Государственные, общественные и частные финансы. Общественный сектор. Его структура и признаки формирования

- стимулирование спроса;

- регулирование рынка труда, обеспечение высокого уровня занятости;

- воздействие на общий уровень цен в целях его стабилизации и цены на некоторые специфические товары;

- поддержку устойчивого экономического роста;

- перераспределение доходов;

- стимулирование экспорта и импорта товаров, капиталов и рабочей силы и некоторые другие цели.

Указанные направления воздействия государства на экономику проводятся в рамках стабилизационной политики государства.

Назначение и принципы построения налоговых систем

Принципы построения налоговой системы А. Смита:

§ налоги должны уплачиваться в соответствии со способностями и силами подданных;

§ размер налогов и сроки их уплаты должны быть точно определены до начала налогового периода;

§ время взимания налогов устанавливается удобным для налогоплательщика;

§ каждый налог должен быть задуман и разработан так, чтобы он брал из карманов народа возможно меньше сверх того, что он приносит казначейству государства.

В современных условиях могут быть сформулированы следующие принципы построения налоговой системы:

1. Обязательность.

2. Справедливость.

3. Определённость.

4. Удобство (привилегированность)

5. Экономичность.

6. Пропорциональность.

7. Эластичность.

8. Однократность налогообложения. Один и тот же объект налогообложения должен облагаться налогом за установленный период один раз.

9. Стабильность. Изменение налоговой системы не должно производиться часто и очень резко.

10. Оптимальность. Цель взимания налога, например, фискальная, или природоохранная и т. д., должна достигаться наилучшим образом с точки выбора источника и объекта налогообложения.

11. Стоимостное выражение.

12. Единство.

Критерии оценки налоговых систем

К принципам, выступающим в качестве критериев оценки системы налогообложения, можно отнести:

· добровольность исчисления и уплаты налоговых платежей;

· ограничение количества видов налогов и сборов в составе налоговой системы;

· ограничение числа льгот, предоставляемых как физическим, так и юридическим лицам;

· справедливость распределения налогового бремени как между физическими, так и юридическими лицами;

· упрощенность налоговой системы, в том числе простота перераспределения как налогов, так и их ставок между уровнями налоговой системы;

· всеобщность охвата налогообложением всех субъектов налога и видов деятельности, за исключением доходов по пенсиям, стипендиям, пособиям на детей и т. д.;

· равенство всех субъектов налога перед законом и обязанностью нести налоговое бремя перед обществом и государством;

· справедливость

· исключение дискриминационности налогообложения не только по национальному, религиозному признаку, но и признаку выделения отдельных групп налогоплательщиков;

· непроизвольность введения новых видов налогов, ухудшающих материальное положение налогоплательщиков;

· единство экономического пространства, означающее, что все виды налогов, установленные законом, имеют одинаковую юридическую силу, единую налогооблагаемую базу и единые налоговые ставки;

· однократность обложения объекта налогом.

· возвратность сверх уплаченной части суммы налогоплательщику или зачета этой части в счет уплаты другого вида налога;

· соразмерность взимаемой части налога с доходом налогоплательщика, т. е. налог должен взыскиваться в том случае, если доход субъекта налога превышает прожиточный минимум, что соответствует принципу справедливости.

· необходимый минимум средств, поступающих в бюджет от всех субъектов налога, необходимых для выполнения функций органами управления обществом и государством.

· стабильность законодательной базы

· экономичность или рациональность налоговой системы

· разграничение полномочий между уровнями налоговой системы

· централизация управления системой планирования и сбора налогов

· целевое поступление платежей в соответствующий бюджет

· эффективность налоговой системы

Формы и виды налогов в секторах и отраслях национальной экономики

Прямые и косвенные

По бюджету

· федеральные

· региональные

· местные

по субъекту

· физические лица

· юридические

· смешанные

по назначению

· общие

· специальные



Распределение налогового бремени.

Распределение налогового бремени - размещение налога между конечными плательщиками. Распределение косвенных налогов (таких, как акцизы или налог на добавленную стоимость) в основном зависит от эластичности спроса и предложения по цене. Если спрос на товар высокоэластичен по цене, всю тяжесть налога несет производитель; если спрос на товар неэластичен по цене, большую часть налога платят покупатели.

Рис. 3.6. Распределение налогового бремени при эластичном спросе по цене (а); при неэластичном спросе по цене (б)

Избыточное налоговое бремя и критерии его оценки. Оптимизация налогообложения в секторах экономики

Потеря обществом чистой выгоды, обусловленная введением или увеличением налогов, приводящих к снижению уровня производства и потребления товаров ниже оптимального, рационального.

Избыточное бремя количественная характеристика искажающего действия налога. Налогоплательщики теряют больше, чем получает государство.

Факторы, влияющие на величину:

1) доналоговое состояние

2) налог

3) функция спроса

4) функция предложения

Оптимизация налогообложения -- это уменьшение уплаты налогов организации путем поиска оптимальных вариантов деятельности в соответствии с законодательством РФ. Не стоит путать с уклонением от уплаты налогов.

Оптимизация налогообложения позволяет сделать налоговые платежи равномерными и умеренными, что обеспечит Вам репутацию аккуратного налогоплательщика при снижении общего налогового бремени до приемлемых размеров.

В ходе оптимизации налогообложения проводятся:

§ предварительный анализ финансово -- хозяйственной деятельности организации;

§ исследование и анализ налоговых проблем компании с целью выявления наиболее перспективных направлений оптимизации налогообложения;

§ изучение взаимоотношений компании с поставщиками и подрядчиками;

§ применение наиболее выгодных способов налогообложения на предприятии.

Правило Рамсея. Парето - оптимальные налоговые системы

Правило Рамсея гласит, что налоговые ставки должны изменяться обратно пропорционально эластичности спроса на облагаемые налогом товары (при условии, что эластичность предложения является постоянной). То есть товары с относительно неэластичным спросом следует облагать более высоким налогом, а с относительно эластичным спросом -- более низким.

Правило Рамсея сыграло важную роль в формировании теории оптимального налогообложения. Оптимальная с точки зрения аллокационной эффективности налоговая структура, удовлетворяющая ограничениям, которые характеризуют как способность государства собирать налоги, так и конкретные требования к перераспределению, называется Парето-оптимальной налоговой структурой. Поиск именно таких структур составляет содержание задач оптимизации налогообложения.

Налоговая система национальной экономики, ее особенности и направления совершенствования

Налоговая система государства - это совокупность налогов, сборов и прочих платежей, взимаемых на территории государства в установленном законом порядке, методов и форм налогообложения, а так же налоговых органов.

В состав налоговой системы входят:

· виды налогов, установленные на территории государства,

· субъекты налога (налогоплательщики),

· законодательная база - законы и нормативно-правовые акты, регулирующие налоговые отношения,

· органы государственной власти, на которые возложена обязанность по взиманию налогов и сборов с налогоплательщиков и контролю за своевременной и полной уплатой соответствующих налогов и сборов.

На территории Российской Федерации действует четыре специальных налоговых режима:

· упрощенная система налогообложения (УСН),

· единый налог на вмененный доход (ЕНВД),

· единый сельхоз налог (ЕСН),

· специальный налоговый режим, применяемый при выполнении соглашений о разделе продукции.

Данные специальные налоговые режимы, согласно с действующим законодательством, могут предусматривать возможность освобождения от уплаты некоторых действующих налогов и сборов.

Российская система налогообложения с течением времени изменялась. В силу изменения политических, экономических и социальных требований, трансформировались и функции налоговой системы. В настоящее время налоги из простого инструмента пополнения государственного бюджета стали главным регулятором всей экономики государства, влияя на ее структуру, пропорции, темпы развития и общие условия функционирования.

1.Совершенствование налогового контроля за использованием трансфертных цен в целях налогообложения.

2. Введение в законодательство о налогах и сборах института консолидированных групп налогоплательщиков и особого порядка исчисления налога на прибыль организаций для участников таких групп.

3. Совершенствование порядка учета налогоплательщиков.

4. Ограничение применения льгот, предусмотренных действующими международными договорами об избежании двойного налогообложения.

5. Внедрение системы электронных счетов-фактур. Использование счетов-фактур в электронном виде существенно повысит качество и оперативность сбора информации, упростит и ускорит процедуры проверок деятельности налогоплательщиков, в целом положительно скажется на эффективности администрирования НДС

Цели и задачи социального развития

а) помощь неимущим, слабым, больным и попавшим в трудные жизненные ситуации людям;

б) обеспечение поддержания выработки в «общественном организме» так называемых «энергетических излишков». Эта функция обусловлена тем, что потребность в ресурсах для выживания «общественного организма» может резко изменяться, например, во время войны или природных катаклизмов

Система социального обслуживания населения может выступать как инструмент коррекции работы, механизмов самоорганизации и саморегуляции в обществе: одной из основных задач по удовлетворению системной потребности в корректировке работы общественных механизмов, основанных на принципе саморегуляции и самоорганизации «общественных организмов», является корректировка поведения людей в соответствии с интересами включающего их «общественного организма». Функции по решению этих задач несут такие институты общества, как система образования и воспитания, религия, семья и т.д. С началом формирования и развития системы социального обслуживания коррекция работы общественных механизмов самоорганизации и саморегуляции стала одной из ее важнейших задач. Важное значение приобретает роль социального обслуживания населения как стимулятора развития общества. Работа системы социального обслуживания населения способствует росту «уровня нормального потребления». Это обусловлено тем, что снижение уровня потребления социально неблагополучных групп населения (в результате болезни, безработицы и т. д.) обеспечивает их привыкание к более низким стандартам жизни. Поддерживая эти группы людей, система социального обслуживания населения способствует удовлетворению системной потребности «общественных организмов» в повышении «уровня нормального потребления» в обществе.



Показатели, параметры и индикаторы социального развития, оценки и измерения социального, демографического, человеческого, интеллектуально-культурного потенциалов общества

Индекс человеческого развития -- это совокупный показатель уровня развития человека в той или иной стране, поэтому иногда его используют в качестве синонима таких понятий как «качество жизни» или «уровень жизни». ИЧР измеряет достижения страны с точки зрения состояния здоровья, получения образования и фактического дохода ее граждан, по трем основным направлениям, для которых оцениваются свои индексы:



Критерии социального расслоения и социальной стратификации общества, их анализ и прогнозирование

Разрыв в уровне жизни зависит от различной ценности принадлежащих людям факторов производства и эффективности их использования.

Дифференциация доходов -- объективно обусловленное соотношение в доходах различных социально-демографических групп населения.

Причины неравенства доходов в условиях рынка:

· различия в способностях;

· возрастные и физиологические различия людей;

· доступность, уровень и качество образования;

· профессиональные и личные достижения;

· накопленное богатство;

· демографические факторы (состав семьи);

· система экономических отношений;

· случай, везение и др.

Специфические причины дифференциации и неравенства в России:

· неотрегулированность правовой базы реформ;

· неоправданно низкая заработная плата;

· коррупция среди государственных чиновников;

· наличие «теневого сектора» экономики, за счет которого в большей степени растут доходы у наиболее обеспеченной части населения РФ.

Всероссийский центр уровня жизни (ВЦУЖ) дополнительно использует два показателя экономического неравенства, основанных на системе потребительских бюджетов: коэффициенты дифференциации и соотношения покупательной способности среднедушевых доходов по группам населения с разным уровнем доходов населения, которые позволяют более детально увидеть экономическое неравенство. Они рассчитываются на основе системы потребительских бюджетов.

Коэффициент дифференциации среднедушевых денежных доходов по группам населения с наиболее высоким и низким уровнями жизни определяется по средним доходам населения, имеющего уровень жизни выше бюджета высокого достатка и ниже прожиточного минимума.

Коэффициент соотношения покупательной способности доходов по группам населения с наиболее высоким и низким уровнями жизни определяется по покупательной способности доходов в группах населения с уровнями жизни выше бюджета высокого достатка и ниже прожиточного минимума.

Показатели и параметры уровня и качества жизни населения, методы их расчёта, анализа, учёта, контроля, мониторинга, моделирования и прогнозирования

Качество жизни - категория, отражающая объективные условия существования и их оценку на уровне общества и индивида.

Система показателей качества жизни включает:

1. здоровье людей

2. питание

3. образование

4. занятость и условия труда

5. жилищные условия

6. социальное обеспечение

7. одежда

8. отдых и свободное время

9. права человека

В зависимости от различных вариантов сочетания объективных условий жизни и их субъективных оценок выделяют 4 основных уровня качества жизни:



Объективные условия	Субъективные оценки
	хорошо	плохо
хорошо	высокий уровень качества жизни	диссонанс
плохо	адаптация	депривация

Уровень жизни - степень обеспеченности населения необходимыми материальными и нематериальными благами и услугами; достигнутый уровень их потребления; степень удовлетворения потребностей людей в этих благах.

На уровень жизни влияют следующие факторы:

1) состав и величина потребностей различных жизненных благ;

2) возможность их удовлетворения исходя из предложенных на рынке товаров и услуг и реальных доходов людей;

3) степень эффективности производства на основе использования достижений НТП, масштаб развития и качество сферы услуг, образовательный и культурный уровень населения, национальные особенности, политическая власть и др.

Показатели и индикаторы уровня жизни населения

Показатели уровня жизни	Индикаторы показателей
I. Удовлетворение основных физических потребностей
1. Здоровье	1.1. Общая смертность на 1 или 100 тыс. населения 1.2. Число детей, умерших в возрасте до 1 года на 1000 родившихся 1.3. Ожидаемая продолжительность жизни 1.4. Заболеваемость с утратой трудоспособности Другие
2. Питание	2.1. Потребление основных продуктов питания Другие
3. Жилище	3.1. Ввод в действие общей площади жилых домов 3.2. Общая площадь жилищ 3.3. Благоустройство жилищного фонда 3.4. Средний размер квартир Другие
4. Домашнее имущество	4.1. Обеспеченность населения предметами культурно-бытового и хозяйственного назначения 4.2. Продажа населению предметов культурно-бытового назначения Другие
5. Платные услуги	5.1. Объем платных услуг населению 5.2. Структура платных услуг населению 5.3. Объем бытовых услуг Другие
II. Удовлетворение духовных потребностей
6. Культурный уровень населения	6.1. Уровень образования населения 6.2. Объем издаваемых книг и брошюр 6.3. Объем издаваемых журналов и других периодических изданий 6.4. Обеспеченность населения телевизорами Другие
III. Удовлетворение социальных потребностей
7. Условия труда	7.1. Потери рабочего времени в промышленности (в среднем на одного рабочего, дней) 7.2. Изменение условий труда работников 7.3. Травматизм на производстве (число пострадавших при несчастных случаях с утратой трудоспособности на один рабочий день и более, и со смертельным исходом на 1000 работающих) Другие
8. Условия отдыха	8.1. Численность детей, отдохнувших в летних оздоровительных лагерях Другие
9. Социальное обеспечение	9.1. Соотношение средних и минимальных размеров пенсий и оплаты труда 9.2. Соотношение средних размеров пособий на детей и их прожиточного минимума 9.3. Соотношение размеров пенсий и прожиточного минимума Другие
10. Социально-бытовая обстановка	10.1. Общая численность безработных 10.2. Смертность от несчастных случаев, отравлений, травм, убийств и др. 10.3. Забастовки (число человеко-дней потерь рабочего времени, число участников) 10.4. Число зарегистрированных преступлений 10.5. Объем сброса загрязненных сточных вод 10.6. Выбросы в атмосферу загрязняющих веществ Другие
11. Доходы и расходы	11.1. Денежные доходы населения, в т.ч. по видам 11.2. Денежные расходы населения, в т.ч. по видам 11.3. Среднемесячная зарплата работающих в экономике, в т.ч. по отраслям, регионам и профессиям 11.4. Прирост сбережений населения во вкладах Другие

Индекс развития человеческого потенциала

Индекс развития человеческого потенциала (ИРЧП) -- индекс для сравнительной оценки бедности, грамотности, образования, средней продолжительности жизни и других показателей страны.

При подсчёте ИРЧП учитываются 3 вида показателей:

1. Средняя продолжительность предстоящей жизни при рождении (СППЖР) -- оценивает долголетие.

2. Уровень грамотности взрослого населения страны (2/3 индекса) и совокупная доля учащихся (1/3 индекса).

3. Уровень жизни, оценённый через ВВП на душу населения при паритете покупательной способности (ППС) в долларах США.

Индекс ИРЧП меньше 0,5 принято называть «низким развитием». Индекс ИРЧП больше 0,8 принято назвать «высоким развитием». Индекс ИРЧП 0,1 свидетельствует, что развитие необходимо ускорить.

К странам с очень высоким ИЧРП (>0,960) относят Норвегию, Исландию, Канаду, Австралию, Ирландию, Нидерланды и т.д.

Состояние и уровень развития здравоохранения

Эффективное функционирование системы здравоохранения определяется факторами:

- совершенствованием организационной системы, позволяющей обеспечить формирование здорового образа жизни и оказание качественной бесплатной медицинской помощи всем гражданам Российской Федерации (в рамках государственных гарантий);

- развитием инфраструктуры и ресурсного обеспечения здравоохранения, включающего финансовое, материально-техническое и технологическое оснащение лечебно-профилактических учреждений на основе инновационных подходов и принципа стандартизации;

- наличием достаточного количества подготовленных медицинских кадров, способных решать задачи, поставленные перед здравоохранением Российской Федерации.

Целями развития здравоохранения являются:

· прекращение убыли населения и доведение численности до 145 млн. человек к 2020 году

· увеличение ожидаемой продолжительности жизни населения до 75 лет

· снижение общего коэффициента смертности до 10

· снижение показателя младенческой смертности до 7,5

· снижение показателя материнской смертности

· формирование здорового образа жизни населения, в том числе снижение распространенности употребления табака до 25% и снижение потребление алкоголя до 9 л в год на душу населения;

· повышение качества и доступности медицинской помощи, гарантированной населению Российской Федерации.

Задачами развития здравоохранения являются:

· создание условий, возможностей и мотивации населения Российской Федерации для ведения здорового образа жизни;

· переход на современную систему организации медицинской помощи;

· конкретизация государственных гарантий оказания гражданам бесплатной медицинской помощи;

· создание эффективной модели управления финансовыми ресурсами программы государственных гарантий;

· улучшение лекарственного обеспечения граждан в амбулаторных условиях в рамках системы обязательного медицинского страхования;

· повышение квалификации медицинских работников и создание системы мотивации их к качественному труду;

· развитие медицинской науки и инноваций в здравоохранении.

Состояние и уровень развития образования, культуры

Образовательные учреждения выполняют задачу успешной социализации человека в первую очередь через его профессиональную деятельность. В XXI веке концепция непрерывного образования, подразумевающая процесс роста образовательного потенциала личности в течение всей жизни, приобретает ключевое знание. Преемственность позволяет плавно переходить человеку от одного этапа развития к последующему, от одной к следующей, более высокой ступени образования. Проблема преемственности между различными ступенями системы непрерывного образования приобретает особое значение. Ее содержание, значение и роль существенно обогащаются, поскольку в данном случае, речь идет о взаимосвязи и взаимодополняемости последовательных подсистем непрерывного образования.

Для образовательных учреждений России характерны многофункциональность, разнотипность, свобода в выборе приоритетного направления учебно-воспитательного процесса, использовании образовательных программ.

Важнейшую роль в реализации потенциала играет не интенсивное накопление материально-вещественных элементов общественного богатства, а переход к принципу жизнестроения, в котором социокультурные процессы и формирование человеческого потенциала будут занимать первое место. Отсутствие необходимых ресурсов, неорганизованность, увеличивающееся отставание в использовании культурного потенциала и информационных средств от развитых стран накладывают жесткий отпечаток на самостоятельность социально-культурного положения страны в мире. Требуется принять меры для технологического обеспечения собственного мощного информационно-культурного пространства и активизации использования человеческого потенциала.

Подготовка новых стратегий развития, учитывающих культурные факторы - это, прежде всего, разработка новых стратегий развития человека. Они должны быть направлены на достижение качественных характеристик жизнедеятельности, суммы свойств и способностей, составляющих потенциал человеческих ресурсов.

Анализ и оценка платёжеспособного спроса и предложения товаров и услуг

Анализ размеров спроса - анализ, направленный на выявление разрыва между спросом и предложением для вынесения решения о наиболее прибыльных направлениях производства, а также потенциальных сегментов рынка, проникновение в которые облегчено ввиду пониженного уровня конкуренции.

Под спросом понимается та часть совокупной общественной потребности в товарах и услугах, которая при данном уровне цен и тарифов может быть удовлетворена за счет денежных средств потребителей. Показателем удовлетворенного спроса населения в товарах служит розничный товарооборот. Прямых показателей неудовлетворенного спроса не существует. Косвенными его показателями могут быть: прирост сбережений и остатка денежных средств на руках у населения, заметное повышение цен на указанные товары, резкое снижение запасов указанных товаров в торговой сети и на складах производителей.

Эластичность спроса - это его способность гибко изменяться под влиянием определяющих факторов. Ценовая эластичность измеряет степень реакции (или чувствительности) потребителей к изменениям цены. В зависимости от этой степени спрос условно делят на два вида: эластичный и неэластичный. Если небольшое изменение цены сопровождается значительным изменением величины спроса, то такой спрос называется «эластичным». Если большое изменение цены лишь ненамного изменяет величину спроса, то спрос «неэластичен».

Связь между спросом и предложением. Предложение - масса товаров, которая находится на рынке или может быть доставлена на него. Предложение формируется под воздействием населения, а спрос формируется и реализуется только при наличии предложения товаров на рынке. В условиях рыночного равновесия, характерного для нормально развивающейся экономики, предложение товаров (П) равно объему спроса (С): П=С.

Анализ спроса. Произвести анализ теоретически очень сложно, так как любое изучение статистики дает приблизительный результат. Личные контакты дают возможность определить предпочтение, но это требует больших затрат. В данном случае эффективно применить пробные продажи, но это не всегда реально осуществить. Спрос на традиционные товары практически постоянен, а при выпуске принципиально новых товаров спрос только зарождается и может опережать предложение. Но наступает момент, когда потребности покупателей удовлетворяются, объем производства начинает превышать спрос. В качестве информации для изучения спроса могут служить данные, полученные в результате применения кассовых аппаратов, позволяющих постоянно учитывать ежедневную реализацию товаров по количеству, сумме, структуре, в том числе по ассортименту и даже по отдельным товарам.

Прогнозирование спроса - это предвидение общего объема и структуры спроса на потребительские товары и услуги, которые могут быть предъявлены на рынке в прогнозируемом периоде при определенных условиях изменения платежеспособности потребителей и предложения товаров. Прогнозы необходимы для разработки стратегий развития производственных и торговых предприятий, выработки рациональной политики государственного регулирования товарного обращения.

Процесс прогнозирования спроса включает этапы:

· подготовку и обработку исходной информации для расчета прогноза;

· разработку гипотезы предполагаемых социально-экономических условиях развития спроса в прогнозируемом периоде;

· расчет прогноза на перспективу;

· оценку полученных результатов прогнозирования спроса и разработку правил их возможной корректировки.

Состав предприятий и организаций, оказывающих социально-значимые услуги населению, а также функционирующих в неконкурентной среде

· Аварийные службы (водоканал, газ, электросети, теплосети, жилищные, лифт);

· Автовокзал, железнодорожный вокзал (справочная);

· Архивы;

· Вневедомственная охрана (дежурный);

· Военкомат (дежурный);

· ГИБДД (дежурный);

· Главы администраций (приемные);

· Государственная инспекция труда;

· Дома ветеранов;

· Дошкольные учреждения и детские дома;

· Лечебно-профилактические учреждения;

· МУП Жилищно-коммунальные хозяйства (мастер, паспортно-визовая служба);

· Министерства (приемные);

· Мировые судьи (по участкам);

· Налоговая инспекция;

· Общества инвалидов (областные, городские, по районам);

· Основные религиозные организации, конфессии (приемные/канцелярии);

· Прокуратура;

· Ритуальные услуги;

· Почтовые отделения;

· РОВД (дежурный);

· Социальная помощь населению;

· Социальная защита населения;

· Служба реагирования в чрезвычайных ситуациях;

· Суды (канцелярии); Судебные приставы (канцелярии);

· Учреждения дополнительного образования детей (приемные);

· Учреждения профессионального образования (училища, колледжи, техникумы, вузы - приемные);

· Управление Федеральной антимонопольной службы;

· Управление Федеральной службы безопасности (дежурный);

· Роспотребнадзор, Роскомнадзор;

· Фонды социального, медицинского страхования и пенсионного страхования;

· Центры занятости населения («Биржа труда»);

· Школы и школы-интернаты;

· Экстренные службы;

· Иные органы государственной власти и местного самоуправления.

Размещено на Allbest.ru

...