Разработка структуры бизнес-плана ООО "Дары природы"

Для ведения бухгалтерского учета была приглашена Главный бухгалтер Соболева Валерия Леонтьевна, чья высокая квалификация обусловлена дипломом бакалавра об окончании ВУЗа по специальности «Бухучет и анализ финансовой деятельности» и семилетним стажем работы на этой должности в различных сферах бизнеса. Первоначально объем работы был таким, при котором один бухгалтерский работник успешно справлялся со своими обязанностями. Но вскоре возникла необходимость пригласить второго бухгалтера, чтобы распределить должностные обязанности таким образом, чтобы равномерно распределить имеющийся объем работы в соответствие с квалификацией и установленным рабочим временем. Второй бухгалтер, также имеет высшее экономическое образование и стаж работы в должности бухгалтера 4 года.

Секретарь отвечает за организацию делопроизводства, дает справки по телефону, встречает клиентов, выполняет деловые поручения руководителя, подготавливает образцы документов и т.д. Имеет сертификат об окончании годичных курсов секретарей-референтов и опыт работы более двух лет на должности секретаря.

Для осуществления сбытовой деятельности на предприятии работают 2 офис-менеджера по сбыту, которые занимаются формированием и расширении коммерческих связей с потребителями, принимают и ведут учет заказов, представляемых заказчиками, занимаются сбором информации потребительского рынка, проводят анализ покупательского спроса и уровня конкурентоспособности продуктов на рынке.

Для осуществления работы по обеспечению предприятия всеми необходимыми для его деятельности ресурсами, по оформлению документации на закупаемую продукцию на предприятии работает менеджер по снабжению. Менеджер по снабжению имеет высшее экономическое образование и опыт работы на аналогичной должности 5 лет.

Технолог, следит за качеством, создает необходимые условия хранения и защищает продукцию от разных специфических опасностей - гниения, усушки, порчи, разморозки замороженного продукта и т.д. Технолог обучалась в Приморской государственной сельскохозяйственной академии на кафедре лесных культур и является высококвалифицированным специалистом в области работы по лесным культурам, лесной селекции, лесному товароведению.

Непосредственно для осуществления комплекса разнообразных операций в складских помещениях на предприятии на данный момент работают:

кладовщик, осуществляет прием, взвешивание, хранение и выдачу продукции, проверяет соответствие принимаемой продукции сопроводительным документам, руководит работой по погрузке, выгрузке и размещению продукции, ведет учет наличия хранящейся продукции отчетную документацию по их движению;

грузчики (2 чел.), осуществляют погрузку, выгрузку,. сортировку, укладку, переноску, перевеску продукции и т.д.

Доставку товара осуществляют водители-экспедиторы, которые сопровождают товар, обеспечивают сохранность его при транспортировке, сдают доставленный товар, оформляют приемо-сдаточную документацию, при необходимости участвуют в составлении актов на недостачу, порчу товаров и других документов.

Для поддержания чистоты и соответствия санитарно-гигиеническим требованиям в административных и складских помещениях работают 2 уборщицы.

В состав административно-управленческого аппарата ООО «Дары природы» входят: генеральный директор, заместитель генерального директора, главный бухгалтер, технолог.

Для реализации проекта необходимо будет привлечь дополнительные трудовые ресурсы. Численность производственного персонала определяется исходя из функциональной целесообразности, необходимости выполнения последовательности конкретных операций. На постоянное место работы будут взяты: помощник технолога, второй бухгалтер, менеджер по сбыту, 2 водителя, 2 грузчика, 7 рабочих на производство. В функциональные обязанности рабочих будут входить поддержание автоматизированного процесса производства (обработка, сортировка, закладка сырья в оборудование, раскладка в тару и т.д.). Преимущественно у всего персонала предприятия будет 8 часовой график работы, с перерывом на обед, пятидневная рабочая неделя. Сезонный характер производства дает предприятию возможность создания гибкого плана загрузки своих производственных и трудовых ресурсов. Поэтому более точный график для каждого работающего будет составляться в процессе работы предприятия. Например, на ближайший текущий месяц. Однако это не должно касаться управленческого персонала и персонала отдела сбыта.

Штатное расписание ООО «Дары природы» при реализации проекта будет выглядеть следующим образом:

Таблица 3.8 - Расчет фонда оплаты труда ООО «Дары природы» на 2007 г.

№ п/п	Должность	Количество, чел.	Заработная плата в месяц, руб.	Фонд оплаты труда за месяц, руб.	Фонд оплаты труда в год, руб.
1	Генеральный директор	1	35 000	35 000	420 000
2	Заместитель генерального директора	1	30 000	30 000	360 000
3	Главный бухгалтер	1	20 000	20 000	240 000
4	Бухгалтер	2	13 000	26 000	312 000
5	Секретарь	1	10 000	10 000	120 000
6	Офис-менеджер по сбыту	3	12 000	36 000	432 000
7	Офис-менеджер по снабжению	1	12 000	12 000	144 000
8	Технолог	1	16 000	16 000	192 000
9	Помощник технолога	1	10 000	10 000	120 000
10	Кладовщик	1	13 000	13 000	156 000
11	Грузчик	4	8 000	32 000	384 000
12	Уборщица	2	5 500	11 000	132 000
13	Водитель-экспедитор	5	12 500	62 500	750 000
14	Рабочий на производственных операциях	7	9 000	63 000	252 000
	ИТОГО	31	-	376 500	4 014 000

Как говорилось ранее, в деревенской местности, будет привлекаться население до 200 человек, непосредственно для сбора грибов и ягод, что имеет огромное социальное значение. Очень важен тот факт, что при реализации данного проекта в период заготовок большое число людей в «глубинке» будут обеспечены дополнительным заработком, для них этот заработок является большим материальным подспорьем в экономически неблагополучных селах и деревнях.

3.5 Финансовый план

3.5.1 Исходные данные для финансово-экономических расчетов

За минимальный интервал планирования принят один календарный месяц. Проект рассчитывается, начиная с июля 2007 года. Период жизни проекта составляет 3,5 года.

В целях исключения необходимости учета инфляции и соответствующей индексации ценовых показателей, а также вследствие того, что для реализации предлагаемого проекта испрашивается рублёвый кредит, за единицу финансовой модели принят российский рубль.

В основу финансовой модели положены следующие предпосылки:

объем необходимых инвестиций составляет 15 000 000.

ставка дисконтирования денежных потоков принята в размере стоимости заемного капитала - 15 %;

источником инвестиций в полном объеме является рублевый банковский кредит с оплатой за пользование заемными средствами в размере 15% годовых;

кредитные средства, в соответствии договоренностью, поступают одним траншем в начале инвестиционного проекта;

оплата процентов за пользование кредитом относится на себестоимость производимой продукции;

все показатели эффективности проекта рассчитываются с учетом выплат, связанных с обслуживанием кредита.

Цены на сырье и готовую продукцию (при расчетах затрат и доходов) взяты с учетом конъюнктуры соответствующих внутреннего рынка. Финансовая модель построена, исходя, из консервативных предпосылок, - когда расходы планируются исходя из максимальной, а доходы - из минимальной оценки.

Платежи

За минимальный интервал планирования принят один календарный месяц. Проект рассчитывается, начиная с июля 2007 года. Расчетный период данного бизнес-плана - июль 2007 года - июнь 2010 года. Эффективность проекта будет рассчитываться на 10 лет с учетом амортизации оборудования, поэтому данные на последующие 7 лет будут основаны на динамике показателей за первые 3 года осуществления проекта.

Основная валюта проекта - рубль. Все цены проекта приняты постоянными, по нашему мнению инфляция в РФ при существующих темпах окажет незначительное влияние.

Задержек платежей в проекте нет. Однако в проекте возможна отсрочка платежей по договорам для всех покупателей продукции продолжительностью 30 дней.

Налоги

Перечень налогов устанавливается в соответствии с действующей системой налогообложения. ООО «Дары природы» не имеет каких-либо налоговых льгот и выплачивает все налоги в федеральный и местный бюджет в полном размере.

Таблица 3.9 - Ставки налогов, принятые в проекте

Название налога	Налогооблагаемая база	Период	Ставка
Налог на прибыль	Прибыль	Месяц	24%
НДС	Выручка от продаж	Месяц	18%
ЕСН	Фонд оплаты труда	Месяц	26%
Транспортный налог	Грузовой транспорт с мощностью двигателя свыше 150 до 200 л.с.	Год	10 руб./л.с.
Налог на имущество	Среднегодовая стоимость имущества	Квартал	2,2%



Прогноз объема продаж

Характеризуя рынок дикорастущего гриба и опираясь на результаты опытного объема продаж, выявлено существенные сезонные колебания спроса. В долевом исчислении объемы реализации продукции представлены на рисунке 3.1.

Рис. 3.1 - Коэффициент сезонности реализации, %

Как показали результаты исследований объема продаж ООО «Дары природы» (2002-2006 гг.): в год реализовывалось около 52 тонн грибов и 70 тонн ягод. За 2006 год ООО «Дары природы» было продано 52 тонны дикорастущих грибов и 69,1 тонн ягод в следующем соотношении по виду производства:

Рис. 3.2



Рис. 3.3

Прогноз объема продаж на 2007-2008 гг. в натуральных единицах и выручки в рублях приведен в таблице 4.1 и 4.2 (Приложение 4).

Для прогноза объема продаж используется прайс-лист на продукцию в первый год работы (таблица), и прайс-лист с ценой, увеличенной на 10 % (таблица). Кроме этого для прогнозирования следующих двух лет расчетным периодом признан не месяц, а квартал. Полученные данные сведены в таблицы 3.10.

Таблица 3.10 - Прайс-лист ООО «Дары природы» в первый год работы

№ п/п	Наименование продукции	Ед. изм.	Цена, руб. с НДС
1	Сушеные белые	кг	950,0
2	Смесь сушеных (подосиновик, подберезовик, моховик)	кг	380,0
3	Замороженные белые	кг	149,0
4	Замороженные подберезовики, подосиновики	кг	100,0
5	Белые солено-отварные	банка, 480 гр.	42,0
6	Грузди черные, белые солено-отварные	банка, 480 гр.	40,0
7	Лисички маринованные	банка, 480 гр.	40,0
8	Солено-отварные подберезовики, подосиновики, моховики	банка, 480 гр.	37,0
9	Сушеная брусника	кг	495,0
10	Сушеная клюква	кг	495,0
11	Сушеная черника	кг	615,0
12	Замороженная брусника	кг	85,0
13	Замороженная клюква	кг	70,0
14	Замороженная малина	кг	70,0
15	Замороженная черника	кг	85,0
16	Брусника протертая с сахаром	банка, 480 гр.	27,0
17	Варенье из малины	банка, 480 гр.	31,0
18	Варенье из черники	банка, 480 гр.	31,0
19	Клюква протертая с сахаром	банка, 480 гр.	27,0

Расчет себестоимости продукции.

Расчет постоянных затрат.

К условно-постоянным затратам относятся в данном бизнес-плане:

аренда помещений - 131 270 рублей;

амортизация оборудования - 52 264 рублей;

заработная плата производственного и непроизводственного персонала в заготовительный сезон -376 500 рублей;

отчисления от фонда оплаты труда (ЕСН) - 97 890 рублей;

реклама - 50 000 рублей;

плата за телефоны - 6 300 рублей в заготовительный сезон, потом 4 500 рублей;

прочие расходы - 10 000 рублей.

Итого постоянных расходов - 724 224 рублей.

Расчет по амортизации используемых при производстве основных средств приведен в таблице 3.11.

Таблица 3.11 - Расчет по амортизации оборудования

№ п/п	Оборудование	Первоначальная стоимость, руб.	Срок эксплуатации, мес.	Сумма амортизации в месяц, руб.
1	Оборудование для производства	4 826 670	120	40 222
2	Автотранспорт	1 011 500	84	12 042
	ИТОГО	5 838 170		52 264



Расходы на персонал

Расчеты с персоналом производятся 1 раз в месяц. Общая численность персонала после обустройства производства составляет 31 человек (с июля 2007 года). Расчет заработной платы за 1 месяц на 2007 год приведен в таблице 3.12.

В первый год работы повышения заработной платы не планируется, однако, в дальнейшем руководство ООО «Дары природы» в зависимости от темпов роста будет пересматривать заработную плату работников, но не более 10 % в год.

Сумма начисленной заработной платы влияет на размер страховых взносов на пенсионное обеспечение (Единый социальный налог), их расчет производился в таблице 3.12.

Таблица 3.12 - Отчисления на пенсионное обеспечение и страховые взносы, руб.

Период	Фонд оплаты труда	Федеральный бюджет Пенсионный фонд РФ (20%)	Фонд социального страхования (3,2%)	Фонды обязательного медицинского страхования	Итого ЕСН (26%)
				Федеральный (0,8%)	Территориальный (2%)
Июль 2007	376 500	75 300	12 048	3 012	7 530	97 890
Август 2007	376 500	75 300	12 048	3 012	7 530	97 890
Сентябрь 2007	376 500	75 300	12 048	3 012	7 530	97 890
3 квартал 2007	1 129 500	225 900	36 144	9 036	22 590	293 670
Октябрь 2007	313 500	62 700	10 032	2 508	6 270	81 510
Ноябрь 2007	313 500	62 700	10 032	2 508	6 270	81 510
Декабрь 2007	313 500	62 700	10 032	2 508	6 270	81 510
4 квартал 2007	940 500	188 100	30 096	7 524	18 810	244 530
Январь 2008	344 850	68 970	11 035	2 759	6 897	89 661
Февраль 2008	344 850	68 970	11 035	2 759	6 897	89 661
Март 2008	344 850	68 970	11 035	2 759	6 897	89 661
1 квартал 2008	1 034 550	206 910	33 106	8 276	20 691	268 983
Апрель 2008	344 850	68 970	11 035	2 759	6 897	89 661
Май 2008	344 850	68 970	11 035	2 759	6 897	89 661
Июнь 2008	414 150	82 830	13 253	3 313	8 283	107 679
2 квартал 2008	1 103 850	220 770	35 323	8 831	22 077	287 001
Июль 2008	414 150	82 830	13 253	3 313	8 283	107 679
Август 2008	414 150	82 830	13 253	3 313	8 283	107 679
Сентябрь 2008	414 150	82 830	13 253	3 313	8 283	107 679
3 квартал 2008	1 242 450	248 490	39 758	9 940	24 849	323 037
Октябрь 2008	344 850	68 970	11 035	2 759	6 897	89 661
Ноябрь 2008	344 850	68 970	11 035	2 759	6 897	89 661
Декабрь 2008	344 850	68 970	11 035	2 759	6 897	89 661
4 квартал 2008	1 034 550	206 910	33 106	8 276	20 691	268 983
Январь 2009	379 335	75 867	12 139	3 035	7 587	98 627
Февраль 2009	379 335	75 867	12 139	3 035	7 587	98 627
Март 2009	379 335	75 867	12 139	3 035	7 587	98 627
1 квартал 2009	1 138 005	227 601	36 416	9 104	22 760	295 881
Апрель 2009	379 335	75 867	12 139	3 035	7 587	98 627
Май 2009	379 335	75 867	12 139	3 035	7 587	98 627
Июнь 2009	455 565	91 113	14 578	3 645	9 111	118 447
2 квартал 2009	1 214 235	242 847	38 856	9 714	24 285	315 701
Июль 2009	455 565	91 113	14 578	3 645	9 111	118 447
Август 2009	455 565	91 113	14 578	3 645	9 111	118 447
Сентябрь 2009	455 565	91 113	14 578	3 645	9 111	118 447
3 квартал 2009	1 366 695	273 339	43 734	10 934	27 334	355 341
Октябрь 2009	379 335	75 867	12 139	3 035	7 587	98 627
Ноябрь 2009	379 335	75 867	12 139	3 035	7 587	98 627
Декабрь 2009	379 335	75 867	12 139	3 035	7 587	98 627
4 квартал 2009	1 138 005	227 601	36 416	9 104	22 760	295 881
Январь 2010	379 335	75 867	12 139	3 035	7 587	98 627
Февраль 2010	379 335	75 867	12 139	3 035	7 587	98 627
Март 2010	379 335	75 867	12 139	3 035	7 587	98 627
1 квартал 2010	1 138 005	227 601	36 416	9 104	22 760	295 881
Апрель 2010	379 335	75 867	12 139	3 035	7 587	98 627
Май 2010	379 335	75 867	12 139	3 035	7 587	98 627
Июнь 2010	455 565	91 113	14 578	3 645	9 111	118 447
2 квартал 2010	1 214 235	242 847	38 856	9 714	24 285	315 701
ВСЕГО	13 694 580	2 738 916	438 227	109 557	273 892	3 560 591

Переменные расходы на производство продукции.

Переменные расходы на производство продукции складываются в основном из себестоимости сырья, электроэнергии, водоснабжения и транспортировки. Произведем расчет переменных затрат на производство одного кг продукции (таблица 3.13).

Таблица 3.13

Наименование и упаковка	Ед. изм	Цена, руб.	Кол-во на 1 кг	Затраты на кг, руб.
Расчет переменных затрат на выработку 1 кг белого сушеного гриба
Сырье, всего:		-	-	182,75
1) Гриб белый свежий	кг	30,00	6	180,00
2) Коробка гофрированная вместимость 2 кг	шт.	5,50	0,500	2,75
Электроэнергия (24кВт/16,6кг)	кВт	1,37	1,446	1,98
Водоснабжение (100л/16,6кг), водоотведение	куб.м	24,52	0,006	0,15
ВСЕГО переменных затрат		-	-	184,88
Расчет переменных затрат на выработку 1 кг смеси сушеного гриба
Сырье, всего:		-	-	122,75
1) Гриб подосиновик, подберезовик, моховик свежий	кг	20,00	6	120,00
2) Коробка гофрированная вместимость 2 кг	шт.	5,50	0,50	2,75
Электроэнергия (24кВт/16,6кг)	кВт	1,37	1,446	1,98
Водоснабжение (100л/16,6кг), водоотведение	куб.м	24,52	0,006	0,15
ВСЕГО переменных затрат		-	-	124,88
Расчет переменных затрат на выработку 1 кг белого замороженного гриба
1) Гриб белый свежий	кг	30,00	1	30,00
2) Коробка гофрированная с полиэтиленовым вкладышем (5 кг)	шт.	6,50	0,200	1,30
Электроэнергия (150 кВт/125 кг)	кВт	1,37	1,200	1,64
Водоснабжение (125л/125кг), водоотведение	куб.м	24,52	0,001	0,025
ВСЕГО переменных затрат		-	-	32,97
Расчет переменных затрат на выработку 1 кг замороженных подберезовиков, подосиновиков
1) Гриб подосиновик, подберезовик, моховик свежий	кг	20,00	1	20,00
2) Коробка гофрированная с полиэтиленовым вкладышем (5 кг)	шт.	6,50	0,200	1,30
Электроэнергия (150 кВт/125 кг)	кВт	1,37	1,200	1,64
Водоснабжение (125л/125кг), водоотведение	куб.м	24,52	0,001	0,025
ВСЕГО переменных затрат		-	-	22,97
Расчет переменных затрат на выработку 1 кг (2 банки) белых солено-отварных грибов
1) Гриб белый свежий	кг	30,00	1	30,00
2) Соль (5кг/100кг)	кг	5,60	0,050	0,28
3) Лавровый лист (20 гр/100кг)	кг	145,00	0,0002	0,03
4) Гранулированный чеснок (10гр/100кг)	кг	65,00	0,0001	0,01
5) Гвоздика (10гр/100кг)	кг	110,00	0,0001	0,01
6) Укроп (20 гр/100кг)	кг	50,00	0,0002	0,01
7) Банка 0,48 гр с крышкой «Твист-Офф» (2 шт)	шт.	2,20	2	4,40
8) Этикетка	шт.	0,50	2	1,00
Электроэнергия (92кВт/80кг)	кВт	1,37	1,150	1,57
Водоснабжение (200л/80кг), водоотведение	куб.м	24,52	0,003	0,06
ВСЕГО переменных затрат		-	-	37,37
Расчет переменных затрат на выработку 1 кг (2 банки) солено-отварных груздей
1) Груздь свежий	кг	14,00	1	14,00
2) Соль (5кг/100кг)	кг	5,60	0,050	0,28
3) Лавровый лист (20 гр/100кг)	кг	145,00	0,0002	0,03
4) Гранулированный чеснок (10гр/100кг)	кг	65,00	0,0001	0,01
5) Гвоздика (10гр/100кг)	кг	110,00	0,0001	0,01
6) Укроп (20 гр/100кг)	кг	50,00	0,0002	0,01
7) Банка 0,48 гр с крышкой «Твист-Офф» (2 шт)	шт.	2,20	2	4,40
8) Этикетка	шт.	0,50	2	1,00
Электроэнергия (92кВт/80кг)	кВт	1,37	1,150	1,57
Водоснабжение (200л/80кг), водоотведение	куб.м	24,52	0,003	0,06
ВСЕГО переменных затрат		-	-	21,37
Расчет переменных затрат на выработку 1 кг (2 банки) солено-отварных подберезовиков, подосиновиков, моховиков
1) Гриб подосиновик, подберезовик, моховик свежий	кг	20,00	1	20,00
2) Соль (5кг/100кг)	кг	5,60	0,050	0,28
3) Лавровый лист (20 гр/100кг)	кг	145,00	0,0002	0,03
4) Гранулированный чеснок (10гр/100кг)	кг	65,00	0,0001	0,01
5) Гвоздика (10гр/100кг)	кг	110,00	0,0001	0,01
6) Укроп (20 гр/100кг)	кг	50,00	0,0002	0,01
7) Банка 0,48 гр с крышкой «Твист-Офф» (2 шт)	шт.	2,20	2	4,40
8) Этикетка	шт.	0,50	2	1,00
Электроэнергия (92кВт/80кг)	кВт	1,37	1,150	1,57
Водоснабжение (200л/80кг), водоотведение	куб.м	24,52	0,003	0,06
ВСЕГО переменных затрат		-	-	27,37
Расчет переменных затрат на выработку 1 кг (2 банки) маринованных лисичек
1) Лисичка свежая	кг	20,00	1	20,00
2) Соль (3кг/100кг)	кг	5,60	0,030	0,168
3) Лавровый лист (20 гр/100кг)	кг	145,00	0,0002	0,029
4) Гранулированный чеснок (10гр/100кг)	кг	65,00	0,0001	0,007
5) Гвоздика (10гр/100кг)	кг	110,00	0,0001	0,011
6) Корица (10гр/100кг)	кг	39,00	0,0001	0,004
7) Перец душистый горошек (10гр/100кг)	кг	115,00	0,0001	0,012
8) Уксусная кислота 80% (400гр/100кг)	кг	23,00	0,0040	0,092
9) Банка 0,48 гр с крышкой «Твист-Офф» (2 шт)	шт.	2,20	2	4,40
8) Этикетка	шт.	0,50	2	1,00
Электроэнергия (92кВт/80кг)	кВт	1,37	1,150	1,57
Водоснабжение (200л/80кг), водоотведение	куб.м	24,52	0,003	0,06
ВСЕГО переменных затрат		-	-	27,36
Расчет переменных затрат на выработку 1 кг сушеной брусники
1) Брусника свежая	кг	15,00	10	150,00
2) Бумажный мешок (2 кг)	шт.	2,70	0,500	1,35
Электроэнергия (24кВт/5кг)	кВт	1,37	4,800	6,57
Водоснабжение (100л/5кг)	куб.м	24,52	0,020	0,49
ВСЕГО переменных затрат		-	-	158,41
Расчет переменных затрат на выработку 1 кг сушеной клюквы
1) Клюква свежая	кг	15,00	10	150,00
2) Бумажный мешок (2 кг)	шт.	2,70	0,500	1,35
Электроэнергия (24кВт/5кг)	кВт	1,37	4,800	6,57
Водоснабжение (100л/5кг), водоотведение	куб.м	24,52	0,020	0,49
ВСЕГО переменных затрат		-	-	158,41
Расчет переменных затрат на выработку 1 кг сушеной черники
1) Черника свежая	кг	20,00	10	200,00
2) Бумажный мешок (2 кг)	шт.	2,70	0,500	1,35
Электроэнергия (24кВт/5кг)	кВт	1,37	4,800	6,57
Водоснабжение (100л/5кг), водоотведение	куб.м	24,52	0,020	0,49
ВСЕГО переменных затрат		-	-	208,41
Расчет переменных затрат на выработку 1 кг замороженной брусники, клюквы
1) Брусника, клюква свежая	кг	15,00	1	15,00
2) Бумажный мешок с полиэтиленовым вкладышем (25 кг)	шт.	4,50	0,040	0,18
Электроэнергия (150 кВт/125 кг)	кВт	1,37	1,200	1,64
Водоснабжение (125л/125кг)	куб.м	24,52	0,001	0,025
ВСЕГО переменных затрат		-	-	16,85
Расчет переменных затрат на выработку 1 кг замороженной малины, черники
1) Малина, черника свежая	кг	20,00	1	20,00
2) Бумажный мешок с полиэтиленовым вкладышем (25 кг)	шт.	4,50	0,040	0,18
Электроэнергия (150 кВт/125 кг)	кВт	1,37	1,200	1,64
Водоснабжение (125л/125кг), водоотведение	куб.м	24,52	0,001	0,025
ВСЕГО переменных затрат		-	-	21,85
Расчет переменных затрат на выработку 1 кг (2 банки) брусники, клюквы протертой с сахаром
1) Брусника, клюква свежая	кг	15,00	0,75	11,25
2) Сахарный песок	кг	16,00	0,35	5,60
3) Банка 0,48 гр. с крышкой «Твист-Офф» (2 шт.)	шт.	2,20	2	4,40
4) Этикетка	шт.	0,50	2	1,00
Электроэнергия (92кВт/80кг)	кВт	1,37	1,150	1,57
Водоснабжение (180л/80кг), водоотведение	куб.м	24,52	0,002	0,06
ВСЕГО переменных затрат		-	-	23,88
Расчет переменных затрат на выработку 1 кг (2 банки) варенья из малины
1) Малина свежая	кг	20,00	0,50	10,00
2) Сахарный песок	кг	16,00	0,50	8,00
3) Банка 0,48 гр. с крышкой «Твист-Офф» (2 шт.)	шт.	2,20	2	4,40
4) Этикетка	шт.	0,50	2	1,00
Электроэнергия (92кВт/80кг)	кВт	1,37	1,150	1,57
Водоснабжение (180л/80кг), водоотведение	куб.м	24,52	0,002	0,06
ВСЕГО переменных затрат		-	-	25,03
Расчет переменных затрат на выработку 1 кг (2 банки) варенья из черники
1) Черника свежая	кг	20,00	0,50	10,00
2) Сахарный песок	кг	16,00	0,60	9,60
3) Банка 0,48 гр. с крышкой «Твист-Офф» (2 шт.)	шт.	2,20	2	4,40
4) Этикетка	шт.	0,50	2	1,00
Электроэнергия (92кВт/80кг)	кВт	1,37	1,150	1,57
Водоснабжение (180л/80кг), водоотведение	куб.м	24,52	0,002	0,06
ВСЕГО переменных затрат		-	-	26,63

Внешние источники финансирования

Целью получения инвестиций является закупка оборудования для создания производства по переработке продукции, а также для обустройства необходимых производственных и складских помещений, приобретения автотранспорта, необходимого для транспортировки сырья, а также для осуществления финансирования оборотных средств на заготовку сырья и последующую переработку. Для наглядности первоначальные затраты сведем в таблицу 3.14.

Таблица 3.14 - Суммарная стоимость затрат, требующихся для организации производства по переработке продукции

№ п/п	Наименование затрат	Стоимость, руб.
1	Оборудование	4 826 670
2	Доставка, монтаж оборудования	482 670
3	Автотранспорт	1 011 500
4	Ремонт, перепланировка помещения	555 670
5	Закупка сырья на сезон 2007г	9 266 757
6	Лицензия	100 000
7	Непредвиденные расходы	200 000
	ИТОГО	16 443 267

Сумма первоначальных затрат достаточно высока. По состоянию на 01.03.2007г. на расчетном счете накопленная сумма составляет около 3,5 миллиона рублей, но поскольку у предприятия так же имеются и обязательства по выплатам. С учетом уже накопленной суммы и выручки предприятие планирует взять в кредит 15 000 000 рублей на срок около трех лет. Расчет данного бизнес-плана проводится для процентной ставки по кредиту в размере 15% годовых. Срок предоставления кредита - июль 2007 года. Выплата процентов и суммы кредита ведется равными долями с исчислением их от оставшейся суммы долга. Начало выплаты процентов - ноябрь 2007 года (период получения реальной выручки от реализации). Основным источником возврата кредита является чистая прибыль, получаемая предприятием в результате производства и последующей реализацией переработанной продукции.

Таблица 3.15 - Схема возврата кредита, рублей

<...

№ п/п	Месяцы	Кредит	Проценты по кредиту (1,25% ежемесячно)	Погашение основной суммы кредита	Итого
1	Ноябрь 2007	15 000 000	187 500	500 000	687 500
2	Декабрь 2007	14 500 000	181 250	500 000	681 250
3	Январь 2008	14 000 000	175 000	500 000	675 000
4	Февраль 2008	13 500 000	168 750	500 000	668 750
5	Март 2008	13 000 000	162 500	500 000	662 500
6	Апрель 2008	12 500 000	156 250	500 000	656 250
7	Май 2008	12 000 000	150 000	500 000	650 000
8	Июнь 2008	11 500 000	143 750	500 000	643 750
9	Июль 2008	11 000 000	137 500	500 000	637 500
10	Август 2008	10 500 000	131 250	500 000	631 250
11	Сентябрь 2008	10 000 000	125 000	500 000	625 000
12	Октябрь 2008	9 500 000	118 750	500 000	618 750
13	Ноябрь 2008	9 000 000	112 500	500 000	612 500
14	Декабрь 2008	8 500 000	106 250	500 000	606 250
15	Январь 2009	8 000 000	100 000	500 000	600 000
16	Февраль 2009	7 500 000	93 750	500 000	593 750
17	Март 2009

Подобные документы

• Роль бизнес-планирования в эффективном функционировании предприятия

  Методологические основы бизнес-планирования. Организация планирования на предприятии ОАО "Санаторий "Чувашия". Организационно-экономическая характеристика, оценка эффективности системы планирования. Разработка бизнес-плана создания нового производства.
  
  курсовая работа [505,1 K], добавлен 30.10.2013
  

• Разработка бизнес-плана предприятия

  Методологические основы бизнес–планирования. Классификация и этапы разработки бизнес-плана. Объемы гостиничного рынка Нижнего Новгорода. Анализ эффективности инвестиций. Бизнес-план по созданию дополнительного гостиничного комплекса ЗАО "ГК "Крона №2".
  
  дипломная работа [603,3 K], добавлен 08.04.2014
  

• Разработка бизнес-плана производства мебели

  Бизнес-план как документ, содержащий описание будущего бизнеса. Рассмотрение теоретических основ бизнес-планирования. Знакомство с основными этапами разработки бизнес-плана производства мебели. Общая характеристика видов деятельности ООО "БуяныЛесТорг".
  
  курсовая работа [109,4 K], добавлен 09.12.2016
  

• Разработка бизнес-плана издательства

  Методологические основы бизнес-планирования на примере ООО "Юла". Специфика исследования проблемы в России и за рубежом. Анализ внешней и внутренней среды объекта исследования. Мероприятия по совершенствованию разработки бизнес-плана издательства.
  
  дипломная работа [143,4 K], добавлен 20.09.2014
  

• Бизнес-план по разработке и сопровождению программных продуктов для ПВМ

  Разработка бизнес-плана по производству и сопровождению программного продукта. Определение стратегии маркетинга. Порядок планирования производства продукции. Кадровая политика предприятия и стратегия управления персоналом. Финансовый план проекта.
  
  курсовая работа [767,9 K], добавлен 28.01.2013
  

• Бизнес-план типографии

  Сущность бизнес-планирования; оценка рынка сбыта товаров, услуг, конкуренции. Специфика рекламно-издательского бизнеса. Разработка проекта бизнес-плана мини-типографии, внедрение ее продукта - газеты "Сам-Сам" на рынок периодических изданий г. Томска.
  
  бизнес-план [70,9 K], добавлен 12.09.2011
  

• Бизнес-планирование

  Для чего нужен бизнес-план? Этапы разработки бизнес-плана. Структура и содержание бизнес-плана. План маркетинга. Организационный план. Финансовый план. План исследований и разработок. Оформление и стиль бизнес-плана.
  
  реферат [24,5 K], добавлен 21.05.2006
  

• Бизнес-планирование на предприятии

  Бизнес-планирование: понятие, цели, виды, задачи и функции. Основные проблемы бизнес-планирования. Разработка бизнес-плана для создания турфирмы "Тур36". Описание и краткая характеристика туристической фирмы. Разработка ключевых разделов бизнес-плана.
  
  курсовая работа [88,2 K], добавлен 19.03.2015
  

• Бизнес-план организации (на материалах РУП "Хойникский завод гидроаппаратуры")

  Характеристика структуры и методика разработки бизнес-плана организации в условиях инновационной экономики. Экономическая характеристика деятельности и уровня планирования объемных показателей. Основные направления совершенствования бизнес-планирования.
  
  курсовая работа [112,2 K], добавлен 15.01.2014
  

• Разработка бизнес-плана инвестиционного проекта предприятия на примере ООО "Бонот"

  Сущность и принципы бизнес-планирования на предприятии. Изучение структуры бизнес-плана и системы оценки инвестиционных проектов. Разработка бизнес-плана инвестиционного проекта на предприятии ООО "Бонот". Оценка рисков и финансовый план инвестирования.
  
  курсовая работа [191,6 K], добавлен 13.06.2014
  

• Бизнес–планирование и его роль в повышении эффективности деятельности организаций

  Этапы разработки бизнес-плана и характеристика его разделов. Информационная обеспеченность бизнес-планирования и экспресс-анализ текущего финансового состояния организаций. Финансовые расчеты в составе бизнес-плана, направления его совершенствования.
  
  дипломная работа [172,4 K], добавлен 22.06.2013
  

• Производственное планирование и бизнес-план предприятия

  Роль бизнес-планирования в управлении предприятием, пути и способы повышения его эффективности. Сущность, назначение и структура бизнес-плана как критической, стартовой точки и основы многогранной деятельности фирмы, средство привлечения инвестиций.
  
  курсовая работа [138,0 K], добавлен 20.12.2015
  

• Разработка бизнес-плана страховой организации

  Бизнес-план как план-программа проведения сделки и получения на этой основе прибыли, рассмотрение целей. Анализ проблем развития отрасли страхования. Характеристика видов деятельности ЗАО "Согласие", знакомство с особенностями составления бизнес-плана.
  
  дипломная работа [205,8 K], добавлен 07.02.2016
  

• Бизнес-план кафе "Василиса"

  Концепция формирования бизнес-планов в условиях функционирующих рыночных отношений; методы, приемы и основные принципы бизнес-планирования. Разработка бизнес-плана кафе "Василиса", маркетинговый и финансовый планы; точка безубыточности; анализ рисков.
  
  курсовая работа [52,0 K], добавлен 19.12.2012
  

• Бизнес-планирование деятельности организации на примере "Магнат Трэйд Энтерпрайз" (дистрибьютор Проктер энд Гембэл в Челябинске)

  Сущность и задачи бизнес-планирования, структура и содержание бизнес-плана. Анализ бухгалтерского баланса, ликвидности, платежеспособности, деловой активности и рентабельности ООО "Магнат Трэйд Энтерпрайз". Разработка бизнес-плана для данного предприятия.
  
  дипломная работа [229,7 K], добавлен 27.08.2012
  

• Разработка бизнес-плана предприятия

  Структура и показатели эффективности бизнес-плана. Резюме проекта, анализ рынка, маркетинговый план и определение спроса. Продвижение продукции, ценообразование, организационный, производственный и финансовый план. Бизнес-план магазина одежды "Footnote".
  
  дипломная работа [274,2 K], добавлен 03.02.2009
  

• Требования к разработке бизнес-плана

  Определение и систематизация основных требований к разработке бизнес-плана. Принципы и методики бизнес-планирования, его значение для предпринимательской деятельности. Описание процесса разработки бизнес-плана и основных факторов, влияющих на него.
  
  курсовая работа [1,1 M], добавлен 29.11.2015
  

• Основы планирования на предприятии

  Методологические основы планирования на предприятии, разделы и система показателей плана развития. Методика разработки бизнес-плана и его место в развитии предприятия. Вычисление коэффициента интенсивного использования оборудования и величину фондоотдачи.
  
  контрольная работа [43,9 K], добавлен 01.07.2010
  

• Финансовые аспекты составления бизнес-плана

  Характеристика теоретических основ составления финансового плана в системе бизнес-планирования деятельности фирмы. Анализ финансовых аспектов составления бизнес-плана. Знакомство с деятельностью ООО "Агрофон", особенности содержания финансового плана.
  
  курсовая работа [542,9 K], добавлен 06.08.2014
  

• Разработка бизнес-плана арт-галереи

  Цель, функции и структура бизнес-плана. Специфика бизнес-планирования на предприятиях малого бизнеса. Социальный состав покупателей произведений искусства. Разработка бизнес-плана создания предприятия малого бизнеса на примере арт-галереи в Новосибирске.
  
  курсовая работа [73,3 K], добавлен 09.09.2012
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам