет 400% от стоимости оборудования базового года:
Амортизационные отчисления:
Рассчитаем остаточную стоимость на начало года:
-оборудования
-прочих основных фондов
Рассчитаем остаточную стоимость на конец года:
-оборудования
-прочих основных фондов
Среднегодовая остаточная стоимость определяется как средняя арифметическая между остаточной стоимостью на начало и конец года:
-оборудования
-прочих основных фондов
Налог на имущество вычисляется по среднегодовой остаточной стоимости.
Для оборудования налог на имущество составит:
Для прочих основных фондов налог на имущество составит:
Таблица 16. Расчет амортизационных отчислений и налога на имущество, тыс.ДЕ
|
№ |
Показатели |
Годы |
||||
|
Базовый |
1 |
2 |
3 |
|||
|
1 |
Полная первоначальная стоимость ОФ: 1.1. Оборудования |
78640 |
71160 |
76180 |
76180 |
|
|
1.2. Прочих ОФ (400% от 1.1.) |
314560 |
314560 |
314560 |
314560 |
||
|
1.3. Всего |
393200 |
385720 |
390740 |
390740 |
||
|
2 |
Начисленная амортизация: 2.1. Оборудования (7,7%) |
6055,3 |
5479,3 |
5865,9 |
5865,9 |
|
|
2.2. Прочих ОФ (3,0%) |
9436,8 |
9436,8 |
9436,8 |
9436,8 |
||
|
2.3. Всего |
15492,1 |
14916,1 |
15302,7 |
15302,7 |
||
|
3 |
Остаточная стоимость ОФ на начало года (с учетом 50% износа): 3.1. Оборудования |
39320 |
33264,7 |
27785,4 |
21919,5 |
|
|
3.2. Прочих ОФ |
157280 |
147843,2 |
138406,4 |
128969,6 |
||
|
3.3. Всего |
196600 |
181107,9 |
166191,8 |
150889,1 |
||
|
4 |
Остаточная стоимость ОФ на конец года: 4.1. Оборудования |
33264,7 |
27785,4 |
21919,5 |
16053,6 |
|
|
4.2. Прочих ОФ |
147843,2 |
138406,4 |
128969,6 |
119532,8 |
||
|
4.3. Всего |
181107,9 |
166191,8 |
150889,1 |
135586,4 |
||
|
5 |
Среднегодовая остаточная стоимость ОФ: 5.1. Оборудования |
36292,35 |
30525,05 |
24852,45 |
18986,55 |
|
|
5.2. Прочих ОФ |
152561,6 |
143124,8 |
133688 |
124251,2 |
||
|
5.3. Всего |
188853,95 |
173649,85 |
158540,45 |
143237,75 |
||
|
6 |
Налог на имущество (2,2%) тыс.д.е. -оборудование |
798,4 |
671,5 |
546,7 |
417,7 |
|
|
-прочие ОФ |
3356,3 |
3148,7 |
2941,1 |
2733,5 |
||
|
Всего |
4154,7 |
3830,2 |
3487,8 |
3151,2 |
2.3 Расчет полной себестоимости продукции
Производственная себестоимость продукции равна сумме вышеперечисленных переменных и постоянных затрат. Удельная производственная себестоимость (производственная себестоимость единицы продукции) необходима для стоимостной оценки запасов готовой продукции на складе и последующего расчета себестоимости реализованной продукции и прибыли от реализации продукции.
Расчет себестоимости товарной продукции, включающей коммерческие расходы, необходим для определения:
· плановой рентабельности продукции при использовании маркетинговых методов ценообразования (метода среднерыночных цен, метода следования за лидером)
· базовой цены на продукцию при использовании ценообразования по методу полных затрат
· наиболее оптимального портфеля заказов, особенно при использовании взаимозаменяемых производственных мощностей.
Суммарные амортизационные отчисления по годам составят:
Рассчитаем производственную себестоимость для выпускаемой продукции.
По изделию А:
По изделию Б по годам:
Производственная себестоимость единицы продукции составит:
-для изделия А
-для изделия Б
Коммерческие расходы на производственную программу составят:
На изделие А:
На изделие Б:
Итого полная себестоимость товарного выпуска:
Изделия А:
Изделия Б:
Полная себестоимость единицы изделия А:
Полная себестоимость единицы изделия Б:
Рентабельность продукции рассчитываем по формуле:
Рентабельность продукции А:
Рентабельность продукции Б:
Таблица 17. Расчет себестоимости товарной продукции и ее рентабельность
|
Показатели |
Изделие |
На программу года |
||||
|
Базовый |
1-й |
2-й |
3-й |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
1. Объем производства: |
||||||
|
1.1. Штуки |
А |
4794 |
- |
- |
- |
|
|
Б |
- |
3705 |
4764 |
4764 |
||
|
1.2. Товарная продукция, тыс. ДЕ |
А |
330786 |
- |
- |
- |
|
|
Б |
- |
351975 |
452580 |
452580 |
||
|
2. Переменные затраты, тыс. ДЕ, в т.ч: |
||||||
|
2.1. Материалы |
А |
76704 |
- |
- |
- |
|
|
Б |
- |
63726 |
81940,8 |
81940,8 |
||
|
2.2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия |
А |
105468 |
- |
- |
- |
|
|
Б |
- |
103740 |
133392 |
133392 |
||
|
2.3. Транспортные расходы |
А |
4554,3 |
- |
- |
- |
|
|
Б |
- |
4186,6 |
5383,3 |
5383,3 |
||
|
2.4. Фонд оплаты труда основных рабочих с отчислениями |
А |
38383 |
- |
- |
- |
|
|
Б |
- |
31394,2 |
40367,8 |
40367,8 |
||
|
3. Постоянные затраты (без % …) кредит и амортизационных отчислений), тыс. ДЕ |
А |
54182,8 |
- |
- |
- |
|
|
Б |
- |
44317,2 |
49635,3 |
49635,3 |
||
|
4. Годовые амортизационные отчисления, тыс. ДЕ |
А |
15492,1 |
- |
- |
- |
|
|
Б |
- |
14916,1 |
15302,7 |
15302,7 |
||
|
5. Производственная себестоимость товарной продукции, тыс. ДЕ |
А |
294784,2 |
- |
- |
- |
|
|
Б |
- |
262280,1 |
326021,9 |
326021,9 |
||
|
6. Удельная производственная себестоимость, тыс. ДЕ/шт. |
А |
62 |
- |
- |
- |
|
|
Б |
- |
71 |
69 |
69 |
||
|
7. Коммерческие расходы |
А |
10317,4 |
- |
- |
- |
|
|
Б |
- |
9179,8 |
11410,7 |
11410,7 |
||
|
8. Итого полная себестоимость товарного выпуска, тыс. ДЕ |
А |
305101,6 |
- |
- |
- |
|
|
Б |
- |
271459,9 |
337432,6 |
337432,6 |
||
|
9.Полная себестоимость единицы изделия, ДЕ |
А |
64 |
- |
- |
- |
|
|
Б |
- |
74 |
71 |
71 |
||
|
10. Цена единицы изделия, тыс. ДЕ/шт. |
А |
69 |
- |
- |
- |
|
|
Б |
- |
95 |
95 |
95 |
||
|
11. Рентабельность продукции, % |
А |
7,8 |
- |
- |
- |
|
|
Б |
- |
28,4 |
33,8 |
33,8 |
3. Расчет показателей эффективности
3.1 Расчет чистой прибыли и денежного потока
рентабельность инвестиционный расход прибыль
Прибыль предприятия складывается из прибыли от реализации продукции и сальдо (разницы) прочих операционных доходов и расходов. При расчете прибыли от реализации продукции учитываются производственная себестоимость реализованной продукции и коммерческие расходы за период. Производственная себестоимость реализованной продукции равна разнице производственной себестоимости товарной продукции и изменения остатков готовой продукции на складе (по производственной себестоимости). На данные показатели влияет так же используемый на предприятии метод учета себестоимости запасов:
· по себестоимости каждой единицы,
· по средней себестоимости,
· по себестоимости первых по времени приобретения запасов (ФИФО).
В своей курсовой работе я использую метод ФИФО.
Изменение остатков готовой продукции на складе определяется исходя из данных таблицы 11 по формуле:
,
где -остатки готовой продукции на конец года,
- остатки готовой продукции на начало года,
-производственная себестоимость единицы продукции.
По изделию А изменение остатков ГП составит:
По изделию Б изменение остатков ГП составит:
Суммарные остатки по годам составят:
Производственная себестоимость реализованной продукции вычисляется по формуле:
По изделию А:
По изделию Б:
Сумма производственной себестоимости реализованной продукции:
Коммерческие расходы составляют 3,5% от производственной себестоимости, данные об их расчетах есть в табл. 17.
Прибыль от реализации продукции считается по формуле:
, где
-выручка от реализации продукции,
-производственная себестоимость реализованной продукции.
Прибыль от реализации изделий составляет:
Таблица 18. Расчет прибыли от реализации продукции, ДЕ
|
Показатели |
Годы |
||||
|
базовый |
1 |
2 |
3 |
||
|
1. Выручка от реализации продукции, тыс. де |
264546 |
383270 |
460750 |
471200 |
|
|
2. Производственная себестоимость товарного выпуска тыс. де |
294784,2 |
262280,1 |
326021,9 |
326021,9 |
|
|
3. Изменение остатков ГП на складе тыс. де |
59520 |
-42095 |
-5934 |
-13524 |
|
|
4. Производственная себестоимость реализованной продукции, тыс. де |
235264,2 |
304375,1 |
331955,9 |
339545,5 |
|
|
5. Коммерческие расходы за период, тыс. де |
10317,4 |
9179,8 |
11410,7 |
11410,7 |
|
|
6. Прибыль от реализации продукции, тыс. де |
18964,4 |
69715,1 |
117383,4 |
120243,4 |
Прочим операционным доходом является выручка от реализации излишних станков. Прочие расходы включают в себя:
- расходы, связанные с реализацией станков (затраты на их демонтаж);
- остаточную стоимость реализуемого амортизационного имущества;
- налог на имущество;
- процент по кредиту.
Результаты расчетов прочих доходов и расходов приведены в следующей таблице.
Таблица 19. Расчет доходов и расходов, связанных с реализацией имущества.
|
№ |
Показатели |
Группы |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
|
1 |
Количество продаваемых станков, шт. |
- |
- |
- |
34 |
|
|
2 |
Полная стоимость продаваемого станка, тыс. де |
- |
- |
- |
220 |
|
|
3 |
Цена продаваемого станка, тыс. де |
- |
- |
- |
100 |
|
|
4 |
Выручка от реализации станков, тыс. де |
- |
- |
- |
3400 |
|
|
5 |
Процент износа продаваемых станков, % |
- |
- |
- |
57,7 |
|
|
6 |
Остаточная стоимость продаваемых станков, тыс. де |
- |
- |
- |
93 |
|
|
7 |
Затраты на демонтаж продаваемых станков, тыс. де |
- |
- |
- |
3,3 |
Определив налог на имущество и прибыль от реализации продукции, производим расчет чистой прибыли и движения денежных средств на предприятии. Результаты заносим в таблицу
Таблица 20. Расчет чистой прибыли предприятия, тыс. д.е.
|
№ |
Показатели |
Годы |
|
| <... |
Подобные документы
Оценка экономической целесообразности перехода на выпуск нового вида продукции, ориентируясь на показатели рентабельности продукции и производства. Расчёт производственной мощности цеха по новому изделию. Потребность в капитальных вложениях, прибыль.
курсовая работа [211,6 K], добавлен 25.11.2011Цель бизнес идеи. Исследование рынка сбыта. Программа производства и сбыта продукции. Стратегия рекламной компании ООО "Атлантик". Инвестиции, необходимые для внедрения бизнес-плана. Расчет прибыли и рентабельности от внедрения выпуска новой продукции.
курсовая работа [354,1 K], добавлен 12.03.2015Экономическое обоснование перехода предприятия на производство новой модели оборудования. Характеристика технических и экономических нормативов выпуска продукции. Методика вычисления и анализа чистой прибыли предприятия с учетом налоговых выплат.
курсовая работа [896,9 K], добавлен 10.01.2012Расчет пропускной способности предприятия и потребности в оборудовании, соответствия покупательского спроса и предложения. Определение показателей по труду. Сравнительный анализ показателей продукции. Калькулирование себестоимости единицы продукции.
курсовая работа [120,6 K], добавлен 10.02.2011Планирование производства продукции. Прогнозирование объема продаж продукции. Расчет коэффициента ритмичности выпуска продукции и основных показателей работы предприятия. Разработка и обоснование базовой экономической стратегии и управления организации.
курсовая работа [51,0 K], добавлен 14.11.2010Расчет материальных затрат на единицу продукции без учета НДС. Статьи расходов и отчислений на социальные нужды, которые учитываются при калькуляции себестоимости. Определение уровня цен и годовой прибыли при рентабельности выпуска продукции 10%.
контрольная работа [18,1 K], добавлен 11.01.2015Разработка предложений по развитию деятельности предприятия на региональном рынке. Расчет необходимых ресурсов для обеспечения выпуска нового вида продукции. Выбор ценовой стратегии, расчет плана ее реализации и сбыта. Расчет себестоимости продукции.
дипломная работа [306,8 K], добавлен 13.02.2015Технико-экономическое обоснование проекта предприятия: определение стоимости основных производственных фондов, вычисление будущих издержек производства, определение оптовой отпускной цены продукции и чистой прибыли, расчет показателей рентабельности.
курсовая работа [47,9 K], добавлен 13.06.2009Характеристика действующего машиностроительного производства. Единовременные затраты на конструкторско-технологическую подготовку производства. Анализ технических возможностей. Расчет максимальных производственных возможностей по выпуску нового изделия.
курсовая работа [191,7 K], добавлен 15.12.2008Анализ объемов выпуска и реализации продукции, себестоимости продукции, прибыли предприятия и ее изменения. Производство промышленной продукции и потребительских товаров. Затраты на производство и реализацию продукции. Среднегодовая потребность в сырье.
реферат [42,1 K], добавлен 09.02.2009Взаимозависимость показателей объемов производства и реализации продукции, информационное обеспечение их анализа. Общая характеристика исследуемого предприятия, анализ динамики и выполнения плана производства, резервы увеличения выпуска продукции.
курсовая работа [74,5 K], добавлен 29.01.2012Определение оптимального объема выпуска продукции и оптимальной цены за ее единицу. Методика продажи продукции по критериям "максимум прибыли" и "максимум доходов". Расчет экономических показателей предприятия: рентабельности, дохода, расхода и прибыли.
контрольная работа [381,9 K], добавлен 28.04.2012Исследование рынка молочной продукции в АРК и г. Севастополе: анализ целесообразности производства продукции, оценка её конкурентоспособности. Обоснование производственной программы предприятия, расчет потребности в ресурсах; определение рентабельности.
курсовая работа [489,9 K], добавлен 02.03.2014Технология производства кваса. Расчет капитальных вложений в основные фонды при внедрении в производство нового вида продукции. Определение потребности в ресурсах, структуры себестоимости, расчет цены единицы продукции и показателей рентабельности.
курсовая работа [627,0 K], добавлен 29.07.2011Проведение реструктуризации предприятия: расчет капитальных вложений, издержки производства, цена производимой продукции, определение экономической эффективности и принятие решения об экономической целесообразности производства конкретного вида продукции.
практическая работа [543,7 K], добавлен 13.06.2011Составление сметы затрат на производство и реализацию продукции, формирование оптовой цены, расчет балансовой и чистой прибыли. Расчет снижения себестоимости продукции, экономии средств, балансовой и чистой прибыли после внедрения мероприятий НТП.
курсовая работа [39,6 K], добавлен 29.05.2010Расчет проекта технико-экономического обоснования организации предприятия по выпуску продукции. Характеристика и расчет производственной программы, количества оборудования, основных средств, численности персонала, себестоимости, прибыли и рентабельности.
курсовая работа [464,1 K], добавлен 05.04.2011Рассмотрение прибыли в системе показателей хозяйственной деятельности предприятия. Анализ формирования и распределения чистой прибыли ОАО "Березовский сыродельный комбинат". Расчет показателей доходности и рентабельности продаж и производства продукции.
курсовая работа [1002,2 K], добавлен 09.04.2013Экономические показатели работы предприятия. Рассмотрение преимуществ параллельного, последовательного и параллельно-последовательного способов перехода предприятия на выпуск новых товаров. Выбор метода, обеспечивающего наибольшую величину прибыли.
практическая работа [140,1 K], добавлен 16.11.2014Оценка уровня выполнения плана, динамики производства и реализации продукции. Анализ качества продукции и ритмичности работы предприятия. Определение внутрихозяйственных резервов роста выпуска продукции, обзор мероприятий по освоению выявленных резервов.
курсовая работа [1,9 M], добавлен 31.03.2012
