Организация нового производства

3. Расчет показателей производственной программы

Производственная программа является основой для разработки всех разделов курсовой работы. Один из главных показателей производственной программы - товарная продукция предприятия, которая определяется в стоимостном и трудовом измерении следующим образом:

N_тп = (р.) (4)

N_тп = (н/ч) (5)

где Q_j - годовой объем выпуска j-го изделия, шт; Ц_рj - цена единицы j-го изделия, р.; t_j - суммарная трудоемкость изготовления j-го изделия, н/ч; n номенклатура выпускаемых изделий.

N_тп = 2680*17900+6000*25388= 200300000 руб.

N_тп = 2680*15,5+6000*20,6= 165140 (н/ч)

4. Расчет потребности в оборудовании и площадях

Расчетное количество станочного оборудования () и рабочих мест определяется трудоемкостью работ по формуле:

(6)

где - трудоемкость работ j-го вида изделия, н/ч, по i-й операции;

- эффективный фонд времени работы оборудования за год, ч;

- планируемый коэффициент выполнения норм;

- годовой объем выпуска продукции по j-му изделию, шт.

(ч) (7)

где - число рабочих дней в году (номинальный фонд), дней; - продолжительность смены (8 ч); - число смен; - процент простоя оборудования в ремонте для первых двух операций технологического процесса ( = 6,0 %). Для оборудования с третьей по пятую операцию технологического процесса = 0.

Расчетное количество станочного оборудования и рабочих мест округляется до ближайшего целого числа в бoльшую сторону.

= 365 - 110 = 255 дней.

F_эф= 255·8·2(1- 0,06) = 3835 часов.

С_{р станков} = = 6 шт.

С_{р слесарного оборуд.} = = 7 шт.

С_{р монтажно-сбор.} = = 11 шт.

С_{р наладочн.} = = 18 шт.

С_{р тех. контроль} = = 1 шт.

Общая потребность площади, необходимой для функционирования фирмы, складывается из площади производственной, площади вспомогательных помещений и дополнительной площади. Производственная площадь определяется по удельной площади на один станок (20 м²) и на одно рабочее место слесаря, монтажника, наладчика-регулировщика, контролера (10 м²).

При расчете площади вспомогательных помещений необходимо определить число вспомогательного персонала фирмы и специалистов вместе с управленческим персоналом (в расчетах использовать результаты раздела 6).

Площадь вспомогательных помещений рассчитывается исходя из минимальной средней нормы площади по категориям персонала:

на одного вспомогательного рабочего - 7 м²;

на одного служащего и МОП - 5 м²;

на одного специалиста - 8 м²;

на одного руководителя - 20 м².

Дополнительная вспомогательная площадь (коридоры, душевые, гардероб, туалеты и др.) берутся в расчете на одного работника (в одну смену) в среднем 4 м².

S_{производственная} = 6 ·20+10·37 = 490 м²

S_{вспомогательная} = 12·7+12·5+8·8+3·20 = 268 м²

S_{доп. вспомогательная} = (3+8+5+7+104/2)·4 = 300 м²

S_об = 490+68+300 = 1058 м²

5. Расчет численности персонала фирмы и организация оплаты труда

5.1 Расчет численности персонала фирмы

Численность персонала фирмы определяется по следующим категориям:

рабочие, в том числе:

а) основные рабочие,

б) вспомогательные рабочие;

управленческий персонал;

специалисты;

служащие;

младший обслуживающий персонал (МОП).

Необходимое число основных рабочих по каждой профессии определяется по формуле:

(8)

= 2040-2040*0,102=1832 часа.

Число основных рабочих:

Ч станочников = (2680•1,8+6000•2,5)/(1832•1,03) = 12 чел.

Ч слесарей = (2680•2,4+6000•2,9)/1832 = 14 чел.

Ч монтажников = (2680•4,3+6000•5)/1832 = 23чел.

Ч наладчиков = (2680•6,5+6000•9,6)/1832 = 41 чел.

где n - номенклатура выпускаемых изделий; - годовой объем выпуска j-го изделия, (шт.); - трудоемкость изготовления j-го изделия по i-й операции, (н/ч); - планируемый коэффициент выполнения норм рабочим i-й профессии; - полезный фонд времени работы одного рабочего за год, ч. Полезный фонд времени одного рабочего рассчитывается по форме, которая дана в табл. 6.

Таблица 6

Численность контролеров рассчитывается по формуле:

(9)

Ч контролёров = ((2680•0,5+6000•0,6)*0,5)/1832 = 2 чел.

Всего основных рабочих: 92 чел.

где t_i - трудоемкость выполнения контрольных операций, н/ч; К_выб - коэффициент выборочности контроля качества продукции (см. табл. 2).

Численность вспомогательных рабочих рассчитывается по данным табл. 7.

единовременный затраты расчет экономический

Таблица 7

Квалификационный уровень кладовщиков (позиции 6 и 7 в табл. 7) принимается по данным табл. 9.

Число дополнительных рабочих:

Чналадчик оборуд. = 92*0,03 = 3 чел.

Чтех. обслуж = 92*0,01 = 1 чел.

Чслесарей по ремонту = 92*0,015 = 2 чел.

Чводителей = 92*0,02 = 2 чел.

Чразнорабочих = 92*0,02 = 2 чел.

Чкладовщик.-раздаточн. = 92*0,014 = 1 чел

Чкладовщик. склад.= 92*0,012 = 1 чел.

Итого вспомогательных рабочих: 12 чел.

Основных и вспомогательных рабочих: 104 чел.

Число специалистов принимается в размере 7 % от численности рабочих.

Ч_{специалистов} = 104*0,07 = 8 чел.

Специалистов и остальных рабочих: 104+8=112 чел.

Численность служащих 4 %, МОП - 6 % от общей численности рабочих и специалистов.

Чслужащих = 112*0,04 = 5 чел.

Управленческий персонал принимается в размере 2 % от суммы рабочих, специалистов, служащих и МОП.

Ч_МОП = 112*0,06 = 7 чел.

Итого специалистов, основных, дополнительных, вспомогательных рабочих, МОП: 124 чел.

Ч_{управляющих} = 124·0,02 = 3 чел.

Общая численность персонала фирмы составляет 127 чел.

5.2 Определение фонда оплаты труда

В настоящее время на практике применяются две системы оплаты труда: тарифная и бестарифная. На производственных фирмах чаще используется тарифная система оплаты труда.

При этой системе труд основных рабочих оплачивается по сдельной форме оплаты труда, всех остальных работающих - по повременной.

Прямая заработная плата основных рабочих каждой категории (ЗП_пр.сд) определяется по формуле:

(р.) (10)

где - годовой объем выпуска j-го изделия, шт.; - трудоемкость k-го разряда работ по j-му изделию, н/ч; К_п - поясной коэффициент (1,25); Т_сi - часовая тарифная ставка i-й операции, р.

Т_с4 = 26,35*1,62 = 42,69

ЗП_{пр.сд по а} = 4824*42,69*1,25 = 257421 руб.

Остальные расчеты приведены в приложении 3.

При расчете заработной платы основных и вспомогательных рабочих используется следующий прием: часовую тарифную ставку 1-го разряда принимают как 1/175 минимальной оплаты труда, установленной правительством. Для определения часовой тарифной ставки i-го разряда используются тарифные коэффициенты (табл. 8).

Таблица 8

Месячные оклады специалистов, управленческого, обслуживающего персонала и МОП определяются как произведение минимальной заработной платы и коэффициента, учитывающего квалификационный уровень работников (табл. 9).

Квалификационный уровень работников устанавливается студентами самостоятельно по табл. 9 и прил. 1.

Таблица 9

Доплаты к основной заработной плате составляют 30 % от прямой заработной платы.

Дополнительная заработная плата определяется в процентном отношении от основной заработной платы (см. табл. 1).

Все расчеты по оплате труда персонала фирмы сводятся в прил. 3-5.

По окончании расчетов по оплате труда необходимо рассчитать среднюю месячную заработную плату по каждой категории персонала и в целом по фирме, для чего использовать формулу:

(12)

где ФОТ_i - годовой фонд оплаты труда по i-й категории работающих, р.; Ч_i - численность работающих i-й категории, чел.

ЗП_{ср. упр.перс.} = = 49700 руб.

Расчеты по средней месячной оплате труда персонала фирмы сводятся в прил. 6.

6. Расчет финансовых результатов деятельности фирмы

Расчет себестоимости изделий производим по калькуляционным статьям, представленным в табл. 13.

Последовательность расчета

1. Расходы по статье «Сырье и материалы» берутся на основании пунктов 1.4 и 1.5 и включаются прямым счетом согласно нормам расхода материалов и ценам на них без НДС.

Расшифровка по статье «Сырье и материалы» делается для изделий А и Б отдельно (табл. 10).

Таблица 10

2. Затраты по статье «Основная заработная плата основных рабочих» берутся из расчета по пункту 5.2.

3. Затраты по статье «Дополнительная заработная плата основных рабочих» берутся из расчета по пункту 5.2.

4. Расходы по статье «Страховые взносы» составляют 30 % от суммы заработной платы основной и дополнительной.

5. Накладные расходы распределяются пропорционально основной заработной плате производственных рабочих, занятых изготовлением конкретного вида изделия.

Для исчисления процента распределения косвенных расходов необходимо составить отдельную смету затрат накладных расходов согласно табл. 11.

Таблица 11

Пояснения к расчету сметы накладных расходов

Накладные расходы предприятия включают:

общепроизводственные расходы, связанные с организацией и управлением производства;

общехозяйственные - расходы по обслуживанию и управлению предприятием.

1. Фонд оплаты труда по категориям персонала, за исключением фонда заработной платы основных рабочих, рассчитывается по приложениям 4 и 5.

2. Расчет амортизационных отчислений для основных средств фирмы производится по табл.12.

Таблица 12

3. Прочие расходы принимаются в размере 80 % от фонда оплаты труда по представленным категориям персонала, согласно пункту 1 табл. 11.

Расчет себестоимости изделий сводится в табл. 13.

Таблица 13

Коммерческие расходы принимаются в размере 15 % от производственной себестоимости.

После определения полной себестоимости прогнозируется цена каждого изделия.

Для прогнозирования цены вначале необходимо рассчитать точку критического объема производства, используя порог рентабельности, т.е. определить количество реализованной продукции на n-й день работы фирмы по формуле:

(13)

где К_j - точка критического объема производства j-го изделия, шт., -

этот объем производства позволяет покрыть все затраты и выйти на нулевую прибыль; 365 - количество дней в году.

K_А = = 1284 шт.

K_Б = = 2630 шт.

Затем рассчитывается цена j-го изделия по формуле:

(14)

где - постоянные затраты в полной себестоимости j-го изделия (на весь объем) (см. табл. 13), р.; - переменные затраты в расчете на единицу j-го изделия, р.; - цена единицы j-го изделия, р.

Ц_pA = 18251580 \ 1284 + (743+1079+130+363+1369) = 14215+3685 =

= 17900 руб.

Ц_pБ = 54739653 \ 2630 + (770+1445+173+486+1700) = 20814+4574 =

= 25388 руб.

Взаимосвязь объема производства, себестоимости и прибыли товаров показана на рис. 1.

Рис. 1. Взаимосвязь объема производства, себестоимости и прибыли товаров

Финансовые результаты деятельности фирмы характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Для принятия правильного управленческого решения рассчитываем:

маржинальный доход (прибыль);

прибыль от продажи продукции;

чистую прибыль.

Механизм формирования данных показателей представлен на рис. 2.

Рис. 2. Модель формирования показателей прибыли

Величина выручки от продажи продукции рассчитывается по формуле:

(р.) (15)

где Q_pj - количество реализованных изделий (принимается годовой объем выпуска изделий), шт.; n - номенклатура выпускаемых изделий.

ВР = 17900*2680 + 25388*6000 = 200300000 руб.

Р _{общ перемен.} = 37322510 руб.

П_{риб.марж.} = 200300000 - 37322510 = 162 977 490 руб.

Р _{общ. пост.} = 72991223 руб.

П_РП = 162 977 490 - 72991223 = 89 986 257 руб.

Н_{алого на приб.} = 89986257*0,2 = 17 997 251 руб.

П_{риб. чист.} =89986257-17997251 = 71 989 000 руб.

Рентабельность фирмы и срок окупаемости капитальных затрат определяется по формулам:

(17)

(18)

где КЗ - капитальные затраты, р.; П_РП - прибыль от продажи, р.

R= 89 986 257/219 363 714 = 41%

Т_ок = 219 363 714/89 986 257 = 2,4 года.

Результаты расчетов финансовой деятельности фирмы сводятся в итоговую табл. 14.

Таблица 14

Заключение

Исходя из результатов расчета можно сделать вывод, что открывать новое производство на базе машиностроительного завода, выпускающего продукцию, которая используется для комплектации производственной и бытовой вычислительной техники, радиоэлектронной и телевизионной аппаратуры целесообразно, т.к. срок окупаемости капитальных затрат составляет 2,4 года.

Список использованной литературы

1. Стародубцева В.К., Тишкова Р.Г. Организация нового производства (технико-экономическое обоснование). Методические указания.- Новосибирск,2006.

2. Грибов В.Д., Грузинов В.П. Экономика предприятия: Учебное пособие. Практикум- М.: Финансы и статистика, 2003.

3. Налоговый кодекс РФ.-Ч.2 от 29.12.2000.

4. Сергеев И.В. Экономика предприятия, учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2001.

5. Шуляк П.Н. Ценообразование. Учебно-практическое пособие. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2002.

6. Экономика организации. Учебник//Под ред. Е. Кнышова, С. Панфилова. - Гриф, 2005.

Экономика организации (предприятия). Учебник//Под. ред. Н.А. Сафронова. М.: Экономистъ, 2004.

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1

Штатное расписание

Приложение 2

Структура кадров фирмы

Приложение 3