Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовая работа

по дисциплине: "Экономическая теория"

по теме: "Доходы теневой экономики: сущность, формы, экономические последствия"

Содержание

• Введение
• 1. Сущность теневой экономики
• 1.1 Понятие теневой экономики. Три подхода в понимании содержания теневой экономики
• 1.2 Причины теневой экономики
• 2. Формы и структура доходов теневой экономики
• 2.1 Криминальная деятельность
• 2.2 Нелегальное (скрытое) предпринимательство и легальная негативная (фиктивная и дефективная) деятельность в государственном секторе
• 2.3 Доходы от противоправных действий в финансово-кредитной сфере
• 3. Экономические последствия от доходов теневой экономики
• 3.1 Негативные последствия криминализованной теневой экономической деятельности
• 3.2 Позитивные стороны теневой экономики
• Заключение
• Список литературных источиков

Введение

Проблемы теневой экономики привлекли внимание исследователей еще в 30-х годах. В конце 70-х годов появились серьезные исследования этой сферы. Одной из первых серьезных работ в этой области является работа П. Гутманна (США) "Подпольная экономика" (1977 г.), в которой обращалось внимание на недопустимость игнорирования ее масштабов и роли.

В 1983 году в г. Белефелде была проведена первая международная конференция по теневой экономике, на которой было представлено около 40 докладов, затрагивавших проблемы теневой экономики в условиях различных хозяйственных систем.

В 1991 г. в Женеве прошла конференция европейских статистиков, посвященных скрытой и неформальной экономике. По ее материалам опубликовано специальное руководство по статистике теневой экономики в странах с рыночной системой хозяйствования. Регулярно проходят конференции и семинары по оценке и мониторингу неформального сектора (1992, 1993), в том числе специально для стран СНГ.

В мае 1996 г. на совместном заседании ЕЭК ООН (Евростат) ОЭСР по национальным счетам среди других вопросов была рассмотрена проблема оценки масштабов теневой экономики. В Евростате создана специальная рабочая группа по вопросам скрытой экономики.

В отечественной науке и экономической практике интерес к проблемам теневой экономике отчетливо проявился в 80-е годы. Это было обусловлено как социально-экономическими причинами, связанными с возрастанием ее роли в народном хозяйстве и криминализацией, так и с идеологическим причинами. Последние проявились в стимулировании руководством страны научных исследований, направленных на выявление деформаций и дискредитацию командной социально-экономической системы государственного социализма.

В настоящее время процессы, характерные для теневой экономики, особенно в России, принимают глобальный характер. Некоторые считают, что к "теневой" следует относить любую деятельность, не связанную с выполнением должностных поручений, даже если Вы просто сделали ксерокопию личных документов. По этому вопросу возникает много споров: есть существенные различия авторов к подходам к определению сущности теневого бизнеса, не сформирован понятийный аппарат. Это оставляет широкое поле для формулирования концепции исследования "теневой" экономики. "Теневая" экономика - явление сложное и весьма неоднородное. Считается, что "теневая" экономика - понятие мировой науки, и концепция её имеет массу национальных версий [2, с. 5]. За рубежом используется ряд понятий применительно к ней: "криминальная", "подпольная", "нелегальная", "фиктивная", "неформальная" и др.

В России для обозначения рассматриваемой категории также используются разные термины: "нелегальная", "подпольная", "криминальная", "неформальная", "теневая" и т.п. Причем, к примеру, "теневая" и "неформальная" экономика трактуются то, как тождественные, то, как различающиеся понятия. Во втором случае под "теневой" понимается экономика сугубо криминальная [8, с. 7].

У многих теневая экономика ассоциируется с криминальной, с преступными способами получения доходов. И это не случайно. Вторая входит в первую и образует весьма опасное ее проявление. Об экономической преступности ныне охотно и много говорят средства массовой информации. И действительно, ее рост вызывает тревогу, и она заслуживает весьма активного противодействия.

Цель данной работы - выявление современной онтологической направленности проблемы по теме учебного исследования "Доходы теневой экономики: сущность, формы, экономические последствия".

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Выявить сущность теневой экономики.

2. Раскрыть форму и структуру доходов теневой экономики.

3. Рассмотреть экономические последствия от доходов теневой экономики.

Исходя из поставленных выше задач, можно перейти к более полному рассмотрению этой темы.

Для решения поставленных задач были использованы общенаучные методы познания: анализ научной литературы по проблеме исследования, обобщение и систематизация полученной информации.

В качестве литературных источников были использованы работы известных экономистов, учебники, учебные пособия и журналы.

1. Сущность теневой экономики

1.1 Понятие теневой экономики. Три подхода в понимании содержания теневой экономики

Общепринятого определения теневой экономики на сегодняшний день не выработано. Существуют различные подходы к решению этого вопроса.

Так, например, А.П. Бунич с авторами полагает, что: "под теневой экономикой наиболее правильно понимать экономику, противоположную нормальной, полезной. Если какие-то экономические явления не выходят за рамки последней, то их нет никакого смысла выделять в особый, противоположный здоровой, вид экономики. Теневая экономика тем самым включает в себя те виды деятельности, которые имеют негативный, деструктивный, дефективный характер, которые наносят вред обществу и его членам. Общественно полезный характер деятельности является исходным критерием отнесения ее различных видов к теневой или нетеневой экономике" [21, с. 9].

По мнению В. Лунева: "существуют многочисленные и разнообразные виды экономической деятельности, которые не находят отражения в официальной статистике или вообще никак не документируются. Эти явления называют по-разному: "подпольная экономика" (underground economy), "неформальная экономика" (informal economy), "вторая экономика" (second economy), "теневая экономика"(shadow economy) и т.д. Последнее из перечисленных названий стало в отечественной литературе общепринятым и наиболее общим" [13, с. 6].

Существуют и другие мнения относительно определения понятия "теневая экономика".

В литературе встречаются такие термины, как скрытая (теневая) деятельность, неформальная деятельность и нелегальная деятельность. На первый взгляд он похожи, однако на самом деле означают разные явления.

Под скрытой (теневой) экономической деятельностью обычно понимают экономическую деятельность, сокрытую от официального учета и контроля. Чаще всего такая деятельность сопряжена с уклонением от уплаты налогов, санитарного, ветеринарного и других форм контроля. Естественно при этом нарушаются нормы различных отраслей права (налогового, административного, трудового и других). Поэтому такую экономику можно назвать противоправной.

Неформальная экономика обычно связана с производством продукции в домашнем или подсобном хозяйствах, использованием профессиональных знаний и личного имущества для выполнения работ и оказания услуг. Причем результаты такой деятельности служат извлечению доходов от продажи товаров или оказания услуг на рынке товаров и услуг. Важным признаком неформальной экономики являются неформальные отношения между продавцом и покупателем, заказчиком и подрядчиком.

В том случае, если на осуществление неформальной деятельности необходима лицензия или с доходов, полученных от этой деятельности по закону положено уплачивать налоги, то неформальная экономика также относится к противоправной экономике.

Нелегальная экономика связана с осуществлением деятельности, прямо запрещенной действующим законодательством. Например, осуществление с нарушением требований законодательства деятельности по производству и продаже наркотических веществ, оружия и другой подобной деятельности.

Таким образом, нелегальная экономика также является противоправной.

Теневая экономическая деятельность, также как и обычная экономическая деятельность направлена на удовлетворение потребностей человека, причем иногда деструктивных потребностей. Значит, в теневой экономике, как и в обычной должны быть продавец и покупатель, в широком смысле этих слов. Отношения между продавцом и покупателем должны складываться по обоюдному согласию. Если это условие не выполняется, то деятельность нельзя отнести к экономической. Например, хищения материальных ценностей, денежных средств, вымогательство и другая подобная деятельность, относится не к экономической деятельности, а к противоправной деятельности, направленной на извлечение материальной выгоды.

Следовательно, необходимо различать противоправную экономическую деятельность и противоправную деятельность в сфере экономики.

Поскольку теневая экономика в большинстве случаев связана с нарушением норм различных отраслей права, то в дальнейшем мы рассматриваем термин "теневая экономика", как синоним термина "противоправная экономика".

Вместе с тем под термином противоправная деятельность в сфере экономики мы будем понимать противоправную деятельность, связанную с экономической деятельностью, однако, не являющуюся по своей сути экономической.

Необходимо отметить, что теневая экономическая деятельность, оставаясь по своей сути экономической, вместе с тем обычно является и противоправной. Следовательно, ответственность за такую деятельность также урегулирована отдельными нормами вышеназванных и других отраслей права.

Разработка интегрированного определения затрудняется еще и тем, что разные авторы описывают "теневую" экономику, используя различные критерии ее выделения. По сути, в силу использования разных концептуальных образов, речь идет о близких, но не тождественных объектах, называемых синонимичными, а то и просто одинаковыми словами.

Проведенный О.А. Степичевой [20] анализ отечественных литературных источников показал, что сегодня в научной литературе можно выделить три основных течения, подхода в понимании содержания теневой экономики: правовой, экономико-правовой и экономический.

1. Правовой подход сформулирован во второй половине 80-х гг. усилиями А.А. Сергеева, А.М. Яковлева, Т.И. Корягиной [19]. В качестве ключевого критерия выделения "теневых" экономических явлений здесь выступает отношение к нормативной системе регулирования. То есть основным выступает поиск позиций противодействия правовыми методами, выделяя при этом отдельные направления теневой экономической деятельности, которые служат предметом специального рассмотрения.

Так, например, Д.Г. Макаров [14, 15], В.М. Есипов [7] главной отличительной особенностью теневой экономики считают ее неконтролируемый характер. В.О. Исправников, В.В. Куликов [9] для отнесения экономических явлений к теневым используют критерий противоправности и уклонения от официальной регистрации.

2. Экономический подход. Суть этого подхода раскрывают работы О.В. Осипенко [16, 17]. Он считает, что "теневая" экономика представляет собой сектор экономики, охватывающий "переплетение самых различных типов производственных отношений: феодальных, государственно-монополистически-феодальных и частнокапиталистических".

Данный подход не отражает путей решения основной поставленной проблемы: как предотвратить последствия и проявления "теневой" экономики.

3. Экономико-правовой подход, смысловая нагрузка которого состоит в том, что доминантной сущностью теневой экономики является экономическое начало - деструктивный характер экономической деятельности. Здесь тоже речь идет об экономическом регулировании, а не о предотвращении проявлений и последствий деятельности "теневого" сектора. Хотя, если регулировать экономическую деятельность, то можно снизить масштабы "теневых" отношений. Единственный вывод, который можно сделать: доминирующим подходом к "теневой" экономике может стать только правовой. Он позволяет с правовой точки зрения определить методы ее измерения, формы, а затем и способы нейтрализации [20, с. 9].

1.2 Причины теневой экономики

Теневая экономическая деятельность обусловлена рядом объективных и субъективных причин.

Одной из основных причин теневой экономики является наличие неудовлетворенного спроса потребителя. Конечно, этот фактор является и причиной развития обычной легальной экономики.

Неудовлетворенный спрос может быть как на товары и услуги, не являющиеся по своей сути деструктивными, так и на товары или услуги, имеющие деструктивный характер.

В первом случае неудовлетворенный спрос возникает вследствие диспропорции в развитии отдельных секторов экономики, что приводит к дефициту определенных товаров или услуг или относительно высокой их стоимости.

Вследствие ряда причин теневая экономическая деятельность может быстрее отреагировать на удовлетворение подобного спроса, либо предложить данные товары или услуги по более низким ценам. Например, оказание услуг по строительству и ремонту жилья, ремонту автотранспорта и другие услуги могут оказываться лицами, осуществляющими свою деятельность без регистрации, по ценам ниже сложившихся на рынке данных услуг. Снижение цен может быть достигнуто за счет экономии затрат на уплате налогов. Поскольку деятельность осуществляется без регистрации, налоги в доход бюджета не начисляются и не уплачиваются.

Товары или услуги, имеющие деструктивный характер в легальной экономической деятельности отсутствуют. Например, незаконный оборот наркотиков, оружия, проституция. Вместе с тем, спрос на подобные товары и услуги существует. Этот фактор определяет существование теневой экономической деятельности, направленной на удовлетворение подобного спроса.

Следующей причиной теневой экономики является стремление потребителя обойти закон при получении прав на совершение каких-либо действий или получение благ от государственных, муниципальных или негосударственных организаций.

Получение прав на такие блага или непосредственно самих благ в обход действующего законодательства может быть вызвано рядом факторов. Среди них можно назвать: отсутствие прав на данные блага в соответствие с законодательством; невыполнение необходимых условий для получения определенных благ; неправомерное противодействие лиц, уполномоченных принимать решение о предоставлении прав на какие-либо блага или самих благ и ряд других факторов.

Например, человек претендует на получение жилья на льготных условиях, не имея на то оснований, предусмотренных законодательством; абитуриент не выдерживает испытаний при поступлении на учебу в высшие учебные заведения за счет средств государственного бюджета; чиновники органов исполнительной власти препятствуют получению каких-либо льгот, привилегий или лицензии, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

В подобных случаях происходит не предусмотренная законом оплата лицам, принимающим решение о предоставлении определенных прав на блага или самих благ. Естественно эта оплата официально не учитывается. Таким образом, возникают отношения, которые относятся к теневой экономической деятельности.

Другой важной причиной существования теневой экономики является стремление продавца к монополизации, которая позволяет диктовать цены на рынке, тем самым, обеспечивая высокий уровень доходов [21, с. 22].

Теневая экономическая деятельность в этом случае может проявляться различно. Например, предприятие с целью контроля рынка товаров или услуг может через подставных лиц влиять на поведение конкурентов. Для этого такие лица могут вводиться в органы управления предприятий-конкурентов, делать инвестиции или предоставлять долгосрочные займы на условиях, позволяющих контролировать принятие решений на предприятиях-конкурентах.

Другим способом установления монополии на рынке товаров и услуг могут являться негласные (неформальные) договоренности производителей и продавцов таких товаров и услуг. Например, договоренность о том, чтобы не превышать определенный объем производства или не снижать ниже определенной величины цены на товары или услуги.

Следующей причиной существования теневой экономики является стремление производителей сократить издержки на производство и продажу. Эта причина вызывает развитие теневых экономических отношений встроенных в легальную экономическую деятельность, а также неформальную экономическую деятельность.

Основными элементами издержек в производстве являются затраты на сырье и материалы, оплату труда, уплату единого социального налога, содержание и аренду основных средств.

В торговле основные элементы издержек обращения те же, что и в производстве, но вместо затрат на сырье и материалы присутствуют затраты на приобретение товаров для последующей перепродажи.

С целью противоправного снижения издержек в производстве могут покупаться неучтенные сырье и материалы, из которого будет изготавливаться неучтенная продукция, выручка, от продажи которой в официальном учете и отчетности не фиксируется, следовательно, с нее не уплачиваются налоги государству. Таким образом, за счет уклонения от уплаты налогов достигается снижение издержек и соответственно увеличение доходов.

Кроме того, неучтенные сырье и материалы, как правило, приобретаются по ценам ниже рыночных, что также обеспечивает снижение издержек.

Аналогичная ситуация возникает в сфере обращения, в частности в торговле, в случае приобретения и сбыта неучтенных товаров.

Сокращение издержек, связанных с оплатой труда достигается, как правило, не за счет снижения непосредственно заработной платы, а путем выплаты значительной ее части без отражения в официальном учете и отчетности. Это позволяет уклониться, в части неофициально выплаченной заработной платы, от уплаты единого социального налога. В настоящее время величина этого налога составляет более одной трети фонда оплаты труда, который является базой для исчисления данного налога.

Снижение издержек, связанных с использованием основных средств (зданий, машин, оборудования) достигается в основном за счет их использования для выпуска неучтенной продукции.

В целом, противоправные способы снижения издержек производства позволяют получить противоправные доходы, которые в свою очередь могут направляться в теневую экономику, тем самым, обеспечивая увеличение ее масштабов.

Одной из важных причин теневой экономики являются недостатки в правовом регулировании экономических отношений в обществе.

Существующее законодательство, регулирующие экономические отношения нередко имеет пробелы и противоречия. Это позволяет использовать его для осуществления теневой экономической деятельности под видом легальной экономики. В настоящее время наиболее ярким примером является противоправное получение средств из государственного бюджета под видом возмещения налога на добавленную стоимость по экспортным операциям, которые фактически являются лжеэкспортными.

Нельзя не видеть и того, что соблюдение всех норм действующего законодательства нередко не позволяет получить достаточных средств для развития бизнеса. Прежде всего, за счет высоких налогов для предприятий, не относящихся к малому бизнесу. Это также побуждает часть экономической деятельности укрывать от официального учета и отчетности.

Еще одной из причин существования теневой экономики является низкий уровень социальных благ получаемых наемными работниками вследствие легальной экономической деятельности. Нередко, легально получаемая заработная плата не позволяет оплатить даже самые необходимые расходы человека. То же самое можно сказать и о величине пенсии. Этот фактор определяет формирование трудовых ресурсов, необходимых для функционирования теневой экономики.

Однако, для функционирования теневой экономики необходимы не только трудовые, но и материальные ресурсы: сырье, материалы, товары, здания, оборудование, машины.

Возможность неучтенного их использования в сфере производства и обращения также позволяет обеспечить функционирование теневой экономики.

В некоторых случаях имеется возможность создавать неучтенные материальные ресурсы в организациях, функционирующих в легальной экономике, в других случаях, такие ресурсы появляются вследствие функционирования теневой экономики.

Помимо вышеназванных основных причин существования теневой экономики могут быть и некоторые другие. Однако, даже вышеназванных причин достаточно для того, чтобы сделать вывод о невозможности их полного устранения. Следовательно, полностью не устранима и теневая экономика. Вместе с тем возможности контролирования ее масштабов имеются. Прежде всего, посредством устранения той части причин существования теневой экономики, которые возможно устранить совершенствованием законодательства, регулирующего экономические отношения в обществе, а также путем повышения уровня жизни населения [21, с. 23].

2. Формы и структура доходов теневой экономики

Острые дискуссии идут вокруг оценки объемов теневой экономики. Вопрос принципиальный. Что она: небольшой нарост на теле нашей экономики или огромная злокачественная опухоль, поразившая своими метастазами весь ее организм? Ответы даются самые разнообразные. Одни оценивают размеры теневой экономики от нескольких миллиардов до 20-30 млрд. руб. Другие говорят о 70-90 млрд. руб. Третьи называют цифры в 100-150 млрд. руб. Четвертые настаивают на сумме в 200-240 млрд. руб. Пятые приводят данные о 500 млрд. руб., а в последнее время - даже 1 трлн. руб. Перепады в оценках огромны. Чем они вызваны?

Оценки объемов теневой экономики сильно зависят и от показателей счета. Здесь имеют место самые разные подходы. Многие пользуются параметром нетрудовых доходов. Он важен. И все же нетрудовые доходы не дают исчерпывающего представления о масштабах теневой экономики. Можно ли, скажем, получить полное представление об экономике страны по фонду зарплаты? Ясно, что нет.

Теневую экономику можно оценивать по размерам накопленного в ней капитала, по объемам оборота или создаваемых в ней товаров и услуг, по тому ущербу, какой она наносит обществу. Каждый из этих показателей имеет свои особенности, и каждый из них дает, естественно, разные результаты. К этому надо добавить различие в методиках счета и погрешности в его осуществлении. Кроме того, масса вопросов возникает и по методике счета. Куда относить доходы от сдачи в наем государственного жилья? Как оценивать доходы от самогоноварения? В какой мере нетрудовым является доход от полезной нелегальной деятельности? Как правильно оценить фонд накопления в теневой экономике? Подобных вопросов не счесть. От их решения сильно зависят суммарные выводы. Пока же они каждым экспертом чаще всего решаются по-своему.

Различным может быть и подход к выявлению структуры доходов теневой экономики. Ее классификацию можно вести по секторам и отраслям народного хозяйства, легальным и нелегальным видам деятельности, региональному признаку, конкретным формам теневой деятельности, способам получения и сферам добычи доходов. Возможны различные подходы. Главное - обеспечить как можно более полный охват теневой экономики, выявить ее основные сферы и точно определить масштабы. На наш взгляд, в теневой экономике целесообразно выделять четыре крупные и весьма специфические сферы, от которых теневая экономика получает свои доходы: криминальная деятельность, нелегальное (скрытое) предпринимательство и легальная негативная (фиктивная и дефективная) деятельность в государственном секторе, доходы от противоправных действий в финансово-кредитной сфере. Рассмотрим их кратко [21, с. 15].

2.1 Криминальная деятельность

Речь идет о добыче доходов незаконными способами. В их ряду особо выделяется уголовный промысел, сопряженный с получением доходов с помощью таких преступных действий, как разбои, грабежи, кражи личного имущества, вымогательство, наркобизнес, проституция. Уголовный бизнес быстро растет, профессионализируется и организуется. Значительные масштабы имеет игорный бизнес. Растет, несмотря на принимаемые меры, наркобизнес. Есть основания полагать, что его обороты приближаются к 1 млрд. руб. Немалые доходы приносит проституция, которая стала чуть ли не престижным делом.

Уголовный промысел - весьма опасное социальное явление. Он наносит немалый экономический ущерб людям. Его доходы составляют около 2 млрд. руб. Сумма немалая, но и не решающая в общем объеме нетрудовых доходов. Преступность вызывает у многих особую тревогу. Уверенность в безопасности своего существования - одно из главных условий благополучия.

Преступность способна также сильно деформировать общественную среду. Вокруг нее образуется значительный социальный слой с уродливыми идеалами и традициями жизни, паразитирующий за счет общества и активно воспроизводящий организованную преступность. Уголовный промысел - явление, к сожалению, весьма устойчивое, у которого имеются глубокие социально-экономические корни. Главная задача в борьбе с ним заключается сегодня в блокировании его разрастания, в его локализации. Однако решение этой задачи под силу высокопрофессиональным спецслужбам. Здесь как раз уместно соразмерное и правовое применение эффективных административно-карательных мер, хотя, конечно, не только их.

К криминальной экономике относятся взяточничество и коррупция, Эти явления получают широкое распространение, как правило, в условиях непомерного разрастания бесконтрольного чиновничества.

Особенно опасна продажность представителей власти. Коррупция является весьма распространенным явлением. Главную опасность для общества представляют, конечно, не сами по себе доходы от взяточничества, хотя и они составляют немалые суммы. Продажность опасна, прежде всего, передачей функций власти субъектам теневых структур, мафизацией общества, принятием неоптимальных решений, подрывом доверия к власти, усилением неправового характера общества и его дестабилизацией. Взятки порождают массу негативных явлений, хотя, как это ни парадоксально, в административной системе они часто стимулируют деятельность чиновников.

В криминальную сферу входит и такой крупный сектор теневой экономики, как хищения и самовольные присвоения государственного и общественного имущества. Самовольное присвоение казенного имущества вошло в плоть и кровь многих, стало чуть ли не нормой и редко подвергается нравственному осуждению. В этом находит свое отражение высокая мера "ничейности" госсобственности и отчужденности от нее работников [21, с. 17].

Чем только не разживаются у государства. Охотно и обильно крадут у него строительные материалы, бензин, удобрения, корма, запчасти, сельхозпродукцию, продукты питания. Легче, пожалуй, сказать, чего не берут у государства. Сумма реальных хищений госимущества составляет около 40-50 млрд. руб. в год.

Уместно отметить, что все эти хищения - результат действий не только и не столько крупных воротил, хотя и без них здесь не обходится. Растаскивание казенного имущества является массовым явлением, в котором участвуют миллионы людей. Одни несут от нужды, вторые - от безвыходности, третьи - из корысти, четвертые - по привычке, пятые - потому, что плохо лежит, и т.д. Но самое парадоксальное состоит в том, что этот явно ненормальный, унизительный, опустошающий душу процесс пополнения личных карманов из государственных закромов весьма часто приносит не столько вреда, сколько пользы. Корма бы сгнили, стройматериалы закатали бы асфальтом. И все же, все же... Знаем ли мы, какую нравственную цену платит общество за подобную рачительность? Разве нельзя все устроить иначе? Разве нельзя приобретать необходимое и сберегать имеющееся вполне честным образом? [21, с. 19].

2.2 Нелегальное (скрытое) предпринимательство и легальная негативная (фиктивная и дефективная) деятельность в государственном секторе

Данная сфера теневой экономики достаточно широко развита в нашей стране и включает в себя различные виды скрытой индивидуальной и артельной деятельности: извоз, строительно-ремонтные работы, ремонт легковых автомашин, оказание различных бытовых и медицинских услуг, сдача в найм жилья, репетиторство, самогоноварение, частнопредпринимательская деятельность на госпредприятиях, нелицензированное изготовление и продажа соответствующих товаров кооператорами и индивидуалами и т.п. Весь оборот нелегального предпринимательства составляет, по оценкам экспертов, около 50-55 млрд. руб. В различных его формах в той или иной мере участвуют 30-40 млн. человек.

Но далеко не все в нелегальном предпринимательстве имеет отношение к теневой экономике, является социально вредным и опасным. Значительная часть производимых скрыто товаров и услуг полезна обществу. К теневой экономике целесообразно из всего нелегального их массива относить самогоноварение, частнопредпринимательскую деятельность на госпредприятиях, оказание медицинских услуг за взятки, а также неуплачиваемые государству налоги с получаемых доходов от полезной нелегальной деятельности. Тем самым объем теневой экономики во всем нелегальном предпринимательстве составляет примерно 20-25 млрд. руб. Остальное нужно легализовать. Между прочим, во многих странах, например в Италии и Испании, государство весьма благосклонно относится к различным формам невредной самозанятости и даже стимулирует ее, освобождая от многих хлопот [21, с. 19].

Легальная негативная (фиктивная и дефективная) деятельность в государственном секторе широко распространено в хозяйствах нашего типа. Велики его масштабы и в нашем обществе.

Одну часть нетрудовых доходов в госсекторе составляют доходы, рост которых явно несоразмерен с ростом создаваемых благ. Часто эти доходы выплачиваются фактически за бездеятельность. В одних случаях они имеют монопольный характер и обеспечиваются с помощью завышения цен на реализуемую продукцию, в других - связаны с упадком производства в тех или иных сферах и вынужденной оплатой государством сверхзатрат соответствующим производителям.

Значительная часть нетрудовых доходов образуется путем выплаты зарплаты за выпуск фактически ненужной продукции и вредную деятельность, т.е. за фиктивную и дефективную деятельность, что широко распространено в нашем обществе. Одни шьют костюмы и обувь, которые никто не хочет носить, другие копают каналы и траншеи, которые уродуют землю, третьи строят объекты, десятки лет стоящие недостроенными. За все это и многое подобное надо бы вычитать деньги с производителей. Но в экономическом антимире за данные деяния люди получают доходы и часто значительно большие, чем за действительно полезную деятельность. Вполне очевидно, что зарплата за фиктивную и дефективную деятельность является фактически вычетом у тех, кто создает полезные блага, и с полным основанием может быть отнесена к нетрудовым доходам. По оценкам экспертов, она составляет не менее 30 млрд. руб.

Избыточные (неотоваренные) доходы в немалых суммах образуются и из-за огромных потерь в народном хозяйстве. Они исчисляются десятками миллиардов рублей. Продукция создается, а из оборота выпадает. Вот и оказываются на руках немалые "лишние" деньги.

В результате всего этого к работникам поступают большие суммы фактически незаработанных средств. По мнению экспертов, совокупная плата за ложный труд составляет в нашем народном хозяйстве примерно 83 млрд. руб. в год. Из этого, конечно, было бы ошибочно делать вывод, что государство переплачивает всем работникам. Ситуация сложнее. Тот, кто в поте лица создает полезные блага, как правило, существенно недополучает. В то же время в народном хозяйстве очень много и таких работников, которые мало что делают или создают то, что фактически не нужно обществу. При нормальных экономических отношениях те, кто работают высокопроизводительно, получали бы раза в 2-3 больше, чем сегодня. А вот те, кто фактически бездельничает или создает псевдопродукцию, получали бы значительно меньше. Не исключено, что на многих из них пришлось бы сделать и начеты за напрасное использование сырья, материалов, энергии и фондов. Переход к рыночной экономике и будет вести к этому, что позволит преодолеть получение необоснованных доходов.

Таким образом, есть основание полагать, что объем теневой экономики в целом, оцененный по доходам, получаемым в ней, составляет примерно 120-130 млрд. руб. в год. Доля теневой экономики в нашей стране не самая высокая в мире. Так, в США она составляет около 15 %, в Италии - 30, в ряде латиноамериканских стран - 40 %. Однако ее размеры у нас не могут не вызывать тревогу. Они свидетельствуют о сильной деформации экономических связей. теневая экономика нелегальное противоправное

Отечественная теневая экономика весьма специфична и не является каким-то особым, автономным образованием. Она присутствует практически везде, вплетена во все сферы и отрасли экономики, образует неотъемлемую их часть. Это свидетельствует, что наша теневая экономика не является "вирусным заболеванием" или просто следствием тех или иных недоработок и упущений, хотя и без них не обходится. Она - продукт прежде всего сложившейся ранее экономической системы, закономерный результат ее функционирования.

Весьма специфична и ее структура. Преобладающая часть теневых доходов формируется в госсекторе или на его основе. Причем большая их доля получается вполне легально.

Трудно согласиться с тем, что наша теневая экономика приносит не столько вреда, сколько пользы. Конечно, она содержит в себе определенный конструктивный элемент: компенсирует в некоторой степени пороки административной системы, повышает отчасти благосостояние широкого круга членов общества, способствует нередко более эффективному использованию ресурсов. Но все это достигается через деформированные отношения. Да и какова цена этому? В целом же она весьма и весьма опасна, если не относить к ней, разумеется, полезную нелегальную деятельность, малую экономику, что порой случается. Реальная теневая экономика вовлекает людей в деструктивные, дефективные и криминальные отношения, деформирует их интересы и экономическое поведение, ведет к утверждению в обществе нецивилизованных порядков. Это, пожалуй, самая большая опасность. Поэтому теневая экономика заслуживает активного противодействия [21, с. 20].

2.3 Доходы от противоправных действий в финансово-кредитной сфере

Доходы, получаемые в результате противоправных действий в финансово-кредитной сфере, берут свое начало, как правило, в виде наличных денег. Однако, обладая значительными суммами наличности, правонарушители все же не могут свободно совершать крупные сделки, инвестировать капиталы в экономику, приобретать недвижимость и т.п., поскольку их операции в банковской сфере вызывают подозрение правоохранительных органов и кредитно-финансовых институтов, а прямое (без предварительной легализации) использование таких денег может дать множество доказательств их преступного происхождения. В этой связи понятно стремление владельцев денег или их юридических представителей создать "законный источник" для криминальных капиталов. С этой целью деньги вывозятся контрабандой или иным способом перемещаются за пределы страны происхождения, пропускаются через офшорные юрисдикции В качестве особо популярных "точек" по отмыванию денег эксперты назы-вают мировые офшорные центры (около 50), Афганистан, Пакистан, Лаос, Рос-сию, страны бывшего "Восточного блока", Таиланд, Мьянму, Панаму, Мексику и др. Особенно удобно, по их заключению, "отмывать деньги" в так называемом "финансовом раю", или "налоговых гаванях" (tax heavens) -- специальных оф-шорных зонах отдельных государств и даже полностью "офшорных странах", которые открыто рекламируют свои услуги в данной области. (Journal of Commerce, Js 9, 1996)., поэтапно инвестируются в законное предпринимательство, затем перемещаются на счета в зарубежных банках, объединяются с доходами законного бизнеса, переводятся с одного счета на другой посредством серии сложных операций, рассчитанных на то, чтобы замаскировать "следы" незаконных источников их приобретения.

Такие действия за рубежом получили название "отмывание" (laundering), "очистка" (clearing), "отполаскивание" (rinsing), "рециклирование" (от лат. - reciclare), "отжимание" (wring out) денег и др. Эти термины подразумевают процесс, позволяющий "направить в легальный оборот имущество или денежные средства, полученные путем противоправной деятельности". Подобные действия можно определить также как процедуры, в ходе которых "грязные деньги" пропускаются через банковские учреждения или другие структуры кредитно-финансовой сферы таким образом, что превращаются в "чистые" деньги, т.е. им придается видимость законных доходов, в связи с чем не представляется возможным (или крайне затруднительно) установить лицо, являющееся инициатором сделки, а также криминальное происхождение этих средств [23, с. 412].

Рассмотрим эти процедуры более подробно.

1. Нецелевое использование бюджетных средств - направление финансовых средств, полученных из государственного бюджета (федерального, регионального, местного) на цели иные, чем это было предусмотрено соответствующими бюджетными планами. Наиболее часто это происходит в случае передачи средств федерального бюджета в регионы. Их использование руководителями регионов не по назначению имеет два весьма различных направления - 1) решение неотложных хозяйственных нужд соответствующей территории и 2) воровство государственных средств. В первом случае деньги, выделенные, например, для выплаты зарплат учителям или врачам, направляются на покупку топочного мазута, чтобы отапливать жилые дома. Хотя это и нарушение закона, в принципе, такая деятельность не вызывает крупномасштабного социального недовольства и, как правило, ограничивается локальным протестом обделенных групп. Причина - в недостаточно высоком качестве бюджетного планирования и очень высоком уровне неопределенности и нестабильности в российском обществе и экономике. Во втором случае средства "отмываются" через целую систему подставных фирм, "дружественных" соответствующим чиновникам. Как правило, деньги, переводятся за границу в оффшорные зоны, на них покупается недвижимость и т. п. Причина - в низком моральном уровне нынешнего российского правящего класса, разложении органов правопорядка, в теневых договоренностях между московскими чиновниками и местными руководителями [18, с. 521].

2. Обналичивание - операция по переводу денег с банковского счета в наличные средства, как правило, с использованием фиктивных контрактов на выполнение каких- либо работ (строительных, научно-исследовательских, консультационных услуг, маркетинга и т.п.). Применяется обычно для выплаты теневой части заработной платы, закупки мелких партий комплектующих, других форм пополнения оборотного капитала, вывода прибыли из-под налогов, а также для различных нелегальных операций. Это широко распространенная операция, помогающая вывести деятельность фирмы из-под прямого государственного контроля. Обналичивание воплощает реакцию предприятии на чрезмерное государственное вмешательство в экономику. Оно осуществляется специализированными фирмами, часто работающими на основе неформальных договоренностей с банками и имеющими стабильные контакты с клиентами (частными предприятиями и государственными структурами). Наилучшее "место прикрепления" для таких фирм - общественные организации, имеющие государственные льготы, например, общества инвалидов.

Перечисленные выше теневые институты различаются по выполняемым функциям. У теневой зарплаты, например, одна функция, у теневой занятости - совсем другая. Наличие функционально разных теневых институтов приводит к тому, что они носят многоотраслевой, многосекторный, "сквозной" характер, т.е. пронизывают все сферы и отрасли экономики и социальной среды. Сегодня есть все основания говорить о наличии теневых "участков" не только в кредитно-финансовой сфере, сфере таможенного контроля, промышленности, торговле, на транспорте, в сельском хозяйстве, но и о существовании в России теневых образования, медицины, культуры, науки, деятельности в СМИ. Получается так: потребность в выполнении тех или иных функций толкает на создание соответствующих теневых институтов во всех отраслях экономики и общества; а удовлетворение этой потребности, т.е. возникновение таких институтов, приводит к распространению тени практически повсеместно в обществе [18, с. 522].

3. Крыша - криминальная группировка или орган власти, контролирующие деловую активность одной или многих фирм, изымающие определенную долю прибыли "в обмен" на представительство интересов в органах власти; защиту от "наездов" криминальных группировок; получение государственных заказов; гарантии занятия определенной рыночной ниши; дополнительные средства давления на должников; предоставление гарантий от экспроприации со стороны государства и т.п.. Фактически, крыша - это локальная монополия, которая контролирует определенную долю рынка и защищает фирму от давления рынка. Она ограничивает конкуренцию. Подконтрольность всех видов экономической деятельности различного рода крышам - показатель институционализации теневой экономики. С экономической точки зрения крыши подавляют стимулы к экономическому развитию, к введению технологических инноваций, осложняют формирование полноценной системы прав частной собственности [18, с. 523].

4. Откат - плата за предоставление заказа (обычно государственного), кредита (зачастую льготного), субсидии, субвенции, бюджетной ссуды, гранта. Выражается в процентах от предоставляемой суммы и может достигать более половины от нее (большой откат - высокий процент, умеренный - низкий процент). С точки зрения формального права откат - разновидность коррупции. В основном он характерен для отношений внутри государственного сектора или между государственным и частным секторами экономики, но иногда встречается и в отношениях между частными фирмами. Отражает приватизацию чиновниками (или менеджерами частной фирмы) своей должностной позиции, которая в этом случае используется как ресурс осуществления частного предпринимательства. Часто носит характер устойчивых отношений вертикального сговора между чиновниками разного ранга (сопровождает нецелевое расходование бюджетных средств) или же чиновниками и предпринимателями. Откат стал нормой во взаимоотношениях в системе предоставления бюджетных средств и государственных заказов, постепенно размер его снижается. Когда речь идет о больших субсидиях или заказах, его величина, как правило, не превышает 10 % [11, с. 17].

5. Уклонение от налогов - применение организационно-финансовых схем в бизнесе, позволяющих многократно снизить базу налогообложения (в основном путем занижения в бухгалтерской отчетности получаемой выручки и стоимости основных средств). При оценке распределения реального налогового бремени недостаточно основываться лишь на видах налогов и налоговых ставках, предусмотренных законом, необходимо учитывать коррективы, вносимые уклонениями от налогов. По оценкам, по этой причине в развитых странах теряется более 30 % от всех налоговых поступлений, а в развивающихся странах эта доля еще выше. Масштабы уклонений от налогов возрастают, консультирование граждан и частных компаний по вопросам уклонений от налогов превратилось в самостоятельную отрасль бизнеса с миллиардными оборотами. Статья 199 УК РФ предусматривает уголовную ответственность за уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в бухгалтерские документы заведомо искаженных данных о доходах или расходах либо иным способом, а равно от уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с организации, совершенное в крупном или особо крупном размере [1, с. 18].

6. Отмывание доходов - придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления. Необходимость в отмывании (легализации) возникает в связи с тем, что незаконная деятельность может приносить большие суммы наличных денег на постоянной основе и пользование или обладание ими легко обнаруживается. Поэтому этим доходам придается видимость законных. Существует и множество способов сокрытия доходов, начиная от вывоза из страны наличными для депонирования в иностранных банках и кончая сложными операциями, включающими создание фиктивных акционерных обществ. Наиболее популярный метод - контрабанда валюты, так как подобный метод не оставляет следов в какой-либо документации. Наличные деньга превращают в другие ценности, например вклады в банки или недвижимое имущество. Но поскольку во многих странах компетентные органы контролируют крупные денежные вклады, приходится открывать счета на имя доверенных лиц, подставных компаний, идти на расслоение (уменьшение) размера вклада ниже установленного для контроля предела.

Механизм отмывания доходов заключается в следующем. На первом этапе крупные суммы наличности размещаются в официальных финансовых учреждениях (как правило, в банках). На втором этапе осуществляются многочисленные финансовые операции с целью маскировки первоначального момента поступления денег. Третий этап завершается инвестированием финансовых средств в существующие коммерческие структуры или в их производные образования [1, с. 20].

Распространению этого явления способствует несовершенство законодательства, определенная закрытость кредитно-финансовых учреждений, их приверженность принципу банковской тайны и др. Для "отмывания денег" обычно выбираются страны, кредитно-финансовой системе которых присущи следующие отличительные признаки: тайна коммерческих и/или банковских операций и неопределенные законы их регистрации; отсутствие препятствий (или минимальные ограничения) в отношении обмена иностранной валюты и открытия анонимных (номерных) банковских счетов; отсутствие налогов или низкое налогообложение доходов иностранных корпораций и т.п.

Помимо экономических, существуют и другие факторы, привлекающие внимание владельцев незаконных доходов к определенной стране или региону. В частности, географическое положение, близость торговых путей, хорошие средства транспорта и связи, относительно стабильный политический климат. Этими факторами объясняется привлекательность для отмывания денег таких государств, как Швейцария, Лихтенштейн, Австрия, Люксембург, Монако, а также известных стран "финансового рая": Панамы, Гонконга, Кипра, Андорры, Сан-Марино, Вануату, Каймановых и Багамских островов, Белиза и других юрисдикции, имеющих статус офшорных зон.

Современное обострение ситуации в кредитно-финансовой сфере Западной Европы эксперты связывают с общей криминализацией экономических отношений и расширением географии операций по отмыванию денег, осуществляемых мафиозными структурами и группами организованной преступности, в том числе так называемой "русской мафией", которая, по оценкам специалистов, уже практически не уступает сицилианским и колумбийским наркокартелям, азиатским "триадам" и японской "якудзе". Кроме того, международная оргпреступность наладила устойчивые связи с легитимными брокерами, свободно перемещающими валюту и ценные бумаги на европейских финансовых рынках. По заключению специалистов специальной группы по борьбе с криминальными преступлениями (FATF), финансовые преступления по-прежнему остаются наиболее распространенными источниками "грязных денег" в Западной Европе [23, с. 412].

В целом, несмотря на столь значительное разнообразие источников возникновения "грязных денег", некоторые практически значимые обобщения могут быть сделаны уже на основе самого поверхностного анализа практики "отмывания денег" в странах Европейского союза - членах FATF. Во-первых, истинно новых методов "отмывания денег" за последнее время не появилось. Во-вторых, при отсутствии новых методов продолжаются относительные изменения в традиционных каналах легализации незаконных доходов. Главным изменением остается перетаскивание основной массы "грязных денег" из банковских финансовых структур в небанковские. Отмечается продолжающийся рост объемов "грязных денег", контрабандно вывезенных из финансово благополучных стран в целях помещения в финансовую систему за границей (в менее развитые страны). Во многих европейских государствах, прежде всего в странах "Шенгенской группы" По состоянию на 1 ноября 2000 г., в "Шенгенскую группу" входили 10 государств: Австрия, Бельгия, Греция, Германия, Испания, Италия, Люксембург, Нидерланды, Португалия и Франция. Из числа государств-членов Европейского союза Шенгенское соглашение не подписали и не входят в указанную группу: Великобритания, Ирландия, Финляндия, Швеция и Дания. Ближайшими кан-дидатами на вступление в этот союз являются две страны Северной Европы -- Финляндия и Дания. и в государствах-членах Европейского союза По состоянию на 15 октября 2000 г. в ЕС входили 15 стран: Австрия, Бельгия, Великобритания, Германия, Греция, Дания, Ирландия, Испания, Италия, Люксембург, Нидерланды, Португалия, Финляндия, Франция и Швеция. Кандидатами на вступление в ЕС являются: первый эшелон (6 стран) -- Венгрия, Кипр, Польша, Словения, Чехия и Эстония. Ориентировочный срок вступления (2003-2005 гг.). Второй эшелон (6 стран) -- Болгария, Латвия, Литва, Мальта, Словакия и Румыния ведутся переговоры. Потенциальным кандидатом на вступление в ЕС называют также Турцию., отсутствует пограничный контроль за вывозом валюты, и для "отмывателей" относительно просто перевозить значительные суммы денег в соседние страны. Продолжающаяся тенденция к расширению контрабанды денег является следствием активизации мер по противодействию "отмыванию денег", предпринимаемых банковскими и иными финансовыми институтами Западной Европы.

Практически безграничные потенциальные возможности таких новых технологий, как финансовые операции через компьютерные сети, включая Интернет, расчеты с помощью банковских карт со встроенными микросхемами и международных электронных дебитовых карт, уже привлекли внимание преступных организаций, которые отрабатывают новые схемы легализации грязных денег и нанимают для их практической реализации квалифицированных специалистов в данной области [23, с. 413].

3. Экономические последствия от доходов теневой экономики

3.1 Негативные последствия криминализованной теневой экономической деятельности

Негативные последствия присущи всем видам и проявлением криминальной и теневой экономики. Однако в ряде случаев некоторые теневые процессы оказывают также и некоторое позитивное воздействие.