Анализ экономических показателей деятельности предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

"Пермский национальный исследовательский политехнический университет"

Курсовая работа

по дисциплине Экономика предприятия

тема: "Анализ экономических показателей деятельности предприятия"

Выполнила студентка 2 курса

Группа ФК-10С

Демакова Е.Р.

Проверила преподаватель:

Щукина М.В.

Пермь, 2011

Содержание

1. Общее описание предприятия

2. Расчет необходимого капитала

2.1 Определение потребности в трудовых ресурсах

2.2 Расчет потребности в основном капитале

2.3 Расчет потребности в оборотных средствах

3. Расчет себестоимости единицы продукции

3.1 Составление сметы затрат на производство

3.2 Классификация затрат

4. Финансово-экономические результаты. Прибыль и рентабельность

5. Расчет точки безубыточности и порога рентабельности, запаса финансовой прочности и операционного рычага

1. Общее описание предприятия

Целью настоящего проекта является определение эффективности и рентабельности создания пекарни по производству и реализации мучных изделий.

Организационно-правовая форма собственности - Общество с ограниченной ответственностью. Рассмотрим предприятие "ООО Ваниль". Хлеб является продуктом, который всегда пользуется большим спросом. А если он сделан из ингредиентов высшего сорта, а к тому же и полезен, его будут покупать. Обеспечение высокого качества продукции достигается за счет технологических возможностей оборудования и сокращения сроков доставки, оптимизации схемы поставки продукции к потребителю, использования сырья высокого качества.

Слойки от "Ваниль" пекутся по старинным русским рецептам и выгодно отличаются от большинства слоек на рынке. Притягательность вкуса и аромата вызывает только одно желание - попробовать еще и еще.

Общая стоимость инвестиционных затрат составляет 5 000 000 рублей и включает в себя:

§ Подготовку проектной документации для строительства;

§ Расходы на разрешения, согласования и лицензирование деятельности;

§ Расходы на приобретение или строительство недвижимости;

§ Расходы на оборудование

§ Расходы на доставку оборудования;

§ Расходы на обязательные налоговые платежи и таможенные пошлины;

§ Расходы на монтаж и запуск оборудования;

§ Расходы на ввод в эксплуатацию объекта (в том числе подключение к сетям и т.п.).

Финансирование проекта предполагается за счет собственных средств инициатора проекта и привлечение средств инвесторов. В качестве инвестора рассматривается: "ЗАО Мучной завод" Собственные средства -2 000 000 руб.

Заемные средства -3 000 000 руб.

Таблица 1. Прогнозный объем продаж в натуральном выражении.

Товар	Год	итого за год
	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
	1 месяц	2 месяц	3 месяц	4 месяц	5 месяц	6 месяц	7 месяц	8 месяц	9 месяц	10 месяц	11 месяц	12 месяц
Хлеб белый	1500	1500	1500	1500	1500	1500	1500	1500	1500	1500	1500	1500	18000
Хлеб черный	1500	1500	1500	1500	1500	1500	1500	1500	1500	1500	1500	1500	18000
Батон нарезной	1500	1500	1500	1500	1500	1500	1500	1500	1500	1500	1500	1500	18000
Батон с изюмом	1500	1500	1500	1500	1500	1500	1500	1500	1500	1500	1500	1500	18000

Табл. 1

Q1=18000

Q2=18000

Q3=18000

Q4=18000

2. Расчет необходимого капитала

2.1 Определение потребности в трудовых ресурсах

Таблица 2. Сводная ведомость численности персонала

Профессиональные группы	Число работников, ед-ц
1. Управленческий персонал	1
Директор	1
2. Специалисты	2
Бухгалтер	1
Агент по снабжению и сбыту	1
3. ИТР	1
Технолог	1
4. Основные рабочие	4
Пекарь	2
5. Вспомогательные рабочие	2
Сторож	1
Уборщик	1
Итого численность предприятия	10

2.2 Расчет потребности в основном капитале

Таблица 3

Основные средства (оборудование)	Необходимое кол-во, ед.	Стоимость ед, руб.	Итого стоимость, руб.
Мукопросеиватель	1	20 000	20 000
Печь	2	25 000	50 000
Машина тестомесильная	1	90 000	90 000
Хлеборезки	2	7 000	14 000
Кассета хлебных форм	30	800	24 000
Итого первоначальная стоимость основных средств	198 000

2.3 Расчет потребности в оборотных средствах

Таблица 4.1 Расчёт материальных затрат на изготовление хлеба белого

Наименование материала	Единица измерения	Расход в натуральном выражении	Цена за единицу, руб.	Сумма, руб.
Мука	кг	0,225	15	3,4
Соль	кг	0,001	20	0,02
Дрожжи	кг	0,001	200	0,2
Масло растительное	литр	0,0075	30	0,225
Вода	литр	0,2	0	0
Итого материальных затрат на изготовление белого хлеба				3,8

Таблица 4.2. Расчёт материальных затрат на изготовление хлеба черного

Наименование материала	Единица измерения	Расход в натуральном выражении	Цена за единицу, руб.	Сумма, руб.
Мука пшеничная	кг	0,4	15	6
Мука ржаная	кг	0,3	15	4,5
Сахар	кг	0,06	37	2,2
Соль	кг	0,015	20	0,3
Дрожжи	кг	0,02	200	4
Уксус	кг	0,03	25	0,75
Масло сливочное	кг	0,04	27	1,08
Вода	литр	0,3	0	0
Итого материальных затрат на изготовление черного хлеба				19

Таблица 4.3. Расчёт материальных затрат на изготовление батона нарезного

Наименование материала	Единица измерения	Расход в натуральном выражении	Цена за единицу, руб.	Сумма, руб.
Мука	кг	0,5	15	7,5
Сахар	кг	0,04	37	1,5
Соль	кг	0,015	20	0,3
Дрожжи	кг	0,007	200	1,4
Масло растительное	литр	0,25	30	7,5
Вода	литр	0,28	0	0
Итого материальных затрат на изготовление батона нарезного				18,2

4.4. Расчёт материальных затрат на изготовление батона с изюмом

Наименование материала	Единица измерения	Расход в натуральном выражении	Цена за единицу, руб.	Сумма, руб.
Мука	кг	0,5	15	7,5
Сахар	кг	0,1	37	3,7
Соль	кг	0,005	20	0,1
Дрожжи	кг	0,01	200	2
Масло раст-ное	литр	0,01	30	0,3
Молоко	литр	0,25	24	6
Яйца	шт	0.1	25	2,5
Изюм	кг	0,1	35	3.5
Итого материальных затрат на изготовление батона с изюмом				25.6

Таблица 5 Расчет потребности в оборотных средствах

Виды производственных запасов	Потребность в натуральных единицах на год, ед. изм.	Цена за единицу, руб.	Потребность в стоимостных единицах на год, руб. (Qc год)	Среднедневное потребление, руб. /день (qc)	Норматив запаса, дни (Тнз)	Норматив оборотных средств, руб. (Sз)
1	2	3	4	5	6	7
Мука (пшеничная)	29 250	15	438 750	1 202	8	9 616
Мука (ржаная)	5 400	15	81 000	221	8	1768
Молоко	4 500	24	108 000	295,9	8	2 367,2
Масло сливочное	720	27	19 440	53,3	8	426,4
Масло растительное	4 815	30	144 450	395,7	8	3 165,6
Дрожжи	684	200	136 800	374,8	8	2 998,4
Изюм	1800	35	63 000	172,6	8	1 980,8
Вода	14 040	-	-	-	-	-
Яйца	1800	25	45 000	123,3	8	986,4
Уксус (яблочный)	540	25	13 500	37,7	8	301,6
Сахар	3 600	37	133 200	365,3	8	2 922,4
Соль	648	20	12 960	35,5	8	284
Итого норматив оборотных средств в производственных запасов:						26 816,8

Примечание:

Qс = гр. 2* гр. 3

qc = гр. 4 / 365 дней

Тнз = 0,5*1 день + 15%*(0,5*1 день)

где

1 день - интервал поставки сырья в днях

15% - страховой запас

Sз = гр. 5 * гр. 6

Qc - потребность сырья

q c - среднедневное потребление сырья

Тн з - норматив запаса (дни)

S з - стоимость запаса

3. Расчет себестоимости единицы продукции

3.1 Составление сметы затрат на производство

Таблица 6. Расчёт фонда заработной платы (повременная часть)

Профессиональные группы	Число работников, чел.	Оклад, руб./месяц	Итого заработная плата в месяц, руб.
1. Управленческий персонал	1		20 000
Директор	1	20 000	20 000
2. Специалисты	2		25 000
Бухгалтер	1	15 000	15 000
Агент по снабжению и сбыту	1	10 000	10 000
3. ИТР	1		7 000
Технолог	1	7 000	7 000
4. Основные рабочие	4		32 000
Пекарь	4	8 000	8 000
5. Вспомогательные рабочие	2		10 500
Сторож	1	5 000	5 000
Уборщик	1	5 500	5 500
Итого заработная плата	10		94 500
Страховые взносы за месяц 34%			32 130
Итого заработная плата с учётом страховых взносов			126 630

Таблица 8. Расчёт суммы амортизационных отчислений

Наименование	Первоначальная стоимость, руб.	Срок полезного использования, лет.	Норма амортизации (годовая), %	Сумма годовых амортизационных отчислений, руб.
1. Машины и оборудование
Мукапросеиватель	20 000	5	20	4 000
Печь	25 000	5	20	5 000
Машина тестомесильная	90 000	5	20	18 000
Хлеборезки	7 000	5	20	1 400
Кассета хлебных форм	800	2	50	400
Итого сумма годовых амортизационных отчислений	28 800

Норма амортизации рассчитывается по след формуле:

Na=(Sперв.- Sликв /t *Sперв) * 100%,

но так как ликвидационная стоимость равна нулю, то

Na=1/ t * 100%,

где t- это количество лет

Таблица 9. Расчёт материальных затрат предприятия за год

Наименование материальных затрат	Удельные материальные затраты, руб./шт.	Объём продукции за год, шт.	Итого материальные затраты за год, руб.
Хлеб белый	3,8	18000	68 400
Хлеб черный	19	18000	342 000
Батон нарезной	18,2	18000	327 600
Батон с изюмом	25,6	18000	460 800
Итого материльные затраты:			1 198 800

3.2 Классификация затрат

Таблица 10. Смета постоянных затрат (за год)

Наименование затрат	Сумма, руб.
1. Коммунальные услуги	20 000
2. Аренда помещения	50 000
3. Услуги связи (Тарифный план: "МТС" - 4 абонентских номеров	10 000
4. Амортизационные отчисления	28 800
5. Оклады сотрудников	1 134 000
6. Страховые взносы	385 560
7. Затраты на рекламу	10 000
8. Услуги сторонних организаций	3000

Таблица 11.1 Переменные затраты на единицу товара: хлеба белого

Наименование затрат	Сумма, руб.
Материалы (Таблица № 4.1.):	3,8
Мука	3,4
Соль	0,02
Дрожжи	0,2
Масло растительное	0,225
Вода	0
Мука	3,4
Соль	0,02
Итого переменных затрат на единицу продукции (AVC)	3.8
Таблица № 11.2 Переменные затраты на единицу товара хлеба черного
Наименование затрат	Сумма, руб.
Материалы (Таблица № 4.2.):	19
Мука пшеничная	6
Мука ржаная	4,5
Сахар	2,2
Соль	0,3
Дрожжи	4
Уксус	0,75
Масло сливочное	1,08
Вода	0
Итого переменных затрат на единицу продукции (AVC)	19
Таблица № 11.3 Переменные затраты на единицу товара батона нарезного
Наименование затрат	Сумма, руб.
Материалы (Таблица № 4.3.):	18.2
Мука	7,5
Сахар	1,5
Соль	0,3
Дрожжи	1,4
Масло растительное	7,5
Вода	0
Итого переменных затрат на единицу продукции (AVC)	18,2

Таблица № 11.4 Переменные затраты на единицу товара батона с изюмом

Наименование затрат	Сумма, руб.
Материалы (Таблица № 4.4.):	25.6
Мука	7,5
Сахар	3,7
Соль	0,1
Дрожжи	2
Масло раст-ное	0,3
Молоко	6
Яйца	2,5
Изюм	3.5
Итого переменных затрат на единицу продукции (AVC)	25,6

Таблица № 12. Прямые и косвенные затраты предприятия

Прямые затраты	Косвенные затраты
Наименование статьи	сумма, рублей	Наименование статьи
Материалы (таблица № 11. - 11.4)	66.6	Услуги связи (Тарифный план: "МТС" - 4 абонентских номеров
		Бензин АИ 92
		Затраты на рекламу
		Амортизационные отчисления
		Страховые взносы
		Услуги сторонних организаций,
		Коммунальные услуги
		Оклады сотрудников
Итого прямых затрат:		Итого косвенных затрат:

Kрсэо = Sа / прям.затраты = 28800 /11988000 = 0.02

Kзав = S / прям.затр. =1602560/ 1198800 =1.3

K внепроизв. = Затраты на рекламу / прям.затр. = 10000 /1198800= 0,008

Крсэо 1 = 0,02 *3,8=0,076

Крсэо 2 = 0,02*19 =0,38

Крсэо 3 = 0,02*18,2=0,364

Крсэо 4 =0,02*25,6=0,512

Кзав 1 =1,3*3,8=4,94

Кзав 2 =1,3*19=24,7

Кзав 3 = 1,3*18,2=23,66

Кзав 4 = 1,3*25,6= 33,28

К внепр 1. = 0,008*3,8=0,03

К внепр. 2 =0,008*19=0,152

К внепр.3 = 0,008*18,2=0,14

К внепр.4 = 0,008*25,6= 0,2

Таблица № 13П.1. Калькуляция себестоимости товара: хлеба белого

Наименование статей затрат	Сумма, руб.
1 Основные материалы	3,8
2. РСЭО 1	0,076
Заводские расходы	4,94
Внепроизводственные расходы	0,03
Итого производственная себестоимость	8,819
Таблица № 13П.2. Калькуляция себестоимости товара: хлеба черного
Наименование статей затрат	Сумма, руб.
1 Основные материалы	19
2. РСЭО 2	0,38
Заводские расходы	24,7
Внепроизводственные расходы	0,0152
Итого производственная себестоимость	44,09

Таблица № 13П.3. Калькуляция себестоимости товара батона нарезного

Наименование статей затрат	Сумма, руб.
1 Основные материалы	25,6
2. РСЭО 4	0,512
Заводские расходы	33,28
Внепроизводственные расходы	0,2
Итого производственная себестоимость	59,592
Таблица № 14 Цена единицы продукции
Наименование товара	Обозначение	Цена (Р), руб.
Хлеб белый	Р 1	10,6
Хлеб черный	Р 2	48
Батон нарезной	Р 3	50,8
Батон с изюмом	Р 4	71,5

4. Финансово-экономические результаты. Прибыль и рентабельность

капитал затраты себестоимость безубыточность

Наценка на нашу продукцию будет составлять 20% то есть P будет ровняться: производственную себестоимость делим на 100 и умножаем на 20, получили 20% от производственной себестоимости и затем эти 20% плюсуем к производственной себестоимости и получаем цену нашего продукта.

Совокупная выручка предприятия.

Vр = Р1 * Q1 + P2 * Q2 + P3 * Q3 + P4 * Q4 = (10,6*18000)+(48*18000)+ +(50,8*18000)+(71,5*18000)= 3 256 200

Полная себестоимость предприятия.

TC = ATC1 * Q1 + ATC2 * Q2 + ATC3 * Q3 + ATC4 * Q4 = =(8.8*18000)+(44,11*18000)+(42.4*18000)+(59.6*18000)=2 788 380

Таблица 15. Агрегированный отчет о прибылях и убытках

Показатель	Год
1. Выручка, руб.	3 256 200
2. Полная себестоимость, руб.	2 788 380
3. Прибыль от продаж, руб.	467 820
4. Прибыль от налогообложения, балансовая прибыль, руб.	467 820
5. Налог на прибыль, руб. (20 %)	93564
6. Чистая прибыль, руб.	374 256

Таблица 16. Показатели рентабельности предприятия.

Показатель	Год
1. Рентабельность продаж, %	14,3
2. Рентабельность затрат, %	17
3. Рентабельность основного капитала, %	236,27

Ро=Пр/Vр*100%= 467 820 /3 256 200 *100% = 14,3

Рзатрат=Пр/ТС*100% = 467 820/2 788 380*100% = 17

Р осн.кап.=БП/Sсреднег.осн.кап*100%= (467820/198000)*100%=236,27 Sсреднегод.осн.кап=(Sост.на нач.+Sост.на кон.)/2=(198000+198000)/2=198000

Sост.на нач. =198000

S ост.на кон.=198000

5. Расчет точки безубыточности и порога рентабельности, запаса финансовой прочности и операционного рычага

Таблица 17

Товары	Vp,руб.	VC,руб.	FC,руб.	Прибыль, руб.	МД, руб.	Кмд	Qб, ед.	Сб, руб.	Вф, руб.	Вф, %
Хлеб белый	190800	68400	90000	32400	122400	0.64	13235,3	140.6	50175	26,3
Хлеб черный	864000	342000	451 980	70020	522000	0.60	15585,5	753300	110700	0.12
Батон нарезной	914400	327600	435600	151200	586000	0.64	13361,9	680.6	233775	25,5
Батон с изюмом	1287000	460800	720000	754200	826200	0.64	15652,2	112.5	1174500	91,2

Vp=Р*Q

Vp1=10,6*18000 =190800

Vp2=48*18000=864000

Vp3=50,8*18000=914400

Vp4= 71,5*18000=1 287 000

VC=AVC*Q

VC1= 3.8*18000 =68400

VC2=19*18000=342000

VC3=18.2*18000=327600

VC4=25.6*18000=460800

FC=AFC*Q

FC1=18000*5=90000

FC2=18000*25,11=451 980

FC3=18000*24.2=435 600

FC4=18000*40 . = 720 000

Прибыль= Vp- VC+ FC

Пр 1=190800-68400-90000= 32 400

Пр 2=864000-342000-451980=70 020

Пр 3=914400-327600-435600=151 200

Пр 4=1 287 000-460800-720000=754 200

МД=Р-AVC

МД 1 = 190800-68400=122400

МД 2= 864000-342000=522000

МД 3 = 914400-327600=586 000

МД 4 = 1287000-460800=826200

Кмд = МД /Vр

К 1 =122400/190800=0,64

К 2= 522000/864000=0,60

К 3=586000/914400=0,64

К 4=826200/1287000=0,64

Qб = FC/ (P-AVC)

Q1 =90000/(10,6-3,8) = 13235,3

Q2= 451980/(48-19)=15585,5

Q3=435600/(50,8-18,2)=13361,9

Q4=72000/(71,5-25,6)=15652,2

Pб = FC/K мд

Рб 1 = 90000/0,64 = 140625 руб

Рб 2= 451980/0,6=753300руб

Рб 3=435600/0,64=680625руб

Рб 4=72000/0,64=112500руб

Вф=V p- Pб

Вф 1= 190800-140625=50175руб

Вф 2= 864000-753300=110700руб

Вф 3=914400-680625=233775руб

Вф 4=1287000-112500=1174500руб

Вф% =Вф/Vp *100%

Вф % 1=50175/190800*100%=26,3%

Вф%2=110700/864000*100%=12%

Вф%3= 233775/914400*100%=25,5%

Вф%4=1174500/1287000*100%=91,2%

Pо =МД/прибыль

МД=2056600; Прибыль=1007820, Ро=2,04 раз. При изменении Vр на 1%., это показатель риска: чем выше Ро тем выше риск.

Размещено на Allbest.ru

...