Размещено на http://www.allbest.ru/

• Содержание

• Введение
• 1. Характеристика системы показателей СНС
• 2. Аналитические возможности, задачи и основные направления анализа СНС
• Заключение
• Список использованной литературы
• Приложение
• Задание 2
• Задание 3

Введение

Для анализа экономических событий, сложных экономических процессов необходима система точных и надёжных показателей. Качество управления во многом определяется и зависит от степени достоверности и оперативности информационных потоков. Система национальных счетов и представляет собой систему статистических данных о состоянии экономики и динамике её развития.

Система национальных счетов (СНС) - система взаимоувязанных показателей, применяемая для описания и анализа макроэкономических процессов более чем в 150 странах мира с рыночной экономикой. СНС возникла в наиболее развитых в экономическом отношении странах в связи с потребностью в информации, необходимой для практического принятия мер по регулированию рыночной экономики и формированию экономической политики.

СНС отражает идею общего экономического равновесия в стране, когда наблюдается соответствие (равенство) наличных ресурсов и их использование.

Система национальных счетов дает ступенчатую картину экономических процессов в стране, в том числе информацию по стандартному набору счетов для всех секторов экономики.

Система национальных счетов позволяет в наглядной форме представить ВНП (ВВП) на всех стадиях его движения: производства, распределения, перераспределения и конечного использования.

Использование системы национальных счетов необходимо для проведения макроэкономической политики государства, экономического прогнозирования, а также, для международных сопоставлений показателей ВНП.

1. Характеристика системы показателей СНС

Системой называют набор показателей, которые взаимосвязаны, и рассчитываются на основе единых методологических принципов, дополняют друг друга и ориентированы на достижение цели исследования, в данном случае -- на характеристику результатов экономической деятельности.

Система показателей экономической деятельности, используемая в международной статистической практике и разрабатываемая в системе национальных счетов, отражена на схеме 1.

Основным макроэкономическим показателем результатов функционирования экономики в статистике многих стран, а также международных организаций (ООН, ОЭСР, МВФ, МБРР) является валовой внутренний продукт (ВВП), который используется при международных сопоставлениях и при расчетах общественной производительности труда и других показателей экономической эффективности. Это центральный показатель системы национальных счетов, характеризующий конечный результат производственной деятельности экономических единиц -- резидентов на экономической территории страны за тот или иной период.

ВВП представляет собой валовую стоимость всех продуктов и услуг, созданных на территории данной страны в течение определенного срока, за вычетом стоимости их промежуточного потребления. Он является основным в системе показателей экономических результатов, характеризует конечный результат производственной деятельности на экономической территории страны за тот или иной период в сфере как материального производства, так и нематериальных услуг Иванов Ю. Статистика доходов в новой СНС ООН и ее применение в странах СНГ // Вопросы экономики. 1995. № 9. .

Система показателей экономической деятельности на уровне макроэкономики включает:

· выпуск (В);

· валовой внутренний продукт (ВВП);

· чистый внутренний продукт (ЧВП);

· национальный доход (НД);

· валовой национальный располагаемый доход (ВНРД);

· чистый национальный располагаемый доход (ЧНРД);

· валовую прибыль экономики (ВПЭ);

· чистую прибыль экономики (ЧПЭ);

· валовое национальное сбережение (ВНС);

· чистое национальное сбережение (ЧНС).

Каждому из основных макроэкономических показателей СНС, как правило, соответствует аналог, рассчитанный на уровне отдельных отраслей, секторов экономики или конкретного производителя, хозяйствующего субъекта:

· выпуск (В);

· валовая добавленная стоимость (ВДС);

· чистая добавленная стоимость (ЧДС);

· прибыль валовая (ПВ);

· прибыль чистая (ПЧ);

· чистый смешанный доход (ЧСД);

· предпринимательский доход (ПД) и др.

К первичным доходам относятся доходы от прямого и косвенного участия в производственной экономической деятельности: оплата труда, прибыль, налоги на производство, доходы от собственности (проценты, дивиденды, рента и др.).

Доходы от собственности включают доходы, получаемые или выплачиваемые институциональными единицами в связи с предоставлением в пользование финансовых активов, земли и других нефинансовых непроизводственных активов (недра и другие природные активы, патенты, лицензии и т.п.).

Валовая прибыль представляет собой ту часть добавленной стоимости, которая остается у производителей после вычета расходов, связанных с оплатой труда наемных работников, чистых налогов на производство и импорт. Эта статья измеряет прибыль (или убыток), полученную от производства, до учета доходов от собственности.

Чистая прибыль экономики представляет собой показатель макроэкономической прибыли, рассчитываемый как разность между валовой прибылью экономики (ВПЭ) и потреблением основного капитала (ПОК):

ЧПЭ = ВПЭПОК.

Для некорпоративных предприятий, принадлежащих домашним хозяйствам, где члены домашних хозяйств могут производить неоплачи ваемые трудовые затраты, данная статья содержит элемент вознаграждения за работу, который не может быть отделен от дохода владельца или предпринимателя. В этом случае статья называется смешанным до ходом.

Потребление основного капитала представляет собой уменьшение стоимости основного капитала в течение отчетного периода в результате его физического и морального износа и случайных повреждений Чобану К. Учет национального богатства в системах БНХ и СНС (проблемы методологии) // Вопросы экономики. 1993. № 5..

Кроме того, ЧПЭ может быть исчислена как разность между валовой добавленной стоимостью (ВДС), определенной как разница между выпуском (В) и промежуточным потреблением (ПП), и суммой оплаты труда (ОТ), включая отчисления на социальное страхование, чистых на логов на производство (ЧН) и потребления основного капитала (ПОК).

ЧПЭ = (В - ПП) - (ОТ + ЧН + ПОК)

Располагаемый доход представляет собой доход, которым институциональная единица располагает для конечного потребления и сбережения. Он равен сальдо первичных доходов минус доходы, переданные в качестве текущих трансфертов, плюс полученные текущие трансферты. Сумма располагаемых доходов всех институциональных единиц-резидентов равна валовому национальному располагаемому доходу.

Располагаемый национальный доход (РНД) в рыночных ценах представляет собой ЧНД плюс чистые текущие трансферты из-за границы (ЧТТ) (т.е. дарения, пожертвования, гуманитарная помощь, а также аналогичные перераспределительные поступления из-за границы за вычетом аналогичных трансфертов, переданных за границу):

РНД = ЧНД + ЧТТ

Располагаемый национальный доход измеряет сумму доходов, которую резиденты страны могут использовать либо для конечных потребительских расходов, либо для сбережения. Конечные потребительские расходы включают расходы на приобретение товаров и услуг домашними хозяйствами. К ним относятся и конечные потребительские расходы органов государственного управления и частных некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства.

Валовой национальный располагаемый доход (ВНРД) равен ВВП в рыночных ценах плюс (минус) чистое сальдо между национальной экономикой и остальным миром по налогам на производство и импорт, субсидиям, оплате труда, доходам от собственности и предпринимательскому доходу, операциям страхования от несчастных случаев и другим текущим трансфертам. Валовой национальный располагаемый доход измеряет реальный доход, который используется для конечного потребления и сбережения нации, т.е. является источником всех доходов, потребления и сбережения, необходимых для дальнейшего развития экономики и увеличения национального богатства.

Количественная связь между важнейшими показателями новой СНС -- валовым внутренним продуктом, валовым национальным до ходом и валовым национальным располагаемым доходом представлена в следующей схеме:

A. ВВП.

Б. Первичные доходы, полученные резидентами данной страны из-за границы (доходы от собственности, оплата труда, налоги на производство).

B. Первичные доходы, выплаченные за границу.

Г. ВНД (А + Б - В).

Д. Сальдо текущих трансфертов, полученных резидентами данной страны из-за границы (гуманитарная помощь, подарки родственников и т.д.).

Е. ВНРД (Г + Д).

Чистый национальный располагаемый доход (ЧНРД) представляет собой разность между ВНРД и потреблением основного капитала:

ЧНРД = ВНРД - ПОК.

Сбережение (Сб) -- часть ВНРД, которая не входит в конечное потребление товаров и услуг. По экономическому смыслу эта статья соответствует сложившемуся в отечественной практике показателю Накопление.

Сбережение -- категория, отражающая ту часть располагаемого дохода, которая осталась после вычета расходов на конечное потребление. Оно определяется как разность между суммой текущих доходов (Дт) и суммой текущих расходов (Рт):

Сб = Дт - Рт.

Сбережение является источником финансирования капитальных затрат: капитального строительства, приобретения основных фондов, нематериальных активов (патентов, лицензий и т.п.), а также прироста финансовых активов. В его объем также входит чистое сальдо (положи тельное или отрицательное), которое представляет собой разницу между изменениями страховых резервов в пенсионных фондах отечественных домашних хозяйств, находящихся в зарубежных страховых организациях, и изменениями страховых резервных фондов иностранцев, находящихся в отечественных страховых организациях.

Сбережение -- один из важных показателей экономических результатов. Наличие валового сбережения свидетельствует о том, что процесс воспроизводства был расширенным, что не все доходы использованы на потребление. Его объем определяет возможности роста накопления национального богатства в результате труда данного года.

Валовое сбережение (накопление) как элемент ВВП включает:

* валовое накопление основного капитала -- основных фондов;

* прирост (изменение) запасов материальных оборотных средств;

* чистое приобретение ценностей (ювелирных изделий, антиквариата, картин и т.п.).

Ценности -- это предметы, обладающие способностью сохранять стоимость в течение длительного времени, например, произведения искусства, ювелирные изделия и др.

Накопление может быть исчислено и на чистой основе, т.е. за вычетом потребления основных фондов. Чернявская Г. Национальное счетоводство в экономической статистике развитых стран // Российский экономический журнал.1993. № 9-10.

Валовое сбережение (накопление) показывает объем полученных резидентами товаров и услуг, произведенных, но не потребленных в текущем периоде. Это сбережение до вычета потребления основного капитала.

Валовое национальное сбережение (ВНС) равно сумме валовых сбережений всех секторов (ВСС):

ВНС = ВСС

Чистое национальное сбережение (ЧНС) равно разности между ВНС и потреблением основного капитала:

ЧНС = ВНСПОК

В новой методологии СНС 1993 г. в состав валового накопления (сбережения) включена новая статья, ранее не учитываемая при расчете этого показателя, -- затраты на приобретение ценностей.

Валовое накопление (ВН) основного капитала представляет собой вложение институциональными единицамирезидентами средств в объ екты основного капитала для создания нового дохода в будущем путем их использования в производстве. Валовое накопление основного капитала включает следующие компоненты:

* приобретение новых и сохранение существующих основных фондов за вычетом выбытия;

* затраты на улучшение непроизведенных материальных активов;

* расходы в связи с передачей права собственности на непроизведенные активы.

Валовое сбережение (накопление), рассматриваемое как превышение располагаемого дохода над расходами на потребление, не следует смешивать с приростом денежной наличности и денежных вкладов, называемым в отечественной практике иногда сбережениями. В действительности этот прирост может быть связан лишь с изменением формы активов, например, продажа акций, облигаций, материальных активов может иметь своим результатом прирост денег, однако к сбережению в понимании СНС это не относится.

Как уже говорилось, валовое накопление включает три элемента: валовое накопление основных фондов (ВНОФ), прирост материальных оборотных средств (ПМОС) и чистые покупки ценностей (ЧПЦ). Следовательно, валовое накопление представляет собой сумму:

ВН = ВНОФ + ПМОС + ЧПЦ

Чистые покупки ценностей определяются как стоимость их приобретения за вычетом их продаж. При этом на уровне экономики в целом покупки и продажи существующих ценностей взаимно погашаются, не отражаясь на их наличном объеме. В объеме валового накопления должно также учитываться внешнее сальдо покупок ценностей, т.е. объем чистых приобретений импортируемых ценностей.

В СНС 1993 г. изменился состав валового накопления основных фондов за счет включения в него следующих статей:

* затрат на приобретение программных средств для компьютеров;

* расходов на геологоразведку;

* стоимости оригиналов литературных и художественных произведений;

* расходов органов государственного управления на покупку товаров и услуг для военных нужд (обороны).

Это расширение трактовки содержания валового накопления основных фондов, увеличивающих при прочих равных условиях не только объем валового накопления в целом, но и объем ВВП, следует принимать во внимание при изучении динамики указанных показателей, что требует предварительного их приведения к сопоставимому виду.

В СНС предусмотрен также показатель капитальных затрат, который кроме упомянутых ранее элементов включает покупку земли и других непроизведенных активов Рябушкин Б.Г., Хоменко Т.А. Система национальных счетов. - М.: Финансы и статистика, 2003. - С.126.

Особого упоминания заслуживает трактовка в счетах некоторых показателей, связанных с внешнеторговой деятельностью, а именно валового выпуска внешней торговли и налога на импорт. Общий подход к определению этих категорий в счетах состоит в следующем. Валовой выпуск внешней торговли принимается равным издержкам обращения внешнеторговых организаций плюс нормальная прибыль, остающаяся у них после передачи в бюджет доходов, возникающих за счет разницы между внутренними и мировыми ценами. Эти передачи доходов отражаются в счетах как налог на импорт.

Сальдо внешней торговли представляет собой разницу между экспортом и импортом товаров и услуг.

Сальдо по текущему счету операций с другими странами представляет собой сальдо текущих доходов, полученных из-за границы (оплата труда, доходов от собственности, трансфертов).

2. Аналитические возможности, задачи и основные направления анализа СНС

Анализ является заключительным этапом всякой экономической работы. Наличие в СНС огромного объема взаимосвязанной информации обеспечивает возможность проведения комплексного анализа. Исследование обобщающих экономических показателей в их взаимосвязи позволяет получить комплексную статистическую характеристику экономических процессов , сделать обоснованные выводы об эффективности экономической политики и принимать своевременные меры для корректировки экономической деятельности и внешнеэкономических связей.

Переход к СНС расширяет возможности анализа в силу ряда причин.

Во-первых, отмечается большая полнота охвата объекта: помимо характеристики процесса производства материальных благ (продуктов) в СНС отражается и процесс производства нематериальных услуг.

Во-вторых, расширяется число групп экономических агентов. Домашние хозяйства, некоммерческие организации, их обслуживающие, финансовые и нефинансовые корпорации -- новые субъекты анализа отечественной экономики. Деление экономики на секторы позволяет проанализировать движение потоков доходов в экономической жизни страны в увязке с факторами производства.

В-третьих, повышаются возможности анализа финансовых потоков наряду с традиционным анализом материально-вещественных потоков, технико-экономических аспектов производства.

Анализ национальных счетов в динамике обеспечивает выявление наиболее общих закономерностей, взаимосвязей и пропорций в экономическом развитии страны.

Систематизация анализа вызывает необходимость разработки его основных направлений. В зависимости от целей и задач анализ может осуществляться в разных направлениях:

· анализ показателей отдельных счетов всей системы исходя из их содержания;

· анализ показателей счетов в их сочетании друг с другом и с использованием дополнительно рассчитанных на этой основе показателей;

· анализ показателей СНС в динамике с целью выявления основных тенденций изменения не только объемов самих макроэкономических показателей, но и их соотношений, их структуры и пропорций. Это направление анализа связано с необходимостью переоценки показателей СНС различных лет в сопоставимые (неизменные) цены; анализ показателей СНС России и стран СНГ, а также стран с развитой рыночной экономикой с целью оценки вклада России в развитие мировой экономики;

· характеристика отдельных экономических процессов, отражаемых в СНС: распределения и перераспределения доходов; использования доходов на потребление и сбережение, накопления и т.п.;

· анализ развития отдельных секторов экономики, осуществляемый на основе разработки СНС по секторам, с целью выявления вклада отдельных секторов в социально-экономическое развитие России;

· анализ СНС в разрезе отраслей производства товаров и услуг с целью выявления их вклада в экономические результаты, оценка уровня их развития и изменения в динамике; анализ изменения отраслевой структуры экономики под влиянием экономической политики и рыночных отношений. Характеристика прироста национального богатства страны и ее социально-экономического потенциала на основе информации СНС об использовании результатов труда данного года.

Основные задачи анализа включают:

· характеристику важнейших пропорций и результатов экономической деятельности в разрезе секторов и отраслей экономики;

· отражение объемов валового выпуска и промежуточного потребления по отраслям и секторам экономики и по формам собственности;

· анализ процесса формирования валовой добавленной стоимости в отраслях и секторах экономики и образования валового внутреннего продукта;

· изучение процесса образования доходов в экономике: по труду, от капитала и смешанных доходов;

· исследование процесса использования доходов в экономике и образования конечных доходов отраслей и секторов;

· характеристику финансовых потоков между отечественными и зарубежными экономическими агентами; изучение роли иностранных источников финансирования капиталовложений страны;

· анализ конечного потребления в экономике с выделением потребления домашних хозяйств, государственных учреждений и некоммерческих организаций, обслуживающих население;

· оценку валовых и чистых сбережений как важнейшего источника финансирования капиталовложений; определение способности к финансированию (или потребности в финансировании) секторов и отраслей экономики;

· исследование процесса использования валовых и чистых сбережений на финансирование прироста основного капитала и прочих запасов;

· характеристику межотраслевых и межрегиональных экономических взаимосвязей;

· анализ внешнеэкономических связей;

· оценку и анализ эффективности функционирования экономики, отдельных экономических процессов и секторов. На основе системы макроэкономических показателей СНС и их соотношений можно проанализировать практически все основные экономические процессы, протекающие в экономике. В счетах отражаются результаты всех видов экономической деятельности -- производства материальных благ, производства услуг (рыночных и нерыночных, материальных и нематериальных). Это предопределяет развитие одного из основных направлений анализа результатов экономики -- исследования структуры ВВП и других показателей в группировке на производство товаров и услуг, а также в разрезе отраслей и секторов экономики, что позволяет оценить структуру экономики, ее результативность, выявить вклад каждой отрасли, сферы деятельности и сектора экономики Введение в макроэкономику. /Под ред. М.Е. Дорошенко. -- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. - С.108.

Заключение

Система национальных счетов - статистическая система, представляющая собой формализацию теоретической концепции национального счетоводства и состоящая из логически последовательной и интегрированной совокупности счетов, таблиц и балансовых ведомостей, которые отражают производство, распределение и использование валового национального продукта и национального дохода страны. Система национальных счетов является замкнутой системой, где все счета страны могут быть сведены в единую матрицу, отражающую все потоки (товаров, услуг, денег, финансовых документов) в национальном хозяйстве.

На основе изучения отраслевой структуры можно определить характер развития экономики страны (индустриальный, аграрно-индустриальный, аграрный), факторы роста макроэкономических результатов и степень влияния экстенсивных и интенсивных факторов на развитие экономики.

Отражение в отдельных счетах различных стадий воспроизводственного цикла позволяет проанализировать основные экономические соотношения и пропорции между производством и потреблением; потреблением и накоплением (потреблением производственным и конечным); первичными, вторичными и располагаемыми доходами; производством товаров и производством услуг.

Наконец, СНС позволяет дать оценку эффективности общественно го производства на основе расчета показателей затратоотдачи (затратоемкости), материалоотдачи (материалоемкости), прибыльности, зарплатоемкости и др. Привлечение данных о численности занятых в экономике, об объеме основных и оборотных фондов обеспечит комплексный анализ эффективности экономической деятельности.

Список использованной литературы

1. Введение в макроэкономику. /Под ред. М.Е. Дорошенко. -- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. - 175 с.

2. Иванов Ю. Статистика доходов в новой СНС ООН и ее применение в странах СНГ // Вопросы экономики. 1995. № 9.

3. Рябушкин Б.Г., Хоменко Т.А. Система национальных счетов. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 224 с.

4. Чернявская Г. Национальное счетоводство в экономической статистике развитых стран // Российский экономический журнал.1993. № 9-10.

5. Чобану К. Учет национального богатства в системах БНХ и СНС (проблемы методологии) // Вопросы экономики. 1993. № 5.

Приложение

Задание 2

Имеются следующие данные по экономике, млрд. руб.:

Чистая прибыль / Чистый смешанный доход	180
Потребление основного капитала	1700
Налоги на продукты	1780
Субсидии на продукты	490
Другие налоги на производство (на факторы производства)	1320
Другие субсидии на производство (на факторы производства)	330
Оплата труда резидентов в стране и за рубежом	10680
Доходы от собственности полученные	1450
Доходы от собственности выплаченные	1390
Текущие трансферты полученные	60
Текущие трансферты выплаченные	70
Расходы на конечное потребление домашних хозяйств	9850
Расходы на конечное потребление органов государственного управления	3240
Расходы на конечное потребление некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства	150
Сальдо первичных доходов из-за границы	190

1. Рассчитайте необходимые показатели и постройте схемы:

а) счёта распределения первичных доходов;

б) счёта вторичного распределения доходов;

в) счёта использования располагаемого дохода.

2. Рассчитайте показатели:

а) валовой национальный доход;

б) ВВП в рыночных ценах на основе показателя валового национального дохода;

в) национальное сбережение.

А.Первичные доходы

Чистая прибыль / Чистый смешанный доход	180
Налоги на продукты	1780
Другие налоги на производство (на факторы производства)	1320
Доходы от собственности полученные	1450
Текущие трансферты полученные	60
Оплата труда резидентов в стране и за рубежом	10680
Сальдо первичных доходов из-за границы	190

Б.Перераспределение доходов

Субсидии на продукты	490
Другие субсидии на производство (на факторы производства)	330
Доходы от собственности выплаченные	1390
Текущие трансферты выплаченные	70

В.Конечные расходы

Потребление основного капитала	1700
Расходы на конечное потребление домашних хозяйств	9850
Расходы на конечное потребление органов государственного управления	3240
Расходы на конечное потребление некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства	150

ВВП рассчитаем по таблице

Наименование	Величина млрд. руб.
Чистая прибыль / Чистый смешанный доход	+180
Налоги на продукты	+1780
Субсидии на продукты	- 490
Другие налоги на производство (на факторы производства)	+1320
Другие субсидии на производство (на факторы производства)	- 330
Оплата труда резидентов в стране и за рубежом	+10680
Доходы от собственности полученные	+1450
Доходы от собственности выплаченные	-1390
Текущие трансферты полученные	+60
Текущие трансферты выплаченные	-70
Итого	= 13190

Валовой национальный располагаемый доход (ВНРД) равен ВВП в рыночных ценах плюс (минус) чистое сальдо между национальной экономикой и остальным миром по налогам на производство и импорт, субсидиям, оплате труда, доходам от собственности и предпринимательскому доходу, операциям страхования от несчастных случаев и другим текущим трансфертам. Валовой национальный располагаемый доход измеряет реальный доход, который используется для конечного потребления и сбережения нации, т.е. является источником всех доходов, потребления и сбережения, необходимых для дальнейшего развития экономики и увеличения национального богатства.

ВНРД=13190-190=13000 млрд. руб.

Задание 3

Экономика страны состоит из трёх отраслей: А, Б, В.

Счёт отрасли А, млрд. руб.

Использование	Ресурсы
Запасы готовой продукции		Получено за продукцию,
на начало года	10	проданную отрасли Б	60
Куплено материалов		Получено за продукцию,
у отрасли Б	40	проданную населению	70
Куплено материалов		Запасы готовой продукции
у отрасли В	30	на конец года	5
Выплачено работникам	65
Всего затрат	145	Всего получено	135
		Убыток	10
ИТОГО	145	ИТОГО	145

национальный счет сальдо валовой

Счёт отрасли Б, млрд. руб.

Использование	Ресурсы
Куплено материалов у отрасли А	60	Получено за продукцию, проданную отрасли А	40
Выплачено работникам	55	Получено за продукцию, проданную отрасли В	80
		Запасы готовой продукции на конец года	20
Всего затрат	115	Всего получено	140
Прибыль	25
ИТОГО	140	ИТОГО	140
Счёт отрасли В млрд. руб.
Использование	Ресурсы
Куплено материалов у отрасли Б	80	Получено за продукцию, проданную отрасли А	30
Выплачено работникам	40	Получено за продукцию, проданную населению	100
Всего затрат	120	Всего получено	130
Прибыль	10
ИТОГО	130	ИТОГО	130
Отрасль	Промежуточное потребление	Итого	Конечное потребление	Валовое накопление	Итого конечное использование	Всего использовано
	А	Б	В
Промежуточное потребление	А	10	60	0	60	70	5	75	135
	Б	40	Х	80	120	0	20	20	140
	В	30	0	Х	30	100	0	100	130
Итого	80	60	80	220	170	25	195	405
Оплата труда	65	55	40	160
Валовая прибыль	-10	25	10	25
Валовая добавленная стоимость	55	80	50	185
Итого	135	140	130	405

Размещено на Allbest.ru

...