Оценка финансового состояния предприятия с целью разработки программы антикризисного управления

ЗАО «МАСТЕР»

4265,6

10 дней

+

0

ОАО «ВГОК»

3336,6

7 дней

+

1668,3

ООО «СТРОЙМОНТАЖ»

2578,1

60 дней

+

2578,1

Сумма резерва по сомнительным долгам, %

0

50

100

4249,6

Необходимо создать систему балльной оценки надежности контрагентов на основании анализа работы с ним. При этом все контрагенты должны быть объединены в четыре группы по уровню надежности (табл. 20).

Таблица 21. Объединение потенциальных клиентов по уровню надежности Разработано автором

Группа уровня надежности	Состав группы
1	2
Риска	-
Повышенного внимания	ЗАО «Мастер»
Надежных клиентов	ООО «Уремстрой», ООО «Строймонтаж», ООО «Гермес»
Потенциальных клиентов	УКС МУ, ООО «Агростройсервис», ООО «Стройинвест»

3) На основе балльной оценки можно давать для потенциальных клиентов ООО «Урал-Энергостроймонтаж» скидки при досрочной оплате.

При рассмотрении возможности предоставления скидок необходимо особое внимание уделять анализу возможных выгод и соотнесения их с необходимыми затратами. При определении скидки можно воспользоваться формулой для математического дисконтирования См.: Ковалев И.Д. Финансовый анализ деятельности фирмы. - М.: Ист-сервис, 2009. - С. 219.:

ДЗ_р = ДЗ_б , (7)

где ДЗ_р - рыночная стоимость дебиторской задолженности,

ДЗ_б - балансовая стоимость дебиторской задолженности,

r - ставка дисконтирования (18%),

t - разница между сроком, установленным в договоре и сроком фактической оплаты.

Скидки для потенциальных клиентов будут следующими (табл. 21).

Таблица 22. Рассчитанные скидки при досрочной оплате для потенциальных клиентов ООО «Урал-Энергостроймонтаж»

Предприятие-потребитель	Балансовая стоимость (тыс. руб.)	Скидка, дней	Размер скидки
1	2	3	4
УКС МУ	1246,6	33	118,5
ООО «Агростройсервис»	6493,2	14	351,0
ООО «Стройинвест»	2418,2	36	121,5
Итого	10158,0	-	591

В результате предоставления скидки произойдет снижение выручки предприятия на 591 тыс. руб., т.е. ее размер составит

205718,5 - 591 = 205127,5 тыс. руб.

Предоставление скидок при срочной оплате окажет благотворное воздействие на организацию: увеличение потока денежных средств путем сокращения сроков погашения кредитов на 10158,0 тыс. руб., т.е. дебиторская задолженность составит 38120,3 тыс. руб., а снизится на 21% (38120,3/48278,3) при снижении выручки на 0,3% (205127,5/205718,5), что доказывает выгодность проведения данного мероприятия.

Если возникнет жесткая необходимость в денежных средствах, и нет возможности ждать окончания срока долгового соглашения, можно применить методы реструктуризации:

Рассмотрим, как применить методы реструктуризации (рис. 8).

Рисунок 8. Способы реструктуризации дебиторской задолженности Составлено автором

Если возникнет жесткая необходимость в денежных средствах, и нет возможности ждать окончания срока долгового соглашения, можно применить методы реструктуризации:

1. Денежный взаимозачет встречных требований - в отношениях со следующими клиентами: ООО «Строймонтаж», ООО «Уралремстрой», поскольку наблюдается встречный характер эквивалентных требований, подлежащих зачету.

В результате реализации данного мероприятия, дебиторская задолженность снизится на следующую сумму:

19317,9 + 255,1 = 19573,0 тыс. руб.

2. Контактная цессия (уступка права требования) - перемена лиц в обязательстве.

ОАО «ВГОК» по договору купли-продажи осуществило работ ООО «Уралремстрой» на сумму 18745,0 тыс. руб.

ООО «Уралремстрой» в соответствии со сроками оплаты по договору произвело предоплату в сумме 2000,0 тыс. руб., но окончательного расчета по поставке не последовало.

В результате чего возникла задолженность ООО «Уралремстрой» в сумме 16745,0 тыс. руб. перед ОАО «ВГОК». В свою очередь ОАО «ВГОК» имеет задолженность в сумме 14894,0 тыс. руб. перед ООО «Урал-Энергостроймонтаж». Инициатором подписания договора цессии выступило ООО «Урал-Энергостроймонтаж», в результате которого оно сможет приобрести у ООО «Уралремстрой» в счет погашения задолженности остро необходимые для себя материалы. При этом одновременно будет погашена дебиторская задолженность ООО «Уралремстрой» перед ОАО «ВГОК» в сумме 14894,0 тыс. руб. Условия договора предусматривают возможность взыскания задолженности в размере фактического долга ОАО «ВГОК» перед ООО «Урал-Энергостроймонтаж», т.е. в сумме 14894,0 тыс. руб.

3. Факторинг - для взыскания задолженности с ЗАО «Мастер», УКС МУ, ООО «Агростройсервис». Данную сумму выплатит предприятию специализированная фактор-фирма, имеющая право денежного требования. При этом фактор-фирма выплатит ООО «Урал-Энергостроймонтаж» 90% суммы причитающегося платежа. Оставшаяся часть суммы платежа перечисляется продавцу после оплаты должником своих обязательств, за вычетом дохода фактор-фирмы (2%).

Сумма снижения дебиторской задолженности:

4362,6 + 1246,6 + 6493,2 = 12102,4 тыс. руб.

12102,4 Ч 0,9 = 10892,2 тыс. руб., т.е. на 22,6%.

При этом произойдет одновременное снижение выручки на сумму дохода фактор-фирмы: 12102,4 Ч 0,02 = 242,1 тыс. руб.

Фактически выручка будет снижена лишь на 0,01% ((205718,5 - 242,1)/205718,5), что доказывает эффективность проведения данного мероприятия.

В ООО «Урал-Энергостроймонтаж» необходимо оптимизировать оборотный капитал предприятия, что представляет собой процесс выбора наилучших форм его организации на предприятии с учетом условий и особенностей осуществления предприятием хозяйственной деятельности.

В соответствии с разработанными рекомендациями для ООО «Урал-Энергостроймонтаж» в планируемом периоде валовая маржа, полученная с первого оборота, покроет все текущие издержки предприятия, а валовая маржа со второго оборота пойдет на пополнение капитала организации. Тем самым, можно достигнуть больших результатов в деятельности предприятия.

В соответствии с разработанными рекомендациями в 2010 году необходимо добиться 6 оборотов текущих активов за год (примерно 0,5 оборота в каждом месяце). Также, в планируемом периоде ООО «Урал-Энергостроймонтаж» прогнозируется увеличение объема продаж на 15%, а величина внеоборотных активов предприятия останется неизменной, т.е. составит 12080,1 тыс. руб., как и в 2009 году. Это объясняется тем, что ООО «Урал-Энергостроймонтаж» имеет достаточно площадей для своей деятельности, и эффективность деятельности будет повышаться за счет интенсивных факторов (увеличение оборачиваемости).

Таким образом, можно достичь увеличения таких показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия, как:

увеличение оборачиваемости всех активов на 2,76 оборотов в год;

увеличение рентабельности продаж на 0,03%;

увеличение рентабельности всех активов предприятия до 0,65% против 0,30% в 2009 году, т.е. на 0,35%.

Следовательно, фактическая структура оборотных активов не является оптимальной для данного предприятия. Для повышения эффективности его деятельности имеет смысл спланировать их оптимальную структуру с целью избежания нерациональности использования капитала на данном предприятии. Оптимальная структура оборотных активов будет рассчитываться, исходя из нормативных показателей коэффициентов ликвидности, поскольку наблюдается некоторое несоответствие их нормативным значениям, соответственно у предприятия имеется недостаточная платежеспособность.

Для того чтобы показатели ликвидности предприятия полностью соответствовали нормативным значениям, необходимо увеличить состав денежных средств, снизить долю дебиторской задолженности, снизить долю запасов. Тогда коэффициент абсолютной ликвидности в 2010 году составит 0,56 против 0,22 в 2009 году; а коэффициент срочной ликвидности - 1,76 против 1,24 в 2009 году.

Таблица 23. Планирование рациональной структуры оборотных активов ООО «Урал-Энергостроймонтаж» на 2010 год Рассчитано автором

Показатели	Фактическая структура капитала, %	Нормальное значение коэффициентов ликвидности	Рациональная структура капитала на в 2010 г, %	Прогнозируемые показатели структуры капитала в 2010г., тыс. руб.
	2009 г.	2010 г.
1	2	3	4	5	6
Денежные средства, т. руб.	6,9	3,9	К абс. ликв. ? 0,2	12,2	12215,0
Дебиторская задолженность, тыс. руб.	60,9	62,0	Кср. ликв. = 1	59,0	59072,5
Запасы, т. руб.	32,2	34,1		28,8	28835,4
Итого, оборотных активов, тыс. руб.	100	100	Ктек. ликв. > 2	100	100122,8

Итак, для ликвидации проблем с платежеспособностью прежде всего необходимо сформировать «рациональную» структуру капитала.

Исходя из предложенных мероприятий по предоставлению скидок «золотым (потенциальным) клиентам», дебиторская задолженность по потенциальным клиентам распределится следующим образом (таблица 23):

Таблица 24. Дебиторская задолженность общества по потенциальным клиентам Рассчитано автором

Предприятие	30.12.2009 г. (тыс. руб.)	Удельный вес, %	С учетом предоставленных скидок (тыс. руб.)	Удельный вес, %
ООО «СТРОЙМОНТАЖ»	19317,9	40,01	19317,9	40,51
ОАО «ВГОК»	12894,0	26,71	12894,0	27,04
ООО «УРАЛРЕМСТРОЙ»	255,1	0,53	255,1	0,53
ЗАО «МАСТЕР»	4362,6	9,04	4362,6	9,15
УКС МУ	1246,6	2,58	1128,1	2,37
ООО «Агростройсервис»	6493,2	13,45	6142,2	12,88
ООО «Гермес»	1290,7	2,67	1290,7	2,71
ООО «Стройсервис»	2418,2	5,01	2296,7	4,82
Итого	48278,3	100	47687,3	100

Обобщая вышеизложенное, необходимо реализовать следующие мероприятия по повышению эффективности управления ООО «Урал-Энергостроймонтаж» (табл. 25).

Таблица 25. Расчет эффекта от предложенных мероприятий

Рекомендация	Выручка от реализации, тыс. руб.
1. Нормирование производственных запасов	20571,8 + (1534,2 - 1391,4) = 20714,5
2. Создание резерва по сомнительным долгам для ООО «УРАЛРЕМСТРОЙ», ЗАО «МАСТЕР», ОАО «ВГОК» и ООО «СТРОЙМОНТАЖ»	20571,8 + 424,9 = 20996,8
3. Предоставление скидки «золотым» клиентам при досрочной оплате на основе балльной оценки надежности контрагентов	20571,8 + 1015,8 - 59,1 = 21528,5
4. Денежный взаимозачет встречных требований в отношениях с ООО «СТРОЙМОНТАЖ» и ООО «УРАЛРЕМСТРОЙ»	20571,8 + 1957,3 = 22529,1
5. Контактная цессия в отношении с ОАО «ВГОК»	20571,8 + 1489,4 = 22061,2
6. Факторинг в отношениях с ЗАО «МАСТЕР», УКС МУ, ООО «Агростройсервис»	20571,8 + 1089,2 - 24,2 = 21636,8
7. Оптимизация структуры оборотного капитала	20571,8 + 3085,7 = 23657,6

При реализации данных мероприятия сумма выручки варьирует от 205737,0 тыс. руб. до 236576,3 тыс. руб.

В заключение проведем анализ деловой активности после реализации мероприятий.

Таблица 26. Анализ деловой активности ООО «Урал-Энергостроймонтаж» Рассчитано автором на основании финансовой отчетности

Мероприятия	До мероприятия (2009 год)	После мероприятия (2010 год)	Отклонение
Нормирование производственных запасов	2,05	2,46	+0,41
Создание резерва по сомнительным долгам для ООО «УРАЛРЕМСТРОЙ», ЗАО «МАСТЕР», ОАО «ВГОК» и ООО «СТРОЙМОНТАЖ»	2,05	2,52	+0,47
Предоставление скидки «золотым» клиентам при досрочной оплате на основе балльной оценки надежности контрагентов	2,05	2,58	+0,53
Денежный взаимозачет встречных требований в отношениях с ООО «СТРОЙМОНТАЖ» и ООО «УРАЛРЕМСТРОЙ»	2,05	2,70	+0,65
Контактная цессия в отношении с ОАО «ВГОК»	2,05	2,64	+0,59
Факторинг в отношениях с ЗАО «МАСТЕР», УКС МУ, ООО «Агростройсервис»	2,05	2,59	+0,54
Оптимизация структуры оборотного капитала	2,05	2,83	+0,78

Как видно из таблицы, предложенные мероприятия будут способствовать как увеличению объемов реализации работ и услуг, так и снижению рисков. Поскольку рассматриваемое предприятие вне экстремальных условий, возможно привлечение заемных средств как долгосрочного, так и краткосрочного характера.

Эффективным способом роста деловой активности будет снижение степени финансового риска. Таким образом, проведение диагностики финансового состояния предприятия - основа эффективности управления финансовыми рисками в предпринимательской деятельности, а значит лежит в основе разработанных направлений оптимального управления финансовыми рисками, повышения деловой активности и достижения экономической результативности деятельности предприятия.

Заключение

Целью данной работы было проведение анализа и оценки финансового состояния предприятия для разработки антикризисной программы по повышению эффективности его деятельности.

Способность предприятия управлять финансовым состоянием является необходимой предпосылкой для его антикризисной деятельности. А эффективное управление рисками является фундаментом для развития бизнеса в условиях нестабильной рыночной экономики.

Назначение проведения анализа финансового состояния предприятия - своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности. По результатам проведенной оценки финансового состояния можно разработать стратегию развития деятельности предприятия, укрепления его финансовых показателей, повышения конкурентоспособности.

В ходе изучения финансовой деятельности было проанализировано финансово-экономическое состояние предприятия ООО «Урал-Энергостроймонтаж», дана оценка его платежеспособности.

Исследование источников финансирования показало, что предприятие в основном использует как привлеченные источники, так и свои. Собственных ресурсов недостаточно, однако, установлено, что вся чистая прибыль, получаемая предприятием от продажи направляется на финансирование текущих потребностей.

Анализируя данные отчетности установлено, что прибыль, полученная собственниками от текущей деятельности полностью направляется на производство. Частично вкладывается в краткосрочные финансовые вложения. Анализ свидетельствует, что риск привлечения заемных источников контролируется, но структуру источников финансирования деятельности предприятия эффективной не назовешь - отмечается недостаток собственного капитала.

Анализ основных экономических показателей работы предприятия в 2007-2009 гг. дает возможность отметить, что в течение исследуемого периода происходило стабильное увеличение объема выручки от продажи товаров, работ и услуг, которое в 2008 г. увеличилось по сравнению с 2007 г. на 28,68%; в 2009 году прирост составил 295221 тыс. руб. (16,7%). Увеличение выручки относительно периода прошлого года связано с повышением интенсивности деятельности Общества. Также значимыми оказались следующие факторы: повышение эффективности использования внутренних ресурсов; усиление репутации Общества за счет повышения качества выполняемых работ.

Учитывая специализацию предприятия и его устойчивую занимаемую долю на рынке, беря во внимание имеющийся финансовый потенциал в виде значительного веса ликвидных оборотных активов, для максимально эффективного использования ресурсов и оптимизации деятельности в условиях кризиса, предлагается предприятию реализовать следующие предложения:

1) сократить товарно-материальные запасы до оптимальных размеров за счет введения нормирования запасов;

2) в целях минимизации риска возникновения просроченной дебиторской задолженности по потенциальным клиентам предприятия сократить дебиторскую задолженность за счет создания резерва по сомнительным долгам и дифференцированного подхода к заказчикам по степени финансовой надежности;

3) на основе балльной оценки разработать для потенциальных клиентов предприятия скидки при досрочной оплате;

4) для восполнения необходимых денежных средств, сократить сроки долговых соглашений, применив такие методы реструктуризации дебиторской задолженности как:

- денежный взаимозачет встречных требований в отношениях;

- контактная цессия (уступка права требования) - перемена лиц в обязательстве;

- организация факторинговых платежей - для взыскания задолженности.

Внедрение всех предложенных выше рекомендаций по увеличению прибыльности предприятия позволит повысить объем выручки от реализации товаров в прогнозном периоде на 15%. Таким образом, эффективным способом роста деловой активности предприятия, направленной на снижение степени финансового риска, является проведение диагностики финансового состояния и оценки эффективности управления финансовыми рисками в предпринимательской деятельности лежит в основе разработанных направлений оптимального сочетания риска, повышения деловой активности и достижения экономической результативности деятельности предприятия.

Список использованной литературы

1. О несостоятельности (банкротстве): федеральный закон от 26 октября 2002. №127-ФЗ. - Екатеринбург : Ажур, 2008. - 141 с.

2. Приказ ФСФО РФ от 23.01.2001 N 16 "Об утверждении "Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций". - http://www.consultant.ru/online/ (сайт доступен по рабочим дням с 20-00 до 24-00).

3. Приказ Минпромэнерго России от 25 апреля 2007 года № 57 / № 134. Методические рекомендации по составлению плана (программы) финансового оздоровления. www.innovbusiness.ru.

4. Абрамов, А.Е. Основы анализа финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности предприятия /А.И. Абрамов. - М.: Экономика и финансы, 2009. - 636 с.

5. Антикризисное управление / под ред. И. К. Ларионова, - М.: Дашков и К, 2007. - 292 с.

6. Антикризисное управление: учебное пособие / под ред. Э.М. Короткова. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 240 с.

7. Антикризисное управление: от банкротства к финансовому оздоровлению / под ред. Г.П. Иванова. - М.: Закон и право, ЮНИТИ, 2008.-123 с.

8. Бабаев, Ю.А. Теория бухгалтерского учета: учебник для вузов / Ю.Б. Бабаев. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 304 с.

9. Баканов, М.И. Теория экономического анализа: учебник / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 416 с.

10. Балабанов, И.Т. Финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 312 с.

11. Баранов, В.В. Финансовый менеджмент: Механизм финансового управления предприятиями в традиционных и наукоемких отраслях: учебное пособие /В.В. Баранов. - М.: Дело, 2006. - 272 с.

12. Баринов, В.А. Антикризисное управление: учебное пособие / В.А. Баринов, - М.: ФБК-Пресс, 2006. - 488 с.

13. Барнгольц, С.Б. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующих субъектов / С.Б. Барнгольц, М.В. Мельник. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 323 с.

14. Барулин, С.Н. Финансовое оздоровление предприятия. Теория и практика / С.Н. Барулин, А.И. Гончаров. - М.: Ось - 89, 2009. - 544 с.

15. Бернстайн, Л.А. Анализ финансовой отчетности / Л.А Бернстайн. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 426 с.

16. Веретенникова, О.Б. Финансы предприятий: учебное пособие / О.Б. Веретенникова. - Екатеринбург: УрГЭУ, 2008. - 383 с.

17. Ветров, А.А. Операционный аудит-анализ /А.А. Ветров. - М.: Перспектива, 2008. - 290 с.

18. Волков, О.И. Экономика предприятия: учебник / О.И. Волков. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 416 с.

19. Гинзбург, А.И. Экономический анализ: учебник для вузов / А.И. Гинзбург - СПб.: ПИТЕР, 2004. - 176 с.

20. Гинзбург, А.И. Экономический анализ: предмет и методы: моделирование ситуаций: оценка управленческих решений: учебник для вузов / А.И. Гинзбург - СПб.: ПИТЕР, 2004. - 480 с.

21. Горфинкель, В.Я. Экономика предприятия: учебник для вузов / В.Я. Горфинкель. - М.: ЮНИТИ, 2008. - 367 с.

22. Грузинов, В.П. Экономика предприятия и предпринимательства / В.П. Грузинов. - М.: СОФИТ, 2006. - 285 с.

23. Донцова, Л.В. Анализ финансовой отчетности / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - М.: Экономика, 2008. - 368 с.

24. Дружинин, А.И. Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / А.И. Дружинин, В.В. Рыжова. - Екатеринбург: УГТУ, 2007. - 287 с.

25. Каратуев, А.Г. Финансовый менеджмент: учебно-справочное пособие / А.Г. Каратуев. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2008. - 496 с.

26. Кашаев, В.В. Экономика и бизнес / В.В. Кашаев. - М.: МГТУ им. Баумана, 2007. - 321 с.

27. Ковалев, В.В. Финансовый анализ / В.В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 512 с.

28. Моляков, Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства / Д.С. Моляков. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 544 с.

29. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Г.В. Савицкая - М.: ИНФРА-М, 2009. - 536 с.

30. Теория и практика антикризисного управления: учебник / под ред. С.Г. Беляева, В.И. Кошкина - М.: Закон и право, 2006. - 532 с.

31. Уткин, Э.А. Антикризисное управление: учебник / Э.А. Уткин, В.В. Панов - М.: Экмос, 2006. - 400 с.

32. Финансовый менеджмент / под ред. Н.Ф. Самсонова. - М.: ЮНИТИ, 2005 г. - 495 с.

33. Фасоляк, Н.Д. Управление производственными запасами / Н.Д. Фасоляк. - М., 2006. - 340 с.

34. Финансовый менеджмент: учебное пособие / под ред. проф. Е.И. Шохина. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2006. - 408 с.

35. Финансы предприятий: учебное пособие / под ред. Е.И. Бородиной. - М.: Банки и биржи, 2009. - 386 с.

36. Финансы, денежное обращение и кредит: учебное пособие / А.Ю. Казак. - Екатеринбург: РИФ, 2008. - 200 с.

37. Хеддевик, К. Финансово-экономический анализ деятельности предприятий /К. Хеддевик. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 190 с.

38. Шеремет, А.Д. Теория экономического анализа / А.Д. Шеремет. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 333 с.

39. Шеремет, А.Д. Комплексный экономический анализ предприятий. - М., 2008. - 314 с.

40. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин, Е.В. Негашев. - М.: ИНФРА-М, 2008.- 248 с.

41. Щиборщ, К.В. Управление запасами на промышленном предприятии / К.В. Щиборщ // Финансовый менеджмент.- 2008. -№ 5. - 52 с.

42. Экономика предприятия: учебник / Н.А. Сафронова. - М.: Юристъ, 2007. - 608 с.

Приложение 1

Бухгалтерский баланс ООО «Урал - Энергостроймонтаж» за 2007-2009 г. (ф. № 1)

АКТИВ	Код стр.	2007 год	2008 год	2009 год
1	2	3	4	5
1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110
Основные средства	120	58623	62220	108265
Незавершенное строительство	130	48620	121265	57863
Доходные вложения в материальные ценности	135		0	0
Долгосрочные финансовые вложения	140		0	0
Отложенные налоговые активы	145		13084	54634
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу 1	190	107243	196569	220762
П. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	19472	38080	44418
В т.ч. сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	18652	37162	43830
Незавершенное производство	213	523	587	400
готовая продукция и товары для перепродажи	214	215	239	43
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216	82	92	145
прочие запасы и затраты	217
НДС по приобретенным ценностям	220	65236	85193	136151
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты	230
В т.ч. покупатели и заказчики (62,76,82)	231
Дебиторская задолженность, платежи по кот. ожидаются в течение 12мес.месяцев после отч. даты	240	198520	280465	338642
В том числе: покупатели и заказчики	241	198520	234784	297988
Краткосрочные финансовые вложения	250	5423	9617	2000
Денежные средства	260	3256	2366	8200
прочие денежные средства	264			2038
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	291907	415721	531449
БАЛАНС (стр. 190 + стр. 290)	300	399150	612290	752211
ПАССИВ
1	2	3	4	5
Ш. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	112	112	112
Добавочный капитал	420	110396	110396	132738
Резервный капитал	430		0	0
В т. ч.: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль отчетного периода	470	(210360)	(237786)	(498166)
Непокрытый убыток отчетного года	475
Использование прибыли отчетного года
ИТОГО по разделу III	490	(99852)	(127278)	(365316)
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510
В том числе: кредиты банков,	511
Отложенные налоговые обязательства	515		695	1661
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590		695	1661
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	89652	98578	95092
Кредиторская задолженность	620	409350	628495	1020774
В том числе: поставщики и подрядчики	621	321520	483138	832358
задолженность перед персоналом организации	622	3520	5404	6469
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	21300	31618	33317
задолженность по налогам и сборам	624	10236	70216	93409
прочие кредиторы	625	52774	38119	55221
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640		11800
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V.	690	499002	738873	1115866
БАЛАНС (стр. 490+стр.590+стр.690)	700	399150	612290	752211

Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках ООО «Урал - Энергостроймонтаж»

Наименование показателя	Код строки	2007г.	2008г.	2009г.
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка от продажи товаров продукции, услуг за вычетом НДС, акцизов, обязательных платежей	010	389620	413314	479361
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(298652)	(607286)	(751158)
Валовая прибыль	029	90968	(193972)	(271797)
Коммерческие расходы	030
Управленческие расходы	040	0	0	0
Прибыль (убыток) от продаж (стр.010-стр.020 - стр.030 - стр. 040)	050	90968	(193972)	(271797)
11. Операционные доходы и расходы Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие операционные доходы	090	318620	477692	400782
Прочие операционные расходы	100	(401203)	(480807)	(400868)
111. Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные доходы	120	52306	193417	113882
Внереализационные расходы	130	(98562)	(85237)	(133192)
Прибыль (убыток) до налогообложения (стр. 050+стр.060-стр.070+ стр.080 + стр.090- стр.100+стр.120-стр.130)	140	(37871)	(88907)	(291193)
Отложенные налоговые активы	141
Отложенные налоговые обязательства	142
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	150
Единый налог при УСНО	180
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (стр.160+стр.170-стр.180)	190	(37871)	(88907)	(291193)

Размещено на Allbest.ru

...