Альтернативные издержки и их влияние на деятельность фирмы

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ ИЗДЕРЖЕК

АЛЬТЕРНАТИВНЫЕ ИЗДЕРЖКИ

РОЛЬ АЛЬТЕРНАТИВНЫХ ИЗДЕРЖЕК В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИРМЫ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ ИЗДЕРЖЕК

Исследованиям сущности издержек посвящены работы таких классиков политической экономии, как А. Смит (ввел понятие абсолютных издержек) и Д. Рикардо (автор теории сравнительных издержек). В их толковании «издержки» - это средние общественные затраты на единицу, т.е. то, чего стоила отдельная единица продукции на среднем предприятии или чему равны средние затраты на всех предприятиях, принадлежащих к отрасли. Под издержками производства классиками понималась цена производства с учетом рентных платежей.

В интерпретации марксисткой теории издержки производства - это то, что стоит товар капиталисту, т.е. сумма расходов на приобретение средств производства и рабочей силы (постоянного и переменного капитала). Исходным положением марксистской теории является выделение чисто капиталистических издержек и действительных издержек производства товара (затраты труда), образующих его стоимость.

В конце XIX столетия появилось несколько новых концепций издержек. Так, в теории маржиналистов (Менгер, Визер), издержки предстают как психологическое явление, основанное на предельной полезности.

Согласно мнению маржиналистов, сумма, уплачиваемая фирмой за факторы производства, определяется предельной полезностью, которой они обладают с точки зрения продавца. В маржиналистской экономической теории понятие издержек относится к отдельному предприятию, издержки и доходы которого рассматриваются как функции от масштаба производства.

Австрийский экономист-теоретик Ф. Визер разработал и обосновал субъективную теорию издержек альтернативных возможностей, согласно которой действительные издержки производства данного товара равны наивысшей полезности тех благ, которые общество могло бы получить, если бы по-другому использовало затраченные производственные ресурсы. Перевод австрийскими учеными теории маржиналистов на математическую основу способствовал развитию теории минимизации издержек.

Работы Дж.К. Кларка («Исследование экономики накладных издержек») и Джона А. Гобсона стали основной нового направления в теории издержек - институционалистской теории издержек. Дж.К.Кларк исследовал проблему накладных (overhead coats), а также индивидуальные и общественные, абсолютные, дополнительные, финансовые, производственные, долгосрочные и краткосрочные издержки.

Дж. А. Гобсон впервые ввел понятие человеческие издержки (human coats), которые измеряются, по его мнению, качеством и характером трудовых усилий, способностями лиц, делающих эти усилия, а также с точки зрения распределения труда в обществе.

Согласно неоклассическим концепциям издержек производства, последние предоставляют собой сумму затрат (постоянных и переменных) на приобретение факторов производства. В последнее время особую популярность приобрела теория трансакционных издержек, разрабатываемая представителями неоинституционализма. Понятие трансакционных издержек введено американским экономистом Р. Коузом, к ним главным образом относят издержки обращения, т.е. расходы по реализации товара (реклама, содержание рынков и т.д.). К. Эрроу сравнивает трансакционные издержки в экономике с явлением трения в физике.

Согласно мнению неоинституционалистов, функцией рынка является экономия трансакционных издержек, а главным его преимуществом выступает тенденция к минимизации затрат каждого участника обмена на получение информации. В экономической теории традиционно выделяют следующие основные виды издержек.

1. Валовые издержки предприятия (total costs) - ТС - сумма его постоянных () и переменных издержек ():

.

Валовые издержки с каждой новой единицей продукции увеличиваются на ту же величину, что и сумма переменных издержек. Существует большое количество издержек, которые в определенной ситуации являются переменными, а в другой ситуации могут быть постоянными.

Отнесение издержек к постоянным или переменным, зависит: во-первых, длительности периода, рассматриваемого для принятия решения (краткосрочный - постоянные и переменные и длительный - все издержки становятся переменными) и, во-вторых, делимости производственных факторов.

2. Средние издержки АТС - это валовые издержки, приходящиеся на единицу выпускаемой продукции ():

.

Соответственно рассчитываются средние постоянные и средние переменные издержки:

.

Рассматривая вопрос об объемах производства, необходимо учитывать не только средние издержки, но и предельные.

3. Предельные издержки - МС - это дополнительные издержки (), необходимые для производства дополнительной единицы продукции ():

.

Фирма расширяет производство, если дополнительная единица продукции обходится ей дешевле, чем ее продажная цена, до тех пор, пока предельные издержки не сравняются с ценой продукции. В краткосрочный период кривая предельных издержек имеет U-образную форму, что связано с законом сокращающейся доходности, когда дополнительные усилия прилагаются к ограниченным или фиксированным факторам производства во все возрастающем размере.

Вначале предельные издержки могут сокращаться (рис. 1.1), что связано с эффектом масштаба, когда увеличение масштабов производства ведет к росту доходности.

Рис. 1 - Поведение кривой предельных издержек

Поведение кривых , и подчиняется предельно-среднему правилу, согласно которому предельные издержки будут равны средним издержкам в их минимальном значении (на рис. 1.1 - пересечение кривой , кривых и в точке их минимума - ).

Если исходить из того, что фирма рассматривает сложившуюся рыночную цену как данную и приспосабливает к ней свое производство, то она будет стремиться производить столько продукции , чтобы цена равнялась предельным издержкам. Кривая предложения фирмы совпадет с линией предельных издержек, лежащих выше минимального уровня средних издержек.

АЛЬТЕРНАТИВНЫЕ ИЗДЕРЖКИ

Не все затраты, с точки зрения принятия решений, могут быть учтены в рамках обычной бухгалтерской системы, та их часть, которая учитывается такой системой, - основывается на прошлых платежах или обязательствах заплатить в определенное время в будущем. Данный вид затрат называется действительными затратами (затраты, которые фиксируются бухгалтерской системой).

Вместе с тем для целей принятия решений нередко появляется необходимость учета затрат, которые не фиксируются напрямую на счетах бухгалтерского учета. Такие затраты называются альтернативными (вмененными) издержками - это затраты, измеряющие прибыль, которая потеряна или которой пожертвовали в результате выбора одного из вариантов действий, при котором от остальных вариантов приходится отказываться.

В экономической теории под альтернативными (вмененными) издержками понимается количество (стоимость) других продуктов, от которых следует отказаться или которыми следует пожертвовать, чтобы получить какое-то количество данного продукта. Более общее определение экономических издержек трактует их как выплаты, которые фирма обязана сделать, или те доходы, которая фирма обязана обеспечить поставщику ресурсов для того, чтобы отвлечь эти ресурсы от использования в альтернативных производствах.

Альтернативные издержки могут быть определены как величина оттока денежных средств, которая произойдет в результате принятия решения. Решение о запуске в производство нового изделия влечет за собой потерю выручки от реализации имеющихся на предприятии материалов. Стоимость этих материалов по ценам их возможной реализации и составит величину материальных издержек которая должна быть учтена при обосновании соответствующего решения.

Различают внутренние и внешние альтернативные издержки. Если бы предприятие не располагало запасами необходимых материалов, оно должно было бы закупить их, понеся при этом прямые денежные расходы. В этом случае говорят о внешних альтернативных издержках. Такие же издержки предприятие должно будет понести, если для производства нового изделия ему понадобится нанять на работу дополнительное число работников соответствующей квалификации. Заработная плата (со всеми начислениями на нее) этих работников представит собой дополнительный денежный отток, величина которого будет характеризовать уровень внешних альтернативных издержек. Если же планируется использование внутреннего ресурса уже имеющегося на предприятии, и оплаченного ранее, безотносительно к принимаемому решению, то говорят о внутренних издержках. Их величина также определяется размером будущих денежных оттоков, однако природа этих оттоков будет иной. Как правило речь будет идти не о денежных расходах, а о потере дополнительных доходов. В случае с материальными запасами - это цена их возможной реализации. Если вместо найма новых работников предприятие захочет использовать на производстве нового изделия труд уже имеющегося персонала, то величина внутренних альтернативных издержек будет определяться суммой доходов, которые предприятие потеряет в результате отвлечения работников от их прежних занятий. Общие альтернативные издержки любого управленческого решения равняются сумме его внутренних и внешних альтернативных издержек. Концепция альтернативных издержек изложена в блок-схеме, предложенной английским ученым Б. Райаном (рис. 2).

Рис. 2 - Алгоритм принятия решения для альтернативных издержек

РОЛЬ АЛЬТЕРНАТИВНЫХ ИЗДЕРЖЕК В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИРМЫ

издержка производство решение алгоритм

В реальной производственной деятельности необходимо учитывать не только фактические денежные издержки, но и альтернативные издержки. Последние возникают из-за возможности выбора между теми или иными экономическими решениями. Например, владелец предприятия может потратить имеющиеся деньги различным способом: направит их на расширение производства или израсходовать на личное потребление и т.д. Измерение альтернативных издержек необходимо не только для рыночных отношений, но и для объектов, не являющихся товарами. На нерегулируемом рынке товаров, альтернативные издержки будут равны текущей установившейся на данный момент рыночной цене. Если на рынке существует несколько разных (обычно близких между собой) цен, то альтернативные издержки продажи товара по, естественно, наивысшей из предложенных продавцу покупателями цен, будут равны наибольшей из всех оставшихся (кроме наивысшей) предложенных цен.

Ранее в СССР было широко распространено строительство гидроэлектростанций (ГЭС) на реках, протекающих по равнинам. Возможно получение дохода от производства электроэнергии при возведении плотины, создания водохранилища и монтаже ГЭС. В случае отказа от данного строительства можно с помощью высвободившихся денежных и материальных средств получать доход от ведения интенсивными методами прибрежного сельского хозяйства, рыболовства, лесоводства и другой хозяйственной деятельности на землях, которые могут быть превращены в дно водохранилища ГЭС. Общие экономические издержки получения электроэнергии будут равны сумме издержек по строительству ГЭС и стоимостной оценке возможного объема продукции от интенсивной хозяйственной деятельности на затапливаемых землях (альтернативные издержки). Общие экономические издержки какого-либо рода хозяйственной деятельности должны включать, помимо обычных денежных и материальных, еще и альтернативные издержки, охватывающие стоимостную оценку наилучшего из возможных альтернативных решений об использовании имеющихся ресурсов (трудовых, денежных, материальных и т.д.).

Концепция альтернативных издержек необходима и в непосредственной производственной деятельности. Предположим, машиностроительное предприятие изготавливает само одну из деталей для своего сборочного производства себестоимостью 5100 руб., причем переменные издержки равны 3900 руб., а постоянные - 1200 руб. Какое решение примет предприятие, если другое предприятие предложит первому эту деталь по 4600 руб. Несмотря на кажущуюся привлекательность, выгодность поступившего предложения, решение проблемы сложно. Для принятия решения необходимо:

1. сравнить не итоговые значения (5100 и 4600 руб.), а 3900 и 4600 руб., поскольку постоянные издержки первого предприятия не зависят от покупки на стороне или собственного производства данной детали;

2. определить, насколько прибыльным будет возможное использование высвобождающегося производственного оборудования первого предприятия для производства других деталей, если рассматриваемая деталь будет покупаться на стороне.

В первом сравнении при предпочтительности собственного производства альтернативные издержки использования денежных средств предприятия на покупку единицы данной детали (по сравнению с собственным производством) равны 4600 руб. Здесь не учитывается возможность второго сравнения. В случае второго сравнения, решение о переводе производственного оборудования на производство других деталей будет выгодно только в случае, если рост прибыли покроет суммарные потери от покупки данной детали на стороне - 700 руб. (), умноженные на число прежде производившихся на собственном оборудовании деталей. При реальной выгодности, высокоприбыльности перевода оборудования на производство других деталей, их общие экономические издержки будут складываться из обычных издержек производства (постоянные и переменные) и «суммарных потерь» (альтернативные издержки). В частном случае, при равной доле прибыли в цене и одинаковом количестве производимых деталей «реальная выгодность» достигается, если величина переменных издержек «других деталей» менее 3200 руб. ( руб.).

Существует два подхода к трактовке элементов оценки альтернативных издержек в деятельности предприятия:

первый подход - проведение понижающей корректировки ожидаемого будущего потока (прибыли, денежного потока, дивидендов и т.п.) с тем, чтобы учесть неопределенность расчетов результатов рисков;

учет альтернативных издержек путем использования более высокой ставки определения будущих денежных потоков при оценке ожидаемого потока с тем, чтобы отразить требуемую доходность как вознаграждение за риск.

На практике подход к учету альтернативных издержек путем использования более высокой ставки оценки стоимости будущих денежных потоков является наиболее часто применяемым. При этом экономический смысл используемого увеличения ставки дисконтирования заключается в поиске некоторого дополнительного дохода, превышающего безрисковую ставку, как компенсацию за риск владения этими активами. Этот подход представлен двумя наиболее распространенными моделями САРМ/АРТ и кумулятивным методом.

Итак, концепция альтернативных издержек обогащает микроэкономическую теорию, делает ее более обоснованной. Она позволяет понять природу взаимосвязей между отдельными экономическими субъектами - населением, государством, предприятиями. Использование данной концепции позволяет объяснить, почему рост цены нефти на мировых рынках обусловил удорожание бензина в России, экспортирующей, а не ввозящей нефть. Без применения этой концепции невозможно понять, почему повышение процентной ставки невыгодно держателем облигаций с фикированным доходом, почему инвесторы требуют более высокой доходности по долгосрочным облигациям в сравнении с краткосрочными, почему фирмы не хранят на своих счетах больших остатков денег.

Вместе с тем, она вовсе не облегчает жизнь предпринимателей, которые отчетливо ощущают дистанцию между теоретическим решением задачи и ее практической реализацией. Понимая, что результаты деятельности предприятия зависят не только от внутренних, но и от большого числа внешних факторов, менеджеры хотят получить в руки надежные инструменты измерения силы влияния этих факторов и способы правильного реагирования на их воздействие. Практическая работа ежедневно ставит перед предпринимателем большое число вопросов, для ответа на которые необходимо рассчитывать и анализировать альтернативные издержки.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Барр Р. Политическая экономия: В 2 т. / Пер. с фр. - М.: Международные отношения, 1994.

2. Долан Э.Дж., Линдсей. Микроэкономика. - СПб., 2001.

3. Камаев В.Д. и др. Учебник по основам экономической теории. - М.: ВЛАДОС, 2000.

4. Львов Ю.А. Основы экономики и организации бизнеса. - СПб, ГМП «Формика», 1992.

5. Лэйард Р. Макроэкономика. - М.: Джон Уайли энд Санз, 1993.

6. Макконнелл К., Кэмпбелл Р., Брю Стенли Л. Экономикс: принципы, проблемы и политика: В 2 т. / Пер. с англ. - М.: Республика, 1995.

7. Маршалл Л. Принципы экономической науки: В 3 т./ Пер. с англ. - М.: Прогресс, 1993.

8. Носова С.С. Экономическая теория: Учеб. для вузов. - М.: ВЛАДОС, 2000.

9. Самуэльсон П. Экономика. В 2 т. - М.: НПО «Алгон», 1994.

10. Теория переходной экономики: микроэкономика. Учеб. Пособие / Под ред. В.В. Герасименко. - М.: ТЕИС, 1997.

11. Фишер Р. и др. Экономика. - М.: Дело, 1993.

12. Экономическая теория / Под ред. А.И. Добрынина, Л.С. Тарасевича. - СПб.: ПИТЕР. - 2003.

13. Экономическая теория: Учебник / Под ред. В.Д. Камаева. - М.: ВЛАДОС, 2000.

Размещено на Allbest.ru