Анализ хозяйственной деятельности гостиничного комплекса "Аристократ"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовая работа

Анализ хозяйственной деятельности гостинничного комплекса «Аристократ»

1. Общая характеристика предприятия

Гостиница г. Костромы была построена еще в 1989 году и называлась в то время «Березка». После капитальной реконструкции в 2008 году, в которой было предпринято множество мер по облагораживанию и обновлению отеля, гостиницу переименовали в «Аристократ» и она получила класс «люкс», а с ним свои три звёздочки. Новая прачечная и автономная котельная, установленные после реконструкции, позволяют намного повысить качество обслуживания.

Великолепное двухэтажное здание особенно красиво ночью, когда стоит освещенное яркими огнями и манит туристов в свои комфортабельные апартаменты.

Внутреннее убранство отеля включает в себя элементы классического стиля с лепниной и ковкой ручной работы, великолепными кожаными диванами в холле и мраморными полами. Все это выдержано в едином стиле.

Отель располагает конференц-залом площадью 50 кв. метров, оборудованным современной техникой и рассчитанный на 30 человек. В зале созданы все условия для комфортного проведения совещаний, конференций, семинаров и переговоров. Имеется здесь беспроводной Интернет, высокотехничные модели видео-, аудио- и презентационного оборудования, а также многофункциональная мебель и звукоизоляция. Кроме этого имеются кондиционеры, обеспечивающие прохладу в жаркие дни.

Интерьер конференц-зала выполнен в мягких спокойных тонах, располагающих к деловой атмосфере и не отвлекающих внимание от важных дел.

К услугам гостей города предлагается 28 комфортных номеров, оборудованных по последнему слову техники. Все номера в отеле поделены на два типа - Апартаменты Аристократ и Номера Аристократ.

Номера Аристократ представляют собой помещения, поделенные на две зоны. Гостиная снабжена кондиционером, жидкокристаллическим телевизором со спутниковым телевидением, холодильником, мягкой кожаной мебелью и круглым столом. Здесь даже есть оригинальный телефон, выполненный в стиле ретро. Технология Wi-Fi позволит в любое время суток воспользоваться услугами Интернета.

В отеле расположен прекрасный ресторан, который позволяет не только вкусно поесть, но и организовать банкет, ужин в кругу друзей или деловую встречу. В ресторане гостиницы два зала, каждый из которых украшен лепниной и прекрасными бра.

Если захотите забронировать номер в гостинице заранее, сделать это можно, перейдя по ссылке или позвонив по телефону. При бронировании номера на сайте нужно будет всего лишь оформить заявку, в которой нужно указать ваше имя, контактные телефоны, выбранный вами номер и срок проживания.

После того, как заявка поступит в отель, причем делается это в режиме реального времени, с вами свяжутся менеджеры «Аристократа» для подтверждения брони и уточнения деталей.

2. Анализ бухгалтерского баланса

Таблица 1. Вертикальный и горизонтальный анализ актива бухгалтерского баланса предприятия

В течении 2011 года величина активов предприятия увеличилось на 6386 тыс. руб. или почти на 59%. Это произошло за счет увеличения дебиторской задолженности, в 2011 году, на 7251 тыс. руб. или 561%. В 2010 году также произошло резкое увеличение финансовых вложений на 6795 тыс. руб. или на 679500%, а в 2011 году финансовые вложения снизились на 539 тыс. руб. или почти на 8%.

В структуре имущества предприятия преобладают оборотные активы. Они составляют в 2010 году - 82,09% и в 2011 году - 90,04%.

Доля внеоборотных активов в 2010 году снизилась на 15,56%, а в 2011 году на 8% и составила соответственно 25,7% и 30,75%. Основная доля приходится на основные средства, которые в 2011 году составили 10%.

Основная доля приходится на дебиторскую задолженность, которая в 2011 году составила 50%.

Общая величина капитала ОАО «Аристократ» в течение 2010 году увеличилась на 4495 тыс. руб. т.е. на 70%. В течение 2011 года величина капитала предприятия снова возросла на 6386 тыс. руб. т.е. на 58,6%

Уменьшение собственного капитала обусловлено увеличением нераспределенной прибыли.

Уменьшение краткосрочных обязательств связано с уменьшением величины кредиторской задолженности (в 2011 году - 5,56%).

Деятельность гостиницы, больше половины финансируется за счет капиталов и резервов.

3. Анализ основных средств предприятия

Рассмотрим ниже приведенную таблицу 2.1.

Таблица 2.1. Динамика состава ОАО «Аристократ»

За 2011 год общая сумма основных средств выросла на 1,71%. Увеличение произошло по статьям «Машины и оборудование» и «Производственный и хозяйственный инвентарь». Стоимость остальных видов основных средств осталась прежней.

Далее перейдем к рассмотрению таблицы 2.2.

Таблица 2.2. Динамика структуры ОАО «Аристократ»

баланс экономический финансовый управление

Наибольший удельный вес в структуре основных средств предприятия занимают «Здания» (60,9%). Весомые доли приходятся так же на «Машины и оборудование» (15%) и «Производственный и хозяйственный инвентарь» (16,34%). А «Земельные участки и объекты природопользования» составляют незначительную долю ОПФ (7,8%).

Из полученных результатов видно, что интенсивность обновления основных производственных фондов гостиницы Аристократ за анализируемый период значительно уменьшилась. Если в 2009 году доля новых ОПФ имевшихся на конец года составила 10,2%, то в конце 2010 года доля новых ОС составила 2%.

Интенсивность выбытия ОПФ также упало за анализируемый период. Так, в 2009 году выбыло 1% ОС функционирующих на начало года, а в 2010 году число выбывших ОС составило 0%.

Интенсивность изношенности ОПФ за анализируемый период увеличилось. В 2009 году износилось 31% ОС, а в 2010 году износившихся ОС составило 40%.

Коэффициент годности ОПФ за анализируемый период уменьшилось. В 2009 году годных ОС составило 70%, а в 2010 году годных ОС уменьшилось до 62,1%.

Перейдем на рассмотрение к последней таблице 2.3.

Таблица 2.3. Динамика показателей эффективности использования ОАО «Аристократ»

Расчеты показали, что эффективность использования основных средств в 2010 году увеличились на 56,6%.

Фондоотдача увеличилась, поскольку выручка значительно выросла и также выросла среднегодовая стоимость ОПФ.

Фондорентабельность гостиницы увеличилась на 74%, так как прибыль от реализации и среднегодовая стоимость ОС увеличилась.

При расчете эффективности использования основных средств выявили снижение фондоотдачи на 31,25%

4. Анализ технико-экономических показателей

Таблица 3. Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия

За анализируемый период выручка от реализации продукции увеличилась на 4467 тыс. руб., а себестоимость продукции увеличилась на 1872 тыс. руб. или на 31,33%.

Поскольку в абсолютном выражении выручка продукции увеличилась больше чем себестоимость, то валовая прибыль фирмы увеличилась на 2595 тыс. руб. или на 37%.

В относительном выражении себестоимость снизилась больше чем выручка, поэтому затраты на 1 рубль реализованной продукции уменьшились на 1 копейку, что свидетельствуют о некотором увеличении эффективности основной деятельности гостиницы, по понижению затратоемкости ее продукции.

Коммерческие, управленческие и прочие расходы увеличились в 2011 году на 243 тыс. руб. или на 9,45%, а прочих доходов нет.

В результате прибыль до налогообложения и чистая прибыль выросли на 52,42%, что говорит об увеличении ресурсов остающихся в распоряжении предприятия.

Рентабельность продаж увеличилась, поскольку чистая прибыль выросла больше чем выручка от реализации продукции.

Рентабельность основной деятельности также увеличилась, поскольку чистая прибыль увеличилась больше, чем себестоимость продукции.

Это говорит о повышении эффективности всей финансовой хозяйственной деятельности фирмы.

Общая величина активов предприятия выросла на 5440,5 тыс. руб., за счет уменьшения стоимости основных средств.

Поскольку в относительном выражении общая величина активов выросла больше, чем чистая прибыль, рентабельность совокупных активов уменьшилась на 2,67%.

Число работников увеличилось в 2011 году на одного человека, поскольку фонд оплаты труда при этом почти не изменился, средняя заработная плата также не изменилась.

Производительность труда персонала существенно возросла, поскольку выручка от реализации продукции возросла, и число работников также увеличилось. Это говорит о повышении эффективности работы персонала.

Фондоотдача основных средств возросла поскольку:

1. Стоимость основных средств уменьшились больше чем выручка

2. Фондовооруженность снизилась в большей степени, чем производительность труда.

Это говорит о снижении эффективности использования основных средств предприятия (который в данном случае носит временный характер).

Таким образом, в 2011 году эффективность всей финансово-хозяйственной деятельности гостиницы, а также использование ее трудовых ресурсов увеличилась. О чем свидетельствует рост всех видов прибыли, рентабельность продаж, деятельности и производительности труда.

Эффективность ее основной производительной деятельности увеличилась, о чем говорит снижение затратоемкости продукции и повышении фондоотдачи.

5. Анализ финансового состояния предприятия

Таблица 4.1. Динамика абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия

Как видно из таблицы 4.1 показатель обеспеченности запасами, источниками их формирования свидетельствует об абсолютной финансовой устойчивости предприятия.

Поскольку у предприятия имеются собственные оборотные средства, величина которых превышает величину запасов

Таблица 4.2. Динамика коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость предприятия

За анализируемый период коэффициент автономии вырос с 0,9, до 0,94 это значит, что 2011 год гостиница финансировала свою деятельность преимущественно за счет собственных средств (на 94%), что намного превышает нижнюю границу нормы (0,5).

Зависимость от внешних кредиторов в 2011 году уменьшилось, о чем свидетельствует снижение коэффициента финансовой зависимости до 6% (0,06).

Коэффициент обеспеченности собственных оборотных средств в 2010 году составил 90% (0,9), а в 2011 году увеличился до 93% (0,93). Это значит что 93% оборотных активов предприятия сформировано за счет собственного капитала, что намного превышает нижнюю границу нормы (10%).

Коэффициент маневренности в 2011 году увеличился на 0,1 и составил 0,9. Это значит, что 90% собственного капитала находится в мобильной форме.

Таблица 4.3. Показатели ликвидности баланса предприятия

Очевидно, что невыполнение первого неравенства говорит о том, что у гостиницы недостаточно денежных средств для погашения всех наиболее срочных обязательств.

Второе неравенство выполнено за счет того, что у гостиницы отсутствует среднесрочные пассивы, поскольку он не пользуется банковскими кредитами.

Третье неравенство также выполнено, поскольку медленно реализуемые активы превышают долгосрочные обязательства предприятия.

Выполнение четвертого неравенства, означает, что размер собственного капитала достаточен для формирования всех внеоборотных активов

Таблица 4.4. Коэффициенты ликвидности предприятия

Очевидно, что все показатели ликвидности в оба периода находятся на уровне выше нормы.

Коэффициент абсолютной ликвидности в 2011 году находится на рекомендуемом нижнем уровне (0,2). Поэтому гостиница только на 20% может погасить свои текущие задолженности.

Коэффициент промежуточной ликвидности показывает, что при условии своевременных расчетов с дебиторами за 2011 год может погасить текущие обязательства, примерно 8 раз.

А коэффициент текущей ликвидности свидетельствует о том, что оборотные активы предприятия в 2011 году в 8 раз превышает его текущие обязательства, что также превышает нормативный уровень (2).

В целом, видно, что высокие значения абсолютных и относительных показателей ликвидности, говорят о наличии «излишней» ликвидности, когда из-за избытка ликвидных активов, которые у гостиницы представлены денежными средствами на расчетном счете, то она теряет часть потенциальной прибыли. Таким образом, проведенный анализ финансового состояния гостиницы говорит о том, что она абсолютна финансово устойчива и платежеспособна. Это связано, прежде всего, с тем, что свою деятельность гостиница финансирует преимущественно за счет собственных средств. Поэтому у нее мало краткосрочных обязательств, гостиница не пользуется банковскими кредитами, все внеоборотные активы и значительная часть оборотных средств профинансировано за счет собственных средств. Гостиница «Аристократ» имеет возможность опираться на собственные средства потому, что ее услуги конкурентно способны, пользуются спросом, потребители расплачиваются за предоставленные услуги ровно в срок, а, следовательно, размер собственного капитала постоянно увеличивается. Поэтому растут и показатели ликвидности и платежеспособности.

Заключение

баланс экономический финансовый управление

Исходя из анализа хозяйственной деятельности гостиничного комплекса «Аристократ», можно сделать следующие выводы:

· Из полученных результатов видно, что интенсивность обновления основных производственных фондов гостиницы Аристократ за анализируемый период значительно уменьшилась. Если в 2009 году доля новых ОПФ имевшихся на конец года составила 10,2%, то в конце 2010 года доля новых ОС составила 2%. Интенсивность выбытия ОПФ также упало за анализируемый период. Так, в 2009 году выбыло 1% ОС функционирующих на начало года, а в 2010 году число выбывших ОС составило 0%.Интенсивность изношенности ОПФ за анализируемый период увеличилось. В 2009 году износилось 31% ОС, а в 2010 году износившихся ОС составило 40%.Коэффициент годности ОПФ за анализируемый период уменьшилось. В 2009 году годных ОС составило 70%, а в 2010 году годных ОС уменьшилось до 62,1%.

· Таким образом, в 2011 году эффективность всей финансово-хозяйственной деятельности гостиницы, а также использование ее трудовых ресурсов увеличилась. О чем свидетельствует рост всех видов прибыли, рентабельность продаж, деятельности и производительности труда. Эффективность ее основной производительной деятельности увеличилась, о чем говорит снижение затратоемкости продукции и повышении фондоотдачи.

· За анализируемый период коэффициент автономии вырос с 0,9, до 0,94 это значит, что 2011 год гостиница финансировала свою деятельность преимущественно за счет собственных средств (на 94%), что намного превышает нижнюю границу нормы (0,5).

· Зависимость от внешних кредиторов в 2011 году уменьшилось, о чем свидетельствует снижение коэффициента финансовой зависимости до 6% (0,06).

· Коэффициент обеспеченности собственных оборотных средств в 2010 году составил 90% (0,9), а в 2011 году увеличился до 93% (0,93). Это значит что 93% оборотных активов предприятия сформировано за счет собственного капитала, что намного превышает нижнюю границу нормы (10%).

· Коэффициент маневренности в 2011 году увеличился на 0,1 и составил 0,9. Это значит, что 90% собственного капитала находится в мобильной форме.

· В целом, видно, что высокие значения абсолютных и относительных показателей ликвидности, говорят о наличии «излишней» ликвидности, когда из-за избытка ликвидных активов, которые у гостиницы представлены денежными средствами на расчетном счете, то она теряет часть потенциальной прибыли. Таким образом, проведенный анализ финансового состояния гостиницы говорит о том, что она абсолютна финансово устойчива и платежеспособна. Это связано, прежде всего, с тем, что свою деятельность гостиница финансирует преимущественно за счет собственных средств. Поэтому у нее мало краткосрочных обязательств, гостиница не пользуется банковскими кредитами, все внеоборотные активы и значительная часть оборотных средств профинансировано за счет собственных средств. Гостиница «Аристократ» имеет возможность опираться на собственные средства потому, что ее услуги конкурентно способны, пользуются спросом, потребители расплачиваются за предоставленные услуги ровно в срок, а, следовательно, размер собственного капитала постоянно увеличивается. Поэтому растут и показатели ликвидности и платежеспособности.

Размещено на Allbest.ru