Анализ деятельности ООО "Комфорт"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки РФ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Ульяновский государственный университет»

ФАКУЛЬТЕТ ТРАНСФЕРНЫХ СПЕЦИАЛЬНОСТЕЙ

Отчет

по производственной практике в ООО «Комфорт»



Введение

"КОМФОРТ", ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ. Ульяновская область, Цильнинский район, с. Большое Нагаткино, ул. Мира, д. 8

ООО "КОМФОРТ" зарегистрировано 5 февраля 1971 года.

Работа в бухгалтерии, помощь главному бухгалтеру.



1. Характеристика и структура предприятия

Деятельность ООО "КОМФОРТ":

Производство, передача и распределение пара и горячей воды (тепловой энергии);

Производство пара и горячей воды (тепловой энергии);

Производство пара и горячей воды (тепловой энергии) тепловыми электростанциями;

Производство пара и горячей воды (тепловой энергии) атомными электростанциями;

Производство пара и горячей воды (тепловой энергии) прочими электростанциями и промышленными блок-станциями;

Производство пара и горячей воды (тепловой энергии) котельными;

Производство охлажденной воды или льда (натурального из воды) для охлаждения;

Передача пара и горячей воды (тепловой энергии);

Распределение пара и горячей воды (тепловой энергии);

Деятельность по обеспечению работоспособности котельных;

Деятельность по обеспечению работоспособности тепловых сетей;

Вспомогательные виды деятельности:

Мусор, хлам и твердые отходы (удаление и обработка);

Отходы и сточные воды (удаление);

Уборка территории (услуги);

Бухгалтерские услуги;

Взыскание платежей, организация выставок, дизайн и оформление, авторские права и др.;

Вода (распределение);



2. Хозяйственный механизм деятельности предприятия

ООО «Комфорт» согласно Устава предприятия оказывает следующие виды жилищно-коммунальных и бытовых услуг населению и предприятиям:

теплоснабжение;

водоснабжение;

водоотведение;

сбор ТБО

По итогам работы за 2012 год доходы от оказанных услуг составили 30800,0 тыс. руб.

Виды услуг	2011 год	2012 год	Отклонение	%
	в натур. выраж-и	сумма тыс.руб.	в натур. выраж-и	сумма тыс.руб.	в натур. выраж-и	сумма тыс.руб.
Всего доходов в том числе:		32002,0		30800,0		-1202,0	96
Теплоэнергия, Гкал	17440	21771,0	15815	20709,0	1625	-1062,0	95
Водоснабжение, м3	164,6	4100,0	173,6	4495,0	9	395,0	109
Водоотведение,. м3	101,5	3085,0	108,1	3190,0	6,6	105,0	103
Прочие		2780,0		2235,0		-545,0	80
ТБО.мі		266,0		171,0		-95,0	64

Из таблицы видно, что основная доля доходов приходится на тепловую энергию 20709,0 тыс.руб. ( 67 % ) за 2012 год и 21771 тыс.руб. (68%) - за 2011 г.

В целом можно отметить, что объем услуг за 2012год уменьшился по сравнению за 2011 годом на 1202,0 тыс.руб. или на 4 %.

Статьи затрат	Расходы	Отклонение (+, -) 2012.в.2011 г.
	2011 год	2012 год
	факт.	Доля в общем объеме %	факт.	Доля в общем объеме %
Всего расходов в том числе	34174,0	100	32165,0	100	-5820,0
- заработная плата	6851,0	20	6494,0	20	332,0
- отчисления на социальные нужды	2137,0	6	2221,0	7	1225,0
- амортизация	2,0				-6,4
- топливо в том числе:	15028,0	44	14054,0	44	2956,0
Газ	15028,0	44	14054,0	44	2956,0
Мазут
- ГСМ	445,0	1	370,0	1	-250,0
- электроэнергия	6120,0	17	5810,0	18	1098,0
Услуги РКЦ	446,0	1	465,0	1	84,0
- материалы на текущий ремонт	1116,0	3	657,0	2	52,0
- общехозяйственные расходы	2029,0	8	2064,0	8	330,0

Расходы за 2012г. составляли 32165,0 тыс.руб.

Наибольшую долю в общем объеме расходов составляют энергосоставляющие - 62 %, а именно природный газ 44%, электроэнергия 18%.

Средняя зарплата рабочих за отчетный период составила 7516 руб.

По состоянию на 01.01.2013 г. выросла дебиторская задолженность, а именно на 1533,0 тыс.руб. или на 63 %.

Дебиторская задолженность

	Дебиторская задолженность(тыс.руб)
	2011год	2012 год	(+,-)
Всего, в том числе	2448,0	3981,0	1533,0
Бюджетные потребители в том числе	600,0	1586,0	986,0
- местный бюджет	430,0	918,0	488,0
- областной бюджет		253,0	253,0
- федеральный бюджет	170,0	415,0	245,0
- прочие организации	580,0	512,0	-68,0
- население по оплате жилищно-коммунальных услуг	1268,0	1883,0	615,0

Проанализировав потребителей коммунальных услуг можно отметить, что учреждения, финансируемые из местного бюджета, из областного имеют задолженность за коммунальные услуги, предоставленные им в текущем году, а из федерального бюджета задолженность двухлетней давности.

По состоянию на 01.01.2013 г. выросла кредиторская задолженность, а именно на 4153,0 тыс. руб. Кредиторская задолженность

	Кредиторская задолженность, тыс.руб.
	2011 год	2012 год	(+-)
Всего, в том числе	6416,0	10569,0	4153,0
- поставщики ТЭР	3968,0	8108,0	4140,0
- заработной плате
- внебюджетные фонды	1266,0	1572,0	306,0
- по налогам в бюджет	1182,0	889,0	-293,0
- прочие	-	-	-

По итогам хозяйственной деятельности предприятия за 2012 г. получен убыток в сумме - 1365,0 тыс.руб.

Виды услуг	Доходы	Расходы	Прибыль ( + ) Убыток ( - )
Теплоэнергия	20709,0	24340,0	-3631,0
Водоснабжение	4495,0	4840,0	-345,0
Водоотведение	3190,0	2306,0	884,0
Сбор и вывоз ТБО	171,0	104,0	67,0
Прочие	2235,0	575,0	1660,0
Итого	30800,0	32165,0	-1365,0



Регулирующим органом (Министерством экономики Ульяновской области, Приказ от 03.11.2011г. № 06-561) установлен тариф на тепловую энергию для потребителей ООО «Комфорт» на территории муниципального образования «Большенагаткинское сельское поселение» в размере:

1252 руб./Гкал. с 01.01.2012 года по 30.06.2012года

1327 руб./Гкал. с 01.07.2012 года по 31.08.2012года

1399 руб./Гкал. с 01.09.2012 года по 31.12.2012года

Преобладающая часть производимой теплоэнергии (60 %) реализуется населению. При этом реализация начисляется соответственно количеству квадратных метров площади конкретного лицевого счета и действующему размеру платы населения за отопление 1кв.м.

Выработка и реализация за январь-декабрь 2012г.представлена следующими данными

Анализ поступления и расходования денежных средств ООО «Комфорт» Цильнинского района за 2011 год

Потребители	Выработка	Реализовано	Отклонение
- Население	11680	8381	-3626
-Бюджетные потребители в том числе	6468	6468	-
местный	3400	3400	-
областной	2568	2568	-
федеральный	500	500	-
-Прочие	966	966	-
Всего:	19441	15815	-3626

На основании действующего размера платы населению расчетно-кассовым центром произведены действия по начислению и взиманию оплаты с населения за услуги отопления.

Сложившаяся себестоимость по реализации - 1539 руб./Гкал.

Основные причины высокой себестоимости производства теплоэнергии (по сравнению с утверждаемыми тарифами на поставляемую теплоэнергию): - низкая загрузка мощностей котельных (около 30% при расчетном методе реализованного - высокий процент потерь тепловой энергии при транспортировке по сетям; - в связи с этим фактический расход газа и электроэнергии, существенно превышающий количество, принимаемое в расчет утверждаемого тарифа на производство 1 Гкал теплоэнергии Департаментом по регулированию цен и тарифов Министерства экономики Ульяновской области (в расчет утвержденного тарифа на теплоэнергию принят удельный расход газа 166, кг усл.т./Гкал, фактически сложившаяся величина 199 кг усл.т/Гкал; удельный расход электроэнергии принят на уровне 34 кВт/ч/Гкал, фактически сложившаяся величина 35 кВт/ч/Гкал);

В целях снижения себестоимости произведена замена энергоемких насосов на энергосберегающие, годовая экономия после реализации составила 527,0тыс.руб.

Анализ финансово-экономического состояния предприятия позволяет сделать выводы об образовании некомпенсируемых расходов предприятия, не обеспечивающих полного возмещения затрат от производства тепловой энергии.

Расчетная таблица некомпенсируемых расходов ООО «Комфорт», не обеспечивающих полного возмещения затрат от производства тепловой энергии за январь-декабрь 2012г. (тыс.руб.)

Показатели групп потребителей	январь-декабрь 2012 г.
	начисления к оплате за поставленную теплоэнергию	фактические затраты на производство теплоэнергии	некомпенсируемые расходы, не обеспечивающие полного возмещения затрат
бюджетным потребителям	8429,0	8429,0
населению	11061,0	14929,0	3868,0
прочим потребителям	1256,0	1256,0
Всего:	20746,0	24614,0	3868,0

Некомпенсируемые расходы предприятия от производства тепловой энергии составляют:

за январь-декабрь 2011г. - 3790,0 тыс.руб.

за январь-декабрь 2012г. - 3868,0 тыс.руб.

Дебиторская задолженность предприятия по состоянию на 01.01.2013г. составила 3981,0 тыс. руб., в основном сложилась за счет задолженности по платежам населения(1883,0 тыс.руб.).

Кредиторская задолженность предприятия по состоянию на 01.01.2013г. составила 10569,0 тыс.руб., в основном сложилась за счет:

задолженности по оплате за газ и электроэнергию в сумме 8108,0 тыс. руб.;

задолженности по налогам в сумме 2461,0тыс. руб.

Анализ поступления и расходования денежных средств ООО «Комфорт» Цильнинского района за 2012 года

Остаток денежных средств 236,0тыс.руб	2012 г., тыс.руб.	Доля в общем объеме, %
Поступило, всего:	29528,0
в т.ч. - местный бюджет	8749,0
- областной бюджет	3969,0
- федеральный бюджет	1080,0
- прочие предприятия	2162,0
- население	13568,0
Расходы, всего:	29764,0	100
в т.ч. - электроэнергия	5709,0	19
- газ	12866,0	43
- заработная плата	6184,0	20
- налоги	1134,0	4
- прочие расходы	3871,0	14



3. Информационная система предприятия

дебиторский кредиторский задолженность предприятие

1С:Бухгалтерия 8

Программный продукт "1С:Бухгалтерия 8" включает технологическую платформу "1С:Предприятие 8" и конфигурацию (прикладное решение) "Бухгалтерия предприятия".

Конфигурация "Бухгалтерия предприятия" предназначена для автоматизации бухгалтерского и налогового учета, включая подготовку обязательной (регламентированной) отчетности в организации. Бухгалтерский и налоговый учет ведется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

"1С:Бухгалтерия 8" поддерживает решение всех задач бухгалтерской службы предприятия, если бухгалтерская служба полностью отвечает за учет на предприятии, включая, например, выписку первичных документов, учет продаж и т. д. Данное прикладное решение также можно использовать только для ведения бухгалтерского и налогового учета.

В состав конфигурации включен план счетов бухгалтерского учета, соответствующий Приказу Минфина РФ "Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению" от 31 октября 2000 г. № 94н (в редакции Приказа Минфина РФ от 07.05.2003 № 38н). Состав счетов, организация аналитического, валютного, количественного учета на счетах соответствуют требованиям законодательства по ведению бухгалтерского учета и отражению данных в отчетности. При необходимости пользователи могут самостоятельно создавать дополнительные субсчета и разрезы аналитического учета.

ЕИАС Мониторинг

ЕИАС Мониторинг - приложение, используемое сотрудниками регулируемых организаций для отправки юридически значимых документов в регулирующие органы.

ЕИАС Мониторинг позволяет автоматизировать процесс сбора и передачи отчетных сведений. С помощью ЕИАС Мониторинг можно:

Выгружать отчетные формы (шаблоны), переданные регулятором, для заполнения и последующей отправки в регулирующие органы;

Отправлять регулятору заполненные шаблоны и дополнительные файлы для сдачи отчетности с использованием ЭЦП;

Контролировать статус ответа на запрос регулятора;

Контролировать сроки проведения мониторингов;

Выгружать нормативные документы: постановления, приказы, методические рекомендации и другие документы;

Обмениваться сообщениями с другими пользователями ЕИАС Мониторинг.

Налогоплательщик ЮЛ

Программа Налогоплательщик ЮЛ предназначена «для автоматизации процесса ввода налоговой и бухгалтерской отчетности, печати документов на бумажных носителях, формирования введенной информации бухгалтерской и налоговой отчетности на магнитных носителях налогоплательщиком и передачи отчетности в налоговые органы в электронном виде на магнитных носителях». Программа разработана Филиалом ФГУП ГНИВЦ ФНС России в Чувашской Республике, предназначена для работы в среде Windows.

В программе Налогоплательщик ЮЛ реализованы следующие задачи:

Налоговая и бухгалтерская отчетность;

Журнал счетов-фактур;

Журнал учета реестров счетов-фактур по нефтепродуктам;

Документы по УСН; - Документы по открытию/закрытию банковских счетов;

Документы по регистрации объектов игорного бизнеса;

Документы по постановке на учет налогоплательщиков по ЕНВД;

Документы по регистрации и постановке на учет налогоплательщиков;

Документы по регистрации и постановке на учет иностранных организаций;

Документы по регистрации и постановке на учет некоммерческих организаций;

Запросы о предоставлении информационной выписки;

Запросы на получение информационной услуги;

Платежные документы.

Документы ПУ 5

Программа "Документы ПУ 5" предназначена для формирования документов индивидуального (персонифицированного) учета страхователем, в соответствии с инструкцией по заполнению форм документов индивидуального (персонифицированного) учета в системе Государственного пенсионного страхования, утвержденной постановлением Правления ПФ РФ и подготовки их для сдачи в электронном виде в территориальный орган ПФ РФ.

Программа обеспечивает выполнение следующих основных функций:

Подготовка Анкетных данных для открытия лицевого счета и оформления соответствующего страхового свидетельства (форма АДВ-1).

Формирование Заявления об обмене страхового свидетельства (форма АДВ-2).

Формирование Заявления о выдаче дубликата страхового свидетельства (форма АДВ-3).

Подготовка Индивидуальных сведений о трудовом стаже, заработке (вознаграждении) и начисленных страховых взносах застрахованного лица (формы СЗВ-1, СЗВ-3, СЗВ-4-1, СЗВ-4-2, СЗВ-6-1, СЗВ-6-2, СПВ-1).

Подготовка Сведений о выплатах и иных вознаграждениях (формы СЗВ-6-3).

Формирование Сводной ведомости по формам СЗВ-3 (форма АДВ-10).

Формирование Ведомости уплаты по формам СЗВ-4-x (форма АДВ-11).

Формирование Описи сведений по формам СЗВ-6-1, СЗВ-6-2 (форма АДВ-6-2).

Формирование Описи сведений по формам СЗВ-6-3 (форма АДВ-6-4).

Подготовка Сведений о трудовом стаже за период до регистрации в системе обязательного пенсионного страхования (форма СЗВ-К).

Формирование Сведений о смерти (форма АДВ-8).

Формирование Заявлений по доп.страховым взносам (форма ДСВ-1) и Реестров застрахованных лиц о перечислению доп.страховых взносов (форма ДСВ-3).

Ручной ввод форм РСВ-1, РСВ-2.

Группировка документов в пачки в соответствии с требованиями «Инструкции по заполнению форм документов лицом индивидуального (персонифицированного) учета в системе государственного пенсионного страхования».

Вывод сведений на бумажный и магнитный носители для представления в органы ПФР.

Печать различных сопроводительных документов.

Печать незаполненных бланков утвержденных документов.

Программа обеспечивает также ряд дополнительных возможностей:

Одновременное ведение нескольких Баз данных.

База данных может содержать сведения по любому количеству Страхователей.

Автоматическое заполнение Анкетных данных и Индивидуальных сведений по предварительно подготовленным шаблонам.

Импорт в Базу данных форм АДВ-1, АДВ-2, АДВ-3, СЗВ-1, СЗВ-3, СЗВ-4-x, СЗВ-6-x, СПВ-1, АДВ-10, АДВ-11, СЗВ-К, АДВ-8, ДСВ-1, ДСВ-3

с текстовых файлов (формат 4.0) и XML-файлов (формат 7.0), подготовленных согласно "Правилам подготовки документов персонифицированного учета в электронной форме",

с DBF-файлов определенной структуры,

с XML-файлов содержащими сведения по форме 2НДФЛ,

Импорт справочников КЛАДР из DBF-файлов МНС и Справочников Стран мира из DBF-файла определенной структуры.

Предварительная проверка подготовленных для сдачи в ПФР текстовых и XML-файлов, соответствующими программами проверки.

Администрирование, ведение журнала действий пользователей программы.

СБиС++

Система автоматизации Бухгалтерского и Складского учета предприятия (СБиС++) представляет собой комплекс программ, обеспечивающих процесс автоматизации бухгалтерского учета предприятия на базе персонального компьютера (ПК) типа IBM PC AT или локальной сети компьютеров данного типа.

В состав комплекса входят программы, решающие отдельные задачи бухгалтерского учета, объединенные единой базой данных и имеющих унифицированнный интерфейс с пользователем.

СБИС++ обеспечивает ввод и хранение первичных документов, справочников и получение на их основе широкого набора отчетных бухгалтерских форм.

Средства настройки, входящие в систему, позволяют бухгалтеру самостоятельно настраиваться на изменения в правилах ведения учета (план счетов, набор типовых операций).

В отличие от большинства других систем автоматизации бухгалтерского учета ввод информации в СБИС++ осуществляется как на уровне первичных документов (ордеров, поручений и т.д.), так и на уровне бухгалтерских проводок. Работа с первичными документами снижает вероятность бухгалтерских ошибок в процессе работы и понижает требования к квалификации бухгалтера.

В состав СБИС++ входят следующие задачи:

Учет операций по расчетному счету (счетам), задача "Расчетный счет" (ведение банковских выписок, ввод и печать платежных поручений, просмотр и печать журналов-ордеров и ведомостей по расчетному, специальным и ссудным счетам).

Учет кассовых операций по всем кассам предприятия, задача "Касса" (ввод и печать приходных и расходных кассовых ордеров, платежных ведомостей, автоматическое формирование и печать кассовой книги).

Учет материалов или товаров на складе (складах) предприятия, ведение торговых операций, задача "Товары и материалы" (ведение количественного и денежного учета материалов или товаров на складе (складах) предприятия, хранение материалов или товаров на складе по себестоимости и продажной цене, ведение карточек складского учета, ввод и печать приходных ордеров, требований и накладных; просмотр и печать реестров приходных и расходных документов, ведомости остатков, оборотной ведомости).

Учет основных средств, задача "Основные средства" (ведение инвентарных карточек, ввод и печать актов приемки-передачи основных средств, начисление амортизации, просмотр и печать отчетных форм).

Учет труда и заработной платы, задача "Зарплата" (ведение расчета зарплаты по каждому сотруднику, формирование расчетной и платежных ведомостей, выполнение необходимых проводок при начислении зарплаты и отчислениях в бюджет).

Формирование баланса и главной книги, задача "Баланс и анализ" (ввод недокументированных проводок, расчет сальдо по любому счету из плана счетов, просмотр и печать журнала-ордера, ведомости по любому счету/субсчету, просмотр и печать сводной оборотной и шахматной ведомости по всем счетам, просмотр и печать главной книги и баланса предприятия).

Учет кадров (личная карточка сотрудника, штатное расписание и табеля учета рабочего времени, графики отпусков и история больничных, персонифицированный учет, архив уволенных сотрудников).

Документооборот (ввод приказов, распоряжений, служебных записок, настройка технологии прохождения и контроль исполнения документов, расписание и учет временных затрат сотрудников, планирование мероприятий и дел).

Производство (передача в производство, выпуск готовой продукции, калькуляция себестоимости, списание по нормативам, расчет плановых показателей, сборка и разборка изделий).

Путевые листы (учет путевых листов, расчет нормы расхода горючего, списание горючего по методу LIFO и FIFO, классификация грузов, ведомость работы автомобилей, отчет по перевезенным грузам).

Возможности, предоставляемые программой:

Программа "СБИС++" предоставляет различные способы фильтрации входных документов (счетов, платежных, расходных и приходных документов): можно задать любой промежуток времени просмотра документов; можно осуществить фильтрацию документов по отдельной организации за заданный промежуток времени; можно осуществить фильтрацию документов, имеющих отношение к подразделению предприятия; счета можно отфильтровать также по признакам (оплаченные, частично оплаченные, закрытые, частично закрытые и т.д.).

Программа обеспечивает динамическую модификацию и пополнение справочников (организаций, сотрудников, частных лиц) непосредственно из входных документов. Кроме того задача поддерживает иерархическую структуру справочников, а также прайс-листа, что позволяет группировать данные любым удобным для Вас способом.

Программа осуществляет быстрый поиск элемента справочника, например названия организации по заданному шаблону как в выбранной группе, так и по всему списку. Поиск осуществляется как в справочниках, так и во входных документах.

Списки входных документов можно распечатать на принтере, получив тем самым отчеты (журналы регистрации, реестры) за любой промежуток времени по любому подразделению предприятия в соответствии с установленным фильтром.

В программе "СБИС++" допускается вести учет в любой валюте по текущему курсу, выполнять автоматический пересчет рублевых цен в связи с изменением курса валюты, а также печатать как рублевый, так и валютный прайс-листы.

В программе можно вызвать окно, содержащее встроенный калькулятор, выполняющий четыре арифметических действия, операции с процентами и с памятью.

Программа имеет встроенный календарь.

Программа осуществляет настройку на различные типы принтеров. Возможно управление режимами печати с помощью задания параметров принтера. Задача может печатать многостраничные документы, а также документы, имеющие ширину, большую чем ширина поля используемого принтера.

Программа использует многооконный режим работы, что позволяет иметь на экране открытыми несколько окон, в которых могут содержатся различные документы. Это позволяет сопоставлять и анализировать различные документы, наблюдая их одновременно. Окна можно перемещать по экрану, изменять их размеры, то есть выполнять стандартные операции с открытыми окнами.

Программа осуществляет полную поддержку "мыши", а также обеспечивает альтернативный ввод команд с помощью функциональных клавиш и основной клавиатуры.

Программа содержит средства контекстной подсказки в процессе ввода и просмотра документов, что значительно сокращает процесс обучения работе с задачей.

Размещено на Allbest.ru

...