Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

Федеральное государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Санкт-Петербургский государственный университет сервиса и экономики

НОВГОРОДСКИЙ ФИЛИАЛ

Кафедра "ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ"

Курсовая работа по дисциплине

Экономика отрасли сферы сервиса

Предварительное технико-экономическое обоснование организации предприятия сферы сервиса. Клининговое агентство - «ЗОЛУШКА»

Выполнил студент

специальности 080502

Мурашова В.С.

Руководитель проекта

К.Э.Н., профессор

Бернасовская Л.И.

Великий Новгород - 2012 год

Оглавление

Введение

1. Оценка рынка сбыта

2. Описание процесса обслуживания

3. Определение величины начального капитала

4. Метод финансирования инвестиций

5. Формирование штатного расписания и планирование фонда оплаты труда

6. Планирование текущих расходов

7. Планирование текущих доходов

8. Планирование финансовых результатов

9. Оценка эффективности проекта

Выводы

Литература

Приложения

Введение

Современный динамично развивающийся мир открывает новые перспективы для роста некоторых сфер экономической деятельности. Одной из таких сфер является сфера услуг. Развитие данной отрасли обусловлено множеством различных факторов. Это и улучшение общего уровня жизни населения и, как следствие, появления средств на оплату различных услуг; и увеличение темпов жизни населения, нехватка времени на самообслуживание; и конечно же рост потребности в квалифицированной профессиональной услуге.

Относительно новой веткой в предоставлении услуг - является услуга профессиональной уборки помещений. Своевременная профессиональная уборка помещений гарантирует нам создание благоприятной для жизнедеятельности человека атмосферы. На сегодняшний день уборка помещений включает в себя комплекс мероприятий, направленных не только на поддержание чистоты, но и на сохранность потребительских свойств мебели и отделочных материалов. Очень часто для того, чтобы произвести качественную уборку помещений, требуется профессиональный инструмент, знания технологического процесса уборки и опыт.

Понятие клинингового предпринимательства элементарное - это уборка офисов и уборка квартир за какую-то сумму денег. По сути это профессиональная уборка офисов, которой занимаются специально подготовленные к данной задаче специалисты.

Целью работы является расширение, систематизация и закрепление знаний, полученных в процессе изучения курса.

В своей курсовой работе я постараюсь отразить технико-экономическое обоснование клинингового агентства.

Данное предприятие предполагается открыть в форме общества с ограниченной ответственностью с двумя учредителями и участием только собственного капитала, необходимого на покупку оборудования в сфере предоставления клининговых услуг.

Развертывание данного проекта предполагается осуществить в течение 1 года со среднегодовой численностью персонала - 8 человек. Необходимая площадь для офиса агентства - 40 кв. метров. Помещение планируется взять в аренду.

Основными конкурентными преимуществами данного проекта являются:

- более эффективное использование недвижимого имущества предприятия;

- внедрение прогрессивных технологий, новых видов и форм обслуживания;

- сокращение затрат на обработку одного кв. метра помещения;

- обучение и повышение квалификации персонала;

- индивидуальный подход к клиенту.

Лицензия на деятельность не требуется.

1. Оценка рынка сбыта

Профессиональная уборка является одной из важных подотраслей бытового обслуживания населения города и предназначена для: поддержания в надлежащем состоянии санитарно-гигиенического уровня жизни населения, обслуживания организаций здравоохранения, народного образования, социальной защиты и другим подобным организациям обеспечения защиты от последствий возможных природных и техногенных катастроф путем дезинфекции помещений и других предметов.

Спрос на такие услуги постоянно растет. В настоящее время на рынке работает одна фирма, предоставляющая аналогичные услуги, "Империя кадров". Среди ее недостатков можно выделить следующие: устаревшие оборудование и технологии не обеспечивают 100% гарантии качества обработки помещений; потребители не знают о существовании данного предприятия, так как его услуги практически не регламентируются; предприятие осуществляет работу только с юридическими лицами.

Специфика отрасли рассматриваемых услуг характеризуется тем, что объем их производства равен объему продаж.

Список услуг предлагаемых агентством «Золушка» представлен в Приложении 1. Все услуги разделены 5 групп: уборка помещений; уборка территорий; техническое обслуживание организаций; мойка окон, витрин, фасадов и т.д.; уход за полами. Так же предусмотрено три тарифа - эконом, средний и основной, которые позволят заказывать определенный список услуг.

Основной платежеспособный спрос приходится на относительно обеспеченные группы населения, которые имеют высокий уровень и широкий диапазон запросов.

Потребителей услуг клининговых агентств условно можно разделить на две основные группы:

- общественный сектор (организации и предприятия)

- индивидуальные потребители

В качестве еще одной группы потенциальных потребителей можно рассматривать предоставление услуг по уборке малообеспеченным слоям населения (в основном пенсионерам и ветеранам). Условия предоставления льгот при оплате услуг возможно при наличии региональной программы по предоставлению соответствующих услуг с компенсацией недополученной части прибыли предприятиям посредством льготного налогообложения.

Таким образом, около 60% потребителей услуг агентств по уборке пользуются ими 1 - 2 раза в месяц. Основными потребителями являются организации. К целевой группе индивидуальных потребителей относятся граждане с доходом более 30 000 рублей в месяц.

Основным требованием платежеспособной группы к клининговому агентству является качество предоставляемых услуг, а также более короткие сроки их выполнения.

График работы агентства будет удобным для потребителей - с 10 до 20 часов с двумя выходными днем в неделю (Воскресенье, понедельник).

Численность населения города - 219,9 тыс. чел., доля платежеспособного населения приблизительно 40% от общего числа, доля потребителей услуг - 15% от числа платежеспособного населения. Отметим, что реальное число клиентов будет в 2,5 - 3 раза меньше, так как уборку заказывают от всей семьи, то есть число посетителей агентства будет соответствовать количеству так называемых «домовых хозяйств» (семей).

Емкость рынка - это количество (стоимость) товаров, которое может поглотить рынок при определенных условиях за какой-то промежуток времени. Как правило, емкость рынка определяется в разрезе конкретных товаров и услуг.

Таким образом, потенциальная емкость рынка сбыта составит:

Емкость рынка сбыта = (219,9*0,4*0,15)/2,5=5200 клиентов

По расчетам следует, что в наше агентство обратится за месяц около 5 тысяч клиентов.

Выбор места размещения клинингового агентства, совмещающей приемный пункт и место для хранения оборудования, инвентаря и моющих средств, является определяющим для удовлетворения спроса индивидуальных потребителей и существенным для организация-потребителей.

Выбор местоположения компании зависит от нескольких факторов:

- от доступности и типа потребителей

- от наличия необходимых условий для ведения бизнеса (помещения, соответствующие предъявляемым требованиям)

- от приемлемости условий аренды

- от общей емкости рынка.

На основании проведенного анализа было определено, что наиболее выгодным месторасположением проектируемого предприятия является одна из центральных улиц города. Преимуществом такого размещения является отдаленность от имеющегося конкурента, его офис находится на улице Завокзальной 1.

Помещение размером около 40 кв. метров предполагается взять в аренду. Рассмотрим несколько вариантов мест расположения: ул. Морозовская 6; ул. Федоровский Ручей 2; Завокзальная 3. Из представленных вариантов больше подойдет помещение на ул. Завокзальной или ул. Морозовской, так как основные потребители данной услуги частные лица наибольшее количество потенциальных клиентов проживает в западном районе и в районе улицы Псковской (Рисунок 1). Выбрав помещение на ул. Морозовской 6, 40 м2 сокращается время выездов на заказ, а так же помещение удовлетворяет всем потребностям. Арендная плата составит 20 тысяч рублей в месяц.



Рисунок 1 - Предположительная территория обслуживания.

Договор аренды предусматривает выполнение косметического ремонта помещения и годовую арендную плату - 240 тысяч рублей. Договор заключается сроком на один год и продлевается, если ни одна из сторон не заявляет о его расторжении.

Главными факторами конкуренции на рынке клининговых услуг являются: стоимость услуг, качество уборки, ассортимент обрабатываемых предметов и материалов (поверхностей), широта спектра услуг, сроки выполнения заказов. Решающее значение на эффективность работы проектируемого предприятия и повышение его конкурентоспособности имеет внедрение нового оборудования, передовая техника и технология процесса уборки.

Услуги клинингового агентства будут иметь следующие особенности:

- скорость и оперативность оказания услуг по уборке;

- широкий спектр услуг: экспресс-уборка, генеральная уборка, уборка после ремонта, мойка окон, полировка мебели, чистка ковров, уборка территорий, очистка кровли от снега;

- бесплатное исправление брака;

- удобный график работы для клиентов;

- прием заказов через интернет (как дополнительная функция);

- чёткая и эффективная организация производственного процесса;

- высокое качество уборки и обслуживания помещений;

- готовность выполнить как небольшие частные заказы, так и заказы крупных корпоративных клиентов;

- профессиональное оборудование.

Для достижения поставленных целей необходимо разработать рекламную стратегию, направленную на проведение широкомасштабной рекламной компании с целью ознакомления потребителей с вновь открывшимся клининговым агентством, перечнем предоставляемых услуг и ценами на них. В качестве рекламных средств использовать городские газеты, телевидение, наружную рекламу, рекламу на радио.

В первый месяц работы на рекламные цели будет израсходовано 20 000 рублей. В дальнейшем на текущую рекламу в городской газете будет выделяться 1 500 рублей в месяц.

2. Описание производственного процесса

Клининговое агентство осуществляет следующие стадии технологического процесса комплексной уборки помещения представленные на рисунке 2.



Рисунок 2 - Производственный процесс кнингового агентства «Золушка».

Примерно на уборку квартиры (40 кв.м.) будет уходить времени около 1 часа. Из расчета, что эту уборку будут производить 2 профессиональных уборщика. Предусмотрен договор на оказание услуг, приведенный в Приложении 2, так же оформляется Акт сдачи-приемки представленный в Приложении 3.

Для всех стадий нужно будет приобрести различные виды оборудования и химические средства очистки.

Необходимое для агентства оборудование и его стоимость приведены в таблице 1.

Таблица 1. Необходимое и вспомогательное оборудование и его стоимость

Наименование оборудования	Количество единиц	Цена за единицу (руб.)	Общая стоимость (руб.)
Для офиса и приемной
Стол компьютерный	4	4 500	18 000
Компьютер	4	20 000	80 000
Стол	2	2 000	4 000
Кресло	4	2 000	8 000
Стул	2	1 200	2 400
Шкаф	3	3500	10 500
Автомобиль	2	200 000	400 000
Итого			522 900
Оборудование для производства
Кассовый аппарат	1	8 000	8 000
Стеллаж для бытовой химии	2	3 500	7 000
Моющий пылесос	2	15 000	30 000
Моющие средства (1 набор)	6	2 000	12 000
Итого			57 000

По функциональному назначению помещение должно быть разделено на 3 части. Первая - это хранение инвентаря и бытовой химии, вторая - административно-бытовое помещение и третья часть - помещение для посетителей.

На 15 кв. метрах будет размещена административно-бытовая часть, на 15 кв. метрах - приемная, для хранения достаточно 10 кв. метров. Итак, агентство будет размещаться на 40 кв. метрах на улице Морозовской 6.

План помещения представлен на Рисунке 2.



Рисунок 2 - План помещения

Все услуги разделены 5 групп: уборка помещений; уборка территорий; техническое обслуживание организаций; мойка окон, витрин, фасадов и тд.; уход за полами.

Услуги, предоставляемые клининговым агентством, условно поделены на 5 групп:

1. Уборка помещений;

2. Уборка территорий;

3. Техническое обслуживание организаций;

4. Мойка окон, витрин, фасадов и тд.;

5. Уход за полами.

При оказании клининговых услуг самые большие сырьевые расходы приходятся на водоснабжение и электроэнергию. Услуги производятся на территории заказчика, то есть потребление ресурсов идет за его счет, это учитывает агентство при расчетах с заказчиком.

Процесс уборки не обходится без таких компонентов, как моющие средства: для чистки окон и зеркал, для мытья посуды, для полировки мебели, для чистки труб и сантехники.

Для организации нужны квалифицированные специалисты, а также директор, бухгалтер и менеджер по работе с клиентами. Процесс обучения технического персонала будет производить поставщик оборудования, так как он заинтересован в правильной эксплуатации оборудования, так как в договоре на покупку оборудования предусмотрено гарантийное обслуживание. Непосредственное обучение будет происходить на территории агентства. Обучение персонала проводится по специальной программе, которая ориентируется на организацию грамотной работы на приобретенном оборудовании и с использованием моющих средств. Отрабатываются оптимальные технологии уборки, а также последовательность действий при ней.

К работе в агентстве допускается персонал, обученный и подготовленный к процессу работы, ознакомленный с руководством по эксплуатации и прошедший медкомиссию. Все взаимоотношения между работодателем и рабочим определены Трудовым кодексом РФ и закреплены в контракте.

На предприятии будет применяться прямая сдельная система оплаты труда. Она предусматривает оплату за количество выполненных изделий или операций по заранее установленным расценкам. Расчет величины сдельного заработка производится по формуле:

Зсд.=РЧВ, (1.1)

где Р - сдельная расценка за выполнение определенной операции; В - количество выполненных операций.

Следовательно, заработная плата работников будет исходить из количества выполненных операций. Сдельная расценка (Р) будет составлять 15% от заключенной сделки.

3. Определение величины начального капитала

Инвестиции представляют собой все виды вложения капитала в форме имущественных и интеллектуальных ценностей в экономические объекты с целью получения в будущем доходов или иных выгод. С экономической точки зрения, инвестирование - долгосрочное вложение ресурсов с целью получения прибыли в будущем, превышающее начальную величину инвестиций.

Вложение средств осуществляется в:

- основные фонды предприятия (покупка оборудования, земли, строительство)

- нематериальные активы (патенты, лицензии, товарные знаки)

- долгосрочные финансовые вложения (вложения в другие предприятия)

- создание или увеличение величины оборотного капитала (увеличение запасов, расходы на подготовку и освоение нового производства, увеличение дебиторской задолженности).

Можно выделить два основных инвестирования - за счет внутренних и внешних источников. К внутренним источникам относятся: уставный фонд, амортизационный фонд, чистая прибыль, направления на воспроизводство. К внешним относятся: кредит, заем, продажа акций и облигаций, аренда и лизинг, финансовые средства госбюджета.

Среднедневная сумма, на которую заключены контракты, составляет 4 000 - 5 000 рублей в день. Режим работы - 5 дней в неделю, 247 дней в год. Плановый оборот по пессимистической оценке составит 4 000Ч247=988 000 рублей.

Определение величины инвестиций на формирование основных средств предприятия

Основные фонды - это активы со сроком службы более одного года, используемые предприятием для осуществления производственной деятельности. Основные средства в течение всего срока службы сохраняют свою натуральную форму и по мере износа утрачивают свою стоимость, которая частями переносится на готовый продукт и возвращается к собственнику в денежной форме в виде амортизации.

К ним относятся здания, сооружения, машины, оборудования, транспортные средства, инструменты и хозяйственный инвентарь и прочее.

Из них выделяется особая группа МБП - малоценные быстроизнашивающиеся предметы и хозяйственный инвентарь, срок службы которых менее года. Они учитываются в составе оборотных фондов предприятия.

Стоимость основных производственных фондов составляет - 579 900 рублей (исходя из таблицы 1).

Ежегодные амортизационные отчисления основных фондов, исходя из нормативного срока их службы, составляют 51 500 рублей.

Определение величины инвестиций на формирование нематериальных активов предприятия

Нематериальные активы - активы, не имеющие физической, осязаемой формы: управленческие, организационные, технические ресурсы, репутация в финансовом мире, конкурентные преимущества, контроль над сбытовой сетью, защита, обеспечиваемая страховкой, патенты и торговые марки, фирменные знаки, другие виды интеллектуальной собственности, право на пользование.

Для того чтобы открыть клининговое агентство, необходимо получить сертификат.

Услуги специализированной компании, которая возьмет на себя сбор и оформление необходимых документов, обойдутся в 25 000 рублей.

Нематериальные активы погашаются путем равномерных амортизационных отчислений, срок их действия составляет 5 лет. Ежегодные амортизационные отчисления нематериальных активов составляют 5 000 рублей.

Определение величины инвестиций на формирование оборотных средств предприятия

Наряду с основными фондами для нормальной работы предприятия необходимы оборотные фонды, вещественные содержанием которых являются предметы труда: сырье, материалы, целиком потребляемые в каждом производственном цикле и полностью переносящие свою стоимость на оказываемую услугу. Однако хозяйственная деятельность не ограничивается только производством. Необходимо реализовать результаты своей деятельности, а на полученные средства приобрести новые предметы труда для непрерывного продолжения производственного процесса. Поэтому кроме оборотных фондов необходимы фонды обращения для обслуживания сферы обращения и проведения снабженческо-сбытовой деятельности.

Оборотные производственные фонды - это предметы труда, целиком потребляемые в каждом производственном цикле и полностью переносящие свою стоимость на оказываемую услугу.

Фонды обращения - это средства, необходимые для обслуживания сферы обращения и проведения снабженческо-сбытовой деятельности.

Оборотные средства (оборотный капитал) - это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения.

В элементы оборотных средств входят:

- производственные запасы - часть оборотных средств предприятия, еще не включенных в процесс производства (сырье и основные материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие, вспомогательные материалы, топливо, тара и запчасти для ремонта оборудования);

- затраты на незаконченную продукцию (незавершенное производство, т. е. продукция, находящаяся на различных стадиях процесса обработки) и расходы будущих периодов (затраты на освоение новых видов продукции и услуг, плата вносимая авансом за коммунальные услуги и аренду, подписку, абонементное обслуживание);

Готовая продукция:

- изделия законченные производством и сданные на склад готовой продукции, а также товары в пути;

- денежные средства и расчеты (денежные средства в кассе и на счетах в банках, а также дебиторская задолженность и прочие расчеты).

Планируется, что поставки расходных материалов будут осуществляться один раз в месяц.

Таблица 2. Расчет потребности в оборотных средствах.

Элементы оборотных средств	Стоимость, тыс. руб.
Создание запаса товаров	71,6
Предоплата за аренду помещения	20 000 руб./месяцЧ12 месяцев=240
Косметический ремонт помещения	40 кв.м.Ч0,5 тыс.руб./метр=20
Закупка канцелярских товаров	10
Рекламная компания	20
На непредвиденные расходы	15
Итого	376,6

Норматив оборотных средств в производственных запасах равен - 71 600 рублей.

Расходы незавершенного производства отсутствуют.

К расходам будущих периодов относятся затраты по освоению новых видов продукции, совершенствованию технологии, вносимые авансом арендная плата, налоги, сборы, подписка и другие выплаты.

Норматив оборотных средств в расходах будущих периодов составляет 20 000 руб. (арендная плата за месяц).

Оборотные средства в годовую продукцию не привлекаются.

Потребность в оборотных средствах составляет - 376 600 рублей.

Источником финансирования являются внутренние резервы (уставный фонд).

4. Метод финансирования инвестиций

Наиболее оптимально организационно-правовой формой для данного вида деятельности является общество с ограниченной ответственностью с двумя учредителями.

Обществом с ограниченной ответственностью признается учрежденное одним или несколькими лицами общество, уставный капитал разделен на доли определенных учредительными документами размеров. Участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.

Правовое положение общества с ограниченной ответственностью и права и обязанности его участников определяются Гражданским Кодексом РФ и законом об обществах с ограниченной ответственностью.

Учредительными документами общества с ограниченной ответственностью являются учредительный договор, подписанный его учредителями, и утвержденный ими устав.

Уставный капитал общества с ограниченной ответственностью составляется из стоимости вкладов его участников. Уставный капитал определяет минимальный размер имущества общества, гарантирующего интересы его кредиторов. Размер уставного капитала общества должен быть не менее стократной величины минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на дату представления документов для государственной регистрации общества.

В обществе с ограниченной ответственностью создается исполнительный орган, осуществляющий текущее руководство его деятельностью и подотчетный общему собранию его участников. Компетенция органов управления обществом, а также порядок принятия ими решений и выступления от имени общества определяются в соответствии с Гражданским кодексом РФ, законом об обществах с ограниченной ответственностью и уставом общества.

К исключительной компетенции общего собрания участников общества с ограниченной ответственностью относятся:

- изменение устава общества, изменение размера его уставного капитала;

- образование исполнительных органов общества и досрочное прекращение их полномочий;

- утверждение годовых отчетов и бухгалтерских балансов общества и распределение его прибылей и убытков;

- решение о реорганизации или ликвидации общества;

- избрание ревизионной комиссии общества.

Вопросы, отнесенные к исключительной компетенции общего собрания участников общества, не могут быть переданы им на решение исполнительного органа общества.

Для проверки и подтверждения правильности годовой финансовой отчетности общества с ограниченной ответственностью оно вправе ежегодно привлекать профессионального аудитора, не связанного имущественными интересами с обществом или его участниками. Аудиторская проверка годовой финансовой отчетности общества может быть также проведена по требованию любого из его участников.

Общество с ограниченной ответственностью может быть реорганизовано или ликвидировано добровольно по единогласному решению его участников. Общество с ограниченной ответственностью вправе преобразоваться в акционерное общество или в производственный кооператив.

Участник общества с ограниченной ответственностью вправе продать или иным образом уступить свою долю в уставном капитале общества или ее часть одному или нескольким участникам данного общества. Отчуждение участником общества своей доли третьим лицам допускается, если иное не предусмотрено уставом общества.

Участники общества пользуются преимущественным правом покупки доли участника пропорционально размерам своих долей, если уставом общества или соглашением его участников не предусмотрен иной порядок осуществления этого права.

Участник общества с ограниченной ответственностью вправе в любое время выйти из общества независимо от согласия других его участников. При этом ему должна быть выплачена стоимость части имущества, соответствующей его доле в уставном капитале общества в порядке, способом и в сроки, которые предусмотрены законом об обществах с ограниченной ответственностью и учредительными документами общества.

Расчет потребности в заемном капитале:

Потребность в оборотных средствах составляет - 376 600 рублей.

Уставный капитал формируют два учредителя с равными долями:

2*120=240 тыс. руб.

Заемный капитал 376,6 - 240 = 136,6 тыс. руб.

Данную сумму предполагается взять в кредит в Сбербанке России по программе «Бизнес-старт» под 17,5% годовых на 3 года.

5. Формирование штатного расписания и планирование фонда оплаты труда

Важную роль в успехе любого бизнеса играет профессиональная команда исполнителей проекта от управляющего до рабочего. В самом начале необходимо сформировать оптимальный штат сотрудников и четко определить обязанности каждого. Персонал должен стать важнейшим активом агентства.

Штатное расписание клинингового агентства выглядит следующим образом:

Таблица 3. Штатное расписание клинингового агентства.

Должность	Количество
Директор	1
Бухгалтер	1
Уборщик	5
Менеджер по работе с клиентами	1
Итого	8

Структура управления проектируемого предприятия построена по линейному принципу. Основу структуры управления составляют линейные полномочия, сконцентрированные в руках одного лица (директора), которое прямо воздействует на объект управления. Ее достоинство - простота и четкость взаимосвязей.

Структура управления агентством представлена на рисунке 3.

Директор

Бухгалтер	Уборщики (4 человека)	Менеджер по работе с клиентами

Рисунок 3. Структура управления.

Для оплаты труда работников выбрана повременная окладная форма оплаты труда. В настоящее время она довольно широко используется на предприятиях сферы сервиса.

Необходимо определить величину заработной платы для каждой единицы штатного расписания.

Директор - 20 000 рублей;

Бухгалтер-кассир получает 15 000 рублей;

Менеджер по работе с клиентами - 12 000 рублей;

Уборщик - 12 000 рублей;

Оплата труда всех работников предприятия составляет фонд оплаты труда. Дополнительная заработная плата составляет 10% от основной.

Таблица 4. Штатное расписание клинингового агентства.

Категория	Кол-во человек	Форма оплаты	Оклад или часовая тарифная ставка	ФОТ в год, тыс.руб.
Директор	1	Повременная	20 тыс.руб./мес.	240
Бухгалтер	1	Повременная	15 тыс.руб./мес.	180
Уборщик	5	Повременная	12 тыс./мес.	720
Менеджер по работе с клиентами	1	Повременная	12 тыс.руб./мес.	144
Итого				1284

6. Планирование текущих расходов

рынок сбыт инвестиция труд

Себестоимость - один из важнейших обобщающих показателей деятельности предприятия, который отражает эффективность использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов, результаты внедрения новой техники и технологии, повышение качества, совершенствования организации труда, производства и управления. Она представляет собой стоимостную оценку использованных в процессе производства продукции (услуг) природных ресурсов, сырья и материалов, топлива и энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию. Смета производства представляет собой свод затрат на производство и сбыт продукции (услуги) и составляется по простым экономическим элементам затрат. В экономические элементы включаются однородные по содержанию затраты материального, трудового и денежного характера, которые должны быть произведены в периоде для выполнения производственной программы, объема оказываемых услуг.

Смета затрат включает следующие элементы затрат:

- сырье и основные материалы за вычетом возвратных отходов;

- покупные изделия и полуфабрикаты, работы и услуги производственного характера;

- вспомогательные материалы;

- топливо со стороны;

- энергия всех видов со стороны;

- заработная плата основная и дополнительная;

- отчисления на социальное страхование;

- амортизационные отчисления;

- прочие денежные расходы.

Планируемые текущие расходы клинингового агентства на первый и последующие годы представлены в таблице 5.

Таблица 5. Планируемые текущие расходы на год работы (в тыс. руб.)

Вид расходов	Первый год	2-5 год работы
Прямые
По торговле - закупка товаров	71,6	95,4
По услугам:
- заработная плата уборщиков	720
- отчисления в пенсионный фонд и на обязательное страхование	102,2
- химические средства	30	40
Управленческие и коммерческие
канцелярские товары	10	16
заработанная плата	564
отчисления в пенсионный фонд и на обязательное страхование	80
аренда	240
коммунальные платежи	24	32
реклама	20	30
амортизация	51,5
непредвиденные расходы	15
Прочие расходы
проценты по кредиту	24

Так же составлена смета текущих расходов по элементам приведенная в таблице 6.

Таблица 6. Смета текущих расходов предприятия, тыс. руб.

Элементы затрат	Итоговая смета
1. Материальные, в т.ч.	81,6
- канцелярские	10
- закупка товаров	71,6
2. Оплата труда, в т.ч.	1466,2
- зарплата	1284
- ЕСН	182,2
3. Амортизация	51,5
4. Прочие, в т.ч.	260
- аренда	240
- реклама	20
Итого	1859

Так же определяется себестоимость основных услуг. Для определения себестоимости отдельного вида услуг используется группировка по статьям калькуляции.

Для составления калькуляции на отдельный вид продукции, работ, услуг используется группировка расходов по статьям. Эта группировка отражает состав расходов в зависимости от места их возникновения и их направления (производство или обслуживание).

Структура калькуляции:

- прямые материальные затраты;

- прямые затраты на оплату труда;

- прочие прямые расходы;

- управленческие расходы;

- коммерческие расходы.

Существуют разнообразные методы определения цены. При выборе методов их определения учитываются особенности формирования цен на продукцию (услугу). Выбор методов их расчета обуславливается многими факторами: достигнутым масштабом производства, степенью контроля над рынком, устойчивостью рынка сбыта, характером цены, которую предлагается установить (временная или стабильная), видом продукции, услуги, степенью взаимозаменяемости продукции или услуги по отношению к другим.

Несмотря на изменения, внесенные в систему ценообразования в связи с ее либерализацией, основным остается калькуляционный метод ценообразования, так как цена должна обеспечить покрытие всех затрат и сверх того получение прибыли.

В агентстве будет существовать система индивидуального гибкого ценообразования. Стоимость уборки зависит от многих факторов: метража (чем больше метраж, тем дешевле кв. м.), степени загрязненности, места расположения объекта. Возможен выезд менеджера для оценки работ.

- уборка жилых помещений от 40 руб. кв./м.

- уборка жилых помещений, включая остекление - от 70 руб. кв./м.

- уборка помещений после ремонта, включая остекление - от 100 руб. кв./м.

- мытье окон от 60 руб. м.

7. Планирование текущих доходов

По прогнозным оценкам наше агентство сможет обслужить около 45 квартир и производственных помещений в месяц. Если взять в расчет среднюю площадь квартиры - 40 кв.м. и стоимость кв./м. равную 50 руб., то цена уборки такой квартиры будет - 2 000 рублей. Таким образом, выручка агентства за месяц составит примерно - 90 000 рублей с НДС.

8. Планирование финансовых результатов

Прибыль от реализации продукции определяется как разница между выручкой от реализации в действующих отпускных ценах без НДС и акцизов (объем реализации) и затратами на ее производство и реализацию.

Результат хозяйственной деятельности предприятия (балансовая прибыль) складывается из прибыли от реализации, увеличенной на величину внереализационных доходов и уменьшенной на величину внереализационных расходов.

Балансовая прибыль, скорректированная согласно законодательству на величины льгот, сумм необлагаемых налогом на прибыль, отчислений в резервные фонды и увеличенная на сумму расходов сверх установленных норм, называется налогооблагаемой и является базой для исчисления налога на прибыль. Затраты сверх установленных нормативов - расходы на рекламу, командировочные, представительские - финансируются из чистой прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия, т. е. облагаются налогом на прибыль.

Чистая прибыль - балансовая прибыль, уменьшенная на сумму налога на прибыль, и отчислений в резервный фонд и вышестоящей организации.

В нашем случае выручка составила - 90 000 рублей, в том числе НДС (18%) - 16 200 рублей, а объем реализации - 73 800 рублей.

Сверхнормативных расходов не предусмотрено.

Налога на имущество (2% от стоимости имущества):

579 900 рублей * 0,02 = 11 598 рублей

Налог на рекламу (5% от затрат на рекламу):

(20 000 + 1 500 руб./мес. * 12 мес.) * 0,05 = 12 900 рублей

Внереализационные расходы:

11 598 + 12 900 = 24 498 рублей.

9. Оценка эффективности проекта

Эффект - конечный результат хозяйственной деятельности или инвестирования. Эффективность - результат (эффект) на единицу осуществленных затрат.

Затратами будут являться инвестиции на организацию процесса производства.

Капитальные вложения (инвестиции) представляют собой все виды вложения капитала в форме имущественных и интеллектуальных ценностей в экономические объекты с целью получения в будущем доходов или иных выгод.

Результаты определяются исходя из целей проекта - коммерческие, социальные, бюджетные. Проект является коммерческим, поэтому основной результат - чистая прибыль от реализации проекта за все время его действия.

Эффективность проекта оценивается с помощью нескольких показателей. Первым показателем является чистый доход от реализации проекта (показатель эффекта от реализации проекта):

ЧД = ЧП - К, (9.1)

где ЧП - чистая прибыль в году реализации проекта,

К - сумма инвестиций, необходимая для реализации проекта.

ЧД = 90 000 руб. Ч12 мес. - 376 600 руб. = 703 400 руб.

Так же показателем эффективности является индекс доходности. Индекс доходности - это показатель эффективности инвестиций, количество рублей прибыли, полученное на 1 рубль вложений.

ИД = ЧП/К (9.2)

ИД = 1 080 000 руб./376 600 руб. = 2,87 руб./руб.

Третьим показателем является срок окупаемости. Срок окупаемости - число лет, необходимых для того, чтобы чистая прибыль сравнялась с величиной инвестиций.

Ток = ЧП/К (9.3)

Ток = 376 600 руб./216 000 руб. = 1,7 года

Выводы

По оценкам зарубежных экспертов развитие услуг по профессиональной уборке помещений является признаком роста благосостояния и высокого уровня экономического развития общества.

При оказании услуг клининговые компании руководствуются Санитарными нормами содержания помещений, Государственным стандартом ГОСТ Р 51870-2000 «Услуги бытовые. Услуги по уборке зданий и сооружений. Общие технические условия». Предприятия, входящие в состав Ассоциации русских уборочных компаний, оказывают услуги в соответствии с Международным стандартом ГОСТ Р ИСО 9001-2001 «Система менеджмента и качества».

По оценкам специалистов и отзывам жильцов качество уборки и содержания объектов стало значительно выше.

Выводы и предложения:

- клининговые услуги на данном этапе развиваются в рыночных условиях;

- необходимо расширение сферы деятельности клининговых компаний, их привлечение к уборке подъездов жилых домов, городских организаций социальной сферы: поликлиник, больниц, интернатов, городских учреждений - в рамках городского заказа за счет бюджетных средств;

- необходимо организовать работу по широкому информированию населения о преимуществах клининговых услуг;

- развивать клининговые услуги за счет привлечения клининговых компаний к уборке жилых помещений. Для малообеспеченных категорий населения по данному виду услуг необходима прямая адресная помощь через систему аккредитованных предприятий.

В результате предварительного технико-экономического обоснования клинингового агентства была осуществлена оценка рынка сбыта услуг, емкость рынка, конкурентоспособность проектируемой фирмы и ее конкурентов.

Основной вид услуг - услуга уборки помещений. Исходя из установленного режима работы, потенциальной емкости рынка, объем предоставляемых услуг составит: ежедневная уборка, генеральная уборка, мытье окон и уборка после строительства или ремонта.

Услуги для физических лиц будут носить индивидуальный характер, поэтому для них необходимо подобрать удобный график работы агентства. В результате опроса юридических лиц, проявивших заинтересованность в услугах агентства выяснилось, что они ожидают быстрого и в тоже время качественного обслуживания

Вложение средств осуществляется в:

- основные фонды предприятия (покупка оборудования)

- нематериальные активы (сертификаты)

- создание оборотного капитала (производственных запасов, расходы на аренду помещения, денежных средств в кассе).

Величина денежных средств, необходимых для реализации проекта, составляет:

- единовременное вложение - 515 000 рублей

- постоянные расходы (в месяц) - 90 700 рублей.

Источником финансирования являются внутренние резервы (уставный фонд).

Литература

1.Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 248 с.

2.Баширов И.Х. Коноплёв В.Т. Практический маркетинг. - М.: Юго-Восток, 2002.

3.Вахрушина М.А.Управленческий анализ. Выбор оптимального решения - М.:Омега-Л, 2-е изд. 2005 г.

4.Голубков Е.П. и др. Маркетинг: выбор лучшего решения. - М.: Экономика, 2003.

5.Дихтль Е., Хёршген Х. Практический маркетинг. - М.: Высшая школа, 2004.

6.Думчева В. Повышение конкурентоспособности продукции и услуг бизнеса//Энциклопедия маркетинга, 1, 2004

7.Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии: Учеб пособие - М.: ООО "ТК Велби", 2003. - 451 с.

8.Орлов А.И. Стратегический менеджмент, - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006 г.

9.Урман Л.И., Метова Л.Н. Финансовое планирование - инструмент для совершенствования управления предприятием// ЭКО. 2004. - 4

10.Чукин К.А Анализ бизнес-процессов/ Экономический журнал 2003

11.http://familyhome.ru/page/47

12.http://www.officemart.ru/cleaning/articles/articles42.htm

13.http://moy-megapolis.ru/professionalnaya_uborka

14.http://megaresearch.ru/files/demo_file/7572.pdf

15.http://www.openbusiness.ru/html/dop/klining.htm

16.http://bishelp.ru/svoe_delo/bp/3007_klining.php

Приложения

Приложение 1

Клининг и техническое обслуживание.

Вид и перечень выполняемых работ	Ед. изм.	Стоимость, руб.
Комплексное обслуживание
Тариф "Основной"	м2/мес	60-84
Тариф "Средний"	м2/мес	50-60
Тариф "Эконом"	м2/мес	20-50
Уборка помещений
Ежедневная комплексная уборка	м2/мес	20-84
Ежедневная поддерживающая уборка	м2/мес	40-80
Генеральная уборка	м2	40-90
Уборка помещений после строительства	м2	40-120
Уборка квартир, офисов, коттеджей	м2	50-130
Уборка территории
Уборка прилегающих территорий ежедневная	м2/мес	15-25
Уборка прилегающей территории - разовая	м2	17-50
Вывоз снега	час	2500-3200
Вывоз мусора	м3	1000-2000
Техническое обслуживание организаций
Обслуживание в г. В. Новгород	м2	15-25
Обслуживание в Новгородской обл.	м2	25-47
Разовые ремонтные и строительные работы
Перевозка сейфов и банкоматов	ед.	3300-6500
Перемещение сейфов и банкоматов	ед.	1100-3200
Мойка окон, витрин, фасадов и тд.
Мойка окон наружная
- с земли с 2 м до 16 м	м2	40-60
- с автовышкой (без стоимости аренды автовышки)	м2	30-50
Мойка окон двусторонняя	м2	60-90
Мойка фасадов	м2	10-40
Мойка витрин	м2	50-90
Мойка вывесок	м2	80-200
Уход за полами
Глубокая очистка ковровых покрытий (шампунирование)	м2	200-400
Глубокая очистка полов роторной машиной	м2	80-120
Нанесение защитного слоя	м2	50-100
Шлифовка защитного слоя роторной машиной	м2	40-70
Кристаллизация мрамора (от 100 м2)	м2	270-330
Шлифовка мрамора (от 100 м2)	м2	440-490
Кристаллизация гранита (от 150 м2)	м2	400-550
Шлифовка гранита (от 150 м2)	м2	1350-1550

Виды работ по комплексному обслуживанию.

Услуги	Виды работ	Тариф
		Эконом	Средний	Основной
Уборка помещений	Ежедневная комплексная уборка		v	v	v
	Поддерживающая уборка втечение дня			v	v
	Генеральная уборка			v	v
	Роторная чистка полов с нанесение полимерного защитного слоя				v
	Глубокая хим.чистка ковровых покрытий (шампунирование)				v
	Мойка окон				v
	Послестроительная уборка				v
	Уход за устройствами самообслуживания (банкоматы и ИТП)				v
Уборка прилегающей территории	Зимний период	а) чистка территории от снежной массы и наледи	v	v	v
		б) обработка противоледными реагентами		v	v
		в) поддержание чистоты мусорных контейнеров, информационных стендов и крылечек цокольной части здания			v
		г) вывоз снега			v
	Летний период	а) уборка мусора, листвы и т.п.	v	v	v
		б) стрижка газонов		v	v
		в) высадка и поливка растений			v
		г) поддержание чистоты мусорных контейнеров, информационных стендов и крылечек цокольной части здания		v	v
Техническое обслуживание	Электрохозяйство	Техническое обслуживание и текущий ремонт кабельных линий, силовых и осветительных электропроводок, расположенных в эксплуатируемых помещениях зданий согласно Правилам Технической Эксплуатации Электроустановок Потребителей (ПТЭЭП)		v	v
	Водопроводные и канализационные сети	Техническое обслуживание и текущий ремонт сантехнического и теплотехнического оборудования согласно Правилам Эксплуатации теплопотребляющих установок и тепловых сетей потребителей, Правилам пользования системами коммунального водоснабжения и канализации		v	v
	Котельные установки	Техническая эксплуатация в соответствии с правилами Гос. Гор. Технадзора Р.Ф.			v
	Ремонтные работы и другие работы по техническому обслуживанию	а) ремонт и замена скобяных изделий		v	v
		б) ремонт дверных полотен, наличников, плинтусов; замена битых стекол кроме витринных и стеклопакетов и т.п.;		v	v
		в) мелкий ремонт и укрепление офисной мебели;			v
		г) устранение аварийных ситуаций и неисправностей оборудования		v	v
		д) очистка крыш от наледи и снега			v
	Перевозка и перемещение сейфов и банкоматов по Новгороду и Новгородской области				v
v	услуга входит в пакет предоставляемого тарифа
	услуга предоставляется п...

Подобные документы

• Предварительное технико-экономическое обоснование организации спортивного клуба

  Оценка рынка сбыта услуг. Описание процесса обслуживания. Определение величины начального капитала. Выбор метода финансирования проекта. Планирование фонда оплаты труда, расходов и доходов, финансовых результатов. Стратегия развития прокатного бизнеса.
  
  курсовая работа [59,9 K], добавлен 16.09.2013
  

• Технико-экономическое обоснование организации предприятия общественного питания в Смоленске

  Анализ рынка сбыта и потенциального платежеспособного спроса. Описание процесса обслуживания. Определение величины начального капитала и метода финансирования. Планирование текущих расходов, доходов и финансовых результатов. Оценка эффективности проекта.
  
  курсовая работа [1,3 M], добавлен 17.02.2011
  

• Бизнес-план спортивного зала

  Оценка рынка сбыта. Описание производственного процесса и программы. Определение суммы инвестиций, необходимых для реализации проекта. Формирование штатного расписания и планирование фонда оплаты труда. Оценка эффективности проекта.
  
  курсовая работа [24,2 K], добавлен 12.09.2006
  

• Изучение форм и систем оплаты труда, планирование фонда потребления и фонда оплаты труда, методы планирования оплаты труда

  Фонд оплаты труда, методы его планирования. Тарифная, бестарифная и смешанная система оплаты труда. Методы расчета оплаты труда. Понятие и сущность франчайзинга. Формирование баланса предприятия и определение источников финансирования инвестиций.
  
  курсовая работа [54,4 K], добавлен 19.01.2016
  

• Предварительное технико-экономическое обоснование организации предприятия услуг "Студия Загара"

  Учреждение предприятия ООО "Студия загара". Особенности организации и технологии предоставления услуг. Анализ рынка и оценка потенциального спроса. Формирование стандарта обслуживания, расчет размера стартового капитала, выбор источников финансирования.
  
  курсовая работа [58,5 K], добавлен 08.05.2011
  

• Технико-экономическое обоснование организации предприятия в сфере сервиса на примере организации пышечной

  Описание продукции пышечной, оценка уровня сбыта и конкуренции. Организационный, финансовый план. Расчет минимально допустимого объема товарооборота в месяц. Прогноз движения денежных средств. Планирование издержек обращения. Анализ эффективности проекта.
  
  курсовая работа [36,1 K], добавлен 15.09.2013
  

• Проектирование цеха конвертерного передела

  Краткая характеристика технологии и организации процесса конвертирования. Технико-экономическое обоснование предлагаемых нововведений. Обоснование производственной программы. Расчет капитальных вложений. Планирование численности и фонда оплаты труда.
  
  курсовая работа [1,7 M], добавлен 30.01.2011
  

• Создание предприятия быстрого обслуживания

  Оценка рынка сбыта проектируемого предприятия общественного питания, описание конкурентов. Факторы конкурентоспособности кафе. Объем реализации услуг и уровня цен. Организационная схема управления кофейни. Определение величины начального капитала.
  
  курсовая работа [54,7 K], добавлен 21.10.2013
  

• Планирование основных показателей деятельности предприятия ООО "Каравай"

  Определение плановой величины материальных расходов. Расчет потребности в трудовых ресурсах. Планирование величины начисленной амортизации. Бизнес-план производства хлебобулочных и кондитерских изделий. Оценка рынка сбыта. Стратегия маркетинга фирмы.
  
  дипломная работа [82,5 K], добавлен 31.08.2013
  

• Система оплаты труда на предприятии

  Принцип организации оплаты труда. Оплата труда работников организаций небюджетной сферы. Формы оплаты труда в промышленности. Система косвенной сдельной оплаты труда. Совершенствование системы оплаты труда. Планирование фонда оплаты труда на предприятии.
  
  реферат [29,0 K], добавлен 08.06.2010
  

• План создания фирмы ООО "ОКОнце"

  Анализ рынка сбыта и основных конкурентов фирмы ООО"ОКОнце", определение направлений работы проектируемого предприятия. Формирование штатного расписания и тарифных условий оплаты труда. Разработка должностных инструкций для работников разных рангов.
  
  реферат [137,7 K], добавлен 15.11.2011
  

• Учет труда и зароботной платы

  Принципы организации оплаты труда на предприятии ОАО "Сильвинит". Формы и системы оплаты труда. Расчет штатного расписания инженерно-технических работников и служащих и размеров оплаты их труда. Распределение фонда оплаты труда между рабочими бригады.
  
  курсовая работа [39,7 K], добавлен 03.05.2008
  

• Планирование деятельности предприятия

  Составление сметы расходов на производство и реализацию продукции. Определение плановой величины расходов на оплату труда, величины начисленной амортизации, на производство и реализацию продукции. Планирование прибыли предприятия, налога на прибыль.
  
  курсовая работа [161,9 K], добавлен 07.06.2011
  

• Экономическое обоснование эффективности организации работ по обслуживанию клиентов в салоне "Ангел"

  Маркетинговая стратегия предприятия. Планирование численности персонала, фонда оплаты труда, затрат на производство и реализацию услуг, прибыли и рентабельности. Аспекты функционирования организации на отраслевом уровне. Состав имущества предприятия.
  
  курсовая работа [62,2 K], добавлен 13.05.2013
  

• Экономика предприятий

  Планирование хозяйственной деятельности предприятия, виды планов и методы планирования. Анализ затрат предприятия и методика его проведения. Расчет суммы прибыли, оставшейся в распоряжении организации. Определение фактического объема фонда оплаты труда.
  
  контрольная работа [471,7 K], добавлен 05.10.2014
  

• Методика и технология планирования средств оплаты труда

  Формы и системы оплаты труда. Организация и планирование фонда заработной платы в современных условиях. Анализ планирования фонда оплаты труда на примере предприятия Московская кондитерская фабрика "Конфоэль". Проблемы в области планирования зарплаты.
  
  курсовая работа [196,3 K], добавлен 24.04.2014
  

• Трудовые ресурсы предприятия

  Исследование главных показателей, состава и структуры трудовых ресурсов. Стимулирование и планирование персонала, установление расходов на его содержание. Организация оплаты труда на предприятии. Формирование фонда оплаты, определение тарифной системы.
  
  курсовая работа [33,7 K], добавлен 14.10.2014
  

• Планирование оплаты труда

  Сущность и экономическая природа планирования фонда потребления и оплаты труда на предприятии. Технико-экономическая характеристика кондитерской фабрики "Плюшка". Методика расчёта фонда основной оплаты труда, поощрительного фонда для кондитерской фабрики.
  
  курсовая работа [82,2 K], добавлен 12.03.2011
  

• Планирование расходов на оплату труда работников предприятия на материалах МУП "Мухтоловпассажиравтотранс"

  Социально-экономическая сущность, формы и системы оплаты труда. Анализ расходов на оплату труда персонала МУП "Мухтоловпассажиравтотранс": организационно-экономическая характеристика, эффективность использования труда, планирование фонда заработной платы.
  
  дипломная работа [348,5 K], добавлен 17.06.2014
  

• Сводный план машиностроительного предприятия ООО "Юргинский машиностроительный завод"

  Анализ показателей производственно-экономической деятельности предприятия. Планирование объема продаж и выпуска товарной и валовой продукции, трудоемкости производственной программы, численности персонала и фонда оплаты труда, прибыли и инвестиций.
  
  курсовая работа [439,1 K], добавлен 30.12.2014
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам