Расчет полной себестоимости одной тонны дизлорэтана

Размещено на http://www.allbest.ru/

ВВЕДЕНИЕ

Вид химического предприятия определяется характером производства массовое, серийное, индивидуальное, сложностью технологических связей, объемом выпускаемой продукции ее номенклатуры, отраслевой специализации производства, технологическими особенностями производственного процесса.

Наиболее часто встречающимися видами химического производства является производственное объединение, научно-производственное объединение и химические заводы.

Производственное объединение представляет собой единый производственно-хозяйственный комплекс. В состав которого входят химические заводы, специализирующие по выпуску определенной однотипной продукции, ремонтно-строительного управления, научно-исследовательские лаборатории, энергобаза, ремонтно-механические заводы. Чаще всего все предприятия, входящие в состав производственного объединения располагаются на одной площадке, но бывают случаи, когда отдельные предприятия отделены от основной территории на значительное расстояние.

Восприятие современного рынка россиянами затруднено в силу нескольких причин. Во-первых, исторически возникшее и укоренившиеся название «рыночная экономика» само по себе не отражает в полной мере суть этой хозяйственной системы. Отсюда возникают и активно используются разнообразные псевдонимы типа «капиталистическая», «эксплуататорская», «стихийная» экономика, которая весьма односторонним образом характеризуют подлинно-рыночную экономику во всем ее многообразии. Во-вторых, в рыночной экономике не учили не дома ни в школе. В-третьих, истиной рыночной экономики в России не видели.



РАЗДЕЛ 1 РАСЧЕТ ЗАТРАТ НА СЫРЬЕ И МАТЕРИАЛЫ

Таблица 1. Расчет затрат на сырье и материалы

№ п/п	Наименование	Ед. изм.	На единицу продукции	На весь выпуск
			Кол-во	Цена	Сумма	Кол-во	Сумма
	Сырье и материалы
1	Бутилен	т	2,83	4000	11320	31130	124520000
2	Спирт этиловый	кг	0,0028	58	0,1624	30,8	1786,4
3	Масло компрессорное	т	0,1	5000	500	1100	5500000
4	Итого	Х	Х	Х	11820,16	Х	130021786

Сумма затрат сырья на единицу продукции определяется произведением количества сырья на единицу продукции на цену единицу сырья.

2,83*4000=11320руб.

Готовый выпуск готового продукта составляет 11000 т/год.

Расчет сырья на весь выпуск продукции определили произведением количества сырья на единицу продукции на годовой выпуск готового продукта.

2,83 * 11000 = 31130тн.

Сумма затрат сырья на весь выпуск готовой продукции определили произведением расхода сырья на весь выпуск продукции на стоимость единицы сырья.

31130 * 4000 = 124520000руб.



РАЗДЕЛ 2. РАСЧЕТ ЗАТРАТ НА ВИДЫ ЭНЕРГИИ И ТОПЛИВО

Таблица 2. Затраты на вид энергии

№ п/п	Наименование	Ед. изм.	На единицу продукции	На весь выпуск
			Кол-во	Цена	Сумма	Кол-во	Сумма
	Энергетические расходы
1	Электроэнергия	кВт/ч	0,1015	906	91,959	1116,5	1011549
2	Пар	т м3	1,707	255	435,285	18777	4788135
3	Вода осветленная	т м3	0,007	2900	20,3	77	223300
4	Вода	т м3	0,124	1920	238,08	1364	2618880
5	Холод	мГк	0,082	360	29,52	902	324720
6	Воздух	т м3	0,0537	180	9,666	590,7	106326
7	Азот	т м3	0,57	570	324,9	6270	3573900
8	Итого	Х	Х	Х	1149,71	Х	12646810

Расчет затрат электроэнергии на единицу продукции определили произведением количества электроэнергии не единицу продукции на цену единицу электроэнергии

0,1015 * 906 = 91,959 руб.

Готовый выпуск составляет 11000 т в год

Расход электроэнергии на весь выпуск продукции определили произведением количества электроэнергии на единицу продукции на годовой выпуск готовой продукции

0,1015 * 11000 = 1116,5 кВт

Сумма затрат электроэнергии на весь выпуск готового продукта определили произведением количества электроэнергии на весь выпуск готового продукта на цену единицы электроэнергии

1116,5 * 906 = 1011549 руб.



РАЗДЕЛ 3. ГРАФИК СМЕННОСТИ БАЛАНСА РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ

3.1 СТРУКТУРА УПРАВЛЕНИЯ ЦЕХОМ

3.2 Режим работы. График сменности

Смена

Период сменно оборота, дни, месяцы

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

первая

А

А

А

А

А

Б

Б

Б

Б

Б

В

В

В

В

В

Г

Г

Г

Г

Г

Д

Д

Д

Д

Д

вторая

Г

Д

Д

Д

Д

Д

А

А

А

А

А

Б

Б

Б

Б

Б

В

В

В

В

В

Г

Г

Г

Г

третья

В

В

Г

Г

Г

Г

Г

Д

Д

Д

Д

Д

А

А

А

А

А

Б

Б

Б

Б

Б

В

В

В

четвертая

Б

Б

Б

В

В

В

В

В

Г

Г

Г

Г

Г

Д

Д

Д

Д

Д

А

А

А

А

А

Б

Б

отдых

Д

Г

В

Б

Б

А

Д

Г

В

В

Б

А

Д

Г

Г

В

Б

А

Д

Д

Г

В

Б

А

А

График сменности - 5 бригадный

А - первая

Б - вторая

В - третья

Г - четвертая

Д - отдых

Количество выходных дней за год составляет: 25 дней сменооборота, 5 дней.

х =	366 х 5	=73дня
	25

3.3. Расчет баланса рабочего времени одного средне списочного рабочего

Таблица 4. Баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего

Показатели	Не прерывного производства 4 бриг - 8 час	Периодическое производство дневной работы 8 час
1Календарный фонд времени	366	366
2 Не рабочие дни:	73	121
2.1 Выходные	73	105
2.2 праздники	-	16
3 Номинальный фонд рабочего времени в год	293	245
4 Планируемые не выходы	38	38
4.1 Очередной отпуск	28	28
4.2 Не выходы по болезни	8	8
4.3 Отпуск связи с учебой	1	1
4.4 Выполнение гособязонностей	1	1
5 Эффективный фонд рабочего времени	255	207



3.4 Расчет явочной, штатной и списочной численности основных рабочих

Таблица 5. Явочная, штатная и списочная численность основных производственных рабочих

Наименование специальности	График смены	Продолжительность смены	Тарифный разряд	Явочное число рабочих	Число рабочих на подмене	Штатное число рабочих	Коэффициент приведения	Списочное число рабочих
				в сутки	в смену
Основные рабочие:
Аппаратчик газоразделения	5	6	6	5	1	1	6	1,15	7
Аппаратчик газоразделения	5	6	5	10	2	1	11	1,15	13
Аппаратчик перегонки	5	6	5	5	1	1	6	1,15	7
Аппаратчик синтеза	5	6	5	15	3	1	16	1,15	19
Аппаратчик теплоносителей	5	6	5	5	1	1	6	1,15	7
Аппаратчик Испарения	5	6	4	5	1	1	6	1,15	7
Машинист-технолог	5	6	5	5	1	1	6	1,15	7
Итого	Х	Х	Х	50	10	7	57	Х	67

Явочное число основных рабочих в сутки определили произведением числа рабочих мест по данному разделу на количество смен в данной бригадной системе

Р яв/сут =М * С (3.4.1)

где М - число рабочих мест по кадровому разряду

С - количества смен в зависимости от графика сменности 1 * 5 = 5 чел.

Штатную численность основных производственных рабочих определили как: явочное число в сутки плюс подмена



Р = Рмт + П подмена (3.4.2)

5 + 1 = 6

Для перехода от штатного числа рабочих к списочному определили коэффициент приведения штатной численности к списочной численности которое находится как отношение номинального фонда рабочего времени к эффективному фонду рабочего времени

К = Тном/ Тэф. (3.4.3)

Где Тном. Тэф. берем из баланса рабочего времени

К = 293 / 255 = 1,15

Списочную численность определили как произведение штатной численности и коэффициент приведения списочной численности

Рсп = Р шт * К (3.4.4)

6 * 1,15 = 7 чел.



РАЗДЕЛ 4 РАСЧЕТ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ ОСНОВНЫХ РАБОЧИХ

Годовой фонд заработной платы основных производственных рабочих состоит из трех основных частей:

1) основной заработной платы ;

2) оплата районного коэффициента;

3) дополнительная заработная плата .

Основные производственные рабочие получают основную заработную плату за отработанное время:

- оплата районного коэффициента учитывает природно-климатические условия;

- дополнительную заработную плату за неотработанное время.

Основой расчета основной заработной платы является заработная плата по тарифу, определили по формуле

Зт.=ЧТС*Тсм.*Тэфф.*Рсп. (4.1)

Где ЧТС- часовая тарифная ставка рабочего данного разряда , руб.;

Тсм.- продолжительность смены в часах;

Тэфф.- эффективный фонд рабочего времени одного среднесписочного рабочего, в днях;

Рсп.- списочное число рабочих данного разряда, чел.

Зт = 75,9 * 6 * 255 * 7 = 812889руб.

Расчет суммы премии

Зпрем.=(Зт.*Ппрем.)/100, (4.2)

где Зт.- заработная плата по периоду, руб.;

Ппрем.- процент премии согласно действующей системе премирования химических предприятий

Зпрем. = (812889 * 50 ) / 100 = 406444,5руб.

Расчет суммы доплат за работу в ночное время

Время с 10 часов вечера до 6 часов утра считается ночным. При круглосуточной работе количество ночных часов составляет 8 часов. И поэтому на ночное время приходится 1/3 фонда заработной платы по тарифу. Доплата за работу в ночное время составляет 50% от фонда заработной платы по тарифу:

Зноч.=(Зт/3)*0,5 (4.3)

Зноч. = (812889/ 3 ) * 0,5 =135481,5 руб.

Расчет суммы доплат за праздничные дни

Зпразд.=ЧТС*Тсм.*Тпразд.*Ряв.в сутки (4.4)

где Тпразд.- количество праздничных дней в году (16дней);

Ряв.в сутки- явочное число рабочих данного разряда в сутки

Зпразд. = 75,9 * 6 * 16 * 5 = 36432 руб.

Основная заработная плата

Зосн.=Зт.+Зпрем.+Зноч.+Зпразд. (4.5)

Зосн. =812889 + 406444,5 + 135481,5 + 36432 = 1391247руб.

Расчет оплаты по районному коэффициенту

Зр.к.= (Зосн.*Кр.)/100 (4.6)

где Зосн.- основная заработная плата, руб.;

Кр.- районный коэффициент. Для уральской зоны он равен 15%

Зр.к. = (1391247* 15 ) / 100 = 208687,05 руб.

Расчет оплаты отпуска

Зотп.=(Зосн.+Зр.к.)/Тном.*Тотп. (4.7)

где Зосн.- основная заработная плата , руб.;

Зр.к.- оплата районного коэффициента, руб.;

Тном.- номинальный фонд рабочего времени;

Топт.- число дней отпуска, в днях

Зотп. = (1391247+208687,05 ) / 293 * 28 =152894,72 руб.

Расчет оплаты ученического отпуска

Зуч.отп.=(Зосн.+Зр.к.)/Тном.*Туч.отп. (4.8)

где Туч.отп.- число дней ученического отпуска

Зуч.отп= (1391247+208687,05) / 293 * 1 = 5460,53 руб.

Расчет оплаты государственных обязанностей

производится аналогично предыдущему расчету

Згос.об.=(Зосн.+Зр.к.)/Тном*Тгос.об. (4.9)

Згос.об. = (1391247+208687,05) / 293 * 1 = 5460,53 руб.

Расчет годового фонда заработной

Годовой фонд заработной платы рассчитывается по формуле

ГФЗП=Зосн.+Зр.к.+Здоп. (4.10)

ГФЗП =1391247+208687,05+ (152894,72+5460,53 +5460,53 )= 1763749,83 руб.

Расчет отчислений на социальное страхование

ОСС=(ГФЗП*30%)/100 (4.11)

ОСС= (1763749,83 * 30% ) / 100 = 529124,949 руб.

Данные предыдущих расчетов сводятся в таблицу - годовой фонд заработной платы основных производственных рабочих.

Таблица 6 Расчет заработной платы основных рабочих

Наименование	Аппаратчик газоразделения	Аппаратчик газоразделения	Аппаратчик перегонки	Аппаратчик синтеза	Аппаратчик теплоносителей	Аппаратчик испарения	Машинист-технолог	Итого
Система оплаты труда	повременно-премиальный	повременно-премиальный	повременно-премиальный	повременно-премиальный	повременно-премиальный	повременно премиальный	повременно премиальный	Х
Условие труда	нормальный	нормальный	нормальный	нормальный	нормальный	нормальный	нормальный	Х
Тарифный разряд	6	5	5	5	5	4	5	Х
ЧТС, руб.	75,9	70,8	69,3	68	68,5	65,4	67,9	Х
Списочное число рабочих	7	13	7	19	7	7	7	67
Эффективный фонд рабочего времени, дней	255	255	255	255	255	255	255	Х
Фонд заработной платы по тарифу, руб.	812889	1408212	742203	1976760	733635	700434	727209	7101342
Проценты премии, %	50%	50%	50%	50%	50%	50%	50%	Х
Сумма премии, руб.	406444,5	704106	371101,5	988380	366817,5	350217	363604,5	3550671
Доплата за работу в ночное время, руб.	135481,5	234702	123700,5	329460	122272,5	116739	121201,5	1183557
Доплата за работу в праздничное время, руб.	36432	67968	33264	97920	32880	31392	32592	332448
Основной фонд ЗП, руб.	1391247	2414988	1270269	3392520	1255605	1198782	1244607	12168018
Сумма районного коэффициента, руб.	208687,05	362248,2	190540,35	508878	188340,75	179817,3	186691,05	1825202,7
Очередной отпуск, руб.	152894,72	265401,41	139599,53	372829,84	137987,99	131743,28	136779,34	1337236,11
Выполнение гос. обязанностей, руб.	5460,53	9478,62	4985,70	13315,35	4928,14	4705,117065	4884,97628	47758,43242
Ученический отпуск, руб.	5460,53	9478,62	4985,70	13315,35	4928,14	4705,12	4884,98	47758,43
ГФЗП, руб.	1763749,823	3061594,86	1610380,23	4300858,55	1591790,02	1519752,81	1577847,34	15425973,67
Отчисление на социальное страхование, руб.	529124,95	918478,46	483114,1	1290257,56	477537,01	455925,84	473354,20	4627792,10

РАЗДЕЛ 5. РАСЧЕТ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ ИНЖЕНЕРНО-ТЕХНИЧЕСКИХ РАБОЧИХ, СЛУЖАЩИХ И МОП

Расчет годового фонда заработной платы начальника цеха рассчитывается по формуле

Расчет фонда заработной платы по окладу за год

Зокл.за год=О*Тмес.*Рсп., (5.1)

ГДЕО- дополнительный оклад с учетом вредности;

Тмес.- количество рабочих месяцпев в году (принимается 11 месяцев);

Рсп.- списочное число ИТР, МОП

Зокл.за год = 30000 * 11 * 1 = 330000 руб.

Расчет оплаты за работу в ночное время

Зноч.=(Зокл.за год/3)*0,5,где (5.2)

Зокл.за год- сумма оклада за год;

0,5- оплата ночного времени составляет 50%

Зноч. = (330000/ 3 ) * 0,5 = 55000 руб.

Расчет оплаты за работу а праздничные дни

Зпразд.=(О/22)*Тпразд.*Ряв.в сут. (5.3)

Зпразд. = ( 30000 / 22 ) * 16 * 1 = 21818,18 руб.

Расчет фонда основной заработной платы

Зосн.=Зокл.за год+Зноч+Зпразд. (5.4)

Зосн. = 330000 +55000 + 21818,18 = 406818,18 руб.

Расчет оплаты по районному коэффициенту

Зр.к=(Зосн*Кр)/100 (5.5)

Зр.к = (406818,18 * 15 ) / 100 = 61022,73 руб.

Расчет дополнительной заработной платы

Здоп.=(Зосн.+Зр.к)\365*30 (5.6)

Здоп.= ( 406818,18 +61022,727) / 366 * 30 = 38347,62 руб.

Расчет годового фонда заработной палаты

ГФЗП=зосн.+зр.к+здоп. (5.7)

ГФЗП=406818,18 +61022,727+38347,62 = 506188,53 руб.

Расчет отчислений на социальное страхование

ОСС=(ГФЗП*30%)/100 (5.8)

ОСС =506188,53 * 0,30 =151856,56 руб.



РАЗДЕЛ 6 РАСЧЕТ РАСХОДА НА СОДЕРЖАНИЕ И ЭКСПЛУАТАЦИЮ ОБОРУДОВАНИЯ

6.1 Расчет фонда заработной платы вспомогательных рабочих, работающих днем

Формулы расчета данных без объяснения, так как они использовались в предыдущих разделах.

Зт.=ЧТС*Тсм.*Тэф.*Рсп (6.1.1)

Зт = 70,2 * 8 * 207 * 1 = 116251,2 руб.

Зпр.=(Зт.*П)/100 (6.1.2)

Зпр. = (116251,2 * 50 ) / 100 = 58125,6 руб.

Зосн=Зт.+Зпр (6.1.3)

Зосн=116251,2 + 58125,6= 174376,8 руб.

Зр.к.=(Зосн*Кр)/100 (6.1.4)

Зр.к.= 174376,8 * 0,15= 26156,52 руб.

Здоп.=(Зосн+Зр.к.)/Там*Д, где (6.1.5)

Д- число дней отпуска, ученического отпуска, гос. обязонностей.

Д=28+1+1=30

Здоп. = (174376,8 +26156,52) / 207 * 30 = 29062,8 руб.

ГФЗП=Зосн.+Зр.к.+Здоп. (6.1.6)

ГФЗП =174376,8 + 26156,52 + 29062,8 = 229596,12 руб.

ОСС=ГФЗП*30/100 (6.1.7)

ОСС=229596,12*0,30= 68878,84 руб.

Таблица 8 Расчет фонда заработной платы вспомогательных рабочих



6.2 Расчет капитальных вложений и амортизационных отчислений на оборудование

Таблица 9 Капитальные вложения и амортизационные отчисления на оборудование

Суммарная стоимость оборудования определяется произведением количества оборудования на стоимость единицы оборудования.

3 * 110924,00= 332772,00 руб.

Затраты на доставку и монтаж оборудования составляют 30 % от суммарной стоимости оборудования.

332772,00 х 30 / 100 = 99831,6 руб.

Сметная стоимость оборудования определяется суммой суммарной стоимости оборудования и затрат на доставку и монтаж.

332772,00 + 99831,6 = 423603,6 руб.

Амортизационные отчисления оборудования колонны составляют 8,3 % от сметной стоимости оборудования.

423603,6 х 8,3 / 100 = 35906,10 руб.

Таблица 10. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

№ п/п	Статьи затрат	Сумма, руб.
1	Заработная плата вспомогательных рабочих	2498560,31
2	Отчисления на страховые взносы	749568,09
3	Амортизация оборудования	533371,22
4	Содержание оборудования	184352,61
5	Текущий ремонт	368705,22
6	Прочие расходы	43345,57
ИТОГО	4377903,02

Статья 1. Проставляется годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих.

433 940,95 6 + 1 255 461,65 + 602 695,77 + 206 461,94 = 2498560,31 руб.

Статья 2. Отчисления на социальные взносы составляют 30 % от годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих.

Статья 3. Амортизация оборудования проставляется из расчета капитальных вложений и амортизационных отчислений на оборудование.

Статья 4. Содержание оборудования составляет 3 - 4 % от сметной стоимости оборудования.

6145087 / 100 х 3 = 184352,61 руб.

Статья 5. Текущий ремонт оборудования составляет 6 - 8 % от сметной стоимости оборудования.

6145087 / 100 х 6 = 368705,22 руб.

Статья 6. Прочие расходы составляют 1 % от суммы предыдущих статей расходов.

4334557,45 / 100 х 1 = 43345,57 руб.

Итого сумма всех статей расходов. 2498560,31 + 749568,09 + 533371,22 + 184352,61 + 368705, 22 +43345,57 = 4377903,02 руб.



РАЗДЕЛ 7 РАСЧЕТ ЦЕХОВЫХ РАСХОДОВ

7.1 Расчет капитальных затрат и амортизационные отчисления на здания

Таблица 11 - Капитальные затраты и амортизационные отчисления на здания

Наименование здания	Сметная стоимость	Амортизационные отчисления
		%	Сумма
Производственный бокс с бытовым помещением	43443834	3	1303315,02
Галерея с двухэтажным зданием отделения Д-6	56107507,2	3	1683225,22
Операторная Д-5	1043772,3	3	31313,169
Здание насосной	4022935,3	3	120688,059
Итого	104618048,8		3138541,46

Сметная стоимость здания определяется суммой суммарной стоимости здания и затрат на сантехнические работы.

Амортизационные отчисления составляют 8%от сметной стоимости здания

А = 43443834* 0,03 = 1303315,02 руб.

7.2 Расчет целевых затрат

Таблица 12. Целевые расходы

Статьи затрат	Сумма, руб.
1. Заработная плата управленческого персонала	25 947 223,77
2. Отчисления на социальное страхование	7 784 167,13
3. Амортизация сооружений и зданий	3138541,46
4. Содержание зданий и сооружений	1046180,49
5. Текущий ремонт зданий и сооружений	1150798,54
6. Охрана труда	6580763,66
7. Прочие расходы	9129535,01
ИТОГО	54 777 210,06



Статья 1 - Заработная плата управленческого персонала проставляется из раздела «Годовой фонд заработной платы ИТР служащих и МОП».

ГФЗП=25 947 223,77 руб.

Статья 2 - Отчисления на социальное страхование составляет30% от годового фонда заработной платы ИТР служащих и МОП.

ОСС= руб.

Статья 3 - Амортизация зданий и сооружений проставляется из таблицы 11 «Капитальные вложения и амортизационные отчисления на здания».

Статья 4 - Содержание здания и сооружения составляет 1% от сметной стоимости здания и сооружения

(104618048,8 * 1%) / 100 = 1046180,49 руб.

Статья 5 - Текущий ремонт здания и сооружения составляет 1,1% от сметной стоимости здания и сооружения

(104618048,8 * 1,1%) / 100 = 1150798,54 руб.

Статья 6 - Охрана труда проставляется сумма в % от годового фонда

заработной платы всех работающих в цехе в зависимости от условия труда:

нормированные условия 10-12%;

вредные условия 12-15%;

особо вредные условия 15-17%

Сумма ГФЗП = (ГФЗПосн.+ГФЗПвспом.+ГФЗПитр служ.)*15% / 100

Сумма ГФЗП = (15425973,67+25 947 223,77 +2498560,312 )*15% / 100 =

= 6580763,66 руб.

Статья 7 - Прочие расходы составляют 20-30% от суммы предыдущих статей расходов

(45 647 675,05 * 20%) / 100 = 9129535,01 руб.

баланс заработный себестоимость сырье



8. РАСЧЕТ ПОЛНОЙ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ

Расчет полной себестоимости 1 тонны дихлорэтана, годовая производительность 11000 т/год.

Таблица 11. Калькуляция себестоимости

1. Цеховая себестоимость это все затраты на производство продукции данного цеха.

130021786,4 + 295020382,8 + 15425973,67 + 4 627 792,10 + 4377903,02 = 461070271,73 руб.

2. Производственная себестоимость это сумма цеховой себестоимости и общезаводских расходов.

461070271,73+7205620,51= 468275892,24 руб.

Общезаводские расходы составляют 20 - 25 % от цеховой переработки.

36 028 102,53 / 100 x 20 = 7205620,51 руб.

Цеховая переработка рассчитывается: цеховая себестоимость минус затраты на сырье и материалы, полуфабрикаты.

461070271,73 - (130021786,4 + 295020382,8) =36 028 102,53 руб.

3. Внепроизводственные расходы составляют 2 - 3 % от производственной себестоимости.

468275892,24 / 100 x 2 = 9 365 517,84 руб.

Полная себестоимость это сумма производственной себестоимости и внепроизводственных расходов.

468275892,24 + 9 365 517,84 = 477641410,09 руб.

Размещено на Allbest.ru

...