В условиях рыночных отношений предприятие является основным звеном всей экономики, поскольку именно на этом уровне создается нужная обществу продукция, оказываются необходимые услуги.

Предприятие - это самостоятельный, организационно обособленный хозяйствующий субъект производственной сферы народного хозяйства, который производит и реализует продукцию, выполняет работы промышленного характера или предоставляет платные услуги.

Предприятие самостоятельно осуществляет планирование деятельности и определяет перспективы развития, исходя из спроса на производимую продукцию.

Оперативное планирование предполагает в качестве периода планирования - краткосрочный отрезок времени, чаще всего, это месячный интервал функционирования организации.

Основным направлением планирования является финансовое планирование, как основа существования каждого предприятия.

Стабильная и ритмичная работа основного и вспомогательного производств, других служб предприятия во многом зависит от возможностей своевременно оплачивать все виды потребляемых ими ресурсов. Должен быть сведен к минимуму риск возникновения ситуации, в которой финансовые менеджеры окажутся неготовыми к внезапно возникающим "провалам", когда обязательства предприятия не могут быть своевременно погашены из-за недостатка платежных средств. Поэтому построение системы оперативного управления финансами, как показывает практика, является задачей первостепенной важности, как для проблемного предприятия, столкнувшегося с недостатком денежных поступлений, так и для успешно развивающегося бизнеса, которому требуется надежная защита от хозяйственных рисков и получение максимального эффекта от использования денежных средств.

В общем виде финансовое планирование строится на следующей иерархии целей предприятия:

1) максимизация экономического эффекта, получаемого от использования денежных средств;

2) поддержание репутации партнера, выполняющего обязательства;

3) обеспечение устойчивой абсолютной ликвидности.

Для достижения этих целей должен быть решен целый комплекс взаимосвязанных задач.

К наиболее важным задачам практического характера можно отнести следующие:

1) обеспечить взаимосвязь производственных и финансовых планов предприятия;

2) поддерживать наиболее ликвидную часть оборотных средств на уровне, достаточном для проведения ежедневных расчетов;

3) свести к минимуму риск задержки важнейших платежей при изменении условий финансирования;

4) создать механизмы контроля за действиями менеджеров, уполномоченных принимать решения по расходованию средств;

5) своевременно обеспечивать информацией о состоянии расчетов предприятия;

6) не допускать образования избыточных остатков денежных средств на счетах и в кассе предприятия.

На тактическом уровне месячный план движения денежных средств формируется таким образом, что поступление и расходование платежных средств в нем сбалансированы. Но обеспечение ежедневного баланса может быть достигнуто только путем принятия оперативных решений по выбору даты того или иного платежа и платежного средства, которым этот платеж будет осуществлен.

В отличие от стратегического и тактического уровней, инструменты оперативного управления финансами должны обеспечивать не только связь с предыдущим уровнем, но и непрерывность процесса управления.

Система оперативного управления финансами выполняет пять взаимосвязанных функций:

1) планирование поступлений, расходов и остатков платежных средств в краткосрочной перспективе (до одного месяца);

2) исполнение намеченных планов оплаты расходов;

3) учет возникающих и погашаемых обязательств, движения и остатков платежных средств;

4) контроль исполнения планов по возникновению и погашению обязательств и расходованием платежных средств;

5) план-факт анализ данных о движении обязательств и платежных средств и выявление причин отклонений.

Таким образом, оперативное планирование - это механизм, который должен спрогнозировать данные о движении обязательств и платежных средств предприятия на месячном интервале.

Как правило, основным методом оперативного планирования, использующемся на большинстве предприятий России является составление бюджета.

Он состоит из доходной и расходной частей. Доходная часть формируется на основе бюджета продаж, который показывает какой объем продукции планирует реализовать компания. Данные бюджета продаж являются отправной точкой для формирования бюджетов других подразделений: они используются для составления бюджета производства (какой продукции и сколько должно выпустить производство); отдел снабжения, формируя свой бюджет также учитывает данные бюджета продаж, чтобы, используя нормы и нормативы, определить потребность производства в количестве необходимых материалов; таким же образом формируются бюджеты прочих подразделений.

Среднесрочное планирование является неотъемлемой частью общей системы финансового управления на предприятии и предназначено для выработки финансовой политики на среднесрочную перспективу (1-1.5 года).

Среднесрочный план представляет из себя ту же систему планов, которая строится на основе целей на этот среднесрочный период.

На российских предприятиях наиболее широко применяется оперативное и среднесрочное планирование, стратегическое планирование пока еще находится в зачаточном состоянии.

Планирование, в целом, определяет какими должны быть цели организации и что должны делать ее члены, чтобы достичь этих целей. По сути, это подготовка сегодня к завтрашнему дню, определение того, что требуется и как этого добиться.

План представляет собой сложную социально-экономическую модель будущего состояния организации. Стадии процесса планирования в основном универсальны. Что же касается конкретных методов и стратегии, то они существенно различаются. Обычно организация формирует единый план для управления ее общей деятельностью, но в ее рамках отдельными менеджерами применяются для достижения конкретных целей и задач организации различные методы. Таким образом, составлена карта пути, по которому должна пройти организация за конкретный период времени.

Единого метода планирования, который бы соответствовал каждой ситуации, не существует. Тип планирования и акцент, который делает менеджер в процессе планирования, зависит от его положения в организационной иерархии фирмы, т.е. процесс планирования осуществляется соответственно уровням организации. Так, стратегическое планирование (высший уровень) - это попытка взглянуть в долгосрочной перспективе на основополагающие составляющие организации.

2. Текущее планирование