Расчет затрат на производство продукции

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Выбор и обоснование ассортимента продукции на основе концепции маркетинга

В настоящее время, не смотря на то, что рынок верхней трикотажной женской одежды в России и существует, потребительский рынок продолжает проявлять высокую заинтересованность к покупке не очень дорогих, но актуальных, качественных моделей, при этом в последнее время наметилась явная тенденция к ориентации российского покупателя на отечественного производителя.

Потребительский рынок женских верхних трикотажных изделий России более чем на 80% заполнен недорогими и некачественными трикотажными изделиями в основном иностранного производителя (малоизвестные фирмы стран Азиатско-Тихоокеанского Региона), 12% рынка составляет продукция Российских производителей, но их активность незначительна, остальные 2% рынка занимает продукция известных мировых производителей, но их изделия очень дорогие и являются больше элитными, чем массовыми.

Данный проект предполагает создание промышленного производства для изготовления женских верхних трикотажных изделий (рисунок 1). ОАО «Мария» обладает производственными площадями - 1200 кв. метров, складскими помещениями общей площадью 250 кв. метров, имеет фирменный магазин женских трикотажных изделий «Мария».

Из отечественных производителей наиболее конкурентоспособными можно считать ООО ТД «Имидж», и производственная фирма «Ян». В то же время объем выпускаемой ими продукции составляет не более 5% объема потребительского рынка.

В качестве поставщиков сырья и фурнитуры выступает компания Орлис-Дон, поставляет в широком ассортименте пряжу скандинавской фирмы из Финляндии «NOVITA», традиционно финского качества.

Предпочтительным методом продаж будет выступать продажа товаров с открытой выкладкой. Покупатели имеют возможность самостоятельно ознакомиться и отобрать выложенные на рабочем месте продавца товары. Продажа товаров с открытой выкладкой более удобна, т. к. многие покупатели имеют возможность одновременно знакомиться с выложенными образцами товаров, не отвлекая при этом продавцов на выполнение функций, связанных с показом товаров и информацией об их ассортименте. Применение этого метода позволяет ускорить операции по продаже товаров, увеличить пропускную способность магазина и повысить производительность труда продавцов.

Совершенно очевидно, что Российский рынок имеет большой потенциал для дифференциации продукции. Предлагаемые трикотажные изделия прекрасного качества, модного исполнения и с доступной ценой дают широкие возможности для завоевания одного из сегментов этого обширного рынка.

2. Характеристика проектируемого предприятия

Разрабатываемое предприятие по организационно-правовой форме собственности является открытым акционерным обществом (ОАО). Создано с целью получения прибыли, деятельность предприятия не запрещена Законом (статья 48 Федерального закона от 26 декабря 1995 г. №208-ФЗ «Об акционерных обществах»).

Преимущества открытого акционерного общества

- Число акционеров не ограничено.

- Свободная продажа акций ОАО на рынке.

- В ОАО не требуется открытие накопительного счёта и внесение денег в уставный капитал до регистрации.

- общества и товарищества легко организовать, т.е. практически просто заключается соглашение между участниками, и нет сложных бюрократических процедур, а также каких-либо серьезных номенклатурных и прочих организационных барьеров;

- создаётся несколькими учредителями, поэтому экономические, в частности, материальные, трудовые, финансовые ресурсы всех учредителей интегрируются и, как следствие, увеличиваются, что положительно влияет на развитие бизнеса.

- за счет возможных эмиссий акций (которые можно инициировать периодически) всегда существует возможность мобилизации значительных финансовых ресурсов в случае их нехватки;

- существуют механизмы свободного и быстрого движения финансовых средств из одной отрасли в другую (за счет инструментов слияния и поглощений);

- право свободной передачи и продажи акций обеспечивает эффективное существование предприятия в виде акционерного общества. Развиваться ОАО может вне зависимости от различных изменений состава акционерного общества;

- ответственность акционеров ограничена, т.е. держатели акций рискуют в случае банкротства данного акционерного общества только той суммой, которая была заплачена за покупку акций.

- существует четкое разделение функций владения и управления предприятием, что повышает стратегическую организационную устойчивость предприятия.

Поставку сырья, комплектующих материалов и фурнитуры осуществляет компания Орлис-Дон, являющаяся ростовским филиалом ЗАО Торгово-производственного общества «ОРЛИС», вот уже более 9 лет являющегося крупнейшим поставщиком пряжи из Италии, Финляндии, ЮАР, Перу, Турции, фурнитуры, аксессуаров для вязания и рукоделия на российский рынок.

Поставщиком оборудования выступает фирма «Кnitmach», которая является поставщиком на Российский рынок промышленного вязального оборудования фирмы Universal (Германия). ООО «ГЕРАН «люкс» является официальным представителем VEIT Group (Германия) на территории России и поставщиком оборудования для ВТО и настилочно - раскройных комплексов фирмы REXEL (Польша). Промышленные швейные машины JUKI (Япония) поставляются от официального партнера в России - ООО «МЕИКИ».

Источниками инвестиций предприятия выступают: амортизационные отчисления, капитализация дивидендов, использование накоплений нераспределенной прибыли и привлечение кредитов и займов. Источником энергии является ОАО «Челябэнергосбыт».

3. План производства на основе маркетинга

Производство продукции будет организовано в помещении производственного цеха ЗАО «Возрождение» на условиях аренды этого помещения площадью - 1200 кв. метров, складскими помещениями общей площадью 250 кв. метров.

В состав основного оборудования входят:

1) Плосковязальные электронные машины Universal марки MC 720 (рисунок 2). Технологические возможности - цветные жаккардовые и структурные переплетения, переплетения с переносом петель, рисунки интарсия и многое другое.

Замковые системы машины МС-М не имеют переключающихся клиньев. Результатом является более высокая надежность процесса вязания, минимальный износ и большой срок службы деталей.

8 нитеводителей. 16 комбинированных датчиков узлоуловителей и обрыва нити.

Для вязания рельефных переплетений машина оснащается специальным устройством Pressjack. Стоимость одной машины на сегодняшний день составляет 650968 руб.

2) Швейные машины фирмы Juki

- Плоскошовная машина MF-7700U10 - высокоскоростная плоскошовная машина с верхним и нижним застилом с плоской платформой. (рисунок 3). Это плоскошовная машина с плоской платформой, которая может использоваться на множестве швейных процессов, таких как, подгибка рукавов и низа маек и распошив спортивной одежды и изделий из трикотажа. Стоимость одной машины на сегодняшний день составляет 59150 руб.

- Машина цепного стежка MH-1410D - высокоскоростная машина двойного цепного стежка с игольным продвижение, с цилиндрической платформой. Данная машина используется для притачивания пояса джинс. Она непрерывно притачивает пояс джинс. В данной машине (рисунок 4) используется игольный пуллер и пуллер ткани управляемый нижним роликом. Максимальная скорость работы машины достигает 4,000 ст./мин., наличие пуллера ткани позволяет достигать превосходную производительность. Стоимость одной машины на сегодняшний день составляет 65200 руб.

- Оверлок MO-6704S оснащен технологией JUKI обрезки края и полусухой головы была внедрена в машину серии МО-6700S, которая широко известна своими отличными качествами пошива и высокой производительностью. В данной модели были изменены механизмы, через которые возможно попадание масла на изделия. Эта модель (рисунок 5) является бестселлером среди машин, которые исключают возможность образования масляных пятен на изделиях. Частота вращения главного вала: 6000 об/мин, длина стежка: 0,8-4,0 мм, ширина обметки: 1,6/3,2/4,0/4,8 мм, применяемые иглы: DCx27, подъем прижимной лапки: 7,0 мм, вес: 28,0 кг, масло: JUKI Oil 18 ISO VG18. Стоимость одной машины на сегодняшний день составляет 56000 руб.

3) Настилочно - раскройный комплекс REXEL UL3 (Польша)

Раскройный стол SK-3 (ширина 1830-2070 мм, возможна другая ширина по желанию клиента). Вся конструкция сделана из стальных закрытых профилей, что обеспечивает необходимую долговечность и жесткость. Рабочая столешница сделана из 25 мм ламинированной стружечной плиты отделанной с каждой стороны алюминиевым уголком, что гарантирует долголетнюю прочность.

Раскройный стол (рисунок 6) имеет модульную конструкцию, которая позволяет очень легко удлинить стол. При помощи специальных болтов можно регулировать высоту стола и выравнивать по горизонтали. Настилочный комплекс UL-3 устанавливается на раскройный стол SK-З и служит для многоуровневого настила ткани.

Отрезная линейка - автомат OT1-A или ручная отрезная линейка OT1-R. Отрезной нож, монтированный на раскройном столе, предназначен для разрезания ткани во время укладки. Конструкция ножа позволяет равномерно укладывать ткань слоями.

Настилочная каретка для настилания ткани из рулона или из «книжки». Использование стола SK-3 с настилочным комплексом UL-3 позволяет значительно улучшить работу в закройном цеху, а также увеличить производительность предприятия. Стоимость одной единицы данного оборудования на сегодняшний день составляет144840 руб.

4) Пропарочные столы VEIT Upsteam Table 7506

Рабочая поверхность изготовлена из алюминия, размер 180 х 90 см. Рабочая поверхность подогревается паром на всей плоскости (рисунок 7). Регулируется наклон рабочей поверхности. Многослойное сложное покрытие рабочей поверхности обеспечивает термический эффект распределенного пропаривания. Форсунки выброса пара направлены в обратную сторону от поверхности для исключения «прошивания» материала паром, обеспечивают мягкое пропаривание снизу. Все части, контактирующие с паром, изготовлены из нержавеющих материалов.

Два режима операционного функционирования - ручной пошаговый и автоматический, регулируемый по таймеру. Точное задание и контроль количества и времени воздействия пара и отсоса. Дополнительные устройства и приспособления: поддержка утюга, конденсатоотводчики, парогенераторы, пропарочные рукавицы, velcro-ленты, покрытия.

Расчёт норм производительности оборудования по переходам технологического процесса, норм обслуживания и норм выработки основных рабочих по технологическим переходам.

Таблица 1 - Исходные данные

Наименование показателей	Показатель
Наименование изделия	Джемпер женский
Наименование оборудования	МС-720
Наименование сырья	п/ш
Линейная плотность	31*2*2
Расход сырья на единицу продукции, грамм	239
% отходов сырья по переходам	При перемотке	0,05
	При вязании	1,5
	При срывах	1
	При пошиве	-
Масса отходов по переходам, грамм	При перемотке	0,2
	При вязании	3
	При срывах	2
	При пошиве	-
Масса готового изделия, грамм	233
Теоретическая производительность Ат (ед/см)	93
Машинное время изготовления 1 цы продукции, tмашсек.	310
Количество обрывов на 1 кг	0,3
Количество смены игл на 1 кг (И)	1,25
Вес пряжи на бобине, грамм	1400
Продолжительность смены Тсм (сек)	28800
Время на отдых Тотд (сек)	600
Время на личные надобности Тлн (сек)	300
Наименование переплетения - Ластик 2+2, Ажур на базе глади

Таблица 2 - Заправочные данные

Наименование деталей	Кол-во деталей	Кол-во оборотов	Кол-во игл в заправке
Перед	1	116	204
Спинка	1	64	124
Рукав	2	6	318
Бейка	1	116	204
Итого	5	302	850

Таблица 3 - Расчёт выполнения вспомогательных неперекрываемых приёмов на единицу изделия

Наименование приема	Повторение приема на 1 ед.	Продолжительность приема на 1 случай, сек	Затраты времени на 1 цу продукции
Заправка полотна в механизм оттяжки	0,01	20	0,22
Смена бобин	0,17	12	1,992
Смена игл	0,29	25	7,28
Ликвидация обрыва нити	0,067	16	1,12
Ликвидация срыва	0,09	107	9,63
Съём продукции	0,01	9	0,09
Загрузка программы в ОЗУ с дискеты	0,01	68	0,68
Перезапуск программы	0,05	42	2,26
Установка счетчика	5	2,1	10,5
Включение и отключение механизмов	10	1,9	19
Итого			52,77

Таблица 4 - Расчёт выполнения вспомогательных перекрываемых приёмов на единицу изделия

Наименование приема	Повторение приема на 1 ед.	Продолжительность приема на 1 случай, сек	Затраты времени на 1 цу продукции
Надсечка ножницами края детали	4	1,9	7,6
Отделение одной детали от другой	0,125	9	1,125
Проверка качества деталей	0,125	13	1,625
Проверка плотности деталей	0,125	12,8	1,6
Подъем петель, заделывание и штопка деталей	0,03	80,1	2,4
Складывание деталей	4	14	56
Прошивание деталей	3	20	60
Комплектовка деталей в изделие	1	4,1	4,1
Заготовка и пришивание ярлыка	0,1	35	3,5
Связывание деталей в пачки	0,2	20	4
Роспуск срыва	0,1	74	7,4
Подготовка пряжи к вязанию	0,17	6,1	1,01
Подноска пряжи на рабочее место	0,042	20	0,83
Переходы	2	3,4	6,8
Итого			158

Расчет потерь рабочего времени от наработки срывов

t_ср = 0,4 * t_маш * Ч_ср

t_ср = 0,4 *310*0,3 = 37,2 (сек.)

где Ч_ср - повторяемость полного и частичного срывов при наработке изделия

Расчет числа машин, которые может обслуживать одна работница

Н_обсл = (t_маш + t_вн + t_ср) * К_зр / (t_вн + t_вп)

Н_обсл = (310 + 158 + 37,2) * 0,9 / (52,77 + 158) = 2,2 (машин)

где К_зр = 0,7?0,9 - коэффициент загруженности работающего оборудования

t_вн - время неперекрываемое

t_вп - время перекрываемое

Расчет коэффициента занятости вязальщицы на одной машине

К_з = (t_вн + t_вп) / (t_маш + t_вн + t_ср) * К_зр

К_з = (52,77 + 158) / (310 + 158 + 37,2) * 0,9 = 0,46

Определение коэффициента совпадающих простоев (по таблице)

К_с = 1,2

Расчет максимального числа машин, обслуживаемых одной работницей

Н_обсл.м = (t_маш + t_вн + t_ср) * К_зр * К_с / (t_вн + t_вп)

Н_обсл.м = (310 + 52,77 +37,2) * 0,9 * 1,2 / (52,77 + 158) = 2,05 (машин)

Принимаем норму обслуживания 2 машины.

Таблица 4 - Время обслуживания рабочего места

Наименование приема	Перерывы в работе машины за смену, сек
Текущий ремонт	350
Обмахивание и смазка	300
Контроль и регулирование плотности	80
Календарная чистка машины	130
Восстановление информации на дискете	120
Итого	980

Расчет коэффициента автоматизации

К_а = t_маш / ((t_маш + t_вн + t_ср) * К_с)

К_а = 310 / ((310 + 52,77 + 37,2) * 1,2) = 0,65

Расчет коэффициента группы «Б»

К_б = (Т_см - (Т_обсл + Т_отд + Т_лн)) / Т_см

К_б = (28800 - (980 + 600 + 300) / 28800 = 0,93

Расчет нормы производительности оборудования

Н_пр.м = А_т * К_а * К_б / 8

Н_пр.м = 93 * 0,65 * 0,93 / 8 = 7,03 (изд/час)

Расчет нормы выработки вязальщицы

Н_выр = Н_пр.м * Н_обсл

Н_выр = 7,03 * 2 = 14 (изд/час)

Расчёт годовой производственной программы

Таблица 5 - Исходные данные для расчета плановых остановов оборудования

Наименование оборудования	Периодичность остановов на	Трудоемкость, час
	Капитальн. ремонт	Средний ремонт	Чистка	Капит. ремонт Ткр	Средний ремонт Тср	Чистка Тчист
МС-М	4 года	1 год	полгода	72	36	6

Расчет количества

- капитальных ремонтов

П_кр = КЗО / РЦ

П_кр = 24 / 4 = 6 (ремонтов)

- средних ремонтов

П_ср = (КЗО / МРП) - П_кр

П_ср = 24 / 1 = 24 (ремонтов)

- чисток

П_чист = КЗО * п» - П_кр - П_ср

П_чист = 24 * 2 6 24 = 18 (чисток)

где: КЗО - количество заправленного оборудования, машин

РЦ - ремонтный цикл, время между двумя капитальными ремонтами, лет

МРП - межремонтный период, время между двумя средними ремонтами, лет

п» - количество чисток в год

Расчет численности ремонтников на капитальный ремонт

- капитальный ремонт

Ч_кр = (П_кр * Т_кр) / (Ф_д * К_пн)

Ч_кр = (6 * 72) / (1,02 * 1749,81) = 432 / 1784,8 = 1 (чел.)

- средний ремонт

Ч_ср = (П_ср * Т_ср) / (Ф_д * К_пн)

Ч_ср = (24 * 36) / (1,02 * 1749,81) = 864 / 1784,8 = 1 (чел.)

- чисток

Ч_чист = (П_чист * Т_чист) / (Ф_д * К_пн)

Ч_чист = (18 * 6) / (1,02 * 1749,81) = 108 / 1784,8 = 1 (чел.)

где: К_пн - коэффициент перевыполнения нормы

Расчет времени простоев на капитальный ремонт:

- капитальный ремонт

t_пр.кр = Т_кр / (Ч_кр * К_пн)

t_пр.кр = 72 / (1 * 1,02) = 70,588 (смен)

- средний ремонт

t_пр.ср = Т_ср / (Ч_ср * К_пн)

t_пр.ср = 36 / (1 * 1,02) = 35,294 (смен)

- чисток

t_{пр.чист} = Т_чист / (Ч_чист * К_пн)

t_{пр.чист} = 6 / (1 * 1,02) = 5,88 (смен)

Расчет процента плановых остановов оборудования на капитальный ремонт

- капитальный ремонт

L_кр= (П_кр * t_пр.кр *100) / (КЗО * Ф_н * К_см)

L_кр= (6*70,588*100) / 24 * 1968,59 * 2 = 42352,8 / 94492,32 = 0,45%

- средний ремонт

L_ср = (П_ср * t_пр.ср *100) / (КЗО * Ф_н * К_см)

L_ср = (24*35,294*100)/24 * 1968,59 * 2 = 84705,6 / 94492,32 = 0,896%

- чисток

L_чист = (П_чист * t_{пр.чист} *100) / (КЗО * Ф_н * К_см)

L_чист = (18*5,88*100) / 24 * 1968,59 * 2 = 10584 / 94492,32 = 0,11%

L_общ =L_кр + L_ср + L_чист + L_перез

L_общ =0,45 + 0,896 + 0,11 + 2 = 3,456%

где: К_см - количество смен

L_перез -% простоев при перезаправке оборудования (1,5 - 2,5%)

Расчет коэффициента работающего оборудования

К_ро = (100 - L_общ) / 100

К_ро = (100 - 3,456) / 100 = 0,965

Расчет мощности вязального цеха

В = КЗО * К_ро * Ф_н * К_см * Н_пр.м * К_пн

В = 24 * 0,965 * 1968,59 * 2 * 7,03 * 1,02 = 653852 изд (кг)

4. Организационный план

Планирование численности рабочих мест всех категорий работников (рабочих - основных и вспомогательных, руководителей, специалистов и служащих).

Численность рабочих основного производства, их состав по профессиям, устанавливают по каждому производственному участку и рабочему месту исходя из особенностей организационно-технических условий, системы машин, ассортимента продукции, организации труда и др.

Расчёт явочного числа основных производственных рабочих производят по нормам обслуживания:

Ч_яв = М_з / Н_обсл * К_с

Ч_яв = 24 / 2 * 2 = 24 (чел.)

где М_з - количество заправленного оборудования

Н_обсл - норма обслуживания оборудования

К_с - количество смен

Вспомогательные производственные рабочие в зависимости от характера выполняемой работы распределяются на две группы:

- К первой из них относятся те профессии вспомогательных рабочих, численность которых зависит от объема производства (рабочие внутрифабричного транспорта, разборщики угаров, упаковщики, весовщики и приемщики, складские рабочие на производстве).

- Ко второй группе относятся те профессии вспомогательных рабочих, численность которых зависит от количества заправленного оборудования (смазчики, чистильщики и другие рабочие по уходу за оборудованием).

Явочную численность вспомогательных рабочих можно рассчитать по формулам и принять в% от числа основных рабочих.

Численность руководителей, служащих, специалистов и младшего обслуживающего персонала (МОП) устанавливается по функции, исходя из объёма работы и размера предприятия согласно штатному расписанию или принять в% от числа основных рабочих.

Таблица 6 - Численность основных рабочих

Наименования оборудования, профессия	Заправлено машин, Мз	Норма обслуживания Нобсл	Количество рабочих, Чяв
			В одну смену	Кол-во смен	Итого
Вязальная машина	24	2	12	2	24
Швейная машина			3	2	6
Итого основных рабочих			30
Итого вспомогательных рабочих			4
Итого руководителей, специалистов, служащих			5
Всего работников предприятия, Чяв'			39

Планирование оплаты труда

Фонд оплаты труда планируют исходя из установленной численности и действующих форм и систем оплаты труда.

ФОТ = С_{срмесЗП} * Ч_яв * 12_мес

С_{срмесЗП} = (ЗП *%Пр * К_ур) - Н_под

где С_{срмесЗП} - среднемесячная заработная плата

К_ур - уральский коэффициент = 1,15%

Н_под - подоходный налог = 13%

%Пр - процент премии и доплаты = 1,5%

Тарифная ставка вязальщицы С_час4р = 39,08

 Среднемесячная заработная плата основных рабочих

С_{срЗПвяз} = 21 * 8 * 39,08 + 15% *1,5% - 13% = 6565,44 + 15% * 1,5% - 13% = 9853,10 (руб.)

- Фонд оплаты труда основных рабочих

ФОТ_сдельщ = С_ср.месЗП * Ч_яв' * 12 = 9853,10 * 39 *12 = 4611250,80 (руб.)

- Среднемесячная заработная плата вспомогательных рабочих - повременщиков

С_{мЗПвспом} = 331,43 * 21 * 1,4 * 1,15 - 13% = 9748,91 (руб.)

- Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих - повременщиков

ФОТ_вспом = 9748,91 * 12 = 467947,68 (руб.)

- Среднемесячная заработная плата руководителей

С_мЗПрук =30000 * 1,5 * 1,15 - 13% = 45022,50 (руб.)

- Фонд оплаты труда руководителей

ФОТ_рук = 45022,50 * 12 = 540270,00 (руб.)

- Среднемесячная заработная плата мастера

С_мЗПмас = 20000 * 1,5 * 1,15 - 13% = 30015 (руб.)

- Фонд оплаты труда мастера

ФОТ_мас = 30015 * 12 = 360180,00 (руб.)

- Среднемесячная заработная плата технолога

С_{мЗПтехн} = 20000 * 1,5 * 1,15 - 13% = 30015 (руб.)

- Фонд оплаты труда технолога

ФОТ_техн = 30015 * 12 = 360180,00 (руб.)

- Среднемесячная заработная плата бухгалтера

С_мЗПбух = 22000 * 1,5 * 1,15 - 13% = 33016,50 (руб.)

- Фонд оплаты труда бухгалтера

ФОТ_бух = 33016,50 * 12 = 396198,00 (руб.)

- Среднемесячная заработная плата уборщика

С_{мЗПубор} = 5500 * 1,4 * 1,15 - 13% = 7703,85 (руб.)

- Фонд оплаты труда уборщика

ФОТ_убор = 7703,85 * 12 = 92446,2 (руб.)

Годовой фонд оплаты труда может быть рассчитан исходя из среднемесячной оплаты труда, явочной численности всех работников предприятия.

ФОТ_общ = ФОТ_сдельщ + ФОТ_вспом + ФОТ_рук + ФОТ_мас + ФОТ_техн + ФОТ_бух + ФОТ_убор

ФОТ_общ = 4611250,80 + 467947,68 + 540270,00 + 360180,00 + 360180,00 + 396198,00 + 92446,20 = 6828472,68 (руб.)

После проведения расчётов численности и фонда заработной платы можно рассчитать технико-экономические показатели по труду.

Технико-экономические показатели по труду

Производительность труда одного рабочего в натуральном выражении.

П_т = В / Т

где В-объем выпускаемой продукции в натуральном выражении

Т - количество человеко-часов, отработанных за год основными рабочими

Ч_яв - явочная численность основных рабочих

Т_см - число рабочих часов за год в одну смену

Т = Ч_яв * Т_см = 24 * 1749,81 = 41995,44

П_т = 653852 / 41995,44 = 16 (шт./час)

Трудоемкость единицы продукции.

Т_е = Т / В = 1 / П_т = 41995,44 / 653852 = 0,06 чел. ч/изд.

5. Расчет капитальных вложений и инвестиций

Под инвестициями или капиталовложениями в самом общем смысле понимается временный отказ экономического субъекта от потребления имеющихся у него в распоряжении ресурсов (капитала) и использование этих ресурсов для увеличения в будущем своего благосостояния.

Инвестиции - долгосрочные вложения капитала в экономику с целью получения прибыли. Инвестиции являются неотъемлемой частью современной экономики. От кредитов инвестиции отличаются степенью риска для инвестора (кредитора) - кредит и проценты необходимо возвращать в оговоренные сроки независимо от прибыльности проекта, инвестиции возвращаются и приносят доход только в прибыльных проектах. Если проект убыточен - инвестиции могут быть утрачены.

Простейшим примером инвестиций оказывается расходование денежных средств на приобретение имущества, характеризующегося существенно меньшей ликвидностью - оборудования, недвижимости, финансовых или иных внеоборотных активов.

Основными признаками инвестиционной деятельности, являются:

- Необратимость, связанная с временной потерей потребительской ценности капитала (например, ликвидности).

- Ожидание увеличения исходного уровня благосостояния.

- Неопределенность, связанная с отнесением результатов на относительно долгосрочную перспективу.

Следует отметить, что в случае реальных инвестиций условием достижения намеченных целей, как правило, оказывается использование (эксплуатация) соответствующих внеоборотных активов для производства некоторой продукции и последующей ее реализации.

Таблица 7 - Стоимость основного оборудования

Наименование оборудования	Кол-во оборудования Мз	Стоимость одной машины, тыс. руб.	Балансовая стоимость, тыс. руб.
Вязальная машина	24 75%	651	15623
Оборудование прочих цехов	20%		4166
Силовое оборудование	3%		625
Вычислительная техника	2%		417
Итого стоимость основного оборудования	20831

Таблица 8 - Расчёт капитальных вложений

Элементы затрат	Доля затрат, %	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
Балансовая стоимость оборудования
основного (технологического)		20831
энергетического	3	625
внутрифабричного транспорта	5	1042
лабораторного	3	625
контрольно-измерительные приборы	12	2500
оборудование РММ	10	2083
неучтенное оборудование	10	2083
Итого стоимость оборудования		29789
Затраты на доставку и монтаж	20	5958
Всего балансовая стоимость оборудования		35747
Стоимость строительства (от стоимости основного оборудования)	165	34371
Нормируемые оборотные средства (НОС)	20	14024
Всего капитальных вложений Кв		84142
Амортизационные отчисления
от стоимости оборудования	10	3575
от стоимости строительства	2,5	859
Всего амортизационных отчислений		4434

Источником финансирования предприятия выступают заемные средства. Заемными средствами являются средства, взятые в банке Альфа-Банк.

Альфа-Банк - один из ведущих инвестиционных банков России и лидирующих операторов рынка Украины

Кредитование малого и среднего бизнеса в Альфа-Банке - это:

Доступно. К малому и среднему бизнесу Альфа-Банк относит компании, размер годовой выручки которых не превышает 1,3 млрд. руб. для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных в Москве и Московской области, и 780 млн. руб. - в других городах России.

При принятии решения о предоставлении кредита Альфа-Банк основывается на информации о реальном состоянии бизнеса потенциального заемщика. Основное внимание уделяется перспективам развития предлагаемого для финансирования бизнеса, а не формальным показателям.

Удобно. Для удобства клиентов каждая сделка полностью сопровождается персональным менеджером, который предоставляет профессиональные консультации по всем услугам Альфа-Банка для малого и среднего бизнеса.

Предварительное решение о возможности получения бизнес-кредита - сразу после кредитного интервью.

Альфа-Банк обладает автоматизированной системой кредитного процесса, что позволяет сделать его оперативным и прозрачным для клиентов.

Выгодно. Индивидуальный подход к каждому клиенту позволяет Альфа-Банку предлагать кредиты малому и среднему бизнесу на наиболее выгодных для клиентов условиях.

Процентная ставка за пользование кредитными средствами устанавливается исходя из рыночной конъюнктуры и финансового состояния заемщика. Проценты начисляются на остаток ссудной задолженности, что позволяет клиентам избежать дополнительных затрат.

Возможность отсрочки погашения основного долга по кредиту на срок до 6 месяцев.

Преимущества кредита

- предварительное решение в день обращения;

- упрощенный пакет документов;

- быстрое принятие решения о выдаче кредита;

- вы сами решаете, на что потратить заемные средства;

- отсутствие комиссий за сопровождение и досрочное погашение кредита.

6. Расчет затрат на производство продукции

Таблица 9 - Расчёт затрат на производство продукции по экономическим элементам.

Элементы затрат	На одну единицу, руб.	На весь выпуск, руб.
Материальные затраты
стоимость сырья за вычетом отходов	118,3	77350691,6
стоимость вспомогательных мат-лов	6,35	4151960,2
затраты на электроэнергию	3,74	2445406,5
Затраты на оплату труда (ФОТ)	67,41	44076163,3
Страховые взносы	22,92	14963367,8
Амортизационные отчисления
от стоимости оборудования	7,5	3575
от стоимости строительства	1,8	859
Прочие затраты	29,6	19354019,2
Полная себестоимость	?=257,6	?=162346042,6

Расчет себестоимости единицы продукции

С = С_п / В

где С_п - полная себестоимость, тыс. руб.

В-объем выпускаемой продукции в натуральном выражении, тыс. изд.

С = 257,6 / 653852 = 0,00039 (тыс. руб.)

7. Финансовый план

Ценообразование и объем реализации.

Рассматриваются факторы, влияющие на цену конкретного товара. Такими факторами могут быть:

- Уровень спроса на трикотажную продукцию

- Возможная реакция рынка

- Уровень цен на аналогичную продукцию конкурентов и др.

Указываются методы установления цены:

- Расчет цены, исходя из себестоимости, плюс прибыль в процентах к цене на вложенный капитал

- Ориентация на спрос (чем выше спрос, тем выше цена и наоборот) в результате чего, при неизменной себестоимости продукция продается по разным ценам в зависимости от места и времени продажи

- Использование среднеотраслевых цен

- Ориентация на цены конкурентов

Прогнозируется возможная реакция потребителей и конкурентов на изменение цены предприятия в результате спроса, роста или снижения себестоимости, указывается возможная реакция предприятия на изменение цены конкурентом.

Описывается предприятием система скидок и зачетов, например сезонные скидки, скидки за платеж наличными и другие.

Конечные финансовые результаты (прибыль или убыток) слагаются из финансовых результатов от реализации продукции, уменьшенных на сумму расходов.

Выручка (объём продаж) - количество денежных средств или иных благ, получаемое компанией за определённый период её деятельности, в основном за счёт продажи товаров или услуг своим клиентам. Выручка отличается от прибыли, так как прибыль - это выручка минус расходы (издержки), которые компания понесла в процессе производства своих продуктов. Прирост капитала в результате увеличения по какой-то причине стоимости активов предприятия к выручке не относится. Для благотворительных организаций выручка включает общую стоимость полученных денежных подарков.

Выручка от реализации продукции (работ, услуг) включает в себя денежные средства либо иное имущество в денежном выражении, полученные или подлежащие получению в результате реализации товаров, готовой продукции, работ, услуг по ценам, тарифам в соответствии с договорами.

Выручка от реализации продукции (В_р) или доход от продаж рассчитывается исходя, из объема производства цен реализации, и определяется по мере оплаты продукции покупателем.

В_р - В * Ц_о

где В-объем выпускаемой продукции в натуральном выражении, тыс. изделий

Ц_о - оптовая цена предприятия одного изделия, руб.

Ц_о = С_пол +% П_п

С_пол - полная себестоимость, руб.

% П_п - процент планируемой прибыли

% П_п = 30 - 40%

Ц_о = 257,6 + 40% = 360,60 (руб.)

В_р = 653852 * 360,60 = 23577903,12 (руб.)

Планирование прибыли

Прибыль от реализации является финансовым результатом, который получен в результате основной деятельности предприятия, осуществляемой в любых видах, которые в свою очередь зафиксированы в его уставе и не запрещены Российским законодательством. Прибыль от реализации продукции занимает наибольший удельный вес в структуре балансовой прибыли. Она представляет собой конечный результат деятельности организации, как в сфере производства, так и обращения.

Прибыль от реализации продукции (Пр) определяется как разница между выручкой реализации продукции в действующих ценах без НДС затрат на ее производство и реализацию.

Пр = В_р - С_п

Пр = 23577903,12 - 162346042,6= 23577645,52 (руб.)

Балансовая прибыль - это конечный финансовый результат, выявленный за отчетный период на основании бухгалтерского учета организаций и оценки статей их баланса. Общая, суммарная прибыль предприятия, полученная за определенный период от всех видов производственной и непроизводственной деятельности предприятия, зафиксированных в его бухгалтерском балансе.

Балансовая прибыль (Пр_б) определяется путем увеличения (уменьшения) прибыли от реализации продукции на величину доходов, расходов от внереализационных операций.

Если нет дополнительных доходов (расходов), то прибыль от реализации продукции равна балансовой прибыли.

Чистая прибыль - часть балансовой прибыли предприятия, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, сборов, отчислений и других обязательных платежей в бюджет. Чистая прибыль используется для увеличения оборотных средств предприятия, формирования фондов и резервов, и реинвестиций в производство.

Объём чистой прибыли зависит от объёма валовой прибыли и величины налогов; исходя из объёма чистой прибыли, исчисляются дивиденды акционерам предприятия.

Чистая прибыль (Пр_ч) получается путем вычитания из балансовой прибыли налога и прочих обязательных платежей.

Налог на прибыль (Н) составляет 20% от Пр (прибыль от реализации)

Пр_ч = Пр - Н

Пр_ч = 23577645,52 - 20% = 18862115,90 руб.

Таблица 10 - Баланс доходов и затрат

Наименование элементов	Сумма, тыс. руб.
Выручка от реализации (Вр)	23577903,12
Полная себестоимость (Сп)	162346042,6
Прибыль от реализации (Пр)	23577645,52
Доход (расход) от внереализационных операций
Балансовая прибыль (Прб)	23577645,52
Налоги и прочие обязательные платежи (Н)	47155,29
Чистая прибыль (Прч)	18862116,42

8. Расчет окупаемости инвестиций

Инвестирование в условиях рыночной экономики сопряжено с определенным риском. Этот риск будет тем больше, чем больше срок окупаемости вложений, так как на этот срок могут существенно измениться конъюнктура рынка, стоимость сырья и рабочей силы, налоги и т.д.

Поэтому при нестабильной экономической ситуации преимущество отдается проектам, обеспечивающим наиболее быструю окупаемость вложенных в них средств.

Срок окупаемости при строительстве нового предприятия определяется исходя из размеров годовой прибыли по следующей формуле:

Т_о = К_в / Пр_ч

где К_в - капитальные вложения (инвестиции), тыс. руб.

Пр_ч - размер годовой чистой прибыли, тыс. руб.

Т_о = 84142 / 18862115,90 = 1 год

9. Оценка рисков и страхование

Функционирование предприятия в условиях рыночной экономики неизбежно связано с риском, вызываемым как неопределенностью будущих условий работы, так и возможными ошибочными решениями, принимаемыми руководством предприятия.

При составлении бизнес-плана предприятия был произведен анализ рисков.

Таблица 11 - Анализ рисков

Риски	Способы устранения
Отсутствие сбыта	Его вероятность невелика, однако, чтобы ее уменьшить, следует уже на стадии подготовки производства установить контакты с потенциальными потребителями.
Сбои и поломки оборудования	Регулярно проводить ремонт оборудования.
Пожары, перепады напряжения, наводнения, взрывы, кражи, взломы и т.д.	Страхование предприятия и оборудования. Установление пожарной и охранной сигнализации
Неплатежеспособность покупателей	Вероятность этого риска оценить трудно, и сделать это надо в ходе маркетинга. Одним из вариантов является организация «обмена» нашей продукции на продукцию химкомбинатов, с последующей реализацией этой продукции через розничных торговцев.
Повышение стоимости сырья	Запас сырья или смена поставщика
Утечка информации	Минимизировать количество незаинтересованных в прибыли людей о коммерческих тайнах.
Банкротство	Открывать дочернее предприятие
Недостаток рабочих	Мотивация (премии, льготы и т.д.)
Невыполнение гарантийных обязательств поставщиками комплектующих и оборудования.	Для решения этой проблемы предусматривается включение в договора разделов о штрафных санкциях на некачественную и несвоевременно поставленную продукцию.
Конкуренция	Анализ рынка
Удаленность от транспортных узлов и инженерных сетей	Дополнительные затраты на создание подъездных путей, подводку тепла, воды, электроэнергии
Возможные потери путем переноса риска изменения цены с одного лица на другое	Использование хеджирования. Хеджирование (от англ. hedge - страховка, гарантия) - открытие сделок на одном рынке для компенсации воздействия ценовых рисков равной, но противоположной позиции на другом рынке. Обычно хеджирование осуществляется с целью страхования рисков изменения цен путем заключения сделок на срочных рынках.
Внешние экономические проблемы (изменение валютных курсов, кризис)	Постоянно обновлять информацию об экономике страны. Создание резервного фонда.

Частное предприятие было образовано в 1995 году и весь период своего существования занималось оптовой торговлей продуктами питания.

В настоящее время, желая расширить сферу своего бизнеса, предприятие решает заняться производством и сбытом собственной продукции, а именно майонеза. Исходя из своих возможностей, предприятие решает выпускать дешевый и качественный майонез, что позволяет ему занять выгодную нишу в г. Санкт-Петербурге.

Для производства майонеза необходимо купить оборудование, в связи с чем первоначальные инвестиции составят 215 000 рублей.

Финансирование будет производиться за счет нераспределенной прибыли прошлых периодов. При этом предполагаемый объем продаж составит 2,7 млн. баночек в год, ожидаемая чистая прибыль составит 386 800 тыс. рублей, то есть проект полностью окупит себя через 8 месяцев.

Целями настоящего бизнес-плана являются:

- проработка одного из возможных вариантов расширения бизнеса и увеличения прибыли;

- планирование производства и продажи товаров;

- повышение имиджа фирмы.

Список литературы

производство планирование рабочий затрата

Алексеева М.Н. Планирование деятельности фирмы. - М.: Финансы и статистика, 1998.

Бизнес-план. Под ред. P. Маниловского - М.: Финансы и статистика, 1995.

Блэквелл Э. Как составить бизнес-план. - М.: ИНФРА-М, 1996.

Менеджмент организации. Учебное пособие. Под ред. З.П. Румянцевой и Н.А. Соломатина - М.: ИНФРА-М, 1995.

Бизнес-планирование: Учебно-методическое пособие. / Под ред. Н.Н. Филимоновой. Издательство Московской академии государственного и муниципального управления. - М.: 2001.

Размещено на Allbest.ru

...