Дискеционная и автоматическая фискальная политика: сравнительный анализ

Размещено на http://www.allbest.ru/

Белкоопсоюз

Учреждение образования "Белорусский торгово-экономический университет потребительской кооперации"

Кафедра экономической теории

Курсовая работа

по дисциплине "Макроэкономика"

на тему "Дискреционная и автоматическая фискальная политика: сравнительный анализ"

Выполнила студентка

дневной формы обучения

II курса Группы Б-21

Овчинникова Е.С.

Научный руководитель:

Зенькова Л.П.

Гомель

Содержание

Введение

1. Цели и инструменты фискальной политики

2. Типы фискальной политики, проблемы их реализации и эффективности

2.1 Сдерживающая и стимулирующая фискальная политика.

2.2 Дискреционная фискальная политика

3. Сочетание дискреционных и автоматических элементов фискальной политики в развитых странах

4. Проблемы и тенденции реализации фискальной политики в Республике Беларусь

Заключение

Список использованных источников

Введение

Цель настоящей работы - изучить особенности и проблемы фискальной политики в Республике Беларусь.

Для раскрытия темы и достижения поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи:

· рассмотреть цели и инструменты фискальной политики;

· определить условия применения отдельных типов фискальной политики;

· рассмотреть сочетание дискреционных и автоматических элементов фискальной политики развитых стран;

Предметом исследования является дискреционная и автоматическая фискальная политика. В ходе решения поставленных задач были использованы научные монографии и статьи периодических изданий.

Курсовая работа состоит из введения, четырёх глав, заключения и списка использованных источников.

В первой главе рассматривается финансовая система в целом, даётся отдельное понятие фискальной политики, описаны цели государственной фискальной политики, а также инструменты бюджетно-налоговой политики.

Во второй главе отдельно уделено внимание дискреционной и автоматической фискальной политике и их механизмам. Показано влияние сдерживающей фискальной политики на стабилизацию темпов роста ВВП. Рассмотрены типы фискальной политики.

В третьей главе описывается сочетание дискреционных и автоматических рычагов на ВВП, а также влияние госрасходов и ставки прямых налогов на выпуск продукции.

В четвёртой главе рассматриваются особенности бюджетно-налоговой политики Республики Беларусь, а также проблемы и тенденции её реализации.

1. Цели и инструменты фискальной политики

Одним из важных инструментов воздействия на темпы роста, а следовательно, уровень безработицы, является финансовая, в том числе бюджетно-налоговая система.

Финансовая система - это совокупность финансовых отношений, существующих в рамках данной общественно- экономической формации.

Фискальная политика - это система мер государственного воздействия на экономические процессы, осуществляемые с помощью налогово-бюджетных (фискальных) рычагов.

Фискальная политика может преследовать тактические и стратегические цели, в зависимости от того, какой период она охватывает и какой эффект предполагает в качестве результата.

Целями государственной фискальной политики могут быть:

Ш обеспечение выравнивания уровня доходов граждан;

Ш поддержание социально значимых отраслей дотациями и инвестициями;

Ш стимулирование малого бизнеса, чистого экспорта;

Ш стабилизация экономики;

Ш ограничение доступа импорта на внутренний рынок и др.

Стратегические цели фискальной политики преследуются на длительном интервале времени: обеспечение стабильного роста, развитие научно-технического прогресса, стимулирование структурной перестройки, расширение экспорта, претворение в жизнь социально-ориентированной модели экономической системы и др.

Тактические цели, как правило, подчинены достижению стратегических задач и предусматривают воздействие фискальной политики на процессы либо на краткосрочных временных интервалах, либо в ограниченных сферах. Например, для достижения выравнивания доходов населения можно проводить комплекс социальных выплат, снижение налоговых ставок на низкие доходы, режимы налоговых льгот.

С учётом стратегических и тактических целей развития экономики государство создаёт, например, благоприятный режим налогообложения для малого бизнеса, ключевых отраслей экономики, производств в экспортной ориентации или социальным назначением продукции, для предприятий, идущих на внедрение новой техники и развитие научно-технического прогресса. И наоборот, значительное повышение налогов способно не только ограничить, но и сделать бессмысленной любую предпринимательскую активность.

Основными инструментами бюджетно-налоговой политики являются налоги и государственные расходы.

Рассмотрим, каким образом при помощи изменения налогов можно воздействовать на совокупный спрос. Например, при снижении личного подоходного налога увеличивается находящиеся в распоряжении населения доходы. Это приводит к расширению потребительского спроса (однако, на меньшую величину, чем возросший доход, пропорциональную предельной склонности к потреблению), стимулируя более полное использование производственных мощностей и, при отдельных условиях, дополнительные капиталовложения. Если уменьшается налог на прибыль корпорации (или имеют место сопоставимые инвестиционные и амортизационные льготы), то предприниматели часть прироста дохода используют для расширения инвестиций. Это вызывает приращение совокупного спроса, а следовательно, и рост реального ВВП (предполагается, что следствием увеличения спроса станет не только рост уровня цен).

Осуществление дополнительных капиталовложений означает покупку предпринимателями капитальных благ (включая сырьё и полуфабрикаты), наём большего числа рабочих. В результате происходит вторичное прирастание спроса на предметы потребления и средства производства, стимулирующие рост экономики.

Аналогичное влияние на состояние потребительского и инвестиционного спроса могут оказывать государственные расходы. Часто их условно делят на государственные закупки товаров и услуг (расходы на образование, здравоохранение, оборону, строительство дорог и другие общественные нужды) и трансферты (социальные выплаты, которые осуществляются без соответствующего обратного предоставления их получателями каких-либо товаров и услуг).

2. Типы фискальной политики, проблемы их реализации и эффективности

Различают следующие типы фискальной политики:

v стимулирующая и сдерживающая;

v дискреционная и недискреционная.

2.1 Сдерживающая и стимулирующая фискальная политика

Рис.1. Влияние стимулирующей фискальной политики на стабилизацию темпов роста национального производства.

Стимулирующая фискальная политики (рис.1) применяется, как правило, в фазе экономического спада национального производства. Целью данной политики является "вытягивание"

экономики из кризисной ямы. Такая политика заключается в поддержании низкорентабельных и убыточных производств, стимулировании роста инвестиций, расширении платёжеспособного спроса субъектов национальной экономики. Для реализации этих целей применяется комплекс фискальных стимулирующих рычагов (фискальные инъекции в экономику): снижение налоговых ставок, рост государственных субсидий и дотаций субъектам экономики, социальных выплат, пособий, государственных инвестиций, госзакупок. В результате стимулируется расширение инвестиционного и потребительского спроса, расширяется объём национального производства: фискальные инъекции >AD^>Y^.

Сдерживающая фискальная политика применяется для торможения (сдерживания) темпов экономического роста. Такая политика целесообразна на стадии экономического подъёма и состоит в сокращении располагаемого дохода у субъектов экономики путём повышения налогов, свёртывания системы дотаций и субсидий, сокращения социальных выплат, государственных инвестиций и закупок. В результате свёртывания сокращается совокупный спрос и падаёт объём национального производства (рис.2):фискальные изъятия >Ydv>ADv>Yv.

Рис.2. Влияние сдерживающей фискальной политики на стабилизацию темпов роста ВВП.

Оба типа фискальной политики применяются попеременно, характеризуя в комплексе стабилизационную фискальную политику антициклического типа. В результате их применения сглаживается динамика национального производства с минимальными потерями для экономики, стабилизируются темпы экономического роста.

2.2 Дискреционная фискальная политика

фискальный политика дисрекционный налог

Дискреционная фискальная политика представляет собой политику государства, которая избирательно применяется в конкретной экономической ситуации, на краткосрочных временных интервалах и направлена на устранение определённых форм макроэкономического равновесия.

Такая политика может осуществляться с помощью как прямых, так и косвенных инструментов. К первым относят изменение государственных закупок товаров и услуг, трансфертных платежей. Ко вторым - изменения в налогообложении (ставок налогов, налоговых льгот, базы налогообложения).

Рассмотрим механизм дискреционной фискальной политики, используя кейнсианскую модель макроэкономического равновесия и пологая, что:

Ш государственные расходы не влияют ни на потребление, ни на инвестиции;

Ш чистый экспорт равен нулю;

Ш уровень цен постоянен

Ш первоначально в экономике не существует налогов;

Ш фискальная политика оказывает воздействие на совокупный спрос, но не на совокупное предложение.

Учитывая данные допущения, проанализируем влияние изменения государственных расходов на объём совокупного дохода.

Предположим, что первоначально совокупные расходы (AE) включали потребительские расходы C, инвестиции I, государственные расходы G1, экономика находилась в равновесии в точке E1, равновесный доход (выпуск)т - Y1 (рис.3).

Рис.3. Государственные закупки и равновесный совокупный доход (выпуск)

Допустим, что в связи со спадом производства правительство приняло решение поддержать совокупный спрос за счёт увеличения государственных закупок. Оно осуществило дополнительные закупки товаров и услуг на сумму 20 млрд. руб. (G1-G2). Подобные государственные расходы автономны, т.е. постоянны для любого выпуска продукции, поэтому они приведут к увеличению совокупных расходов также на 20 млрд. руб., что обусловит сдвиг прямой C+I+G1 вверх, на величину

ДG=G2-G1

в положении C+I+G2. совокупные расходы начнут превышать равновесный объём совокупного дохода Y1. в ответ фирмы станут расширять производство.

Данный процесс будет продолжаться до тех пор, пока не наступит равенство между совокупными расходами и объёмом дохода. Новое равновесное состояние будет достигнуто в точке Е 2 при доходе Y2.

Расстояние по вертикали между кривыми С+I+G1 и С+I+G2 показывает величину государственных закупок, а расстояние между Y1 и Y2 - прирост совокупного дохода.

Фискальная политика, как правило, одновременно оперирует и расходами, и налогами государства. Особый интерес представляет случай, когда государство, имея сбалансированный бюджет, увеличивает свои закупки G и налоги T на одинаковую величину. Сальдо государственного бюджета при этом не изменяется. Проанализируем последствия этих действий. Допустим, что первоначально при совокупных расходах C+I+G равновесие достигалось в точке Е 1. (рис.4).

Рис. 4. Государственные закупки, налоги и равновесный совокупный доход (выпуск)

Государство решило увеличить закупки товаров и услуг на 20 млрд. р., что привело к росту совокупных расходов также на 20 млрд. р. И сдвигу кривой C+I+G вверх, в положении С+I+G1. Точка равновесия переместилась из E1 в Е 2, объём совокупного дохода увеличился с Y1 до Y2. Рассчитать его прирост можно следующим образом (mpc примем равной ѕ):

Y'2-Y1=MG·20млрд. руб.=1/1-3/4·20млрд.руб.=80млрд.руб.

Введение автономного налога величиной 20 млрд. р. Сдвинет кривую С+I+G1. Сдвиг произведёт на величину 15 млрд. р., так как мультипликатор налогов меньше мультипликатора расходов. Точка равновесия переместится из Е 2 в Е 1, а объём совокупного дохода уменьшится с Y2 до Y3. его сокращение можно рассчитать по формуле.

Y3-Y2=MT·20млрд.р.=3/4:1-3/4·20млрд.р=60млрд.р.

Следовательно, в результате государственных закупок совокупный доход увеличился на 80 млрд. р., а введение налога сократило его на 60 млрд. р. Таким образом, одновременное увеличение государственных закупок и налога обусловило рост совокупного дохода на 20 млрд. р., мультипликатор равен 1. он называется мультипликатором сбалансированного бюджета и не зависит от предельной склонности к потреблению. Последнее можно доказать арифметически, если вычесть из прироста совокупного дохода, полученного за счёт увеличения государственных расходов, величину его сокращения, обусловленного введением автономного налога.

Общий результат составит:

Y3-Y1=1:1-mpc·20млрд.p.-mpc:1-mpc·20млрд.р.=1-mpc:1-mpc·20млрд.р.=1·20млрд.р.

3. Сочетание дискреционных и автоматических элементов фискальной политики в развитых странах

В зависимости от способа воздействия инструментов фискальной политики на экономику различают фискальную политику: дискреционную и автоматическую.

Дискреционная фискальная политика представляет собой законодательное официальное изменение правительством величины государственных закупок, налогов и трансфертов с целью стабилизации экономики. Эти изменения находят отражение в основном финансовом плане страны - государственном бюджете.

Автоматическая (недискреционная) фискальная политика основана на действии встроенных (автоматических) стабилизаторов. Встроенные стабилизаторы - это инструменты, величина которых не меняется, но само наличие которых (встроенность их в экономическую систему) автоматически стабилизирует экономику, стимулируя деловую активность при спаде и сдерживая ее при "перегреве". К автоматическим стабилизаторам относятся:

подоходные налоги (включающие все виды налогов на доходы, в том числе налог на прибыль корпораций);

косвенные налоги (в первую очередь, налог на добавленную стоимость);

пособия по безработице;

пособия по бедности.

В США к встроенным стабилизаторам относятся также субсидии фермерам.

Подоходный налог действует следующим образом: при спаде уровень деловой активности (Y) снижается, поэтому величина налоговых поступлений (Tх = tY) уменьшается, а при "перегреве" экономики, когда совокупный доход максимален, налоговые поступления увеличиваются. При этом ставка налога остается неизменной. Однако налоги - это изъятия из экономики, сокращающие поток расходов и, следовательно, доходов. Получается, что при спаде изъятия минимальны, а при "перегреве" максимальны. Таким образом, из-за наличия налогов экономика как бы автоматически "остужается" при "перегреве" и "подогревается" при рецессии. Наиболее сильное стабилизирующее воздействие на экономику оказывает прогрессивный подоходный налог.

Налог на добавленную стоимость (НДС) также обеспечивает встроенную стабильность. Он является косвенным налогом, частью цены товара, поэтому в период рецессии, когда общий объем продаж падает, налоговые поступления от косвенных налогов - изъятия из экономики - сокращаются. При "перегреве", наоборот, совокупные доходы увеличиваются, объем продаж в экономике растет, что увеличивает поступления от косвенных налогов. Стабилизация экономики происходит автоматически.

Пособие по безработице и пособие по бедности являются автоматическими стабилизаторами, поскольку общая сумма их выплат увеличивается при спаде - по мере того, как люди начинают терять работу, становясь безработными и оказываясь ниже черты бедности, - и сокращаются при буме, когда наблюдается сверхзанятость и рост доходов. Эти пособия являются трансфертами, т.е. инъекциями в экономику. Их выплата способствует росту доходов и поэтому совокупных расходов, стимулируя подъем, когда экономика находится в состоянии рецессии. Уменьшение общей суммы этих выплат при буме оказывает сдерживающее влияние на экономику.

Таким образом, автоматическими стабилизаторами являются только те виды налогов и трансфертов, величина которых меняется в зависимости от фазы экономического цикла.

Действие встроенных стабилизаторов ведет к увеличению дефицита государственного бюджета в период спада и может способствовать появлению профицита бюджета (или уменьшению дефицита) в период "перегрева".

Преимущество встроенных стабилизаторов состоит в том, что нет необходимости принятия политическими деятелями специальных решений для введения их в действие. Однако встроенные стабилизаторы оказывают менее сильное воздействие на экономику, чем меры дискреционной фискальной политики. Они не способны обеспечить полную занятость и неинфляционный уровень совокупного выпуска. В развитых странах экономика на две трети регулируется с помощью дискреционной фискальной политики и только на треть - за счет действия встроенных стабилизаторов.

Основным недостатком стимулирующей фискальной политики является эффект вытеснения частных инвестиций. Дело в том, что рост государственных расходов или снижение налогов в период спада ведет к мультипликативному увеличению совокупного выпуска, что вызывает рост спроса на деньги для обеспечения возможности покупки увеличившегося количества товаров и услуг. Люди начинают снимать деньги с банковских счетов, возможности банков по выдаче кредитов сокращаются, ставка процента по кредитам растет, т.е. кредиты становятся дороже. В этих условиях фирмы берут меньше кредитов, и инвестиционные расходы частного сектора сокращаются. Поэтому с целью стимулирования частных инвестиций в период спада целесообразно использовать не стимулирующую фискальную, а стимулирующую монетарную политику, результатом которой является снижение ставки процента в процессе увеличения предложения денег. Если целью стабилизационной политики выступает максимальное увеличение объема выпуска, то для нейтрализации эффекта вытеснения стимулирующая фискальная политика используется в сочетании со стимулирующей монетарной политикой.

Фискальная (бюджетно-налоговая) политика государства в коротком периоде может сопровождаться эффектами мультипликаторов государственных расходов, налогов и сбалансированного бюджета. В конечном итоге результат этой политики выражается в приросте дохода, производства продукции. Поэтому мультипликативные эффекты играют важную роль при выборе мероприятий бюджетно-налоговой политики.

Бюджетный мультипликатор (мультипликатор государственных расходов) - отношение изменения реального национального дохода к вызвавшему его изменению государственных расходов.

Налоговый мультипликатор - отношение изменения реального национального дохода к вызвавшему его изменению налогов.

Мультипликатор сбалансированного бюджета - равное увеличение государственных расходов и налогов вызывает увеличение дохода на величину, равную приросту государственных расходов и налогов

Используем модель "кейнсианского креста". Пусть экономика находится в равновесии, если фактические расходы (Y) равны планируемым (Е), т. е. Y=E. Если экономика закрытая, то

Е=С+I+G;

поскольку

С=С(Y-T),

то можем записать:

Е=С(Y-T)+I+G



Рис.5 Влияние и увеличения госрасходов на выпуск продукции

Равновесие достигается в точке А, где У=Е. На рис.5 показано, что при росте государственных расходов кривая планируемых расходов сдвигается вверх на величину, равную ДG, равновесие перемещается из точки А в точку В, объем производства увеличивается с У 1 до У 2 на величину ДУ, причем ДУ > ДG:

Дy=ДGmg,

Где mg - мультипликатор государственных расходов.

mg= ДУ/ДG=1/1-Cy,

где Сy - предельная склонность к потреблению.

Модель мультипликатора изменится, если мы учтем уровень налогообложения:

mg=1/1- Cy(1-t),

где

t=ДФ/ДХ

- предельная налоговая ставка.

Уменьшение налогов в модели "кейнсианского креста" на ДФ увеличит планируемые расходы на СyДT. Равновесие переместится из точки А в точку В, а доход увеличится с У 1 до У 2 на величину, равную ДУ (рис. 6).

ДХ=-ДФ(Сy?1- Cy),

где

mt=ДХ?ДФ=-Сy?1-Сy.

Модель налогового мультипликатора в закрытой экономике при прогрессивной системе налогообложения имеет вид:

mt=- Cy?1-Сy(1-t),

где t - предельная налоговая ставка.



Рис. 6. Влияние снижения налогов на выпуск продукции

Мультипликационный эффект от снижения налогов слабее, чем от увеличения государственных расходов, следовательно, при выборе направлений бюджетно-налоговой политики учитывается, что увеличение государственных расходов окажет большее влияние на рост дохода, нежели снижение налогов.

4. Проблемы и тенденции реализации фискальной политики в Республике Беларусь

Фискальная политика представляет интерес прежде всего с теоретической точки зрения, для получения ответа на вопрос: как можно использовать инструменты данной политики для стабилизации экономики. Но лишь теоретического описания возможных мероприятий в данной сфере недостаточно, важное значение имеет анализ особенностей реализации стабилизационных мер конкретной национальной экономикой.

В Республике Беларусь бюджетно-налоговая система, ориентирована на функционирование в рыночных условиях, проходит этап становления. В период нахождения нашей страны в составе Советского Союза осуществлялись некоторые меры финансового регулирования со стороны государства, но поскольку в социалистической экономике считалось невозможным возникновение кризисов и связанных с ними проявлений нестабильности, действие бюджетно-налоговой политики просто исключалось.

С 1998 г. система налогообложения в Беларуси находится в состоянии постоянного реформирования, что выражается в апробации видов налогов, их ставок, налоговых льгот, определении структуры республиканских и местных налогов, уточнении их функциональной роли и т.д. конечно, был использован опыт применения форм и методов налогового регулирования и проанализированы модели налоговых систем развитых рыночных экономик, но республика не пошла по пути простого их копирования. Поэтому процесс реформирования налоговой системы и системы государственных расходов занимает столь длительное время.

В соответствии с Законом Республики Беларусь "О бюджетном устройстве", страна перешла на самостоятельное построение бюджетов различных уровней власти: республиканского, регионального и местного.

Согласно Закону Республики Беларусь "О налогах и сборах", при использовании налоговых поступлений применяется способ долевого участия, который закрепляет зависимость развития местной экономики от Центра, предполагает субсидирование нижестоящих бюджетов. Данный механизм заимствован от прежней практики централизованного регулирования вышестоящими органами доходов местных бюджетов.

Поскольку республиканский бюджет финансирует расходы на оборону, правоохранительные и судебные органы, обслуживание государственного внутреннего долга, республиканские программы, мероприятия по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС и другие направления, то все поступления от общегосударственных налогов зачисляются в общереспубликанский бюджет, а затем по ряду налоговых отчислений осуществляется их долевое использование. Среди налогов, по которым устанавливаются нормы отчислений в республиканский и местные бюджеты, - налог на прибыль и доходы, платежи за пользование природными ресурсами, госпошлина и сборы.

Вместе с тем есть и отрицательные стороны существующего централизованного порядка распределения налоговых поступлений. Так, местные органы власти не имеют серьезных стимулов к зарабатыванию средств, поскольку недостаточно самостоятельны; высокая дотационность местных бюджетов предопределена стремлением довести бюджетную обеспеченность на одного жителя до среднереспубликанского уровня; нагрузка на финансовые органы возрастает по причине огромных встречных финансовых потоков из регионов в Центр, а затем из республиканского бюджета - в местные.

За 2000-2007 годы значительно увеличился охват бюджета за счет поэтапного включения в него внебюджетных средств государства (табл.1). В 2004 году в бюджет включен фонд социальной защиты населения (ФСЗН) Министерства труда и социальной защиты, в 2005 году - инновационные фонды, в 2006 году с принятием закона о бюджете, - фонд развития строительной науки.

Таблица 1. Консолидация государственных финансов в бюджете Республики Беларусь

Доходы бюджета	Год
	2003	2004	2005	2006(план)
Без учёта ФСЗН и инновационных фондов	33,4	33,7	33,7	33,0
С учётом ФСЗН		44,7	44,6	44,1
С учётом инновационных фондов			46,3	46,1

* Составлено по данным статистического сборника Республики Беларусь за 2007 год.

Бюджетно-налоговая политика Республики Беларусь имеет следующие направления:

Ш обеспечение роста экономики, укрепление финансово-кредитной системы;

Ш поэтапное сокращение налоговой нагрузки и упрощение налоговой системы;

Ш повышение уровня жизни населения посредством увеличения зарплаты, пенсий, пособий и других выплат, укрепления материальной базы учреждений социальной сферы, государственной поддержки строительства жилья;

Ш государственная поддержка приоритетных отраслей реального сектора экономики.

Структура доходов бюджета в 2007г. позволяет чётко разграничивать налоговые и неналоговые поступления в бюджет, отражать источники формирования целевых бюджетных фондов и ФСЗН по разделам классификации, проводить качественный анализ доходов бюджета и обеспечивать международную сопоставимость показателей бюджета Республики Беларусь. Основными источниками налоговых доходов консолидированного дохода являются: налог на добавленную стоимость - 6,7 трлн. руб. (26% дохода без учёта средств ФСЗН); налоги на доходы и прибыль, уплачиваемые организациями, - 3,2 трлн. руб. (12,5%); акцизы - 2,4 трлн. руб. (9,4%); подоходный налог - 2,3 трлн. руб. (8,9%); доходы от внешнеэкономической деятельности - 1,9 трлн. руб. (7,6%) (табл.2).

Таблица 2. Основные доходные источники консолидированного бюджета Республики Беларусь (без учёта ФСЗН),% от дохода бюджета

Вид налога	Год
	2005	2006	2007	2008
Налог на добавленную стоимость	23,7	23,1	24,5	26,0
Налоги на доходы и прибыль	9,1	11,2	1,1	12,5
Акцизы	6,9	6,6	5,7	9,4
Подоходный налог	8,4	8,4	8,1	8,9
Налоговые доходы от ВЭД	7,8	6,8	7,6	7,6

* Составлено по данным статистического сборника Республики Беларусь за 2008 год.

Расходы по бюджету на 2008 г. представлены по новой функциональной классификации, особенностями которой являются сокращение количества разделов (до 10) и подразделов функциональной классификации расходов с их чёткой привязкой к основным функциям и сферам деятельности государства, а также отражение целевых бюджетных фондов в составе разделов и подразделов функциональной классификации по соответствующим отраслям (табл.3).

Таблицы 3. Структура расходов консолидированного бюджета Республики Беларусь

Расходы	2007г. (ожидаемое исполнение)	2008г. (план)
	% к ВВП	Удельный вес в расходах, %	% к ВВП	Удельный вес в расходах, %
Общегосударственные расходы	6,5	13,3	5,6	11,8
Национальная оборона	1,2	2,4	1,2	2,6
Правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности	2,2	4,6	2,3	4,9
Национальная экономика	9,4	19,3	9,2	19,2
Охрана окружающей среды	0,7	1,4	0,6	1,2
Жилищные и коммунальные услуги	2,4	4,9	2,2	4,6
Здравоохранение	4,6	9,5	4,6	9,6
Физическая культура, спорт, культура и средства массовой информации	1,1	2,2	1,1	2,3
Образование	6,1	12,6	6,4	13,5
Социальная политика в том числе ФСЗН	14,5 11,0	29,8 22,6	14,4 11,1	30,3 23,3
всего	48,7	100	47,6	100

* Составлено по данным статистического сборника Республики Беларусь за 2008 год.

Показателями стабильности бюджетно-налоговой системы и результативности фискальной политики в мировой практике служат следующие пороговые значения: дефицит бюджета - не более 3% ВВП; уровень платежей по обслуживанию внешнего долга - не более 30% объёма доходов бюджета.

Показатели финансовой безопасности находятся в Республике Беларусь в допустимых границах и далеки от критических значений.

В таблице 4 показана динамика изменения бюджетного дефицита с 2000года.

Таблица 4. динамика дефицита консолидированного бюджета Республики Беларусь

Год	Показатель
	Дефицит (-), профицит (+), абсолютное значение, млрд. р.	% к доходам бюджета	% к расходам бюджета	% к ВВП
2000	-9995	4,2	4,0	-1,4
2001	-87936	8,3	7,7	-2,9
2002	-55,4	1,7	1,7	-0,6
2003	-276,4	4,8	4,6	-1,6
2004	-45,5	0,52	0,51	-0,17
2005	-584,4	4,8	4,6	-1,6
2006	+20,5	0,09	0,09	+0,04
2007(оценка)	-118,7	0,6	0,6	-0,2
2008(план)	-1130	4,4	4,2	-0,5

* Составлено по данным статистического сборника Республики Беларусь за 2008 год.

Отличительной особенностью бюджетно-налоговой политики Беларуси на протяжении последних 10 лет является сохранение дефицита бюджета на достаточно низком уровне - в пределах 2-3% ВВП.

С 2007г. из источников финансирования дефицита бюджета исключены кредиты Национального банка, что оказало положительное влияние на уровень инфляции в республике.

Внутренние источники финансирования дефицита бюджета на 2008г. составляют 404,2 млрд. р., в их числе: источники от размещения государственных ценных бумаг - 500 млрд. р.,; источники от операций с принадлежащим государству имуществом - минус 99,5 млрд. р. (т.е. направление средств на увеличение доли государства в уставных фондах).

Выплаты по внешнему долгу не обременительны для государства. По состоянию на 1 декабря 2008 г., внешний государственный долг составил 592 млн. дол. США при утвержденном лимите 2 млрд. дол. В настоящее время кредиторами Республики Беларусь являются более 12 стран. Наибольшую долю в кредитном страны имеют займы России (37,2%), Германия (17,9%), США (11,4%), МБРР (9,8%), на протяжении всего периода существования внешнего долга Беларусь сохраняла свои позиции в группе стран с низким уровнем задолженности. Так, отношение внешнего государственного долга к ВВП при нормативе 50% начиная с 2000 г. не превышало 10%; в 2008 г. оно составляет не более 3%. Внутренний и внешний долг в стране также находятся на относительно постоянном уровне (табл.5)

Таблица 5. Государственный внешний и внутренний долг Республики Беларусь, % к ВВП

Дата	Внутренний долг	Внешний долг
01.01.2003	5,5	5,2
01.01.2004	5,4	5,5
01.01.2005	6,0	4,2
01.01.2006	5,8	3,3
01.01.2007	5,9	2,8
01.01.2008	6,4	2,4

* Составлено по данным статистического сборника Республики Беларусь за 2008 год.

В Основных направлениях социально-экономического развития Республики Беларусь на период до 2010 года указано, что фискальная политика является важнейшим инструментом реализации основных направлений и приоритетов социально-экономического развития страны. В дальнейшем предполагается максимально упростить налоговую систему, сведя общее количество республиканских налогов к 7-8 основным. Политику государственных расходов планируется направить

на обеспечение гарантий социальной защиты населения, сокращение доли государственных расходов в ВВП, стабилизацию экономики, избирательную поддержку АПК, повышение эффективности финансирования жилищного строительства.

Заключение

Для устранения резких колебаний экономической конъюнктуры государство может применять инструменты фискальной политики - изменение налогов и государственных расходов. Увеличение налогов снижает уровень располагаемого дохода, совокупного спроса и выпуска продукции, а также сокращает бюджетный дефицит. Рост объема государственных расходов увеличивает совокупный спрос и выпуск продукции, а также повышает бюджетный дефицит.

Под дискреционной (активной) фискальной политикой понимают сознательное изменение правительством государственных закупок, трансфертов, налогов. Все инструменты бюджетно-налоговой политики обладают эффектом мультипликатора, т.е. их изменения приводят к более значительным сдвигам в уровне совокупного дохода (выпуска). Для анализа мультипликационного эффекта используют кеинсианские модели "доходы-расходы" и "утечки-инъекции". Наибольшим является значение мультипликатора государственных расходов (закупок), который рассчитывается по формуле

MG =1/1 - mрс.

Налоговый мультипликатор меньше мультипликатора государственных расходов, так как изменение автономного налога приводит к уменьшению потребления, являющегося частью совокупных расходов, и к сокращению сбережений, соотношение между которыми определяется mрс. Поэтому мультипликатор налогов МТ равен:

Мт = -mрс*MG.

По данной формуле можно рассчитать и мультипликатор трансфертных выплат. Однако, если увеличение налогов приводит к сокращению дохода (выпуска), то рост трансфертных платежей, наоборот, способствует его повышению.

Автоматические стабилизаторы смягчают колебания совокупного дохода (выпуска) посредством уменьшения величины

мультипликатора. Подоходный налог и трансфертные платежи являются наиболее важными автоматическими стабилизаторами.

Реализация стимулирующей фискальной политики сопровождается появлением или ростом бюджетного дефицита.

Существуют следующие основные способы его финансирования:

усиление налогообложения; долговое финансирование (внутреннее и внешнее); монетизация бюджетного дефицита; финансирование за счет внешних займов или средств, полученных от продажи государственной собственности.

Долговое финансирование бюджетного дефицита приводит к появлению и росту государственного долга, как внутреннего, так и внешнего. Для государства важен не столько абсолютный размер самого внутреннего долга, сколько его доля в совокупном доходе (выпуске). Соотношение D?ВВП получило название "бремя государственного долга".

Стабилизировать и уменьшить внутренний долг правительство может тремя способами: увеличив доходы бюджета и уменьшив его расходы, что приведет к сокращению первичного дефицита или даже появлению излишка; осуществив монетизацию бюджетного дефицита; полностью или частично отказавшись от уплаты долга.

Внешний государственный долг способен возникнуть в результате прямого заимствования средств у иностранных государств, международных кредитно-финансовых институтов, частных компаний или путем продажи им государственных ценных бумаг. Последствия внешнего долга более тяжелы для страны, чем последствия внутреннего, поэтому его лимит обычно устанавливается законодательно.

Фискальная политика обладает рядом достоинств, основным из которых является ее способность сглаживать колебания делового цикла, изменять структуру совокупного спроса. Экспансионистская фискальная политика может быть использована для стимулирования экономического роста.

Вместе с тем реализация бюджетно-налоговой политики связана с решением ряда проблем, обусловленных ее недостатками. К ним можно отнести прежде всего длительные временные лаги; невозможность точно рассчитать влияние изменений параметров фискальной политики на реальную экономику; эффект вытеснения; рост цен, вызываемый проведением стимулирующей фискальной политики и ослабляющий её эффективность; подверженность влиянию политического цикла.

Список использованных источников

1. Безукладова, О.С. Функции таможенного тарифа в Республике Беларусь/ О.С. Безукладова, Е.А. Гаращенко// Белорусский экономический журнал. - 2006. - №3. - с.24-33.

2. Герасимов, П. Фискальные риски инновационного бизнес/ Павел Герасимов// Проблемы теории и практики управления. - 2007. - №3. - с.97-102.

3. Гусев, А. Фискальные альтернативы в налогообложении малого бизнеса/ Александр Гусев// Проблемы теории и практики управления. - 2006. - №3. - с.86-92.

4. Дюньдикова, Л.М. Бюджетно-налоговый механизм обеспечения финансовой устойчивости субъектов хозяйствования/ Л.М. Дюньдикова// Экономический бюллетень НИЭИ М - ва экономики РБ. - 2007. - №9. - с. 79-85.

5. Мицек, С.А. Эффективность денежно-кредитной и фискальной в России: Эконометрический анализ/ С.А. Мицек// Экономический анализ: теория и практика. - 2006. - №7. - с. 26-32.

6. Попцов, А. Особенности налоговой политики в странах с развитой рыночной экономикой/ А. Попцов// АПК: экономии, управление. - 2008. - №8. - с. 48-52.

7. Полоник, С.С. Финансовая безопасность РБ: оценка, перспективы/ С.С. Полоник// Экономический бюллетень НИЭИ М-ва экономики РБ. - 2007. - №12. - с.74-98.

8. Попов, Е.М. (БТЭУ) Пути совершенствования теории и практики налогообложения в РБ/ Е.М. Попов// Бухгалтерский учёт и анализ. 2006. - №12. - с. 3-7.

9. Чепикова, Е.М. Современные направления исследований фискальной политики/ Елена Михайловна Чепикова// Вестник БГЭУ. - 2006. - №1. - с. 11-16.

10. Шебеко, К. Институциональная структура, фискальная политика и инвестиционные решения/ Константин Шебеко// Финансы, учёт, аудит.- 2006. - №5. - с. 15-18.

11. Шинкевич, Н.Н. // Экономический бюллетень НИЭИ М-ва экономики РБ. - 2008. - №4. - с. 74-84.

Размещено на Allbest.ru

...