Анализ расходов локомотивного депо
Общая характеристика изменений расходов локомотивного депо на перевозки. Анализ расходов локомотивного депо, зависящих от объемов выполненных работ и по отдельным статьям затрат. Расходы на оплату труда локомотивных бригад, занятых на перевозках.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 07.08.2013 |
| Размер файла | 28,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Анализ расходов локомотивного депо
1. Общая характеристика изменений расходов локомотивного депо на перевозки
Объектом анализа в данной главе являются расходы и себестоимость работ, выполняемых в локомотивном депо.
Расходы локомотивного хозяйства превышают 25% затрат ОАО «РЖД» на перевозки, поэтому важно обеспечить постоянный мониторинг расходов и совершенствовать методы их планирования. Кроме того, на железных дорогах финансовые результаты работы определяются только в целом по ОАО «РЖД». Территориальные филиалы ОАО «РЖД» (железные дороги) и их структурные подразделения финансовые результаты не исчисляют ввиду того, что они не имеют информации об общей сумме полученных ими доходах в условиях централизации расчетного механизма. Поэтому важнейшим показателем их хозяйственной деятельности является себестоимость выполняемых работ.
Методика анализа предусматривает группировку расходов по характеру их зависимости от объемов выполненных работ на зависящие и условно-постоянные.
Наиболее общим показателем, отражающим эффективность расходования средств локомотивного депо, является себестоимость 10 приведенных т-км брутто. Он может быть исчислен по видам перевозок.
Структура и динамика расходов локомотивного депо
|
Показатель |
Базис |
Отчет |
Измене-ние |
Себестоимость 10 т-км брутто, коп. |
|||
|
Базис |
Отчет |
Изменение |
|||||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Объем перевозок, млн. т-км брутто |
6440 |
6313 |
-127 |
- |
- |
- |
|
|
Зависящие расходы на перевозки, тыс. руб. |
475646 |
464507 |
-11139 |
73,858 |
73,579 |
-0,279 |
|
|
Условно-постоянные расходы на перевозки, тыс. руб. |
113320 |
108915 |
-4405 |
17,596 |
17,252 |
-0,344 |
|
|
Итого расходов: |
595406 |
579735 |
-15671 |
91,454 |
90,832 |
-0,622 |
Расчеты показали, что себестоимость 10 приведенных т-км брутто снизилась на 0,622 копейки, что привело к существенной экономии расходов на 3929,298 тыс. руб. Причем сокращение как зависящих, так и условно-постоянных расходов, происходило более высокими темпами, чем снижение объемов работ. Это и привело к снижению себестоимости 10 т-км брутто в части зависящих расходов на 0,279 копейки, в части условно-постоянных - на 0,344 копейку. Тем не менее, необходимо выявить резервы еще большего сокращения условно-постоянных расходов, чтобы при падении объемов перевозок в дальнейшем не получить убытка.
2. Анализ расходов локомотивного депо, зависящих от объемов выполненных работ
Анализ расходов локомотивного депо, зависящих от объемов выполненных работ
|
Статья расходов |
Отчетный уровень объема работ |
Темп роста объема работ, % |
Расходы, тыс. руб. |
Изменение расходов, тыс. руб. |
||||
|
Базис |
Базис, пересчитанный на темп роста объема работ |
Отчет |
Всего |
в т.ч. по фактору «Себе-стоимость» |
||||
|
В целом по депо |
6313 |
98,028 |
475646 |
466266 |
464507 |
-11139 |
-1759,02 |
|
|
в т.ч. Работа электровозов в грузовом движении |
3385 |
101,287 |
126056 |
127677,9 |
128428 |
2372 |
750,0946 |
|
|
Работа электровозов в дальнем следовании |
1192 |
90,854 |
69230 |
62897,99 |
62679 |
-6551 |
-218,988 |
|
|
Работа электросекций в пригородном сообщении |
851 |
90,919 |
46900 |
42640,92 |
48700 |
1800 |
6059,081 |
|
|
Работа тепловозов в грузовом движении |
885 |
104,118 |
75000 |
78088,24 |
73300 |
-1700 |
-4788,235 |
|
|
Работа тепловозов в хозяйственном движении |
5093 |
101,012 |
4660 |
4707,136 |
4350 |
-310 |
-357,136 |
|
|
Работа тепловозов на маневрах |
45400 |
104,040 |
70200 |
73036,18 |
68950 |
-1250 |
-4086,18 |
|
|
ТРТО локомотивов |
550 |
94,017 |
83600 |
78598,29 |
78100 |
-5500 |
-498,291 |
|
|
Всего зависящие расходы на перевозки |
- |
- |
475646 |
467646,7 |
464507 |
-11139 |
-3139,66 |
|
|
Оценка влияния на расходы и себестоимость состава выполненных работ |
- |
- |
- |
-1380,634 |
- |
- |
1380,634 |
Общие расходы депо в отчетном периоде сократились на 15671 тыс. руб. При этом наибольшее влияние на экономию (-11614,702+2234,727 = =9379,975 тыс. руб.) оказало снижение объемов перевозок. Снижение себестоимости 10 приведенных т-км брутто объемов перевозок в отчетном периоде привело к меньшей экономии (-3929,298 тыс. руб.). Объем перевозок относится к независящим от усилий коллектива факторам, поэтому в детализации нуждаются причины экономии средств по фактору «Себестоимость 10 приведенных т-км брутто» (показатель, который напрямую зависит от эффективности работы организации).
Положительное влияние на себестоимость 10 приведенных т-км брутто оказало снижение себестоимости ремонта и технического обслуживания, которое позволило сократить расходы депо на 498,291 тыс. руб., а также сокращение условно-постоянных расходов в отчетном периоде на 4405 тыс. руб. Кроме того, по данным анализа изменение состава выполняемых работ позволило снизить расходы на 1680,634 тыс. руб.
Следует отметить, что себестоимость работ локомотивных бригад в среднем уменьшилась, что привело к снижению расходов на 2641,268 тыс. руб. Наиболее существенный прирост расходов по этому фактору сложился по статьям «Работа электросекций в пригородном сообщении» (6059,081 тыс. руб.), снижение - по статьям: «Работа тепловозов в грузовом движении» и «Работа тепловозов на маневрах» - на 4788,235 и 4086,18 тысяч рублей соответственно.
Исследованию причин перерасхода работ по статье «Работа электровозов в грузовом движении» будет посвящен следующий пункт главы 3 курсовой работы.
3. Анализ расходов по отдельным статьям затрат
Как уже отмечалось выше, в отчетном периоде был допущен перерасход средств по статье «Работа электровозов в грузовом движении». Необходимо исследовать причины такого перерасхода по элементам затрат. При этом переменные расходы по элементам затрат при анализе увязываются с объемными показателями-измерителями, непосредственно влияющими на их величину. Такой анализ нашел свое отражение в таблице 3.3.
Расходы депо за отчетный период по статье «Работа электровозов в грузовом движении» увеличились на 5120 тыс. руб. главным образом за счет роста объемов перевозок на 2,14% (2641,26 тыс. руб.). Рост себестоимости единицы измерителя привел к перерасходу 2478,74 тыс. руб. Наибольшее влияние в сторону увеличения расходов по фактору «Себестоимость 10 приведенных т-км брутто» оказали рост затрат на электроэнергию (1968,27 тыс. руб.) и на оплату труда (533,77 тыс. руб.). Причины изменения расходов по этим элементам затрат нуждаются в детализации, которая найдет свое отражение в следующих пунктах главы 3 курсовой работы.
Анализ расходов по статье «Работа электровозов в грузовом движении»
|
Элемент затрат |
Объемный фактор, принятый для анализа расходов |
Темп роста объемного фактора, % |
Расходы, тыс. руб. |
||||
|
Базис |
Базис, пересчитан. на темп роста |
Отчет |
|||||
|
объема перевозок брутто |
измеритель работ |
||||||
|
Работа электровозов в грузовом движении |
?Plb g e |
98,73 |
126056,00 |
124454,70 |
124454,70 |
128428 |
|
|
Затраты на оплату труда |
?mSlin |
101,97 |
22564,00 |
22277,37 |
23008,01 |
22474,0 |
|
|
Отчисления на соц. нужды |
?mSlin |
101,97 |
6000,00 |
5923,78 |
6118,07 |
5800,00 |
|
|
Электроэнергия для тяги поездов |
?Plb g e |
98,73 |
96752,00 |
95522,95 |
95522,95 |
99424,0 |
|
|
Темп роста средней цены 1 кВт-ч электроэнергии, % |
?mS |
100,98 |
109,00 |
107,62 |
110,07 |
109,10 |
|
|
Прочие затраты |
?mS |
100,98 |
740,00 |
730,60 |
747,28 |
730,00 |
|
|
Всего |
- |
- |
126056,00 |
124454,70 |
125396,30 |
128428 |
|
|
Оценка влияния на расходы состава выполняемых работ |
- |
- |
- |
- |
-941,60 |
- |
4. Анализ расходов на оплату труда локомотивных бригад, занятых на перевозках грузов электровозами
В части расходов на оплату труда аналитические расчеты могут выполняться исходя из следующей модели взаимосвязи факторов:
.
При оценке влияния на расходы факторов, определяющих уровень производительности труда (tis и Tri) нужно учесть, что по этим же факторам должен измениться средний заработок рабочих. Для этого вводится показатель d, характеризующий долю среднего заработка, меняющегося в зависимости от роста или снижения производительности труда. Полагается, что при изменении производительности труда на 1% прирост среднего заработка составит d%: mz(B)=mBd.
Исходные данные для анализа затрат на оплату труда рабочих локомотивных бригад, занятых на перевозках грузов электровозами
|
Показатель |
Символ |
Базис |
Отчет |
Изменение |
|
|
1. Численность рабочих, занятых на перевозках грузов электровозами, чел. |
Nbrge |
155 |
158 |
3 |
|
|
2. Объем работ по перевозкам грузов электровозами в границах работы локомотивных бригад, млн. т-км брутто |
?Plbrge |
3342 |
3385 |
43 |
|
|
3. Линейный пробег электровозов в грузовом движении, тыс. лок.-км |
?mSlin ge |
899,5 |
917,2 |
17,700 |
|
|
4.В расчете на 1 рабочего приходится - грузооборот брутто, тыс. т-км брутто/чел. |
B?Plbge |
21561,290 |
21424,051 |
-137,240 |
|
|
-линейный пробег электровозов, лок-км/чел. |
B?mSlinge |
5803,226 |
5805,063 |
1,837 |
|
|
5. Расходы на оплату труда, тыс. руб. |
Ez brge |
22564 |
22474 |
-90 |
|
|
6. Средняя заработная плата рабочего локомотивной бригады, руб. |
zbrge |
47200 |
45800 |
-1400 |
|
|
7. Затраты на оплату труда рабочих локомотивных бригад, приходящиеся: - на 10 т-км брутто, коп. |
ez?Plb ge |
6,752 |
6,639 |
-0,112 |
Ebrz0IN(1+d*mB)=22564*1,01935*(1+0,7*)=23005,821 тыс. р.;
Ezsp===20430,909 тыс. руб.
?Ezbr(Qb)=Ez0br*m?mSlin(Qb)=22564*(-0,303)/100=-68,369 тыс. руб.;
?Ezbr(бlin)=Ez0br*m?mSlin(бlin)=22564*0,984/100=222,030 тыс. руб.
Расходы на оплату труда локомотивных бригад, занятых на перевозках грузов электровозами уменьшились на 90 тыс. руб. Увеличение линейного пробега электровозов на 1,968% (444,005 тыс. руб.) было компенсировано снижением себестоимости 1 км линейного пробега в части затрат на оплату труда на 2,321% (534,005 тыс. руб.).
Уменьшение себестоимости 1 км пробега в части затрат на оплату труда сложилось под влиянием роста производительности труда на 3,2% (-2,184 тыс. руб.) и увеличения объема денежных средств, направленных на индексацию заработка работников для компенсации утраты покупательной способности рубля (2043,091 тыс. руб.). По качественным факторам использования локомотива произошел перерасход в 153,661 тыс. руб. (-68,369+222,030). При этом в результате увеличения массы поезда брутто расходы сократились на 68,716 тыс. руб., что было компенсировано увеличением доли вспомогательного пробега, под действием которого расходы возросли на 222,369 тыс. руб.
5. Анализ расходов на электроэнергию для тяги поездов
расход локомотивный затрата бригада
Топливо и электроэнергия в локомотивном депо потребляется на тягу поездов и хозяйственные нужды. Кроме того, на локомотивное депо относят потери электроэнергии в системе электроснабжения. Их величина определяется как разность между количеством потребленной энергии по счетчику тяговых подстанций и счетчикам, установленным на электровозах. Стоимость энергоресурсов, потребленных на тягу поездов Et в целом по депо определяется объемом перевозок грузов и пассажиров (?Plb), удельными затратами дизельного топлива или электроэнергии (rt) и ценой 1 кВт-ч электроэнергии или 1 т дизельного топлива (pt).
IR=; IEt=; IR=.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Планирование производственных показателей работы эксплуатационного и ремонтного локомотивного депо. Численность рабочих локомотивных бригад. Планирование производительности труда и эксплуатационных расходов. Расходы, общие для всех отраслей хозяйства.
курсовая работа [100,5 K], добавлен 02.05.2016Планирование объема работы локомотивного депо. Определение пробега локомотивов во главе поездов. Расчет численности и заработной платы рабочих локомотивных бригад. Планирование эксплуатационных расходов депо. Бюджет затрат на железнодорожный транспорт.
курсовая работа [243,6 K], добавлен 08.05.2019Производственно-финансовая характеристика локомотивного депо. Анализ объемных, качественных показателей, труда и заработной платы, использования основных и оборотных фондов, эксплуатационных расходов. Мероприятия по улучшению деятельности предприятия.
курсовая работа [1,1 M], добавлен 30.11.2011Особенности локомотивного хозяйства в Республике Беларусь и мировой опыт. Анализ основных технико-экономических показателей. Разработка предложений по повышению эффективности работы локомотивного депо Гомель с применением энергосберегающих технологий.
дипломная работа [1,0 M], добавлен 25.04.2013Сущность и значимость финансового состояния предприятия. Общая характеристика и состояние локомотивного депо Барановичи. Анализ его финансового состояния, оценка деловой активности. Разработка мероприятий по улучшению финансово-хозяйственной деятельности.
курсовая работа [734,2 K], добавлен 06.05.2015Характеристика господарської діяльності локомотивного депо ст. Красноармійськ Донецької залізниці, його задачі. Порядок фінансування локомотивного депо за роботи і послуги. Аналіз основних техніко-економічних показників та фінансових результатів.
контрольная работа [204,9 K], добавлен 21.02.2013Сущность организации работы железнодорожного транспорта. Основы стоимости приобретаемого топлива всех видов, расходуемого на тягу поездов, отопление и другие технологические цели. Анализ себестоимости эксплуатационной деятельности по элементам затрат.
реферат [58,3 K], добавлен 30.11.2008Характеристика, организационная структура управления, основные виды деятельности, задачи, функции ремонтного локомотивного депо Дальневосточное. Анализ формирования себестоимости ремонта локомотивов. Методы оценки и оптимизации рабочего времени.
дипломная работа [1,9 M], добавлен 08.06.2013Определение показателей "потребность к расходу" и "потребность к заказу" головного локомотивного депо. Расчет срока службы и планируемой годовой экономии металла, из которого изготовляются детали. Вычисление нормы производственного запаса материала.
контрольная работа [49,2 K], добавлен 28.05.2010Технико-экономическая характеристика локомотивного депо, основные показатели его деятельности. Классификация и оценка основных средств, задачи учета поступления основных средств, их амортизации и выбытия. Оценка технического состояния основных фондов.
дипломная работа [371,3 K], добавлен 06.07.2010Основные задачи и цели планирования на предприятии. Проектирование объема эксплуатационной и ремонтной работы. Планирование качественных показателей использования локомотивов в грузовом движении. Планирование труда и заработной платы локомативного депо.
курсовая работа [57,6 K], добавлен 25.04.2012- Анализ эффективности работы обособленного структурного подразделения - Локомотивного депо "Чернигов"
Основные цели и виды деятельности депо. Анализ результатов финансовой и хозяйственной деятельности предприятия, показателей эффективности использования активов, основных и оборотных средств, трудовых ресурсов. Оценка показателей прибыли и рентабельности.
курсовая работа [70,8 K], добавлен 27.11.2013 Характеристика деятельности ВЧДр-Инская. Основы технологического процесса деятельности участка по осмотру и контролю подшипников методом неразрушающего контроля. Расчет трудовых показателей и фонда оплаты труда, прямых и косвенных материальных расходов.
курсовая работа [439,8 K], добавлен 26.04.2015Характеристика основных показателей экономической деятельности предприятия. Расчет затрат на оплату труда основных рабочих, страховых взносов, материальных затрат, накладных расходов. Группировка затрат по статьям расходов и экономическим элементам.
курсовая работа [55,2 K], добавлен 24.10.2014Определение назначения и состава проектируемого вагонного депо. Определение производственной программы (расчет ритма окраски, фронта работ), размеров участка для ремонта, численности персонала. Составление планов по труду и эксплуатационным расходам.
курсовая работа [100,6 K], добавлен 06.02.2010Расчет затрат на оплату труда рабочих-строителей, страховых взносов, материальных затрат. Затраты по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов, накладные расходы. Группировка затрат по калькуляционным и экономическим статьям расходов.
курсовая работа [72,0 K], добавлен 11.12.2014Доходы и расходы организации: понятие, классификация. Показатели анализа и оценки состава, структуры и динамики доходов и расходов. Общая характеристика, анализ доходов и расходов ЗАО "Стройсервис". Пути увеличение доходов и уменьшения расходов.
курсовая работа [118,3 K], добавлен 03.04.2017Определение эксплуатационного парка локомотивов графическим и аналитическим методом. Организация работы цеха, отделения участка. Инвентарный парк депо. Определение программ ремонтов и осмотров локомотивов. Расчет себестоимости ремонта единицы продукции.
курсовая работа [31,3 K], добавлен 22.05.2015Изучение методов определения расходов и себестоимости рейсов по статьям затрат в аэропортах отправления, по статьям затрат в аэропортах промежуточных посадок, по статьям затрат в аэропортах назначения. Расчет аэропортовых расходов по внутренним рейсам.
контрольная работа [51,6 K], добавлен 08.07.2010Характеристика Октябрьского трамвайного депо г. Харькова. Оценка результатов его финансово-хозяйственной деятельности. Исследование методики экономической диагностики результатов деятельности предприятия и определение направлений ее совершенствования.
дипломная работа [156,1 K], добавлен 17.08.2011
