Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Материальные ресурсы и эффективность их использования

1.1 Значение, задачи и источники анализа материальных ресурсов

Необходимым условием выполнения планов по производству продукции, снижению ее себестоимости, росту прибыли, рентабельности является полное и своевременное обеспечение предприятия сырьем и материалами необходимого ассортимента и качества. В процессе потребления материальных ресурсов происходит их трансформация в материальные затраты. Материальные затраты составляют значительную долю всех затрат на производство продукции, работ, услуг. Поэтому производственная программа предприятия может быть выполнена только при условии своевременного и полного обеспечения ее необходимыми материально - энергетическими ресурсами.

По статье «Материальные затраты» отражается стоимость:

- покупных материалов, используемых в процессе производства для обеспечения нормального технологического процесса, а также на другие производственные и хозяйственные нужды, а также запасных частей для ремонта;

- покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов;

- работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними предприятиями;

- приобретаемого со стороны топлива всех видов;

- покупной энергии всех видов (электрической, тепловой, систем воздуха, холода и других видов);

- потерь от недостачи в пределах норм естественной убыли.

По общему правилу, стоимость материальных ресурсов, отображаемая по элементу «Материальные затраты», формируется на основе цен их приобретения (без учета НДС), наценок (надбавок), комиссионных вознаграждений, уплачиваемых снабженческим и внешнеэкономическим организациям, стоимости услуг бирж и брокеров, таможенных пошлин, платы за транспортировку, хранение и доставку, осуществляемые сторонними организациями.

Удовлетворение потребности предприятия в материальных ресурсах осуществляется двумя путями: экстенсивным и интенсивным. Экстенсивный путь предполагает увеличение добычи и производства материальных ресурсов и связан с дополнительными затратами. Интенсивный путь удовлетворения потребности предприятия в материалах, сырье, топливе, энергии и других материальных ресурсах предусматривает более экономное расходование имеющихся запасов в процессе производства продукции. Экономия сырья и материалов в процессе потребления равнозначна увеличению их производства.

Важнейшим инструментом изыскания внутрипроизводственных резервов экономии и рационального использования материальных ресурсов является экономический анализ. Его задачами в этой области являются:

- оценка потребности предприятия в материальных ресурсах;

- изучение качества и реальности планов материально-технического обеспечения, анализ их выполнения и влияния на объем производства продукции, ее себестоимость и другие показатели;

- характеристика динамики и выполнения планов по показателям использования материальных ресурсов;

- оценка уровня эффективности использования материальных ресурсов;

- определение системы факторов, обуславливающих отклонение фактических показателей использования материалов от плановых или от соответствующих показателей за предыдущий период;

- количественное измерение влияния факторов на выявленные отклонения показателей;

- выявление и оценка внутрипроизводственных резервов экономии материальных ресурсов и разработка конкретных мероприятий по их использованию.

Источниками информации для анализа материальных ресурсов являются:

- план материально - технического обеспечения, заявки, спецификации, фондовые извещения, наряды, договоры на поставку сырья и материалов;

- формы статистической отчетности о наличии и использовании материальных ресурсов и о затратах на производство и реализацию продукции, работ, услуг;

- данные соответствующих служб о нормативах и нормах расхода материальных ресурсов и их изменении;

- плановые и отчетные калькуляции себестоимости выпускаемых изделий;

- форма №1 баланс предприятия и форма №5 приложение к балансу;

- другие источники информации в зависимости от целей и задач проводимого анализа.

1.2 Показатели, характеризующие обеспеченность предприятия материальными ресурсами

На предприятии анализ начинается со сравнения фактической суммы материальных ресурсов с планом и прошлым годом, определяется абсолютное отклонение, рассчитывается процент выполнения плана и динамика по следующим формулам

Отклон. от плана = Выпуск отч. года факт - Выпуск отч. года план

Отклон. от пр. года = Выпуск отч. года факт - Выпуск пр. года факт

% вып. плана = Выпуск отч. года факт / Выпуск отч. года план * 100%

Динамика = Выпуск отч. года / Выпуск пр. года * 100%

При анализе структуры материальных ресурсов рассчитывают удельный вес отдельных видов материальных ресурсов в общей их стоимости за прошлый и отчетный год, определяют отклонение и выявляют причины изменения.

При анализе обеспеченности предприятия материальными ресурсами проверяют качество плана материально-технического снабжения. Проверку реальности плана начинают с изучения норм и нормативов, которые положены в основу расчета потребности предприятия в материальных ресурсах. Затем проверяется соответствие плана снабжения потребностям производства продукции и образования необходимых запасов исходя из прогрессивных норм расхода материалов.

Важным условием бесперебойной работы предприятия является полная обеспеченность потребности в материальных ресурсах источниками покрытия. Они могут быть внешними и внутренними. К внешним источникам относятся материальные ресурсы, поступающие от поставщиков в соответствии с заключенными договорами. Внутренние источники - это сокращение отходов сырья, использование вторичного сырья, собственное изготовление материалов и полуфабрикатов, экономия материалов в результате внедрения достижений научно-технического прогресса.

Реальная потребность в завозе материальных ресурсов со стороны - это разность между общей потребностью в определенном виде материала и суммой собственных внутренних источников ее покрытия.

В процессе анализа необходимо также проверить обеспеченность потребности в завозе материальных ресурсов договорами на их поставку и фактическое их выполнение.

При анализе обеспеченности предприятия материальными ресурсами рассчитывают коэффициент обеспеченности в материальных ресурсах по плану:

К-т = Сумма по заключенным договорам / Потребность в мат. ресурсах план

и коэффициент обеспеченности потребности в материальных ресурсах фактически:

К-т = Поставка мат. ресурсов факт / Потребность в мат. ресурсах план

Проверяется также качество полученных материалов от поставщиков, соответствие их стандартам, техническим условиям и условиям договора и в случаях их нарушения предъявляются претензии поставщикам. Особое внимание уделяется проверке выполнения поставок материалов, выделенных предприятию по госзаказу, и кооперированных поставок.

Большое значение придается выполнению плана по срокам поставки материалов (ритмичности). Нарушение сроков поставки ведет к недовыполнению плана производства и реализации продукции. Для оценки ритмичности поставок используют коэффициент ритмичности:

К-т = Поступление ресурсов в пределах плана факт / План поставки

В процессе анализа определяют соответствие фактических запасов материальных ресурсов установленным нормативам в днях и рассчитывают отклонение:

Запасы в днях факт - Запасы в днях норматив

Запасы вида мат. ресурсов в натур. или стоимостных пок-лях. Однодневный расход этих мат. ресурсов в тех же пок-лях

Изучают также состояние запасов сырья и материалов с целью выявления лишних и ненужных. Их можно установить по данным складского учета путем сравнения прихода и расхода. Если по каким-либо материалам нет расхода на протяжении года и более, то их относят в группу неходовых и подсчитывают общую стоимость.

При анализе материальных ресурсов выявляют причины изменения расходов материалов и их оправданность, а также причины изменения стоимости материальных ресурсов и факторы, определяющие их.

В процессе анализа определяют влияние на объем производства (V ВП) количества закупленного сырья (КЗ), переходящих остатков сырья и материалов (ОСТ), сверхнормативных отходов (ОТХ) и удельного расхода сырья на единицу продукции (Ур), используя способ цепной подстановки:

V ВП = КЗ +(-) ОСТ - ОТХ / Ур

Уменьшить расход сырья на производство продукции можно путем упрощения конструкции изделия, совершенствования техники и технологии, закупки качественного, но более дешевого сырья, уменьшения его потерь при перевозке и хранении, ликвидации потерь от брака, повышения квалификации работников и т.д.

1.3 Показатели эффективности использования материальных ресурсов

Повышение эффективности использования материальных ресурсов обуславливает сокращение материальных затрат на производство продукции, снижение её себестоимости и рост прибыли.

В процессе потребления материальных ресурсов в производстве происходит их трансформация в материальные затраты, поэтому уровень их расходования определяется через показатели, исчисленные исходя из суммы материальных затрат.

Для оценки эффективности материальных ресурсов используется система обобщающих и частных показателей.

Применение обобщающих показателей в анализе позволяет получить общее представление об уровне эффективности использования материальных ресурсов и резервах его повышения.

Частные показатели используются для характеристики эффективности потребления отдельных элементов материальных ресурсов (основных, вспомогательных материалов, топлива, энергии и др.), а также для установления снижения материалоемкости отдельных изделий (удельной материалоемкости).

Показатели:

Экономическая интерпретация показателя:

1. Обобщающие показатели:

- материалоемкость продукции (ME)

Отражает величину материальных затрат, приходящуюся на 1 руб. выпущенной продукции

- материалоотдача продукции (МО)

Характеризует выход продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов

- удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции (УМ)

Отражает уровень использования материальных ресурсов, а также структуру (материалоемкость продукции)

- прибыль на 1 руб. материальных затрат (П)

Показывает, сколько будет получено прибыли на 1 руб. затраченных материалов

- коэффициент использования материалов (KM)

Показывает уровень эффективности использования материалов, соблюдения норм их расходования

2. Частные показатели

- сырьеемкость продукции Металлоемкость продукции Топливоемкость продукции

- энергоемкость продукции

Показатели отражают эффективность потребления отдельных элементов материальных ресурсов на 1 руб. выпущенной продукцией

- удельная материалоемкость изделия (УМЕ)

Характеризует величину материальных затрат, израсходованных на одно изделие

Приведенные обобщающие показатели рассчитываются по следующим формулам:

МЕ = Матер. затраты / Выпуск продукции

МО = Выпуск продукции / Матер. Затраты

Ум = Матер. затраты / Полная себестоимость продукции * 100%

П = Прибыль / Материальные затраты

Км =Факт. сумма матер. затрат

План. сумма мат. затрат, пересчитанная на факт. объем вып. пр-ции

Считается, что если коэффициент больше 1 - это говорит о перерасходе материальных расходов, если меньше - об экономии.

Удельная материалоемкость отдельных изделий может быть исчислена как в стоимостном, так и в условно-натуральном и натуральном выражении.

В процессе анализа фактический уровень показателей эффективности использования материалов сравнивают с плановым, изучают их динамику и причины изменения.

В результате анализа изучают материалоемкость отдельных видов продукции и причины ее изменения за счет изменения удельного веса расходов материалов (Ур), их стоимости (ЦМ) и отпускных цен (ЦП), используя способ цепной подстановки:

МЕ = Ур * ЦМ / ЦП

Кроме того, в процессе анализа необходимо изучить динамику прибыли на рубль материальных затрат, выполнение плана по его уровню, провести межхозяйственные сравнения и установить факторы изменения его величины. Для этого можно использовать следующую факторную модель:

П / МЗ = П / В * В / ВП * ВП / МЗ = Rоб * Доляв * Мо

где П - прибыль от реализации,

МЗ - материальные затраты,

В-выручка от реализации,

ВП - выпуск продукции

Rоб - рентабельность оборота,

Доляв - доля выручки в общем объеме выпуска продукции,

МО - материалоотдача.

Анализ в общем смысле означает глубокое всестороннее изучение показателей работы предприятия путем последовательного рассмотрения отдельных показателей в их взаимной увязке. Анализ на предприятии нужен для подготовки информации руководству, чтобы оно, в свою очередь, могло принять оптимальные управленческие решения, которые смогут обеспечить рациональное использование материальных ресурсов, снижение затрат, повышение рентабельности и создание условий для роста производства.

2. Расчет плановых показателей работы предприятия

2.1 Планирование затрат на предприятии

2.1.1 Планирование материальных затрат

Расчет затрат на сырье и материалы производится по формулам:

З_с = Н_рс · К_ед · Ц_с (2.1.1.1)

где К_ед - количество производимой продукции, 130000 шт.;

Н_рс - норма расхода сырья на производство единицы продукции, 2,0 м³;

Ц_с - цена сырья, 6210 руб.

З_с = 2,0·130000·6210=1614600000 руб.

З_м = Н_рм · К_ед · Ц_м (2.1.1.2)

где Н_рм - норма расхода материалов на производство единицы продукции, 0,5 кг

Ц_м - цена материалов, 3480 руб.

З_м = 0,5·130000 ·3480 = 226200000 руб.

Установленная мощность потребителей определяется по формуле

(до десятых) (2.1.1.3)

где Т - общая трудоемкость производственной программы, чел.-час;

Теперь определим общую трудоемкость производственной программы по формуле:

T = t · K_ед (2.1.1.4)

где К_ед - количество произведенной продукции, 88000 шт.;

t - трудоемкость производства единицы продукции, 2,03 чел.-час.

T =3,33 · 130000=432900 чел.-час

Рассчитаем номинальный фонд рабочего времени на одного рабочего

(2.1.1.5)

где Ф_ном - номинальный фонд рабочего времени одного рабочего, ч.;

- календарное количество дней в году, 366 дн.;

- число выходных дней в году, 103 дн.;

- число праздничных дней в году, 9 дн.;

- продолжительность смены, 8 ч.;

- предпраздничные часы, 9 ч.

Показатели , , , берутся согласно производственного календаря на текущий год, производственный календарь находится в Приложении.

Определим полезный фонд рабочего времени

(2.1.1.6)

где L - потери рабочего времени на учебные отпуска, выполнение государственных обязанностей и др., 14%;

Ф_ном - номинальный фонд рабочего времени одного рабочего, ч;

Расчет затрат на электроэнергию для производственных целей производится по формуле:

(2.1.1.7)

где М_ц - установленная мощность потребителей (0,16 кВт на 100 чел.-час.);

Ф_пол - полезный фонд рабочего времени, 285,8 ч;

К_з - коэффициент загрузки оборудования (0,7);

К_пд - коэффициент полезного действия (0,85);

К_п - коэффициент, учитывающий потери в сети (0,96);

Ц_эл - цена 1кВт/час (768,0 р.).

Расчет материальных затрат на производство продукции:

(2.1.1.8)

где З_с - затраты на сырье, 1614600000 руб.;

З_м - затраты на материалы, 226200000 руб.;

З_эл - затраты на электроэнергию, 923097279 руб.

2.1.2 Планирование численности персонала предприятия

Расчет численности основных производственных рабочих на предприятии производится по формуле:

(2.1.2.1)

где N_p - численности основных производственных рабочих, раб;

Т - общая трудоемкость производственной программы, 432900 чел.-час;

Ф_пол - полезный фонд рабочего времени одного рабочего, 1740 ч;

К_в.н - коэффициент выполнения норм выработки, принимаем 1,1.

Расчет численности вспомогательных рабочих производится в проценте от численности основных производственных рабочих, по формуле:

/100 (2.1.2.2)

где k_в -% вспомогательных рабочих на предприятии, 18%;

Расчет численности руководителей производится в проценте от численности основных производственных рабочих, по формуле:

N_рук = N_р · k_рук/100 (2.1.2.3)

где k_рук -% руководителей на предприятии, 15%;

N_рук =226 · 15/100=34 чел.

Расчет численности специалистов производится в проценте от численности основных производственных рабочих, по формуле:

N_сп = N_р · k_сп /100 (2.1.2.4)

где k_сп -% специалистов на предприятии, 9%;

N_сп = 226 · 9/100=20 чел.

Расчет численности МОП (младший обслуживающий персонал):

N моп = Nр · k_моп /100 (2.1.2.5)

где k_моп -% МОП на предприятии, 3%.

N моп =226 · 3=7 чел.

Расчет общей численности работников производится по формуле:

N_общ = Nр + Nв + Nрук + Nсп + N_моп (2.1.2.6)

где N_p - численности основных производственных рабочих, 226 раб;

Nв - численность вспомогательных рабочих, 41 чел.;

Nрук - численность руководителей, 34 чел.;

Nсп - численность специалистов, 20 чел.;

NМОП - численность младшего обслуживающего персонала 7 чел.

N_общ=226+41+34+20+7=328 чел.

2.1.3 Планирование расходов на оплату труда

Необходимо распределить численность основных производственных рабочих по разрядам. Для этого построим таблицу 2.1.3.1 в которой проценты - исходные данные по варианту.

Таблица 2.1.3.1 - Распределение рабочих по разрядам

Разряды	11	22	33	44	55	66	Итого
Проценты	88	115	334	227	116	-	100,0
Количество рабочих, чел.	118	334	777	661	336	-	226

Расчет среднего тарифного разряда по формуле:

(до десятых) (2.1.3.1)

где i_ср - средний разряд;

i - разряд;

- количество рабочих по разрядам, чел.

Расчет среднего тарифного коэффициента согласно тарифной сетки работников.

(2.1.3.2)

где К_тср - средний тарифный коэффициент 1,73;

К_тб - тарифный коэффициент, соответствующий большему разряду из двух смежных 1,57;

К_тм - тарифный коэффициент, соответствующий меньшему разряду из двух смежных 1,35.

Среднемесячная норма для расчета часовых тарифных ставок и сдельных расценок, по производственному календарю на текущий год определяется по формуле:

 (до десятых) (2.1.3.3)

где Ч_раб - количество рабочих дней в году, 2023 дни.

Часовая тарифная ставка 1-го разряда рассчитывается по формуле:

(2.1.3.4)

где - месячная тарифная ставка рабочего первого разряда, 410000 руб.;

- среднемесячная норма для расчета часовых тарифных ставок и сдельных расценок, по производственному календарю на текущий год 168,6 ч.;

Определение среднечасовой тарифной ставки

(2.1.3.5)

где - отраслевой коэффициент, принимается равный 1.

Определим доплату не освобожденному бригадиру за руководство бригадой, руб.

 (2.1.3.6)

где - часовая тарифная ставка 1-го разряда, руб.;

П_р - размер премии рабочих, 30%;

- количество создаваемых бригад, 1488.

Определим основной фонд заработной платы рабочих:

(2.1.3.7)

где П_р - размер премии рабочих, 30%;

- доплата не освобожденному бригадиру за руководство бригадой, 8354876712 руб.

Определим дополнительный фонд заработной платы рабочих:

(2.1.3.8)

где ФОТ_осн - основной фонд заработной платы рабочих, 1994659763 руб.;

- коэффициент дополнительной заработной платы (оплата отпусков, выполнение государственных обязанностей), принимается равный 0,13.

Фонд заработной платы рабочих состоит их основной заработной платы и дополнительной и рассчитывается по формуле:

ФОТ_р = ФОТ_осн + ФОТ_доп (2.1.3.9)

где ФОТ_осн - основной фонд заработной платы основных рабочих, 1994659763 руб.;

ФОТ_доп - дополнительный фонд заработной платы основных рабочих, 259305769 руб.;

Расчет фонда заработной платы вспомогательных рабочих:

(2.1.3.10)

где - часовая тарифная ставка, принимаемая для вспомогательных рабочих по 4-му разряду 2432;

П_в - размер премии вспомогательных рабочих, 25%;

- коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату, 0,13.

Расчет фонда заработной платы руководителей:

(2.1.3.11)

где См_рук - месячная тарифная ставка, принимаемая для руководителей по14 разряду;

N_рук - численность руководителей, 34 чел.;

П_в - размер премии руководителей, 50%;

- коэффициент дополнительной заработной платы (оплата отпусков, выполнение государственных обязанностей), принимается равный 0,13.

Расчет фонда заработной платы специалистов:

(2.1.3.12)

где См_сп - месячная тарифная ставка, принимаемая для специалистов по 10 разряду;

N_сп - численность специалистов, 20 чел.;

П_сп - размер премии руководителей, 40%;

- коэффициент дополнительной заработной платы (оплата отпусков, выполнение государственных обязанностей), принимается равный 0,13.

Расчет фонда заработной платы МОП:

(2.1.3.13)

где См_МОП - месячная тарифная ставка, принимаемая для МОП по 2-му разряду;

N_МОП - численность МОП, чел.;

П_МОП - размер премии МОП, 20%;

- коэффициент дополнительной заработной платы (оплата отпусков, выполнение государственных обязанностей), принимается равный 0,13.

Фонд заработной платы персонала рассчитывается по формуле:

(2.1.3.14)

где ФОТ_р - фонд заработной платы основных производственных рабочих, 2253965532 руб.;

ФОТ_в - фонд заработной платы вспомогательных рабочих, 87284585 руб.;

ФОТ_рук - фонд заработной платы руководителей, 844711825 руб.;

ФОТ_сп - фонд заработной платы специалистов, 353887072 руб.;

ФОТ_МОП - фонд заработной платы МОП, 49658347 руб.

2.1.4 Расчет отчислений от фонда заработной платы

Расчет отчислений от фонда заработной платы персонала производится в Фонд социальной защиты населения и на обязательное страхование в установленных законодательными актами размерах

В Фонд социальной защиты населения:

(2.1.4.2)

где % ФСЗН - размер налоговой ставки, согласно законодательно установленным нормам текущего года, %;

Обязательное страхование:

(2.1.4.3)

где % стр - размер налоговой ставки, согласно законодательно установленным нормам текущего года, %;

Отчисления от фонда заработной определяются по формуле.

О_п = О_ФСЗН + О_стр (2.1.4.1)

О_п=1220432469+21537044=1241969513 руб.;

2.1.5 Расчет стоимости основных фондов

Определим площадь помещения:

(2.1.5.1)

где N_р - численности основных производственных рабочих, 226 раб;

Определим объем помещения:

V = S · H (2.1.5.2)

где Н - высота, м (4,8 м);

S - площадь помещения, 3729 м²

Определим стоимость здания

 (2.1.5.3)

где - цена 1 здания, 344800 руб.;

V - объем помещения, 17899 ;

Cтоимость оборудования, принимаемая из расчета 60% от стоимости здания:

(2.1.5.4)

Cтоимость инструмента и приспособлений, 8% от стоимости здания:

(2.1.5.5)

Cтоимость производственного и хозяйственного инвентаря 5% от стоимости здания:

(2.1.5.6)

Расчет стоимости основных фондов производится по формуле:

(2.1.5.7)

где С_зд - стоимость здания, 6171575200 руб.;

С_об - стоимость оборудования, 3702945120 руб.;

С_инст - стоимость инструментов, 493726016 руб.;

С_инв - стоимость производственного и хозяйственного инвентаря, 308578760 руб.

2.1.6 Расчет амортизационных отчислений основных фондов

Определим амортизационные отчисления:

а) по зданию:

(2.1.6.1)

где - годовая норма амортизации по зданиям, принимается равная 8%;

С_зд - стоимость здания, 6171575200 руб.;

б) по оборудованию:

(2.1.6.2)

где - годовая норма амортизации по оборудованию, принимается равная 20%,

С_об - стоимость оборудования, 3702945120 руб.;

в) по инструментам и приспособлениям:

(2.1.6.3)

где - годовая норма амортизации по инструментам и приспособлениям, 30%

С_инс - стоимость инструментов и приспособлений, 493726016 руб.;

г) по инвентарю:

(2.1.6.4)

где - годовая норма амортизации по инвентарю (10%)

С_инв - стоимость инвентаря, 308578760 руб.;

Амортизационные отчисления на предприятии рассчитываются по формуле:

(2.1.6.5)

где А_зд - амортизационные отчисления по зданию, 493726016 руб.;

А_об - амортизационные отчисления по оборудованию, 740589024 руб.;

А_инст - амортизационные отчисления по инструментам и приспособлениям, 148117805 руб.;

А_инв - амортизационные отчисления по инвентарю, 30857876 руб.;

2.1.7 Расчет прочих затрат

Расчет затрат на освещение производится по формуле:

 (2.1.7.1)

где S - площадь помещения, 3729 м²;

- годовой фонд работы осветительных установок, 2200 час;

- норма расхода электроэнергии в час на 1 площади, 0,14 кВт/;

- коэффициент, учитывающий одновременность работы осветительных установок, 0,7.

К_п - коэффициент, учитывающий потери в сети (0,96);

Ц_эл - цена 1кВт/час (768,0 р.).

Расчет затрат на отопление

(2.1.7.2)

где V - объем здания (17899 м³);

- норма расхода условного топлива на 1 в месяц, (8 кг);

- длительность отопительного сезона (6 месяцев);

- цена за 1 т условного топлива, 3480 руб.;

Затраты на холодную воду рассчитываются по формуле:

(2.1.7.3)

где q - норма расхода воды (холодная -25 л; горячая-40 л; канализация-50 л) на человека в день;

N_общ - общая численность работников, чел.

Д_р - число рабочих дней в году, согласно производственного календаря на текущий год, дн.;

Ц_в - цена за 1 воды, холодной, горячей и канализации, 1250; 3020; 1540 руб.;

Аналогично рассчитываются затраты на горячую воду и канализацию.

Расчет затрат на воду

(2.1.7.4)

где З_в(х) - затраты на холодную воду, 2603500 руб.;

З_в(г) - затраты на горячую воду, 4165600 руб.;

З_в(к) - затраты на канализацию, 5207000 руб.

Затраты на содержание и текущий ремонт зданий и оборудования:

(2.1.7.5)

Расчет затрат на рационализацию и изобретательство

(2.1.7.6)

где Н_рац - норма затрат на рационализацию на одного рабочего (50 000 р.)

Затраты по охране труда и технике безопасности:

(2.1.7.7)

где Н_охр - норма на охрану труда (12%)

Прочие затраты определяются по формуле:

(2.1.7.8)

где З_осв - затраты на освещение, 643177920 руб.;

З_от - затраты на отопление, 2989849 руб.;

З_в - затраты на воду, 11976100 руб.;

З_рем - затраты на содержание и текущий ремонт зданий и оборудования, 111088354 руб.;

З_рац - затраты на рационализацию и изобретательство, 16400000 руб.;

З_охр - затраты по охране труда и технике безопасности, 6140080 руб.;

2.1.8 Составление сметы затрат

В смету затрат включаются:

- материальные затраты. В них отражается стоимость сырья и материалов, комплектующих изделий, транспортные услуги сторонних организаций, покупка топлива и энергии всех видов

- расходы на оплату труда. Отражаются затраты на оплату труда всего персонала предприятия, основная и дополнительная.

- отчисления на социальные нужды. Отражаются отчисления по установленных законодательствам ставкам отчисления от фонда оплаты труда работников.

- амортизация основных фондов. Находят выражение амортизационные отчисления на полное их восстановление. Они определяются исходя из стоимости основных фондов и утвержденных в установленном порядке норм амортизации.

- прочие затраты. К ним относятся: оплата услуг связи, за пожарную и сторожевую охрану, вознаграждение за изобретение и рационализаторские предложения, затраты на содержание и текущий ремонт зданий и оборудования, отопление, освещение, водоснабжение и т.д.

Таблица 2.1.8.1 - Смета затрат на производство продукции

№п/п	Статьи расхода	Сумма, руб.	Удельный вес, %
1	Материальные затраты (МЗ)	2763897279	28,2
2	Расходы на оплату труда (ФОТп)	3589507261	36,6
3	Отчисления на социальные нужды (Оп)	1241969513	12,7
4	Амортизация основных фондов (А)	1413290721	14,4
5	Прочие затраты (Зп)	785632223	8,0
	Итого затрат (Зобщ)	9794296997	99,9

Удельный вес рассчитывается по формуле:

(2.1.8.1)

где З_i - затраты по i экономическому элементу, руб.

З_общ - общие затраты, руб.

2.2 Расчет показателей эффективности деятельности предприятия

2.2.1 Определение цены единицы продукции

Планово-расчетная цена единицы продукции находится по формуле:

(2.2.1.1)

где С - себестоимость единицы продукции, руб.

П_пл - плановая прибыль, руб.;

НДС - сумма налога на добавленную стоимость, руб.

Ц=75341+19589+18986=113916 руб.

Определим себестоимость единицы продукции

(2.2.1.2)

где С - себестоимость единицы продукции, руб.

З_общ - затраты общие, руб.;

- количество производимой продукции, шт. (исходные данные).

Расчет плановой прибыли исходя из планового уровня рентабельности по предприятию

(2.2.1.3)

где П_пл - плановая прибыль, руб.;

R - плановый уровень рентабельности, % (исходные данные);

Расчет отчислений и налогов, включаемых в цену (по законодательно установленным нормам)

(2.2.1.4)

где С - себестоимость единицы продукции, руб.;

П_пл - плановая прибыль, руб.;

%НДС - размер налоговой ставки, согласно законодательно установленным нормам текущего года, %

2.2.2 Расчет показателей эффективности работы предприятия

Прибыль отчетного периода по предприятию рассчитывается по формуле:

(2.2.2.1)

где В-выручка от продажи продукции, руб.;

З_общ - общие затраты, руб.;

НДС - сумма налога на добавленную стоимость, руб.

П=14809080000-9794296997-2961816020=2052966983 руб.

НДС считается от выручки

, (2.2.2.2)

где % НДС - размер налоговой ставки, согласно законодательно установленным нормам текущего года, %

, (2.2.2.3)

где К_ед - количество произведенной продукции, … шт.;

Ц - цена единицы продукции, руб.

,

Выработка продукции на одного работника определяется по формуле:

(2.2.2.4)

где W - производительность труда (выработка) на предприятии, руб./чел.;

В-выручка от продажи продукции, руб.;

N_общ - общая численность персонала, чел.

Выработка на одного производственного рабочего

(2.2.2.5)

где N_р - численность рабочих, чел.

Среднемесячная заработная плата:

а) на одного работника

 (2.2.2.6)

б) на одного производственного рабочего

(2.2.2.7)

Фондоотдача показывает, сколько выручки от продажи продукции (работ, услуг) приходится на единицу вложений в основные производственные средства.

(2.2.2.8)

где С_опф - среднегодовая стоимость основных фондов

Чем выше показатель фондоотдачи, тем эффективнее используются основные фонды.

Фондоёмкость - показатель, обратный показателю фондоотдачи. Показывает, сколько производственных фондов приходится на один руб. товарной продукции. Рассчитывается:

(2.2.2.9)



Фондовооруженность показывает техническую вооруженность персонала предприятия и рассчитывается по формуле:

(2.2.2.10)

Материалоемкость показывает, сколько материальных затрат необходимо произвести или фактически приходится на производство единицы продукции

(2.2.2.11)

В заключении необходимо провести анализ полученных результатов по данным расчетов сделанных в пункте 2.

Заключение

Объектом исследования работы является хозяйственная деятельность ООО «ЖКХ «Сервис». В представленной курсовой работе дана комплексная оценка использования материальных запасов на данном предприятии.

В ходе анализа основных экономических показателей деятельности предприятия было выявлено, что в 2007 году наблюдается рост выручки от продажи услуг, в связи, с чем увеличилась полученная прибыль от продаж.

Положительно повлияло на получение прибыли увеличение выручки на 14,6%, отрицательно сказалось увеличение себестоимости на 13,8%.

На увеличение выручки от продажи услуг на 7838 тыс. руб. основное влияние оказал переход к 100-процентной оплате гражданами жилищно-коммунальных услуг.

Рассмотрев экономические показатели организации можно сделать следующие выводы.

Исследование, проведенное на предприятии ООО «ЖКХ «Сервис» показало, что материалоемкость в целом снизилась, говоря этим о снижении материальных затрат, приходящихся на рубль выпущенной продукции.

Факторный анализ материалоотдачи показал, что общее повышение материалоотдачи произошло в большей степени из-за снижения материальных затрат - увеличение на 41,68 руб. И на 2,05 руб. материалоотдача увеличилась в результате роста выпуска продукции.

В отчетном году прибыль на рубль материальных затрат увеличилась на 1,34 руб. в основном за счет изменения материалоотдачи, которая увеличилась с 14,13 в 2006 году до 57,86 в 2007 году.

Снижение материалоемкости и увеличение материалоотдачи говорит о том, что материальные ресурсы на предприятии используются достаточно эффективно.

Для улучшения показателей работы предприятия необходимо уделить внимание вопросам ресурсосбережения: внедрение нормативов и ресурсосберегающих технологий; организация действительного учета и контроля за использованием ресурсов путем установки электросчетчиков; изучение и внедрение передового опыта в осуществлении режима экономии; материального и морального стимулирования работников за экономию ресурсов, например, путем выплаты премий.

Для повышения эффективности использования средств, направленных на обеспечение сохранности жилищного фонда, важно усилить экономию и рациональное использование топливно-энергетических, материальных и сырьевых ресурсов.

Необходимым условием выполнения планов по производству продукции, снижению ее себестоимости, росту прибыли и рентабельности является полное и своевременное обеспечение предприятия сырьем и материалами необходимого ассортимента и качества. Это, главным образом, зависит от правильного выбора поставщиков, с которыми предприятие собирается заключать договора. Желательно исключить заключение договоров с фирмами, которые никак не зарекомендовали себя на рынке.

В заключении хотелось бы отметить, что полное и своевременное обеспечение предприятия сырьем и материалами необходимого ассортимента и качества и уменьшения его потерь во время хранения и перевозки, упрощения конструкции изделий предприятия, улучшение использования сырья и материалов, сокращения до минимума отходов, повышения квалификации работников, своевременное и полное использование резервов на предприятии и др. является необходимым условием выполнения планов по производству продукции, снижению ее себестоимости, росту прибыли и рентабельности.

Литература

материальный планирование затрата заработный

1. Закон Республики Беларусь от 30 декабря 2011 г. №331-3 О республиканском бюджете на 2012 год

2. Основные положения по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), утвержденные постановлением Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь и Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 26 января 2009 г. №210/161/151

3. Постановление Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 01 октября 2009 г. №120 «Об установлении расчетной нормы рабочего времени на 2010 год»

4. Виханский, О.С. Стратегическое управление: Учебник для вузов по напр. И спец. «Менеджмент» - М.: Гардарика, 1998 - с. 254

5. Грузинова, В.П. Экономика предприятия: Учебник для ВУЗов / В.П. Грузинова. - М.: Банки и биржи. ЮНИТИ, 1998. - 535 с.

6. Ильин, А.И. Планирование на предприятии: учеб. пособие / А.И. Ильин. - 7-е изд., испр. и доп. - Мн.: Новое знание, 2006. - 668 с. - (Экономическое образование).

7. Максименко, Н.В. Внутрифирменное планирование: учеб. пособие / Н.В. Максименко. - Минск: Выш. шк., 2008. - 398 с.: ил.

8. Михайлушкин, А.И. Экономика: учеб. для вузов / А.И. Михайлушкин, П.Д. Шимко. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Высш. шк., 2004. - 488 с.

9. Экономика предприятия: Учебник для вузов/ Под ред. проф. В.П. Грузинова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2004. - 535 с.

10. Экономика организаций (фирм): Учеб. пособие / Под ред. И.В. Пичужкина. - М.: Юрайт - Издат, 2003. - 319 с.

Размещено на Allbest.ru

...